單項(xiàng)選擇題
1、 下列事項(xiàng)中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是（ ?。?。
A．行政獎(jiǎng)勵(lì)
B．行政處罰
C．稅收保全措施
D．確定應(yīng)稅所得率
2、 下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”
B．納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”
C．企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的印花稅金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”
D．增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
3、某公司股東（自然人）將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅
C．該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅
D．該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
多項(xiàng)選擇題
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。
A．不予代開(kāi)發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級(jí)
D．給予加收滯納金
E．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
5、依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對(duì)其適用的有（ ）。
A．給予警告并處5萬(wàn)元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款
E．向社會(huì)公告
6、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應(yīng)主要審核（ ?。?。
A．“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶
B．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系
C．增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
D．“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系
簡(jiǎn)答題
7、 李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
8、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2012年10月簽訂銷售合同3份，總金額100萬(wàn)元，加工承攬合同－份，合同規(guī)定的加工費(fèi)30萬(wàn)元，工商管理部門核發(fā)商標(biāo)注冊(cè)證2份，投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬(wàn)元，簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)用中。請(qǐng)代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
9、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元，原材料100萬(wàn)美元。簽訂合同日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬(wàn)元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬(wàn)元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購(gòu)銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請(qǐng)代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
10、工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計(jì)一項(xiàng)工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時(shí)三個(gè)月完成所有設(shè)計(jì)任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)50 000元。在向該企業(yè)要求支付報(bào)酬時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。
要求：（1）高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?（2）高某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?分別是多少?
1、 下列事項(xiàng)中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是（ ?。?。
A．行政獎(jiǎng)勵(lì)
B．行政處罰
C．稅收保全措施
D．確定應(yīng)稅所得率
2、 下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”
B．納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”
C．企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的印花稅金，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”
D．增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
3、某公司股東（自然人）將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
B．該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅
C．該轉(zhuǎn)讓行為屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅
D．該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
多項(xiàng)選擇題
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。
A．不予代開(kāi)發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級(jí)
D．給予加收滯納金
E．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
5、依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對(duì)其適用的有（ ）。
A．給予警告并處5萬(wàn)元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款
E．向社會(huì)公告
6、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應(yīng)主要審核（ ?。?。
A．“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶
B．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系
C．增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
D．“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系
簡(jiǎn)答題
7、 李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
8、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2012年10月簽訂銷售合同3份，總金額100萬(wàn)元，加工承攬合同－份，合同規(guī)定的加工費(fèi)30萬(wàn)元，工商管理部門核發(fā)商標(biāo)注冊(cè)證2份，投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬(wàn)元，簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)用中。請(qǐng)代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
9、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元，原材料100萬(wàn)美元。簽訂合同日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬(wàn)元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬(wàn)元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購(gòu)銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請(qǐng)代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
10、工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計(jì)一項(xiàng)工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時(shí)三個(gè)月完成所有設(shè)計(jì)任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)50 000元。在向該企業(yè)要求支付報(bào)酬時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。
要求：（1）高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?（2）高某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?分別是多少?