一、單項(xiàng)選擇題
1、 某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒(méi)有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱(chēng)為( )。
A. 競(jìng)爭(zhēng)障礙
B.外部效應(yīng)
C.不完全競(jìng)爭(zhēng)
D. 效率缺失
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：
外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。
2、 國(guó)際收支平衡是指( )。
A. 經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡
B.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡
D. 經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：
經(jīng)常性項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。
3、 關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出的說(shuō)法，正確的是( )。
A. 購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響國(guó)民收入分配
B.購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響就業(yè)
C.購(gòu)買(mǎi)性支出間接影響生產(chǎn)
D. 購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：
A購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。因此A錯(cuò)誤。
C購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的。因此C錯(cuò)誤。
D購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。因此D錯(cuò)誤。
4、 瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是( )。
A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致
B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致
C.公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致
D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：
瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，因"政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加"導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)。
5、 政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A. 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
B.資本一產(chǎn)出比率大化標(biāo)準(zhǔn)
C.資本一勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn)
D. 資本一勞動(dòng)力小化標(biāo)準(zhǔn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2007年2012年考點(diǎn)
資本-勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。
6、 政策性銀行資本金的主要來(lái)源是( )。
A. 商業(yè)銀行的存款
B.中央銀行的貸款
C.政府財(cái)政投資
D. 大型國(guó)有企業(yè)存款
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點(diǎn)
一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成，為此需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開(kāi)。
7、 財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是( )。
A.財(cái)政部門(mén)
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.政策性金融機(jī)構(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2011年2012年考點(diǎn)
財(cái)政投融資由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)
8、 關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容
B.社會(huì)保障支出是彈性很大的支出
C.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
D.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2012年、2013年考點(diǎn)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義
1、社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷
2、社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
3、社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平
4、社會(huì)保障可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限
因此CD正確。
財(cái)政支出的分類(lèi)按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類(lèi)分為不可控制性支出和可控制性支出。不可控制性支出是根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，剛性很強(qiáng)的支出，包括社會(huì)保障支出。因此社會(huì)保障支出剛性很強(qiáng)的支出。
9、 普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來(lái)源是( )
A. 受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔
C.完全由財(cái)政撥款
D. 財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2011年考點(diǎn)
普遍津貼的社會(huì)保障制度受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障資金完全由政府從一般政府預(yù)算中籌資。
10、 檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是( )
A.征稅成本小化
B.稅收額外負(fù)擔(dān)小化
C.稅收額外收益小化
D. 稅收收入大化
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2011年考點(diǎn)
檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)：稅收額外負(fù)擔(dān)小化和額外收益大化。
11、 關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋
B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
C.稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局
D.稅收司法解釋具有法律效力
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點(diǎn)
稅收司法解釋的高人民法院的審判解釋、高人民檢察院
12、 關(guān)于減免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的
B.任何單位與部門(mén)都不得擅自減稅免稅
C.征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)的只對(duì)超過(guò)部分征稅
D.征稅對(duì)象沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2009年、2010年、2012年考點(diǎn)
征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)全額征稅。因此C錯(cuò)誤。
13、 關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大
C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)
D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
A商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。因此A錯(cuò)誤。
B商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。因此B錯(cuò)誤。
C對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。因此C錯(cuò)誤。
14、 L公司是甲國(guó)居民納稅人，2013年度的所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.0 B.20.0 C.26.0 D.28.8
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2004年、2005年、2006年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額“20*20%=4萬(wàn)元
L公司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其在B國(guó)繳納的4萬(wàn)元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除
甲國(guó)的應(yīng)納稅額=100-4=96萬(wàn)元
在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=96*30%=28.8萬(wàn)元
15、 下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東
B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利
C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人
D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2004年考點(diǎn)
B將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。
16、 某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入60000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)l輛，小汽車(chē)原值為130000元，銷(xiāo)售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )元。
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2013年考點(diǎn)
處理自用過(guò)舊固定資產(chǎn) 處理自用過(guò)舊物
小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)×2% 應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)×3%
60000×3%+36000÷1.03×2%=2499.03(萬(wàn)元)
17、 根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，( )個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
A.6 B.12 C.24 D.36
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
18、 關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷(xiāo)售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷(xiāo)售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的高價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅
C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額(不含增值稅)為計(jì)稅依據(jù)
D.對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2008年、2011年考點(diǎn)
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。但是增值稅都是按照平均價(jià)格計(jì)算的。因此B錯(cuò)誤。
19、 2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.22392.60 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.60
