單項選擇題
1、下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是（ ?。?。
A．將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
2、 將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．用于交際應(yīng)酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是（ ）。
A．源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B．總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C．印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D．印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
多項選擇題
4、 以下涉及發(fā)票的事項，納稅人處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)向A商貿(mào)公司購進(jìn)貨物一批，因采購員無法確定其單位全稱，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫發(fā)票抬頭
B．甲企業(yè)向B商貿(mào)公司購進(jìn)貨物一批，由于貨物涉及品種較多，發(fā)票填列產(chǎn)品品種行次不夠，所以在發(fā)票中填寫為“貨物一批”，后附貨物清單列明貨物明細(xì)
C．甲企業(yè)向c公司銷售貨物一批，開具發(fā)票后未加蓋發(fā)票專用章，只加蓋了企業(yè)公章
D．甲商店向D企業(yè)賒銷貨物，協(xié)議約定3個月之后付清全款，甲商店按協(xié)議約定在收款當(dāng)天開具了增值稅專用發(fā)票
E．甲商店會計休假，因此委托注冊稅務(wù)師代為開具發(fā)票
5、 下列項目中，免征個人所得稅的項目有（ ?。?。
A．股票轉(zhuǎn)讓所得
B．軍烈屬所得
C．商業(yè)保險到期返還款
D．商業(yè)保險賠款
6、注冊稅務(wù)師對某增值稅－般納稅人進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位含稅售價為200元／噸，本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項稅額8160元、對此項問題，注冊稅務(wù)師應(yīng)（ ?。?。
A．審查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價的變化
B．審查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣
C．審查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理
D．按納稅人實際取得的金額人賬
簡答題
7、某個體戶小百貨商店，系增值稅小規(guī)模納稅人，從業(yè)人員3人，采用簡易賬進(jìn)行會計核算，現(xiàn)委托北方稅務(wù)師事務(wù)所代理記賬和納稅申報，2012年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)8日，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅1000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70元、教育費附加30元，共計1100元，以銀行存款付訖。
(2)10日，本月1～10日銷售商品累計收到貨款3952元，并已送存銀行。其中：營業(yè)收入3800元，應(yīng)繳增值稅152元。
(3)12 日，購進(jìn)商品－批，價值5000元，增值稅850元，運雜費70元。
(4)13日，投資人家屬去醫(yī)院看病，從商店拿走現(xiàn)金1000元。
(5)15日，支付水電費700元。
(6)17日，收到“火鍋城”歸還之前欠貨款5000元。
(7)18日，購買經(jīng)營用三輪車－輛，價款1300元。
(8)20日，本月11～20日，銷售商品，收到貨款5200元，其中營業(yè)收入5000元，應(yīng)繳增值稅200元。
(9)22日，從××批發(fā)部購進(jìn)商品－批，總進(jìn)價4000元，以現(xiàn)金支付部分貨款2000元，運雜費100元，其余部分未付。
(10)24日，購人賬簿及辦公用品320元，購買印花稅票30元。
(11)25日，出售多余不用的柜臺、貨架，售價1200元，賬面凈值為900元。
(12)26日，銷售給“辣不怕”火鍋城商品－批，價值2600元，其中營業(yè)收入2500元，應(yīng)繳增值稅100元，貨款尚未收到。
(13)27日，投資人從貨款中支出現(xiàn)金351元，為其子女預(yù)交下月份幼兒園托兒費。
(14)31日，本月21～31日銷售商品，收到貨款8320元，其中：營業(yè)收入8000元，應(yīng)繳增值稅320元。
(15)31日，按照加權(quán)平均法實地盤點，月末庫存產(chǎn)品按倒擠的方法結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的成本為14500元。
(16)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份應(yīng)付從業(yè)人員工資：3×400＝1200(元)
(17)31日，提取本月份固定資產(chǎn)折舊費300元，其中：經(jīng)營用房屋160元，生產(chǎn)經(jīng)營用運輸工具、家具等140元。
(18)月末盤點中發(fā)現(xiàn)過期和變質(zhì)食品－批，價值150元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)列作營業(yè)費用處理。
(19)將本月“營業(yè)收入”總額轉(zhuǎn)入“本年應(yīng)稅所得”賬戶。
(20)計提本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。
(21)將本月“營業(yè)費用”總額轉(zhuǎn)入“本年應(yīng)稅所得”科目。
(22)將本月經(jīng)營所得轉(zhuǎn)入“業(yè)主資金”賬戶。
要求：
(1)代理編制記賬憑證(會計分錄)。
(2)計算本月應(yīng)繳增值稅，并作上繳時的會計處理。
8、 代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點。
9、某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元，其會計處理為：
借：在建工程 200000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 34000
貸：銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：
借：營業(yè)外支出 120000
貸：庫存商品 120000
問題：
1．分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
2．作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
10、簡要闡述涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告類型及其條件。
