單項(xiàng)選擇題
1、王某為－外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2012年5月該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為8100元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資900元，則王某實(shí)際應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?BR> A．1090
B．1025
C．1085
D．625
2、 以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ?。?BR> A．甲企業(yè)股東變動(dòng)，法定代表人由王芳換為李然
B．乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加家電、電子產(chǎn)品
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從江蘇遷至上海
3、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)境內(nèi)旅游，2010年6月共收取旅游費(fèi)收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元、餐費(fèi)100000元、交通費(fèi)100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ?。┴?。
A．25000
B．17500
C．10000
D．5000
4、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的( )首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。
A．《稅務(wù)代理試行辦法》
B．《稅收征管法》
C．《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D．《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
多項(xiàng)選擇題
5、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過(guò)12萬(wàn)元
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C．年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
D．年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可
E．取得應(yīng)稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
簡(jiǎn)答題
6、張某剛?cè)〉米?cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請(qǐng)幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，應(yīng)稅收入固定為200萬(wàn)元，免稅收入分別是100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50萬(wàn)元，已知，企業(yè)外購(gòu)材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無(wú)法劃分。
請(qǐng)幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
7、
中國(guó)公民李明準(zhǔn)備與朋友孫泉共同成立一家技術(shù)開(kāi)發(fā)公司。雙方約定公司注冊(cè)資本300萬(wàn)元，其中孫泉準(zhǔn)備以120萬(wàn)元貨幣資金出資，占公司40%的股份，剩下的股份由李明以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或貨幣進(jìn)行出資。李明手上現(xiàn)擁有可以作為出資的資產(chǎn)包括：一套位于商業(yè)中心的價(jià)值為180萬(wàn)元商品房、一個(gè)價(jià)值為80萬(wàn)元的土地使用權(quán)、銀行存款100萬(wàn)元。
現(xiàn)在李明可供選擇的投資方案有以下兩種：
方案1：以商品房作價(jià)入股，土地使用權(quán)每年收取公司8萬(wàn)元的租賃費(fèi)給公司使用。
方案2：以銀行存款和土地使用權(quán)作價(jià)入股，商品房以年租金10萬(wàn)元出租給公司使用。要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題(無(wú)需計(jì)算金額)
(1)方案1中，李明以商品房作價(jià)出資是否需要納營(yíng)業(yè)稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)方案1中，李明收取土地租賃費(fèi)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?
(3)方案2中，李明以土地使用權(quán)作價(jià)入股是否需要納營(yíng)業(yè)稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(4)方案2中，李明商品房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?
8、 位于市區(qū)的某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用240萬(wàn)元；
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓各一棟，占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)銀行同類同期貸款利率的利息40萬(wàn)元；
(4)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出40萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
9、泰華大廈有限公司于2012年10月1日開(kāi)業(yè)，主要開(kāi)展下列業(yè)務(wù)：
(1)收購(gòu)鮮活螃蟹、鮑魚(yú)、龍蝦等海產(chǎn)品，對(duì)外提供餐飲服務(wù)；
(2)擁有客房1000套供客人居住使用；
(3)娛樂(lè)項(xiàng)目有卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺(tái)球等；
(4)洗刷車并提供修理修配汽車服務(wù)。
根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票工作底稿，說(shuō)明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的主要程序。
10、某省國(guó)家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月～10月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。
按照注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問(wèn)題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。
問(wèn)題：
1．王某能否代綜合超市撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告?為什么?
2．此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。
3．對(duì)綜合超市虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問(wèn)題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?
1、王某為－外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2012年5月該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為8100元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資900元，則王某實(shí)際應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?BR> A．1090
B．1025
C．1085
D．625
2、 以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ?。?BR> A．甲企業(yè)股東變動(dòng)，法定代表人由王芳換為李然
B．乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加家電、電子產(chǎn)品
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從江蘇遷至上海
3、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)境內(nèi)旅游，2010年6月共收取旅游費(fèi)收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元、餐費(fèi)100000元、交通費(fèi)100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ?。┴?。
A．25000
B．17500
C．10000
D．5000
4、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的( )首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。
A．《稅務(wù)代理試行辦法》
B．《稅收征管法》
C．《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D．《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
多項(xiàng)選擇題
5、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過(guò)12萬(wàn)元
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C．年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
D．年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可
E．取得應(yīng)稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
簡(jiǎn)答題
6、張某剛?cè)〉米?cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請(qǐng)幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，應(yīng)稅收入固定為200萬(wàn)元，免稅收入分別是100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50萬(wàn)元，已知，企業(yè)外購(gòu)材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無(wú)法劃分。
請(qǐng)幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
7、
中國(guó)公民李明準(zhǔn)備與朋友孫泉共同成立一家技術(shù)開(kāi)發(fā)公司。雙方約定公司注冊(cè)資本300萬(wàn)元，其中孫泉準(zhǔn)備以120萬(wàn)元貨幣資金出資，占公司40%的股份，剩下的股份由李明以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或貨幣進(jìn)行出資。李明手上現(xiàn)擁有可以作為出資的資產(chǎn)包括：一套位于商業(yè)中心的價(jià)值為180萬(wàn)元商品房、一個(gè)價(jià)值為80萬(wàn)元的土地使用權(quán)、銀行存款100萬(wàn)元。
現(xiàn)在李明可供選擇的投資方案有以下兩種：
方案1：以商品房作價(jià)入股，土地使用權(quán)每年收取公司8萬(wàn)元的租賃費(fèi)給公司使用。
方案2：以銀行存款和土地使用權(quán)作價(jià)入股，商品房以年租金10萬(wàn)元出租給公司使用。要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題(無(wú)需計(jì)算金額)
(1)方案1中，李明以商品房作價(jià)出資是否需要納營(yíng)業(yè)稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)方案1中，李明收取土地租賃費(fèi)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?
(3)方案2中，李明以土地使用權(quán)作價(jià)入股是否需要納營(yíng)業(yè)稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(4)方案2中，李明商品房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?
8、 位于市區(qū)的某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用240萬(wàn)元；
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓各一棟，占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)銀行同類同期貸款利率的利息40萬(wàn)元；
(4)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出40萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
9、泰華大廈有限公司于2012年10月1日開(kāi)業(yè)，主要開(kāi)展下列業(yè)務(wù)：
(1)收購(gòu)鮮活螃蟹、鮑魚(yú)、龍蝦等海產(chǎn)品，對(duì)外提供餐飲服務(wù)；
(2)擁有客房1000套供客人居住使用；
(3)娛樂(lè)項(xiàng)目有卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺(tái)球等；
(4)洗刷車并提供修理修配汽車服務(wù)。
根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票工作底稿，說(shuō)明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的主要程序。
10、某省國(guó)家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月～10月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。
按照注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問(wèn)題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。
問(wèn)題：
1．王某能否代綜合超市撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告?為什么?
2．此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。
3．對(duì)綜合超市虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問(wèn)題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?