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2006年、2009年考點(diǎn)
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)]÷(1-消費(fèi)稅稅率)
消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
消費(fèi)稅=35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%+20000×(1+5%)÷(1-30%)×30%
=24750(萬(wàn)元)
20、 某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元;將上年第三季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元;代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元(其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元)。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.63.95 B.63.70 C.24.95 D.24.85
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
金融業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額有三種方法：
一是對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中中介服務(wù)、以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額;
二是對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)促u(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額。
營(yíng)業(yè)稅=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95(萬(wàn)元)
21、 某企業(yè)2014年6月銷(xiāo)售廠房，取得收入14000萬(wàn)元，該廠房建造后初入賬原值8000萬(wàn)元，已提折4000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.200 B.300
C.325 D.700
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2008年、2010年、2012年考點(diǎn)
該廠房是自己建造然后銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)按照收入全額計(jì)稅繳納。
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14000×5%=700萬(wàn)元
22、 某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為( )萬(wàn)元。
A.3.2 B.3.4 C.8.4 D.12.0
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)
完稅價(jià)格=4+12=16萬(wàn)元
關(guān)稅=16×20%=3.2(萬(wàn)元)
23、 對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的( )以上。
A.50% B.60%
C.70% D.80%
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)?！段鞑康貐^(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》另行發(fā)布。
24、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照 ( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A. 實(shí)際收款日期 B.納稅年度內(nèi)完成的工作量
C.船舶交付日期 D. 船舶完工日期
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2009年、2012年考點(diǎn)
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的 按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
25、 企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的( )。
A.15% B.25% C.75% D.85%
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2009年、2012年考點(diǎn)
適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件：
(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的(重組是商業(yè)必須的，不是為了避稅而故意為之);
(2)被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》規(guī)定的比例;
(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);
(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的85%，即重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的15%。
(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
26、 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為( )。
A. 3年 B.5年
C.10年 D.無(wú)限期
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
27、 根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后 ( )日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國(guó)庫(kù)。
A.7 B.15 C.30 D.60
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2012年考點(diǎn)
從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
28、 關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收
B.收入額減除國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額
C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入
D.土地增值稅適用的高稅率為100%
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表
級(jí)數(shù) 增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率 稅率(%) 速算扣除系數(shù)(%)
1 不超過(guò)50%的部分 30 0
2 超過(guò)50%～100%的部分 40 5
3 超過(guò)100%～200%部分 50 15
4 超過(guò)200%的部分 60 35
因此，土地增值稅高超率60%。因此D錯(cuò)誤。
29、 李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢(qián)將商鋪賣(mài)給王某，由于王某長(zhǎng)期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是( )。
A. 李某 B.王某
C.劉某 D. 王某和劉某
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年考點(diǎn)
產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的 由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權(quán)所有人王某長(zhǎng)期居住在天津，房產(chǎn)在北京，因此由房產(chǎn)使用人劉某繳納房產(chǎn)稅。
30、 根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是( )。
A.開(kāi)采礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè) B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位
C.管轄海域開(kāi)采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶(hù) D.股份制鹽廠
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。
31、 根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) B.借款合同
C.房屋產(chǎn)權(quán)證 D.建筑安裝工程承包合同
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2007年、2009年考點(diǎn)
印花稅的計(jì)稅依據(jù)：
(1)從價(jià)計(jì)稅——以憑證所載金額為計(jì)稅依據(jù)
(2)從量計(jì)稅——以應(yīng)稅憑證“件數(shù)”計(jì)稅依據(jù)
“權(quán)利、許可證照”和“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿，以“件數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)
“權(quán)利、許可證照”包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。
32、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
C.對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，不征收教育費(fèi)附加
D. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2012年考點(diǎn)
城建稅的計(jì)稅依據(jù)
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。城建稅與“三稅”同時(shí)征收，如果要免征或者減征“三稅”，也要同時(shí)免征或者減征城建稅。因此B錯(cuò)誤。
33、 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān) ( )。
A. 責(zé)令停業(yè)整頓
B.處2000元以下的罰款
C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D. 處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2009年考點(diǎn)
納稅人不辦理稅務(wù)登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
34、 關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財(cái)政主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得銷(xiāo)毀
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者稅控裝置
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2005年、2009年、2013年考點(diǎn)
賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷(xiāo)毀。保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)然后在其監(jiān)督下銷(xiāo)毀。因此B錯(cuò)誤。
35、 根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行為是( )。
A. 私自印制發(fā)票的
B.跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的
C.非法代開(kāi)發(fā)票的
D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2013年考點(diǎn)
有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收：
1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的;
2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)??！?BR> 36、 關(guān)于發(fā)票檢查的說(shuō)法，正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無(wú)需出示稅務(wù)檢查證
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無(wú)需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2013年考點(diǎn)
A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。因此A錯(cuò)誤。
C稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。因此C錯(cuò)誤。
D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù);經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。因此D錯(cuò)誤。
37、 關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2010年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因此A錯(cuò)誤。
38、 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進(jìn)賬單
B. 匯款單
C.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單
D. 運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點(diǎn)
原始憑證分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證
(1)外來(lái)原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。
(2)自制原始憑證包括各種報(bào)銷(xiāo)和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等;對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、成本計(jì)算單等。
39、 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )
A. 紅字沖銷(xiāo)法
B.補(bǔ)充登記法
C.綜合賬務(wù)調(diào)整法
D. 反向記賬法
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點(diǎn)
補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。
40、 企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為( )
A. 管理費(fèi)用 B.銷(xiāo)售費(fèi)用
C.營(yíng)業(yè)稅金及附加 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點(diǎn)
消費(fèi)稅計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅
41、 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為( )
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入 D.投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)主要通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”核算。企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)，其凈收入計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
42、 對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為( )
A. 品種法 B.分批法
C.分步法 D. 綜合法
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)一般采用品種法。
43、 關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人身份籌集的資金 B.國(guó)債是有償?shù)呢?cái)政資金
C.國(guó)債是公債的組成部分 D.國(guó)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)家公債
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2007年、2011年、2012年考點(diǎn)
內(nèi)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)債
44、 國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指( )。
A. 國(guó)債余額/GDP B.國(guó)債發(fā)行額/財(cái)政支出額
C.國(guó)債還本付息額/GDP D.國(guó)債還本付息額/財(cái)政收入
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
45、 政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售國(guó)債，這種發(fā)行國(guó)債的方法是( )
A. 承受法 B.出賣(mài)法
C.公募法 D. 支付發(fā)行法
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
出賣(mài)法是政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債。
46、 在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，基本的特征是( )。
A. 代表人民的利益
B.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)
C.面臨各種偏好加總的困難
D.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2011年、2013年考點(diǎn)
代表人民利益這是監(jiān)督制衡方基本的行為特征
47、 政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是( )。
A. 決策程序的法定性
B.對(duì)公共偏好的選擇
C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑
D. 提高決策的透明度
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇
48、 預(yù)算原則是伴隨社會(huì)發(fā)展不斷變化的，早期的預(yù)算原則強(qiáng)調(diào)的是( )
A.控制性 B.周密性
C.功能性 D.績(jī)效性
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制預(yù)算制度的工具。
49、 部門(mén)預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是( )
A.合法性原則 B.科學(xué)性原則
C.穩(wěn)妥性原則 D.重點(diǎn)性原則
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：根據(jù)重點(diǎn)性原則，要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。
50、 我國(guó)政府采購(gòu)法對(duì)政府采購(gòu)主體所做的界定中不包括( )
A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.事業(yè)單位
C.社會(huì)團(tuán)體 D.國(guó)有企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：政府采購(gòu)的主體是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。
51、 下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是( )
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論 B.集權(quán)分權(quán)理論
C.財(cái)政聯(lián)邦主義 D.俱樂(lè)部理論
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：俱樂(lè)部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。
52、 以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，這所體現(xiàn)的原則是( )
A.受益范圍原則 B.效率原則
C.發(fā)了規(guī)范原則 D.重點(diǎn)性原則
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項(xiàng)目;凡具有以地方為服務(wù)對(duì)象，其受益范圍僅限于某一區(qū)域的公共性質(zhì)的項(xiàng)目。
53、 以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，這所體現(xiàn)的原則是( )
A.效率原則 B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則 D.經(jīng)濟(jì)利益原則
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：適應(yīng)原則：該原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。
54、 在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于( )
A.分割稅制 B.分割稅種
C.分割稅率 D.分割稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：我國(guó)改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”屬于分割稅額。
55、 在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是( )
A.財(cái)政管理體制 B.國(guó)有資產(chǎn)分類(lèi)
C.稅收管理體制 D.國(guó)有資產(chǎn)管理體制
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：國(guó)有資產(chǎn)管理體制：在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度。
56、 我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門(mén)是( )
A.財(cái)政部門(mén) B.中國(guó)人民銀行
C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) D.海關(guān)總署
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。
57、 世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是( )
A增收減支 B.動(dòng)用結(jié)余
C.發(fā)行公債 D.向中央銀行透支或借款
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：發(fā)行公債一般被認(rèn)為是為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法。
58、 通過(guò)憲法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是( )
A.強(qiáng)制性 B.直接性
C.間接性 D.固定性
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：一是直接性;二是強(qiáng)制性：財(cái)政政策一般是通過(guò)立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個(gè)人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。
59、 財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是( )
A.控制功能 B.導(dǎo)向功能
C.協(xié)調(diào)功能 D.穩(wěn)定功能
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過(guò)對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，有直接導(dǎo)向，還有間接導(dǎo)向：例如對(duì)某些行業(yè)實(shí)行低稅政策，能夠促進(jìn)這一行業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，同時(shí)還會(huì)影響其他企業(yè)的投資選擇，并進(jìn)一步影響消費(fèi)者的消費(fèi)選擇。
60、 終能夠形成各種類(lèi)型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是( )
A.稅收 B.政府預(yù)算
C.公債 D.政府投資
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，終形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。
二、多項(xiàng)選擇題
61、 .調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有( )
A.財(cái)產(chǎn)稅
B.社會(huì)保障支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼支出
D.違章罰款
E.個(gè)人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C, E
解析：財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有兩個(gè)：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民低的生活水平和福利水平。
62、 關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說(shuō)法，正確的有( )