1、下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是（ ?。?。
A．將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
2、 將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．用于交際應(yīng)酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是（ ）。
A．源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B．總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C．印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D．印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
多項選擇題
4、 以下涉及發(fā)票的事項，納稅人處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)向A商貿(mào)公司購進(jìn)貨物一批，因采購員無法確定其單位全稱，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫發(fā)票抬頭
B．甲企業(yè)向B商貿(mào)公司購進(jìn)貨物一批，由于貨物涉及品種較多，發(fā)票填列產(chǎn)品品種行次不夠，所以在發(fā)票中填寫為“貨物一批”，后附貨物清單列明貨物明細(xì)
C．甲企業(yè)向c公司銷售貨物一批，開具發(fā)票后未加蓋發(fā)票專用章，只加蓋了企業(yè)公章
D．甲商店向D企業(yè)賒銷貨物，協(xié)議約定3個月之后付清全款，甲商店按協(xié)議約定在收款當(dāng)天開具了增值稅專用發(fā)票
E．甲商店會計休假，因此委托注冊稅務(wù)師代為開具發(fā)票
5、 下列項目中，免征個人所得稅的項目有（ ?。?。
A．股票轉(zhuǎn)讓所得
B．軍烈屬所得
C．商業(yè)保險到期返還款
D．商業(yè)保險賠款
6、注冊稅務(wù)師對某增值稅－般納稅人進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位含稅售價為200元／噸，本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項稅額8160元、對此項問題，注冊稅務(wù)師應(yīng)（ ?。?。
A．審查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價的變化
B．審查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣
C．審查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理
D．按納稅人實際取得的金額人賬
簡答題
7、某個體戶小百貨商店，系增值稅小規(guī)模納稅人，從業(yè)人員3人，采用簡易賬進(jìn)行會計核算，現(xiàn)委托北方稅務(wù)師事務(wù)所代理記賬和納稅申報，2012年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)8日，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅1000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70元、教育費附加30元，共計1100元，以銀行存款付訖。
(2)10日，本月1～10日銷售商品累計收到貨款3952元，并已送存銀行。其中：營業(yè)收入3800元，應(yīng)繳增值稅152元。
(3)12 日，購進(jìn)商品－批，價值5000元，增值稅850元，運雜費70元。
(4)13日，投資人家屬去醫(yī)院看病，從商店拿走現(xiàn)金1000元。
(5)15日，支付水電費700元。
(6)17日，收到“火鍋城”歸還之前欠貨款5000元。
(7)18日，購買經(jīng)營用三輪車－輛，價款1300元。
(8)20日，本月11～20日，銷售商品，收到貨款5200元，其中營業(yè)收入5000元，應(yīng)繳增值稅200元。
(9)22日，從××批發(fā)部購進(jìn)商品－批，總進(jìn)價4000元，以現(xiàn)金支付部分貨款2000元，運雜費100元，其余部分未付。
(10)24日，購人賬簿及辦公用品320元，購買印花稅票30元。
(11)25日，出售多余不用的柜臺、貨架，售價1200元，賬面凈值為900元。
(12)26日，銷售給“辣不怕”火鍋城商品－批，價值2600元，其中營業(yè)收入2500元，應(yīng)繳增值稅100元，貨款尚未收到。
(13)27日，投資人從貨款中支出現(xiàn)金351元，為其子女預(yù)交下月份幼兒園托兒費。
(14)31日，本月21～31日銷售商品，收到貨款8320元，其中：營業(yè)收入8000元，應(yīng)繳增值稅320元。
(15)31日，按照加權(quán)平均法實地盤點，月末庫存產(chǎn)品按倒擠的方法結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的成本為14500元。
(16)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份應(yīng)付從業(yè)人員工資：3×400＝1200(元)
(17)31日，提取本月份固定資產(chǎn)折舊費300元，其中：經(jīng)營用房屋160元，生產(chǎn)經(jīng)營用運輸工具、家具等140元。
(18)月末盤點中發(fā)現(xiàn)過期和變質(zhì)食品－批，價值150元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)列作營業(yè)費用處理。
(19)將本月“營業(yè)收入”總額轉(zhuǎn)入“本年應(yīng)稅所得”賬戶。
(20)計提本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。
(21)將本月“營業(yè)費用”總額轉(zhuǎn)入“本年應(yīng)稅所得”科目。
(22)將本月經(jīng)營所得轉(zhuǎn)入“業(yè)主資金”賬戶。
要求：
(1)代理編制記賬憑證(會計分錄)。
(2)計算本月應(yīng)繳增值稅，并作上繳時的會計處理。
8、 代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點。
9、某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元，其會計處理為：
借：在建工程 200000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 34000
貸：銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：
借：營業(yè)外支出 120000
貸：庫存商品 120000
問題：
1．分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
2．作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
10、簡要闡述涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告類型及其條件。