單項(xiàng)選擇題
1、 2012年3月份，某商貿(mào)公司對(duì)使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時(shí)的原值為300萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊160萬元。2013年7月末，倉庫建造完工，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊。2013年稅前應(yīng)扣除的折舊是（ ?。┤f元。
A．7
B．15.56
C．14.58
D．6.8
2、2010年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得為400萬元
C．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元
D．企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元
3、 －美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。
(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
(3)取得來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
(4)取得回國探親費(fèi)折合人民幣80000元。
請(qǐng)計(jì)算該外籍人員2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．475
B．6701．25
C．4331．25
D．4806．25
4、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場(chǎng)所，3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f元。（契稅稅率為4%）（2011年）
A．8.00
B．8.40
C．9.60
D．16.00
5、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（ ?。┤諆?nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。（2010年）
A．30
B．60
C．90
D．120
6、2012年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。（2010年）
A．20384
B．20480
C．25184
D．26680
7、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ?。＃?012年）
A．交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
多項(xiàng)選擇題
8、 下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有（ ?。?BR> A．法定繼承土地的行為
B．土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為
C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為
D．土地使用權(quán)所有人通過國家機(jī)關(guān)將士地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為
E．企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月l5日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
B．自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月l5日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月l5日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ) 、
D．納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
E．納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的30日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
不定項(xiàng)選擇題
10、要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答題：
李先生2013年1月1日與該市的金鑫鋼鐵鑄造廠簽訂承包合同，經(jīng)營期限10年，承包費(fèi)每年20萬元。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以金鑫鋼鐵鑄造廠的名義對(duì)外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，李先生對(duì)經(jīng)營成果享有所有權(quán)，上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營設(shè)備生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，資產(chǎn)總額750萬元。2013年李先生的經(jīng)營成果如下：
(1)銷售自產(chǎn)鋼鐵設(shè)備，開具普通發(fā)票共計(jì)304.2萬元；
(2)取得倉庫出租收入20萬元；
(3)購買生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款15.6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元、增值稅6.80萬元；
(4)銷售、管理費(fèi)用合計(jì)65萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，廣告費(fèi)36萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；
(5)其他與經(jīng)營相關(guān)的成本費(fèi)用67.38萬元(含印花稅).
(6)年均雇傭職工30人，支付年工資總額74萬元；包含李先生每月領(lǐng)取工資0.80萬元。實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)9.21萬元，實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.48萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.05萬元；
(7)201 3年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為35.82萬元。
(8)李先生個(gè)人購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2013年3月處置該債權(quán)的40％，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。
(其他資料：上述所列的工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不包含在成本費(fèi)用中。)
該鋼鐵鑄造廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．3.23
B．3.39
C．3.36
D．3.28
1、 2012年3月份，某商貿(mào)公司對(duì)使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時(shí)的原值為300萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊160萬元。2013年7月末，倉庫建造完工，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊。2013年稅前應(yīng)扣除的折舊是（ ?。┤f元。
A．7
B．15.56
C．14.58
D．6.8
2、2010年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得為400萬元
C．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元
D．企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元
3、 －美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。
(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
(3)取得來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
(4)取得回國探親費(fèi)折合人民幣80000元。
請(qǐng)計(jì)算該外籍人員2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．475
B．6701．25
C．4331．25
D．4806．25
4、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場(chǎng)所，3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f元。（契稅稅率為4%）（2011年）
A．8.00
B．8.40
C．9.60
D．16.00
5、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（ ?。┤諆?nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。（2010年）
A．30
B．60
C．90
D．120
6、2012年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。（2010年）
A．20384
B．20480
C．25184
D．26680
7、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ?。＃?012年）
A．交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
多項(xiàng)選擇題
8、 下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有（ ?。?BR> A．法定繼承土地的行為
B．土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為
C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為
D．土地使用權(quán)所有人通過國家機(jī)關(guān)將士地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為
E．企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月l5日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
B．自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月l5日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月l5日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ) 、
D．納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
E．納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的30日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
不定項(xiàng)選擇題
10、要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答題：
李先生2013年1月1日與該市的金鑫鋼鐵鑄造廠簽訂承包合同，經(jīng)營期限10年，承包費(fèi)每年20萬元。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以金鑫鋼鐵鑄造廠的名義對(duì)外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，李先生對(duì)經(jīng)營成果享有所有權(quán)，上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營設(shè)備生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，資產(chǎn)總額750萬元。2013年李先生的經(jīng)營成果如下：
(1)銷售自產(chǎn)鋼鐵設(shè)備，開具普通發(fā)票共計(jì)304.2萬元；
(2)取得倉庫出租收入20萬元；
(3)購買生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款15.6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元、增值稅6.80萬元；
(4)銷售、管理費(fèi)用合計(jì)65萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，廣告費(fèi)36萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；
(5)其他與經(jīng)營相關(guān)的成本費(fèi)用67.38萬元(含印花稅).
(6)年均雇傭職工30人，支付年工資總額74萬元；包含李先生每月領(lǐng)取工資0.80萬元。實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)9.21萬元，實(shí)際發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.48萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.05萬元；
(7)201 3年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為35.82萬元。
(8)李先生個(gè)人購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2013年3月處置該債權(quán)的40％，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。
(其他資料：上述所列的工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不包含在成本費(fèi)用中。)
該鋼鐵鑄造廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．3.23
B．3.39
C．3.36
D．3.28