A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出
B.教育支出是消費(fèi)性支出
C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證
D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部由政府財(cái)政承擔(dān)
E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)
標(biāo)準(zhǔn)答案： B, C, D, E
解析：A科學(xué)支出不屬于生產(chǎn)性支出，錯(cuò)誤;B教育支出屬于政府購(gòu)買(mǎi)，屬于消費(fèi)性支出，正確;C義務(wù)教育是國(guó)家通過(guò)立法安排的，每個(gè)公民都可以無(wú)差別地享受這種教育，因此應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證，正確;D高等教育是混合產(chǎn)品，其經(jīng)費(fèi)并不完全由政府承擔(dān)，正確;E基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)，正確。
63、 關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有( )
A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的
B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)
C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分
D.我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金制
E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C, E
解析：A社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系，正確。B社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，正確。C在現(xiàn)代社會(huì)實(shí)行任何社會(huì)制度的國(guó)家，社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成部分，正確。D我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，錯(cuò)誤。E社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家，正確。
64、 關(guān)于稅收的說(shuō)法,正確的有( )
A.征稅權(quán)力歸國(guó)家所有
B.稅收的職能具有客觀性
C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能
D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)
E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, D, E
解析：A稅收這種工具是由國(guó)家來(lái)掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)利歸國(guó)家所有，正確。B盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C財(cái)政職能或稱(chēng)收入職能是稅收首要的和基本的職能，錯(cuò)誤。D稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，正確。E稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次，正確。
65、 稅法的正式淵源包括( )
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.國(guó)際稅收條約
D.稅收判例
E.稅收習(xí)慣
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C
解析：稅法的正式淵源包括：憲法;稅收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;自治條例和單行條例;國(guó)際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是：習(xí)慣、判例、稅收通告等。
66、 根據(jù)消費(fèi)稅收條例，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅得有( )
A.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案： B, C, E
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
67、 外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷(xiāo)售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)投資入股丙企業(yè)，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )
A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： C, D
解析：納稅人銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，因此，甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)，由受讓方代扣代繳;以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，因此乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅。
68、 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有( )
A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣
B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資
C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品
D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用品
E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案： B, E
解析：法定減免
下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：
(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。
(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。
(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。
(4)海關(guān)放行前損失的貨物
(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )
A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入
B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款
C.向政府提供服務(wù)取得的收入
D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案： D, E
解析：符合條件的非營(yíng)利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;
(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入;
(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);
(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
70、 個(gè)人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有( )
A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金
B.救濟(jì)金
C.福利彩票中獎(jiǎng)所得
D.國(guó)債利息
E.信托投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, D
解析：(一)免納個(gè)人所得稅：
(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。
(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，教育儲(chǔ)蓄存款利息以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其它專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專(zhuān)項(xiàng)基金存款利息。
(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
(5)保險(xiǎn)賠款。
(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
(8)按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。
(二)經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
3.其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。
(三)
王某2014年2月購(gòu)入一套95平方米的住房，屬于家庭住房，買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元。10月又購(gòu)入一套150平方米的房產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬(wàn)元(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣(mài)出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，所載售價(jià)為8萬(wàn)元，隨后購(gòu)買(mǎi)了封閉式證券基金10萬(wàn)元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)
91.王某購(gòu)入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平米以下普通住房，減按1%征收，該題為95平米，應(yīng)減半征收。300 5% 2=7.5萬(wàn)元
92、 王某購(gòu)入第二套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：不是住房，按正常情況下5%征收。500 5%=25萬(wàn)元。
93、 王某2014年需繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：稅法規(guī)定：對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免房產(chǎn)稅;從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租扔用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。因此，王某2014年需繳納房產(chǎn)稅1×4%×2=0.08萬(wàn)元。
94、 王某賣(mài)出股票應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.0
B.24
C.40
D.80
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：80000 ‰=80元
95、 王某購(gòu)買(mǎi)基金應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.0
B.30
C.50
D.100
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基金免征印花稅。 (四)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，主要生產(chǎn)并銷(xiāo)售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。2014年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用戶(hù)本企業(yè)在建工程。
(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。
(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。
96.甲企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )
A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元
B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”77669.9元
C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”68376.07元
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”2330.1元
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：一般納稅人銷(xiāo)售商品給小規(guī)模納稅人，按一般銷(xiāo)售處理，稅率為17%.
