單項(xiàng)選擇題
1、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是（ ）。
A．企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算
B．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但不得超過合同總金額的l0％
C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
2、某企業(yè)2011年人為管理不善毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險(xiǎn)公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。
A．2139.5元
B．3850元
C．2863.22元
D．2900元
3、 某金融機(jī)構(gòu)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的借款限額為每次l00萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?BR> A．50
B．100
C．120
D．320
4、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。
A．國債轉(zhuǎn)讓收入
B．社會(huì)團(tuán)體組織的經(jīng)營收入
C．企業(yè)取得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款
D．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利
5、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A．1800
B．1815
C．2115
D．2120
多項(xiàng)選擇題
6、 下列關(guān)于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅
B．企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C．登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅
D．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，一律以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
7、中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2013年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于王某2013年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A．兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅
B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅
D．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
E．王某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元
不定項(xiàng)選擇題
8、要求：根據(jù)下述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答題：
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬套，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元，銷項(xiàng)稅額1224萬元；銷售成套化妝品5套件，開具普通發(fā)票，取得含銷售收入額l404萬元。本期外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額2470萬元、增值稅額419.9萬元。每件成套化妝品單位成本90元；
(2)接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；
(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過公益部門為貧困山區(qū)捐款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款l萬元，7月份發(fā)生固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))損失35.1萬元，10月取得保險(xiǎn)公司賠款l0萬元；
(5)2013年12月份購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)351萬元。
(以上的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30％，城建稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7％和3％，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用
B．排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款
C．固定資產(chǎn)意外事故損失，保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> D．銷售化妝品繳納的增值稅
E．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅
9、要求：根據(jù)下述資料回答題：
某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2013年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～l2月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2013年3月1日起將2012年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額)。(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％)
2013年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（ ?。┤f元。
A．6.4
B．12
C．4.9
D．4.84
E．11.2
10、2．某國有企業(yè)2009年度有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本賬戶比2008年增加200萬元，資本公積賬戶比2008年增加100萬元。
（2）其他營業(yè)賬簿共10本，包括車間不記載金額的統(tǒng)計(jì)薄2本。
（3）一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，合同總額為600萬元，又分三次填開借據(jù)，金額分別為100萬元、300萬元、200萬元。
（4）當(dāng)年簽訂流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同一份，限額為500萬元，年內(nèi)隨借隨還三次，金額分別為300萬元、200萬元、200萬元。
（5）簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)金額20萬元。
（6）將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立書據(jù)金額為20萬元；將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給另一關(guān)聯(lián)企業(yè)所立書據(jù)金額為15萬元。
（7）簽訂無息貸款合同一份，金額為40萬元。
（8）將已用印花稅票揭下重用，票面金額為200萬元。
（注：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和記載資金帳簿，印花稅率為0．5‰；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率為1‰；借款合同印花稅率為0．05‰）
根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問題：
企業(yè)營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅為（ ?。┰?。
A．1 540
B．1 550
C．540
D．1 040
1、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是（ ）。
A．企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算
B．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但不得超過合同總金額的l0％
C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
2、某企業(yè)2011年人為管理不善毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險(xiǎn)公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。
A．2139.5元
B．3850元
C．2863.22元
D．2900元
3、 某金融機(jī)構(gòu)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的借款限額為每次l00萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2013年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?BR> A．50
B．100
C．120
D．320
4、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。
A．國債轉(zhuǎn)讓收入
B．社會(huì)團(tuán)體組織的經(jīng)營收入
C．企業(yè)取得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款
D．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利
5、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A．1800
B．1815
C．2115
D．2120
多項(xiàng)選擇題
6、 下列關(guān)于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅
B．企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C．登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅
D．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，一律以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
7、中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2013年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于王某2013年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A．兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅
B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅
D．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
E．王某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元
不定項(xiàng)選擇題
8、要求：根據(jù)下述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答題：
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬套，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元，銷項(xiàng)稅額1224萬元；銷售成套化妝品5套件，開具普通發(fā)票，取得含銷售收入額l404萬元。本期外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額2470萬元、增值稅額419.9萬元。每件成套化妝品單位成本90元；
(2)接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；
(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過公益部門為貧困山區(qū)捐款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款l萬元，7月份發(fā)生固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))損失35.1萬元，10月取得保險(xiǎn)公司賠款l0萬元；
(5)2013年12月份購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)351萬元。
(以上的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30％，城建稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7％和3％，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用
B．排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款
C．固定資產(chǎn)意外事故損失，保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> D．銷售化妝品繳納的增值稅
E．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅
9、要求：根據(jù)下述資料回答題：
某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2013年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～l2月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2013年3月1日起將2012年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額)。(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％)
2013年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（ ?。┤f元。
A．6.4
B．12
C．4.9
D．4.84
E．11.2
10、2．某國有企業(yè)2009年度有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本賬戶比2008年增加200萬元，資本公積賬戶比2008年增加100萬元。
（2）其他營業(yè)賬簿共10本，包括車間不記載金額的統(tǒng)計(jì)薄2本。
（3）一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，合同總額為600萬元，又分三次填開借據(jù)，金額分別為100萬元、300萬元、200萬元。
（4）當(dāng)年簽訂流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同一份，限額為500萬元，年內(nèi)隨借隨還三次，金額分別為300萬元、200萬元、200萬元。
（5）簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)金額20萬元。
（6）將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立書據(jù)金額為20萬元；將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給另一關(guān)聯(lián)企業(yè)所立書據(jù)金額為15萬元。
（7）簽訂無息貸款合同一份，金額為40萬元。
（8）將已用印花稅票揭下重用，票面金額為200萬元。
（注：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和記載資金帳簿，印花稅率為0．5‰；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率為1‰；借款合同印花稅率為0．05‰）
根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問題：
企業(yè)營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅為（ ?。┰?。
A．1 540
B．1 550
C．540
D．1 040