一、單項(xiàng)選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審查項(xiàng)目不包括( )。
A.往來款項(xiàng)
B.固定資產(chǎn)
C.存貨項(xiàng)目
D.銷售費(fèi)用
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D資產(chǎn)負(fù)債表審查項(xiàng)目包括往來款項(xiàng)、各項(xiàng)存貨項(xiàng)目、遞延資產(chǎn)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)的審查。銷售費(fèi)用屬于損益表的檢查項(xiàng)E{。
2 某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
3 根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以E。
4 國債負(fù)擔(dān)率是指( )。
A.國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率
B.國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率
C.國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比舉
D.同債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)二總值的比率
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 圍債負(fù)擔(dān)率是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。
5 為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅(jiān)持公共決策在低層次的政府進(jìn)行的理論屬于( )。
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
B.集權(quán)分權(quán)理論
C.財(cái)政聯(lián)邦主義
D.俱樂部理論
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府問財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，從某種意義上講就是財(cái)政分權(quán)，給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。
6 關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的不征收增值稅
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、 調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅;C購入再銷售的，征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。
7 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計(jì)劃性
D.年度性
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是法律性。
8 在各種財(cái)政政策于段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補(bǔ)貼
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。
9 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇
C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票
D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 下列項(xiàng)日的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)日、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃;②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工二修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);④接受的旅客運(yùn)輸服務(wù);⑤自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供 交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。
10下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國有企業(yè)近7年的應(yīng)納稅所得額情況。假定該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.10
B.0
C.15
D.7.5
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】A關(guān)于2005年的虧損，要用2006至2010年的所得彌補(bǔ)，盡管其問2007年虧損，也要占與用5年抵虧期的一個(gè)抵扣年度，且先虧先補(bǔ)，2007年的虧損需在2005年的虧損問題解決后才能考慮。到了2011年，2005年的虧損未彌補(bǔ)完但5年抵虧期已滿，還有l(wèi)0萬元虧損不得用2011年的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ);2007年之后的2008年 至2010年之間的所得，已被用于彌補(bǔ)2005年的虧損,2007年的虧損只能用2011年的所得彌補(bǔ)，在彌補(bǔ)2007年的虧摜后，2011年還有應(yīng)納稅所得額60-20=40(萬元)，應(yīng)納稅額為：40×25%=10(萬元)。
11 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過l2個(gè)月的,按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度
B.合同約定的收款日期
C.實(shí)際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條規(guī)定，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)問超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者工作完成量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
12 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、借款合同的印花稅稅率分別為( )。
A.0.05%：0.005%
B.0.005%;0.05%
C.0.05%;0.03%
D.0.03%;0.5%
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.05%。借款合同的稅率為0.005%。
13 個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括( )。
A.任職單位所在地
B.臨時(shí)居住地
C.戶籍所在地
D.勞務(wù)發(fā)生地
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)包括：任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。故B不包括。
14 一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售給消費(fèi)者化妝品
B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程
C.銷售勞保專用鞋帽
D.將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個(gè)人
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B AD屬于向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，C屬于銷售免稅項(xiàng)目，均不得開具增值稅專用
發(fā)票。
15 下列說法正確的是( )。
A.物價(jià)固定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)
B.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，我國的就業(yè)壓力是很大的
C.應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)
D.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A應(yīng)為物價(jià)穩(wěn)定而不是物價(jià)固定;C應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo);D在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財(cái)政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹。
16 在開放經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是( )。
A.收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備
B.支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡
C.經(jīng)常項(xiàng)M和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡
D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。
17 普遍津貼型社會(huì)保障的資金來源是( )。
A.政府預(yù)算撥款
B.個(gè)人繳費(fèi)為主
C.企業(yè)繳費(fèi)為主
D.國家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 普遍津貼型是政府按照人人有份的福利原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費(fèi)用，完全由政府預(yù)算撥款。
18 根據(jù)( )，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。
A.在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同
B.對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同
C.政策作用的對(duì)象小同
D.與貨幣政策的關(guān)系不同
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A根據(jù)存國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策，故A正確;按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，故B不正確;按照政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策，故C不正確。
19 賬簿檢查時(shí)，序時(shí)賬的審查分析不包括( )。
A.審查賬簿真實(shí)性
B.審查借貸發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶
C.審查賬面出現(xiàn)的異常情況
D.審查附件是否齊全
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。
20在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿
B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小的納稅人有實(shí)際困難的可以不設(shè)置任何賬
C.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)賬
D.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬設(shè)賬
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D A選項(xiàng)應(yīng)為15日內(nèi)，一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起l5日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿;B選項(xiàng)的納稅人確有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或稅控設(shè)置;C扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬。
21 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由( )負(fù)擔(dān)。
A.農(nóng)民自身
B.商業(yè)銀行
C.社會(huì)力量
D.國家財(cái)政
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場(chǎng)的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個(gè)條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對(duì)我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。
22 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )。
A.進(jìn)賬單
B.匯款單
C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
D.領(lǐng)料單
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。
23 財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)主要投資于以( )為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)方面。
A.水利
B.交通
C.電力
D.農(nóng)產(chǎn)品流通
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A財(cái)政以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)投入具有相對(duì)穩(wěn)定性。
24 F列行政管理費(fèi)支出中不屬于人員經(jīng)費(fèi)的是( )。
A.修繕費(fèi)
B.工資
C.福利費(fèi)
D.離退休人員費(fèi)用
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A A項(xiàng)為公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目。
25 存宏觀調(diào)控的各種手段中，處丁基礎(chǔ)地位的是( )。
A.國際收支政策
B.財(cái)政政策
C.貨幣政策
D.投資政策
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 財(cái)政政策需要與貨幣政策、匐際收支政策、產(chǎn)業(yè)政策等其他政策配合，但是財(cái)政政策在其中處于基礎(chǔ)地位。
26 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照上述稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
A.6
B.5
C.4
D.3
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照上述稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
27 某玩具廠為增值稅一般納稅人，2013年5月外購原材料l00萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，當(dāng)月銷售玩具200萬元，銷售貨物均適用l7%的增值稅率，則該玩具廠2013年5月份應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.8.5
B.17
C.15
D.20
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)納稅額=200 × 17%-l7=17(萬元)。
28 征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是( )。
A.資源配置職能
B.收入分配職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次，社會(huì)公平通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。征收遺產(chǎn)稅的實(shí)質(zhì)是把收入從高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移，緩解貧富差距，因此執(zhí)行的是收入分配職能。
29 從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成 計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )。
A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)
B.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(l-比例稅率)
C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+比例稅率)
D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A化妝品的計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)。
30 在支出方面，財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器主要體現(xiàn)在( )的安排上。
A.行政管理費(fèi)與國防支出
B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出
C.轉(zhuǎn)移性支出
D.投資性支出
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(包括社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。
31 記賬憑證的檢查不包括( )。
A.記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證
B.記賬憑證是否真實(shí)、完整
C.會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確
D.會(huì)計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，處理是否及時(shí)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B原始憑證需要檢查是否真實(shí)、完整。
32 政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.事業(yè)單位
C.國有企業(yè)
D.非營剩組織
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。
33 甲國對(duì)乙國居民在甲國取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入征收所得稅，對(duì)甲國居民在乙國取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是( )。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬地兼屬人原則
D.稅收饒讓原則
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對(duì)跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不論其居住地是否在該國，是否為該國居民，一律行使征稅權(quán)力。
34 關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快，與發(fā)達(dá)國家基本沒有太大差距
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 我國科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有很大差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也落后。
35政府問轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容不包括( )。
A.稅收的分配
B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的不解收入
C.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助
D.共享稅的分配
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A政府間轉(zhuǎn)移支付是指一個(gè)國家的各級(jí)政府彼此之間在既定的職責(zé)范圍、支出責(zé)任和稅收劃分框架下所進(jìn)行的財(cái)政資金相互轉(zhuǎn)移。
36 關(guān)于我國所得稅制改革的說法中，不正確的是( )。
A.立足于促進(jìn)社會(huì)公平與提升所得稅收人比重
B.以逐步建市健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制為重點(diǎn)
C.適度縮小個(gè)人所得稅的征稅范圍，加強(qiáng)稅收監(jiān)管工作
D.減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 目前，我國所得稅制改革，立足于促進(jìn)社會(huì)公平與提升所得稅收人比重，以逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制為重點(diǎn)，完善所得稅制。穩(wěn)步推進(jìn)個(gè)人所得稅制改革，完善個(gè)人所得稅征管機(jī)制，合理調(diào)整個(gè)人所得稅稅基和稅率結(jié)構(gòu)，減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。并未涉及縮小個(gè)人所得稅征稅范圍的事項(xiàng)，故C不正確。
37 征稅必須使社會(huì)承受的額外負(fù)擔(dān)為小，以小的額外負(fù)擔(dān)換取大的經(jīng)濟(jì)效率，這是稅收( )的體現(xiàn)。
A.充裕原則
B.配置原則
C.本身效率原則
D.經(jīng)濟(jì)效率原則