借：應(yīng)收賬款 80000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000-11623.93=68376.07
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)[(800*100)/(1+17%)]*17%=11623.93
97、 甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”160000元
B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”272000元
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”23247.86元
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，作視同銷(xiāo)售處理。
借：在建工程-(工程物資) 123247.86
貸：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) (800*200)/(1+17%)*0.17=23247.86
98、 甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”1000元
B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”3400元
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”582.52元
D. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”2905.98元
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額中計(jì)算增值稅。
包裝物使用費(fèi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅：20000/(1+17%)×17%=2905.98元
借：銀行存款 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2905.98
其他業(yè)務(wù)收入 20000-2905.98=17094.02
99、 甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A. 借記“銀行存款”10000元
B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元
C.貸記“其他應(yīng)付款”8300元
D. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”1700元
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B
解析：借：銀行存款 10000
貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金 10000
100、 甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )
A. 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元
B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”170000元
C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”30000元
D. 借記“原材料”1000000元
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，賬務(wù)處理為：
借：原材料 1000000
貸：銀行存款 1000000
1、 某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒(méi)有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱(chēng)為( )。
A. 競(jìng)爭(zhēng)障礙
B.外部效應(yīng)
C.不完全競(jìng)爭(zhēng)
D. 效率缺失
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：
外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。
2、 國(guó)際收支平衡是指( )。
A. 經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡
B.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡
D. 經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：
經(jīng)常性項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。
3、 關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出的說(shuō)法，正確的是( )。
A. 購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響國(guó)民收入分配
B.購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響就業(yè)
C.購(gòu)買(mǎi)性支出間接影響生產(chǎn)
D. 購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：
A購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。因此A錯(cuò)誤。
C購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的。因此C錯(cuò)誤。
D購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。因此D錯(cuò)誤。
4、 瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是( )。
A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致
B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致
C.公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致
D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：
瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，因"政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加"導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)。
5、 政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A. 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
B.資本一產(chǎn)出比率大化標(biāo)準(zhǔn)
C.資本一勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn)
D. 資本一勞動(dòng)力小化標(biāo)準(zhǔn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2007年2012年考點(diǎn)
資本-勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。
6、 政策性銀行資本金的主要來(lái)源是( )。
A. 商業(yè)銀行的存款
B.中央銀行的貸款
C.政府財(cái)政投資
D. 大型國(guó)有企業(yè)存款
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點(diǎn)
一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成，為此需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開(kāi)。
7、 財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是( )。
A.財(cái)政部門(mén)
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.政策性金融機(jī)構(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2011年2012年考點(diǎn)
財(cái)政投融資由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)
8、 關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容
B.社會(huì)保障支出是彈性很大的支出
C.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
D.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2012年、2013年考點(diǎn)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義
1、社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷
2、社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
3、社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平
4、社會(huì)保障可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限
因此CD正確。
財(cái)政支出的分類(lèi)按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類(lèi)分為不可控制性支出和可控制性支出。不可控制性支出是根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，剛性很強(qiáng)的支出，包括社會(huì)保障支出。因此社會(huì)保障支出剛性很強(qiáng)的支出。
9、 普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來(lái)源是( )
A. 受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔
C.完全由財(cái)政撥款
D. 財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2011年考點(diǎn)
普遍津貼的社會(huì)保障制度受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障資金完全由政府從一般政府預(yù)算中籌資。
10、 檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是( )
A.征稅成本小化
B.稅收額外負(fù)擔(dān)小化
C.稅收額外收益小化
D. 稅收收入大化
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2011年考點(diǎn)
檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)：稅收額外負(fù)擔(dān)小化和額外收益大化。
11、 關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋
B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
C.稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局
D.稅收司法解釋具有法律效力
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點(diǎn)
稅收司法解釋的高人民法院的審判解釋、高人民檢察院
12、 關(guān)于減免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的
B.任何單位與部門(mén)都不得擅自減稅免稅
C.征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)的只對(duì)超過(guò)部分征稅
D.征稅對(duì)象沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2009年、2010年、2012年考點(diǎn)
征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)全額征稅。因此C錯(cuò)誤。
13、 關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大
C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)
D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
A商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。因此A錯(cuò)誤。
B商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。因此B錯(cuò)誤。
C對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。因此C錯(cuò)誤。
14、 L公司是甲國(guó)居民納稅人，2013年度的所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.4.0 B.20.0 C.26.0 D.28.8
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2004年、2005年、2006年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額“20*20%=4萬(wàn)元
L公司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其在B國(guó)繳納的4萬(wàn)元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除
甲國(guó)的應(yīng)納稅額=100-4=96萬(wàn)元
在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=96*30%=28.8萬(wàn)元
15、 下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東
B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利
C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人
D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2004年考點(diǎn)
B將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。
16、 某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入60000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)l輛，小汽車(chē)原值為130000元，銷(xiāo)售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )元。
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2013年考點(diǎn)
處理自用過(guò)舊固定資產(chǎn) 處理自用過(guò)舊物
小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)×2% 應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)×3%
