一、單選題
1、下列各項中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項目的是（ ?。?BR> A.土地征用及拆遷補償費
B.前期工程費
C.建筑安裝工程費
D.機械作業(yè)費
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ）
A. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得
B. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C. 小型微利企業(yè)
D. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
3、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是（ ）。
A.施工單位管理人員工資
B.燃料動力費
C.行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費
D.工程保修
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
4、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（ ?。?。
A.制造業(yè)
B.農(nóng)業(yè)
C.批發(fā)零售業(yè)
D.金融保險業(yè)
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
5、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，實現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元
A. 1.5
B. 2.5
C. 0.3
D. 2
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓(xùn)費8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
7、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
8、居民企業(yè)適用的稅率是（ ）
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
9、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
10、下列表述不正確的是（ ）
A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入
B.買一贈一屬于捐贈
C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認收入
D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
11、下列說法中，錯誤的是（ ?。?BR> A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的方法
B.分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為成本核算對象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細賬，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法
C.分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)
D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
12、下列各項中，屬于非正常停工的是（ ?。?BR> A.自然災(zāi)害停工
B.季節(jié)性停工
C.機器設(shè)備大修理停工
D.計劃減產(chǎn)停工
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
13、下列各項中，不屬于機械作業(yè)費的是（ ?。?BR> A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料
B.生活費費
C.機務(wù)人員的職工薪酬
D.農(nóng)機具折舊費、修理費
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
14、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ ）
A.用于市場推廣或銷售
B.用于交際應(yīng)酬
C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
D.用于職工獎勵
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
15、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的是（ ?。?BR> A.企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實際成本
B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等
C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應(yīng)當在開工期間進行合理分攤，計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本
D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下，可以不計算在產(chǎn)品成本
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（ ）
A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
B. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除
C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
17、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（ ）
A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%
B.利息、租金、特許權(quán)使用費按照合同約定時間確認收入
C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率
D.非居民納稅人負有無限納稅義務(wù)
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
18、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點關(guān)注的是（ ?。?BR> A.維持簡單再生產(chǎn)的費用
B.安全生產(chǎn)費
C.水電費
D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
19、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）
A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物
B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工
C.用于股息分配
D.用于對外捐贈
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
20、某企業(yè)為國家認定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（ ）
A.75
B.50
C.125
D.100
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
21、下列表述屬于居民企業(yè)的是（ ）
A.注冊地在我國境內(nèi)
B.實際管理機構(gòu)在美國的A企業(yè)
C.注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A. 公益性捐贈支出
B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C. 未經(jīng)核定的準備金支出
D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
23、小型微利企業(yè)適用的稅率是（ ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
24、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（ ）
A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資
C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D. 購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資
1、下列各項中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項目的是（ ?。?BR> A.土地征用及拆遷補償費
B.前期工程費
C.建筑安裝工程費
D.機械作業(yè)費
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ）
A. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得
B. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C. 小型微利企業(yè)
D. 在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
3、建筑企業(yè)一般設(shè)置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是（ ）。
A.施工單位管理人員工資
B.燃料動力費
C.行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費
D.工程保修
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
4、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（ ?。?。
A.制造業(yè)
B.農(nóng)業(yè)
C.批發(fā)零售業(yè)
D.金融保險業(yè)
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
5、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，實現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元
A. 1.5
B. 2.5
C. 0.3
D. 2
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓(xùn)費8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
7、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
8、居民企業(yè)適用的稅率是（ ）
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
9、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
10、下列表述不正確的是（ ）
A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入
B.買一贈一屬于捐贈
C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認收入
D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
11、下列說法中，錯誤的是（ ?。?BR> A.分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的方法
B.分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為成本核算對象，開設(shè)生產(chǎn)成本明細賬，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法
C.分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)
D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
12、下列各項中，屬于非正常停工的是（ ?。?BR> A.自然災(zāi)害停工
B.季節(jié)性停工
C.機器設(shè)備大修理停工
D.計劃減產(chǎn)停工
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
13、下列各項中，不屬于機械作業(yè)費的是（ ?。?BR> A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料
B.生活費費
C.機務(wù)人員的職工薪酬
D.農(nóng)機具折舊費、修理費
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
14、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ ）
A.用于市場推廣或銷售
B.用于交際應(yīng)酬
C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
D.用于職工獎勵
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
15、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的是（ ?。?BR> A.企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實際成本
B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等
C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應(yīng)當在開工期間進行合理分攤，計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本
D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下，可以不計算在產(chǎn)品成本
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（ ）
A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
B. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除
C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
17、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（ ）
A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%
B.利息、租金、特許權(quán)使用費按照合同約定時間確認收入
C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率
D.非居民納稅人負有無限納稅義務(wù)
A
B
C
D
【正確答案】D
【您的答案】A
18、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點關(guān)注的是（ ?。?BR> A.維持簡單再生產(chǎn)的費用
B.安全生產(chǎn)費
C.水電費
D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出
A
B
C
D
【正確答案】C
【您的答案】A
19、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）
A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物
B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工
C.用于股息分配
D.用于對外捐贈
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
20、某企業(yè)為國家認定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（ ）
A.75
B.50
C.125
D.100
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
21、下列表述屬于居民企業(yè)的是（ ）
A.注冊地在我國境內(nèi)
B.實際管理機構(gòu)在美國的A企業(yè)
C.注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)
A
B
C
D
【正確答案】A
【您的答案】A [正確]
22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A. 公益性捐贈支出
B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C. 未經(jīng)核定的準備金支出
D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
23、小型微利企業(yè)適用的稅率是（ ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
24、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A
B
C
D
【正確答案】B
【您的答案】A
25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（ ）
A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資
C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D. 購進的環(huán)境保護專用設(shè)備的投資