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行。
38 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
39 關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)
D.稅率是征稅的客觀基礎(chǔ)
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅基是征稅的客觀基礎(chǔ);稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
40 下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人是( )。
A.基金會(huì)
B.股份公司
C.有限公司
D.合伙企業(yè)
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D合伙企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。
41 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C效率原則以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入;適應(yīng)原則以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入;恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入;經(jīng)濟(jì)利益原則以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分。
42 我國圍有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是( )。
A.國有資產(chǎn)的盈利
B.國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營
C.國有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營
D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營為目標(biāo)。
43 適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定圍家的圍債發(fā)行方式是( )。
A.承受法
B.支付發(fā)行法
C.出賣法
D.強(qiáng)制攤派法
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A承受法即由金融機(jī)構(gòu)承銷全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。政府只付出一定的推銷費(fèi)用，這種方式適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定的國家。
44在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國家是( )。
A.美國
B.英國
C.澳大利亞
D.新西蘭
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國家是美國。
45皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為( )決定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。
A.禮會(huì)動(dòng)蕩
B.自然災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭(zhēng)
D.公眾可容忍稅收水平的提高
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出增長(zhǎng)由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致，內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平，外在因素是戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等。
46 某企業(yè)2013年度“同定資產(chǎn)”為500萬元，“累計(jì)折舊”為l00萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.500
B.400
C.100
D.10
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值不可在稅前扣除，故應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額l0萬元。
47 以下不屬于國債市場(chǎng)功能的是( )。
A.實(shí)現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
B.合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行
C.提高社會(huì)資金效率
D.調(diào)節(jié)收入分配
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 國債市場(chǎng)的功能主要有實(shí)現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還、合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。
48 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按( )貼花繳納印花稅
A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需繳納
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C稅法規(guī)定，貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。
49 零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括( )。
A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束
B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能
C.編制工作簡(jiǎn)便易行
D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 基數(shù)預(yù)算工作簡(jiǎn)便易行，零基預(yù)算須對(duì)每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。
50 開放的公園可以為任何路過的人提供觀光和休憩，體現(xiàn)了公共產(chǎn)品的( )特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供日的的贏利性
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 受益的非排他性是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)公共共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
51 ( )指居住國政府對(duì)其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，是目前解決國際重復(fù)征稅的有效的方法。
A.低稅法
B.扣除法
C.抵免法
D.免稅法
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C抵免法是居住國政府對(duì)其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。
52 財(cái)政政策的規(guī)范性決定了它具有( )。
A.協(xié)調(diào)功能
B.導(dǎo)向功能
C.控制功能
D.穩(wěn)定功能
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C支出政策的控制功能是指政府通過財(cái)政政策對(duì)人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行進(jìn)行制約或促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的控制O財(cái)政政策的規(guī)范性決定了它具有控制功能。
53 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是( )。
A.匯票
B.繳款書
C.合同
D.發(fā)票
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】D發(fā)票是我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種書面證明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。
54 下列轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目中，屬于中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是( )。
A.一般性轉(zhuǎn)移支付
B.調(diào)整資轉(zhuǎn)移支付
C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付
D.國債補(bǔ)助
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付包括一般預(yù)算專項(xiàng)撥款、國債補(bǔ)助等。
55 高等教育服務(wù)被看作是一種( )。
A.混合產(chǎn)品
B.純公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品
D.公共產(chǎn)品
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)角度看教育是純公共產(chǎn)品，高等教育是教育的高層次，個(gè)人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共產(chǎn)品，而屬于混合產(chǎn)品。
56 若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價(jià)( )。
A.大于發(fā)出材料的單價(jià)
B.等于發(fā)出材料的單價(jià)
C.等于購進(jìn)材料的單價(jià)
D.小于發(fā)出材料的單價(jià)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價(jià)等于發(fā)出材料的單價(jià)，均由加權(quán)平均法算出。
57政府采購制度早形成于18世紀(jì)末，由( )政府早創(chuàng)建。
A.法國
B.美國
C.意大利
D.英國
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D政府采購制度是政府頒布的采購法令、法規(guī)以及一系列政策、規(guī)章的統(tǒng)稱。政府采購制度早形成于18世紀(jì)末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。政府采購制度荃至今已有200多年的歷史。
58 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為( )。
A.債務(wù)赤字化
B.赤字債務(wù)化
C.債務(wù)軟化
D.債務(wù)硬化
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化.