60000×3%+36000÷1.03×2%=2499.03(萬(wàn)元)
17、 根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，( )個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
A.6 B.12 C.24 D.36
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
18、 關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷(xiāo)售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷(xiāo)售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的高價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅
C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額(不含增值稅)為計(jì)稅依據(jù)
D.對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2008年、2011年考點(diǎn)
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。但是增值稅都是按照平均價(jià)格計(jì)算的。因此B錯(cuò)誤。
19、 2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.22392.60 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.60
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2006年、2009年考點(diǎn)
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)]÷(1-消費(fèi)稅稅率)
消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
消費(fèi)稅=35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%+20000×(1+5%)÷(1-30%)×30%
=24750(萬(wàn)元)
20、 某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元;將上年第三季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元;代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元(其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元)。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.63.95 B.63.70 C.24.95 D.24.85
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
金融業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額有三種方法：
一是對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中中介服務(wù)、以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額;
二是對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)促u(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額。
營(yíng)業(yè)稅=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95(萬(wàn)元)
21、 某企業(yè)2014年6月銷(xiāo)售廠房，取得收入14000萬(wàn)元，該廠房建造后初入賬原值8000萬(wàn)元，已提折4000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.200 B.300
C.325 D.700
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2008年、2010年、2012年考點(diǎn)
該廠房是自己建造然后銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)按照收入全額計(jì)稅繳納。
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14000×5%=700萬(wàn)元
22、 某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為( )萬(wàn)元。
A.3.2 B.3.4 C.8.4 D.12.0
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)
完稅價(jià)格=4+12=16萬(wàn)元
關(guān)稅=16×20%=3.2(萬(wàn)元)
23、 對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的( )以上。
A.50% B.60%
C.70% D.80%
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)?！段鞑康貐^(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》另行發(fā)布。
24、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照 ( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A. 實(shí)際收款日期 B.納稅年度內(nèi)完成的工作量
C.船舶交付日期 D. 船舶完工日期
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2009年、2012年考點(diǎn)
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的 按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
25、 企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的( )。
A.15% B.25% C.75% D.85%
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2009年、2012年考點(diǎn)
適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件：
(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的(重組是商業(yè)必須的，不是為了避稅而故意為之);
(2)被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》規(guī)定的比例;
(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);
(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的85%，即重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的15%。
(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
26、 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為( )。
A. 3年 B.5年
C.10年 D.無(wú)限期
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
27、 根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后 ( )日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國(guó)庫(kù)。
A.7 B.15 C.30 D.60
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2012年考點(diǎn)
從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
28、 關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收
B.收入額減除國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額
C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入
D.土地增值稅適用的高稅率為100%
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表
級(jí)數(shù) 增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率 稅率(%) 速算扣除系數(shù)(%)
1 不超過(guò)50%的部分 30 0
2 超過(guò)50%～100%的部分 40 5
3 超過(guò)100%～200%部分 50 15
4 超過(guò)200%的部分 60 35
因此，土地增值稅高超率60%。因此D錯(cuò)誤。
29、 李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢(qián)將商鋪賣(mài)給王某，由于王某長(zhǎng)期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是( )。
A. 李某 B.王某
C.劉某 D. 王某和劉某
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年考點(diǎn)
產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的 由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權(quán)所有人王某長(zhǎng)期居住在天津，房產(chǎn)在北京，因此由房產(chǎn)使用人劉某繳納房產(chǎn)稅。
30、 根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是( )。
A.開(kāi)采礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè) B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位
C.管轄海域開(kāi)采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶(hù) D.股份制鹽廠
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。
31、 根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) B.借款合同
C.房屋產(chǎn)權(quán)證 D.建筑安裝工程承包合同
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2007年、2009年考點(diǎn)
印花稅的計(jì)稅依據(jù)：
(1)從價(jià)計(jì)稅——以憑證所載金額為計(jì)稅依據(jù)
(2)從量計(jì)稅——以應(yīng)稅憑證“件數(shù)”計(jì)稅依據(jù)
“權(quán)利、許可證照”和“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿，以“件數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)
“權(quán)利、許可證照”包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。
32、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
C.對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，不征收教育費(fèi)附加
D. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2012年考點(diǎn)
城建稅的計(jì)稅依據(jù)
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。城建稅與“三稅”同時(shí)征收，如果要免征或者減征“三稅”，也要同時(shí)免征或者減征城建稅。因此B錯(cuò)誤。
33、 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān) ( )。
A. 責(zé)令停業(yè)整頓
B.處2000元以下的罰款
C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D. 處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2009年考點(diǎn)
納稅人不辦理稅務(wù)登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
34、 關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財(cái)政主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得銷(xiāo)毀
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者稅控裝置
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2005年、2009年、2013年考點(diǎn)
賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得銷(xiāo)毀。保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)然后在其監(jiān)督下銷(xiāo)毀。因此B錯(cuò)誤。
35、 根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行為是( )。
A. 私自印制發(fā)票的
B.跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的
C.非法代開(kāi)發(fā)票的
D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2013年考點(diǎn)
有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收：
1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的;
2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)??！?BR> 36、 關(guān)于發(fā)票檢查的說(shuō)法，正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無(wú)需出示稅務(wù)檢查證
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無(wú)需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2013年考點(diǎn)
A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。因此A錯(cuò)誤。
C稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。因此C錯(cuò)誤。
D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù);經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。因此D錯(cuò)誤。
37、 關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金
