單項(xiàng)選擇題
1、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
多項(xiàng)選擇題
2、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（ ?。?。
A．增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
B．凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
C．凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
D．全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
3、下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B．職工李某取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
C．陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
D．支付給職工的旅游費(fèi)
E．供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
4、注冊稅務(wù)師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費(fèi)用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
5、注冊稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶復(fù)式賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（ ?。?。
A．留存利潤表
B．資產(chǎn)負(fù)債表
C．應(yīng)稅所得表
D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表
E．損益表
6、注冊稅務(wù)師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費(fèi)用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
簡答題
7、 甲企業(yè)屬于糧食購銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉庫后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金并負(fù)責(zé)施工建設(shè)，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50%的房產(chǎn)準(zhǔn)備全部出售。
要求：上述業(yè)務(wù)除按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅外，甲企業(yè)還應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?并簡述理由。
8、甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認(rèn)為授予當(dāng)月不用繳納個(gè)人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當(dāng)月工資中的5000元通過政府部門捐贈給希望工程，甲某認(rèn)為不再需要繳納個(gè)人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機(jī)構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某認(rèn)為每個(gè)月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價(jià)購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價(jià)格4元；甲某認(rèn)為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個(gè)人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價(jià)值1 50萬元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價(jià)格為50萬元。甲某認(rèn)為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(150－50)×20%=20(萬元)。
問題：
請你作為甲某委托的注冊稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
9、 綠苑商場為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊稅務(wù)師按季度審查該商場的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將客戶購買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價(jià)稅合計(jì)金額為57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價(jià)、計(jì)算金額差錯等。
根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場說明如下問題：
(1)該商場發(fā)票使用及管理中存在的問題。
(2)提出解決問顥的具體建議和方法。
10、某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元，其會計(jì)處理為：
借：在建工程 200000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000
貸：銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校，價(jià)值120000元，成本為85000元，其會計(jì)處理為：
借：營業(yè)外支出 120000
貸：庫存商品 120000
問題：
1．分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。
2．作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
1、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
多項(xiàng)選擇題
2、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（ ?。?。
A．增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
B．凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
C．凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
D．全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
3、下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B．職工李某取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
C．陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
D．支付給職工的旅游費(fèi)
E．供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
4、注冊稅務(wù)師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費(fèi)用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
5、注冊稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶復(fù)式賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（ ?。?。
A．留存利潤表
B．資產(chǎn)負(fù)債表
C．應(yīng)稅所得表
D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表
E．損益表
6、注冊稅務(wù)師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A．生產(chǎn)成本
B．長期待攤費(fèi)用
C．庫存商品
D．本年利潤
E．以前年度損益調(diào)整
簡答題
7、 甲企業(yè)屬于糧食購銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉庫后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金并負(fù)責(zé)施工建設(shè)，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50%的房產(chǎn)準(zhǔn)備全部出售。
要求：上述業(yè)務(wù)除按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅外，甲企業(yè)還應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?并簡述理由。
8、甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司(上市公司)任該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2．5元／股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認(rèn)為授予當(dāng)月不用繳納個(gè)人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當(dāng)月工資中的5000元通過政府部門捐贈給希望工程，甲某認(rèn)為不再需要繳納個(gè)人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機(jī)構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某認(rèn)為每個(gè)月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價(jià)購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價(jià)格4元；甲某認(rèn)為股票尚未轉(zhuǎn)讓，不用繳納個(gè)人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價(jià)值1 50萬元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過戶手續(xù)。原購買價(jià)格為50萬元。甲某認(rèn)為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(150－50)×20%=20(萬元)。
問題：
請你作為甲某委托的注冊稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
9、 綠苑商場為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊稅務(wù)師按季度審查該商場的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將客戶購買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價(jià)稅合計(jì)金額為57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價(jià)、計(jì)算金額差錯等。
根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場說明如下問題：
(1)該商場發(fā)票使用及管理中存在的問題。
(2)提出解決問顥的具體建議和方法。
10、某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元，其會計(jì)處理為：
借：在建工程 200000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000
貸：銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校，價(jià)值120000元，成本為85000元，其會計(jì)處理為：
借：營業(yè)外支出 120000
貸：庫存商品 120000
問題：
1．分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。
2．作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。