59 下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算與政府公共預(yù)算的主要區(qū)別中，說法錯(cuò)誤的是( )。
A.政府公共預(yù)算的分配主體是作為社會(huì)管理者的政府，國有資本經(jīng)營預(yù)算的分配主體是作為生產(chǎn)資料所有者代表的政府
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算按照當(dāng)年取得的國有資本收益確定支出規(guī)模，量人為出，不列赤字
C.與政府公共預(yù)算相比，目前國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支規(guī)模還很小
D.國有資本經(jīng)營預(yù)算的分配的形式是以稅收為主
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D政府公共預(yù)算的分配形式以稅收為主。
60 從世界各國一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的相對(duì)規(guī)模是( )。
A.不斷擴(kuò)張
B.不斷萎縮
C.先擴(kuò)張后停滯，后萎縮
D.先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對(duì)停滯
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 從世界各國一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模是不斷擴(kuò)張的，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢(shì)，達(dá)到一定規(guī)模則相對(duì)停滯。
二、多項(xiàng)選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
61 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有( )。
A.初始投資大
B.建設(shè)周期長(zhǎng)
C.全部由政府投資
D.投資同收慢
E.由財(cái)政無償撥款
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】ABD基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征。C、E兩項(xiàng)不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。
62 世界各國社會(huì)保障制度的類型可分為( )。
A.保值儲(chǔ)蓄型
B.分紅型
C.社會(huì)救濟(jì)型
D.普遍津貼型
E.節(jié)儉基金型
【參考答案】A,D,E
【系統(tǒng)解析】CDE社會(huì)保障制度自建立以來獲得了很大的發(fā)展，世界各國的社會(huì)保障制度大致分為社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型，節(jié)儉基金型。
63 國際上重要、影響力大的困際稅收協(xié)定范本包括( )。
A.OECD協(xié)定范本
B.歐盟協(xié)定范本
C.UN協(xié)定范本
D.東盟協(xié)定范本
E.IMF協(xié)定范本
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC 目前國際上重要、影響力大的兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本—經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》;聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》，是兩個(gè)國際組織為協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。
64 稅法的正式淵源包括( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章
D.稅收判例
E.稅收習(xí)慣
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC 在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。
65 解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。
A.低稅法
B.免稅法
C.扣除法
D.抵消法
E.抵免法
【參考答案】A,B,C,E
【系統(tǒng)解析】ABCE解決國際重復(fù)征稅無抵消法，僅包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
66 稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收法規(guī)
D.國際稅收條約
E.判例
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】ABCD判例是稅法的非正式淵源。
67 從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征( )。
A.受益范圍被限定存整個(gè)困家的疆域之內(nèi)
B.地方*具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)力
C.全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府
D.得到卜級(jí)授權(quán)的地方*進(jìn)行地方?jīng)Q策
E.可以實(shí)現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征：①其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi);②全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級(jí)地方政府。
68 財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有( )。
A.問接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】BD財(cái)政政策對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個(gè)顯著特點(diǎn)。
69 審汁部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括( )。
A.對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)
B.對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)
C.對(duì)決算的審計(jì)
D.對(duì)政府性基金的審計(jì)
E.對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】ABCD審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)、對(duì)決算的審計(jì)、對(duì)政府性基金的審計(jì)等。
70 下列屬于稅收支出的退稅形式的有( )。
A.出口退稅
B.多征退稅
C.誤征退稅
D.按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅
E.再投資退稅
【參考答案】A,E
【系統(tǒng)解析】AE退稅是指國家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。
71 我國政府預(yù)算體系改革的目標(biāo)是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，包括( )。
A.公共預(yù)算
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算
C.社會(huì)保障預(yù)算
D.產(chǎn)出預(yù)算
E.投入預(yù)算
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC 我國政府預(yù)算體系的改革目標(biāo)是要建立起南政府公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算、政府性基金預(yù)算等構(gòu)成的全口徑預(yù)算管理體系。
72 具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅
E.出口退稅
【參考答案】B,E
【系統(tǒng)解析】BE退稅是國家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅、再投資退稅兩種形式。類似于財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。
73 關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有( )。
A.購買性支處直接影響國民收入分配
B.轉(zhuǎn)移性支出問接影響社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)
C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的
D.購買性支出對(duì)政府的支出效益約束是硬的
E.購買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD
74 財(cái)政政策包括( )。
A.稅收政策
B.貨幣政策
C.預(yù)算政策
D.國債政策
E.信貸政策
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】ACD一個(gè)完整的財(cái)政政策體系包括稅收政策、支出政策、預(yù)算政策、國債政策等。
75市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在( )等方面.