C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制
D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2010年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因此A錯(cuò)誤。
38、 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進(jìn)賬單
B. 匯款單
C.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單
D. 運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點(diǎn)
原始憑證分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證
(1)外來(lái)原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。
(2)自制原始憑證包括各種報(bào)銷(xiāo)和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等;對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、成本計(jì)算單等。
39、 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )
A. 紅字沖銷(xiāo)法
B.補(bǔ)充登記法
C.綜合賬務(wù)調(diào)整法
D. 反向記賬法
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點(diǎn)
補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。
40、 企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為( )
A. 管理費(fèi)用 B.銷(xiāo)售費(fèi)用
C.營(yíng)業(yè)稅金及附加 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點(diǎn)
消費(fèi)稅計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅
41、 某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為( )
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入 D.投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)主要通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”核算。企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)，其凈收入計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
42、 對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為( )
A. 品種法 B.分批法
C.分步法 D. 綜合法
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)一般采用品種法。
43、 關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人身份籌集的資金 B.國(guó)債是有償?shù)呢?cái)政資金
C.國(guó)債是公債的組成部分 D.國(guó)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)家公債
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：歷年考試情況 2007年、2011年、2012年考點(diǎn)
內(nèi)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)債
44、 國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指( )。
A. 國(guó)債余額/GDP B.國(guó)債發(fā)行額/財(cái)政支出額
C.國(guó)債還本付息額/GDP D.國(guó)債還本付息額/財(cái)政收入
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
45、 政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售國(guó)債，這種發(fā)行國(guó)債的方法是( )
A. 承受法 B.出賣(mài)法
C.公募法 D. 支付發(fā)行法
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考點(diǎn)
出賣(mài)法是政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債。
46、 在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，基本的特征是( )。
A. 代表人民的利益
B.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)
C.面臨各種偏好加總的困難
D.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：歷年考試情況 2011年、2013年考點(diǎn)
代表人民利益這是監(jiān)督制衡方基本的行為特征
47、 政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是( )。
A. 決策程序的法定性
B.對(duì)公共偏好的選擇
C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑
D. 提高決策的透明度
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：歷年考試情況 新考點(diǎn)
政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇
48、 預(yù)算原則是伴隨社會(huì)發(fā)展不斷變化的，早期的預(yù)算原則強(qiáng)調(diào)的是( )
A.控制性 B.周密性
C.功能性 D.績(jī)效性
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制預(yù)算制度的工具。
49、 部門(mén)預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是( )
A.合法性原則 B.科學(xué)性原則
C.穩(wěn)妥性原則 D.重點(diǎn)性原則
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：根據(jù)重點(diǎn)性原則，要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。
50、 我國(guó)政府采購(gòu)法對(duì)政府采購(gòu)主體所做的界定中不包括( )
A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.事業(yè)單位
C.社會(huì)團(tuán)體 D.國(guó)有企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：政府采購(gòu)的主體是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。
51、 下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是( )
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論 B.集權(quán)分權(quán)理論
C.財(cái)政聯(lián)邦主義 D.俱樂(lè)部理論
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：俱樂(lè)部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。
52、 以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，這所體現(xiàn)的原則是( )
A.受益范圍原則 B.效率原則
C.發(fā)了規(guī)范原則 D.重點(diǎn)性原則
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國(guó)家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項(xiàng)目;凡具有以地方為服務(wù)對(duì)象，其受益范圍僅限于某一區(qū)域的公共性質(zhì)的項(xiàng)目。
53、 以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，這所體現(xiàn)的原則是( )
A.效率原則 B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則 D.經(jīng)濟(jì)利益原則
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：適應(yīng)原則：該原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。
54、 在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于( )
A.分割稅制 B.分割稅種
C.分割稅率 D.分割稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：我國(guó)改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”屬于分割稅額。
55、 在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是( )
A.財(cái)政管理體制 B.國(guó)有資產(chǎn)分類(lèi)
C.稅收管理體制 D.國(guó)有資產(chǎn)管理體制
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：國(guó)有資產(chǎn)管理體制：在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度。
56、 我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門(mén)是( )
A.財(cái)政部門(mén) B.中國(guó)人民銀行
C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) D.海關(guān)總署
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。
57、 世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是( )
A增收減支 B.動(dòng)用結(jié)余
C.發(fā)行公債 D.向中央銀行透支或借款
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：發(fā)行公債一般被認(rèn)為是為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法。
58、 通過(guò)憲法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是( )
A.強(qiáng)制性 B.直接性
C.間接性 D.固定性
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：一是直接性;二是強(qiáng)制性：財(cái)政政策一般是通過(guò)立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個(gè)人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。
59、 財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是( )
A.控制功能 B.導(dǎo)向功能
C.協(xié)調(diào)功能 D.穩(wěn)定功能
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過(guò)對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，有直接導(dǎo)向，還有間接導(dǎo)向：例如對(duì)某些行業(yè)實(shí)行低稅政策，能夠促進(jìn)這一行業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，同時(shí)還會(huì)影響其他企業(yè)的投資選擇，并進(jìn)一步影響消費(fèi)者的消費(fèi)選擇。
60、 終能夠形成各種類(lèi)型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是( )
A.稅收 B.政府預(yù)算
C.公債 D.政府投資
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，終形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。
二、多項(xiàng)選擇題
61、 .調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有( )
A.財(cái)產(chǎn)稅
B.社會(huì)保障支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼支出
D.違章罰款
E.個(gè)人所得稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C, E
解析：財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有兩個(gè)：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民低的生活水平和福利水平。
62、 關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說(shuō)法，正確的有( )
A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出
B.教育支出是消費(fèi)性支出
C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證
D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部由政府財(cái)政承擔(dān)
E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)
標(biāo)準(zhǔn)答案： B, C, D, E
解析：A科學(xué)支出不屬于生產(chǎn)性支出，錯(cuò)誤;B教育支出屬于政府購(gòu)買(mǎi)，屬于消費(fèi)性支出，正確;C義務(wù)教育是國(guó)家通過(guò)立法安排的，每個(gè)公民都可以無(wú)差別地享受這種教育，因此應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證，正確;D高等教育是混合產(chǎn)品，其經(jīng)費(fèi)并不完全由政府承擔(dān)，正確;E基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)，正確。
63、 關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有( )
A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的
B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)
C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分
D.我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金制
