單項選擇題
1、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產(chǎn)稅
B．對于獨立地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的l0％～30％為房產(chǎn)計稅余值
C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
2、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。（2012年）
A．1.5
B．1.62
C．1.88
D．2.03
3、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（ ?。┰?BR> A．244000
B．260000
C．284000
D．300000
4、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2012年7月與甲公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠甲公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該自產(chǎn)產(chǎn)品的成本80萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f元。（不考慮城建稅和教育費附加）
A．6.02
B．7.4
C．10
D．12.4
5、2012年6月．某電視劇制作中心編劇張某從該中心取得工資2 000元、第二季度的獎金1 500元及劇本使用費10 000元。張某6月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．1 450
B．1 850
C．1 930
D．1 600
6、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性業(yè)務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1 100萬元，市場公允價值1 300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4．5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為（ ?。┤f元。（2012年）
A．3．15
B．49．50
C．58．50
D．70．00
【答案】C
多項選擇題
7、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供的相關(guān)資料有（ ?。?。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
E．與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來資料
8、下列車船免征車船稅的有（ ?。?BR> A．純電動汽車
B．插電式混合動力汽車
C．燃料電池汽車
D．非機(jī)動駁船
E．殘疾人專用摩托車
不定項選擇題
9、 某外籍個人在華－家外商投資企業(yè)任職，并為另－公司董事，2012年度其收人情況如下：
(1)該企業(yè)實行年薪制，該個人每月取得工資、薪金收入5800元，年末領(lǐng)取80000元的效益工資收入；
(2)年終取得董事費收入30000元；
(3)從該外商投資企業(yè)取得紅利所得20000元；
(4)轉(zhuǎn)讓照相機(jī)－部，取得轉(zhuǎn)讓收入15000元，照相機(jī)原價14000元，支付有關(guān)合理費用800元；
(5)取得回國探親費30000元；
(6)以實報實銷的形式取得住房補(bǔ)貼，每月2000元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
下列項目中，免征個人所得稅的有（?。?。
A．效益收入
B．紅利所得
C．探親費
D．住房補(bǔ)貼
10、位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。
（2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。
（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加共計是（ ）萬元。
A．701.25
B．710.6
C．712.25
D．721.6
1、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產(chǎn)稅
B．對于獨立地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的l0％～30％為房產(chǎn)計稅余值
C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
2、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。（2012年）
A．1.5
B．1.62
C．1.88
D．2.03
3、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（ ?。┰?BR> A．244000
B．260000
C．284000
D．300000
4、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2012年7月與甲公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠甲公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該自產(chǎn)產(chǎn)品的成本80萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f元。（不考慮城建稅和教育費附加）
A．6.02
B．7.4
C．10
D．12.4
5、2012年6月．某電視劇制作中心編劇張某從該中心取得工資2 000元、第二季度的獎金1 500元及劇本使用費10 000元。張某6月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．1 450
B．1 850
C．1 930
D．1 600
6、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性業(yè)務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1 100萬元，市場公允價值1 300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4．5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為（ ?。┤f元。（2012年）
A．3．15
B．49．50
C．58．50
D．70．00
【答案】C
多項選擇題
7、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供的相關(guān)資料有（ ?。?。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
E．與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來資料
8、下列車船免征車船稅的有（ ?。?BR> A．純電動汽車
B．插電式混合動力汽車
C．燃料電池汽車
D．非機(jī)動駁船
E．殘疾人專用摩托車
不定項選擇題
9、 某外籍個人在華－家外商投資企業(yè)任職，并為另－公司董事，2012年度其收人情況如下：
(1)該企業(yè)實行年薪制，該個人每月取得工資、薪金收入5800元，年末領(lǐng)取80000元的效益工資收入；
(2)年終取得董事費收入30000元；
(3)從該外商投資企業(yè)取得紅利所得20000元；
(4)轉(zhuǎn)讓照相機(jī)－部，取得轉(zhuǎn)讓收入15000元，照相機(jī)原價14000元，支付有關(guān)合理費用800元；
(5)取得回國探親費30000元；
(6)以實報實銷的形式取得住房補(bǔ)貼，每月2000元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
下列項目中，免征個人所得稅的有（?。?。
A．效益收入
B．紅利所得
C．探親費
D．住房補(bǔ)貼
10、位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。
（2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。
（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加共計是（ ）萬元。
A．701.25
B．710.6
C．712.25
D．721.6