A.公共產(chǎn)品缺失
B.外部效應(yīng)
C.充分競(jìng)爭(zhēng)
D.收入分配不公
E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】ABDE 市場(chǎng)失靈表現(xiàn)在公共產(chǎn)品缺失、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡等方面。
76 政府預(yù)算的基本特征包括( )。
A.法律性
B.預(yù)測(cè)性
C.公開性
D.集中性
E.綜合性
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】ABDE政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。
77 作勾我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，( )的頒布，標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。
A.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
B.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
C.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
D.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
E.《中華人民共和國預(yù)算法》
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC 財(cái)政部于2006年5月頒布了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，使其成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理r作邁卜-了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。
78 關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿
【參考答案】D,E
【系統(tǒng)解析】DE A應(yīng)為l0日;B應(yīng)為報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，而非備查;C計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可以視為會(huì)計(jì)賬簿，故需要打印成書面材料。
79 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入金額的表述中，正確的有( )。
A.實(shí)行合同完成后結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)
B.實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)
C.實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)
D.實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入或分次實(shí)現(xiàn)
E.工程價(jià)款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)收 入額
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】ABCD E 工程價(jià)款的結(jié)算，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用計(jì)人成本費(fèi)用。
80 造成通貨膨脹的原因可以是( )。
A.需求拉動(dòng)
B.成本推動(dòng)
C.結(jié)構(gòu)摩擦
D.信貸控制
E.資本外逃
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC A、B、C為引起通貨膨脹的原因，D、E有利于抑制通貨膨脹，甚至造成通貨緊縮。
三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81根據(jù)以下資料，回答81-85題：
甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2012年度共計(jì)擁有土地65 000 平方米，其中子弟學(xué)校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。甲企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2012年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元;2012年1月1日起甲企業(yè)將原值200 萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1 000 萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2012年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4 元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有( )。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2012年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，A錯(cuò)誤;乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅為：1 000×5%=50(萬元)，C錯(cuò)誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅，D錯(cuò)誤。
82 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為：(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元)。
83 甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅法規(guī)定，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為l2%，因此，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為： 1.5×12×12%=2.16(萬元)。
84 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：(4 000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬元);出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬元;在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為：500 ×(1-20%)×1.2%÷l2×4=1.6(萬元);甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6= 40.24(萬元)。
85 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.0
B.140
C.180
D.200
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稅法規(guī)定，對(duì)有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減證30%。2010年應(yīng)繳納資源稅為：l00×(1-30%)×2=140(萬元)。
86根據(jù)以下資料，回答86-90題：
李某2012年5月份收入情況如下：
(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入20 000元;
(2)取得股息收入1000元;國庫券利息收入200元;
(3)取得稿酬收入5 000元;
(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10 000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
下列有關(guān)個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。
A.李某取得的勞務(wù)報(bào)酬收入的費(fèi)用扣除額為800元
B.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個(gè)人所得稅
C.李某的稿酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D.李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入的費(fèi)用扣除額為800元
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A勞務(wù)報(bào)酬的扣除額為20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并按應(yīng)納稅額減征30%，李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入扣除額為2 000元。
87 勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。
A.3 200元
B.4 000元
C.4 800元