E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C, E
解析：A社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系，正確。B社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，正確。C在現(xiàn)代社會(huì)實(shí)行任何社會(huì)制度的國(guó)家，社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成部分，正確。D我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，錯(cuò)誤。E社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家，正確。
64、 關(guān)于稅收的說(shuō)法,正確的有( )
A.征稅權(quán)力歸國(guó)家所有
B.稅收的職能具有客觀性
C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能
D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)
E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, D, E
解析：A稅收這種工具是由國(guó)家來(lái)掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)利歸國(guó)家所有，正確。B盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C財(cái)政職能或稱(chēng)收入職能是稅收首要的和基本的職能，錯(cuò)誤。D稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，正確。E稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次，正確。
65、 稅法的正式淵源包括( )
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.國(guó)際稅收條約
D.稅收判例
E.稅收習(xí)慣
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C
解析：稅法的正式淵源包括：憲法;稅收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;自治條例和單行條例;國(guó)際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是：習(xí)慣、判例、稅收通告等。
66、 根據(jù)消費(fèi)稅收條例，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅得有( )
A.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案： B, C, E
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
67、 外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷(xiāo)售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)投資入股丙企業(yè)，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )
A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案： C, D
解析：納稅人銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，因此，甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)，由受讓方代扣代繳;以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，因此乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅。
68、 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有( )
A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣
B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資
C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品
D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用品
E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案： B, E
解析：法定減免
下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：
(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。
(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。
(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。
(4)海關(guān)放行前損失的貨物
(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )
A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入
B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款
C.向政府提供服務(wù)取得的收入
D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案： D, E
解析：符合條件的非營(yíng)利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;
(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入;
(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);
(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
70、 個(gè)人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有( )
A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金
B.救濟(jì)金
C.福利彩票中獎(jiǎng)所得
D.國(guó)債利息
E.信托投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, D
解析：(一)免納個(gè)人所得稅：
(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。
(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，教育儲(chǔ)蓄存款利息以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其它專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專(zhuān)項(xiàng)基金存款利息。
(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
(5)保險(xiǎn)賠款。
(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
(8)按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。
(二)經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。
3.其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。
(三)
王某2014年2月購(gòu)入一套95平方米的住房，屬于家庭住房，買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元。10月又購(gòu)入一套150平方米的房產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬(wàn)元(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣(mài)出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，所載售價(jià)為8萬(wàn)元，隨后購(gòu)買(mǎi)了封閉式證券基金10萬(wàn)元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)
91.王某購(gòu)入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平米以下普通住房，減按1%征收，該題為95平米，應(yīng)減半征收。300 5% 2=7.5萬(wàn)元
92、 王某購(gòu)入第二套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：不是住房，按正常情況下5%征收。500 5%=25萬(wàn)元。
93、 王某2014年需繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
標(biāo)準(zhǔn)答案： B
解析：稅法規(guī)定：對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免房產(chǎn)稅;從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租扔用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。因此，王某2014年需繳納房產(chǎn)稅1×4%×2=0.08萬(wàn)元。
94、 王某賣(mài)出股票應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.0
B.24
C.40
D.80
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：80000 ‰=80元
95、 王某購(gòu)買(mǎi)基金應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.0
B.30
C.50
D.100
標(biāo)準(zhǔn)答案： A
解析：對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu))買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基金免征印花稅。 (四)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，主要生產(chǎn)并銷(xiāo)售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。2014年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用戶(hù)本企業(yè)在建工程。
(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。
(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。
96.甲企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )
A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元
B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”77669.9元
C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”68376.07元
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”2330.1元
標(biāo)準(zhǔn)答案： C
解析：一般納稅人銷(xiāo)售商品給小規(guī)模納稅人，按一般銷(xiāo)售處理，稅率為17%.
借：應(yīng)收賬款 80000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000-11623.93=68376.07
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)[(800*100)/(1+17%)]*17%=11623.93
97、 甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”160000元
B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”272000元
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”23247.86元
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，作視同銷(xiāo)售處理。
借：在建工程-(工程物資) 123247.86
貸：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) (800*200)/(1+17%)*0.17=23247.86
98、 甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”1000元
B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”3400元
C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”582.52元
D. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”2905.98元
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額中計(jì)算增值稅。
包裝物使用費(fèi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅：20000/(1+17%)×17%=2905.98元
借：銀行存款 10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2905.98
其他業(yè)務(wù)收入 20000-2905.98=17094.02
99、 甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A. 借記“銀行存款”10000元
B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元
C.貸記“其他應(yīng)付款”8300元
D. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”1700元
標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B
解析：借：銀行存款 10000
貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金 10000
100、 甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )
A. 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元
B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”170000元
C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”30000元
D. 借記“原材料”1000000元
標(biāo)準(zhǔn)答案： D
解析：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，賬務(wù)處理為：
借：原材料 1000000
貸：銀行存款 1000000