D.6 000元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 20 000×(1-20%)x20%=3 200(元)。
88 稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。
A.560元
B.588元
C.800元
D.840元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5 000×(1-20%)=4 000(元);應(yīng)納個(gè)人所得稅：4 000 ×20%×(1-30%)=560(元)。
89 李某對(duì)希望工程基金會(huì)的捐贈(zèng)，正確的處理為( )。
A.應(yīng)全額在稅前扣除
B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3 000元
C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2 400元
D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10 000×(1-20%)=8 000(元);捐贈(zèng)扣除限額：8 000×30%=2 400(元);由于實(shí)際捐贈(zèng)額超過扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
90 李某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。
A.4 300元
B.5 080元
C.6 360元
D.8 760元
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)納所得稅=3 200+1 000 × 20%+560+[10 000×(1-20%)-2 400]× 20%=5 080(元)。
91根據(jù)以下資料，回答91-95題：某工業(yè)企業(yè)2012年銷售收入為2 000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元，該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其余部分資料為：
(1)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;
(2)向某公司貸款75萬元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)利息9.6萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(3)上年末融資租入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值0.8萬元，當(dāng)年支付租賃費(fèi)2.84萬元，在管理費(fèi)用列支(未提折舊);
(4)贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(5)通過中國紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬元，列入管理費(fèi)用。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
上述項(xiàng)目中，不得在所得稅前列支的是( )。
A.折舊
B.養(yǎng)老基金
C.紅歌節(jié)贊助費(fèi)
D.通過紅十字會(huì)向貧困地區(qū)捐款
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C贊助費(fèi)不得在所得稅前列支。
92 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.贊助支出
C.向某公司貸款的利息
D.通過紅十字會(huì)的公益捐贈(zèng)
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】ACD贊助支出均不可在所得稅前扣除。
93 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A.6
B.9
C.10
D.12
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為l2萬元，故僅能扣除9萬元。
94 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為( )萬元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 75×0.84%×l2=7.56(萬元)。
95 融資租人的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊允許所得稅前扣除的為( )萬元。
A.O
B.1775
C.2.84
D.3
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。
96根據(jù)下列選項(xiàng)，回答96-100題： 某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2012年9月的有關(guān)資料如下：
(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30 000元。另向購買方收取裝卸費(fèi)3 510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組l臺(tái)，開具普通發(fā)票，金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81 900元。
(3)委托某商場(chǎng)代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25 000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商 場(chǎng).商場(chǎng)本月無銷售。
(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組l臺(tái)，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35 000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。
(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2 000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。
(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120 000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5 000元、建設(shè)基金l00元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。
已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.0
B.15 300
C.15 810
D.15 896.7
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 向購買方收取的不含稅裝卸費(fèi)為：3 510÷(1+17%)=3 000(元)。
應(yīng)納所得稅額為：30 000×3+3 000=93 000(元)。
應(yīng)納稅額為：93 000×17%=15 810元(元)。
97該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元、
A.11 900
B.13 923
C.35 700
D.41 769
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A因?yàn)殚_具的是普通發(fā)票，所以發(fā)電機(jī)不含稅價(jià)格為：81 900÷(1+17%)=70 000(元)。應(yīng)納稅額為：70 000×17%=11 900(元)。
98該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是( )元.
A.0
B.35 598.29
C.36 324.79
D.37 051.28
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A委托代銷商品在收到代銷清單時(shí)才發(fā)生納稅義務(wù)，由于本月無銷售，所以應(yīng)納稅額為0。
99 進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。
A.30 600
B.30 950
C.30 957
D.30 992
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C進(jìn)口原材料關(guān)稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。
運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為：(5 000+100)×0.07=357(元)。
進(jìn)項(xiàng)稅額總額為：30 600+357=30 957(元)。
100 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元。
A.1 298
B.3 145
C.5 328
D.32 664
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A本月銷項(xiàng)稅額為：l5 810+11 900+35 000×(1+10%)× 17%=34 255(元)。
本月進(jìn)項(xiàng)稅額為：2 000+30 957=32 957(元)。
本月應(yīng)邁納稅額為：34 255-32 957=1 298(元)。