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一、單選題（共15題，每題4分） 1、元素的期間屬性與財務報告披露事項的時間特征（時點或 期間）（ A）。 A.必須完全一致 C.可以一致 D.以上選項都不正確 A B C D 2、對于財務報告中表示發(fā)生額或余額為 0 的“-”（短橫線）， 企業(yè)應該根據實際的披露情況，在實例文檔中標記成（ A?。?。 A.“0” B.無 A B C D 3、軸 元 素 的 名 稱 應 當 以 （ A?。?結 尾 ， 其 替 換 組（substitutionGroup ） 屬性 為維 度數 據 項（dimensionItem ），抽 象（abstract）屬性為 true。 A.“Axis” B.“Table” C.“Lineitems” D.“Member” A B C D 4、編碼采用（ B ）數字，首位使用 6，后 5 位由企業(yè)自行定義。 A.5位 B.6位 C.3位 D.8位 A B C D 5、居民企業(yè)適用的稅率是（A ） A.25% B.10% D.17% A B C D 6、小型微利企業(yè)適用的稅率是（ B ） A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D 7、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（D ） A.企業(yè)內部轉移貨物 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈 A B C D 8、下列表述不正確的是（ B ） A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產品、原材料等取得的收入 B.買一贈一屬于捐贈 C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入 D.應納稅所得額有直接法和間接法 A B C D 9、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是（ A） A.75 B.50 C.125
10、下列屬于企業(yè)內部移送的是（ D ） A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應酬 C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移 D.用于職工獎勵 A B C D 11、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（A ）萬元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C D 12、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（ A）。 C. 企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金 D. 非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 A B C D 13、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ B）萬元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C D 14、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（D ）萬元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C D 15、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（ A） A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資 C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資 D. 購進的環(huán)境保護專用設備的投資 A B C D 1、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。（ √ ） 2、各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。（ √ ） 3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（ √ ） 4、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。（√ ） 5、屬于行業(yè)擴展分類標準實施范圍的企業(yè)，必須基于相對 應的行業(yè)擴展分類標準進行擴展。企業(yè)可以采用兩種方式應用行業(yè)擴展分類標準：復用（Reuse）和重新定義（Redefine）。（ √ ?。?6、在采用行業(yè)擴展分類標準進行元素匹配時，可以與行業(yè)擴展分類標準中沒有使用的通用分類標準的元素進行匹配。（√ ?。?7、對于資產負債表和利潤表中出現的類型（type）屬性是貨幣類型（monetaryItemType）8、企業(yè)擴展分類標準中應當重新定義鏈接庫，可以直接引用通用分類標準或行業(yè)擴展分類標準中的鏈接庫。（×） 9、基于通用分類標準或行業(yè)擴展分類標準擴展時，企業(yè)自定義擴展鏈接角色的角色類型應當包含定義（Definition）元素。（ √ ?。?10、在同一實例文檔中，同一日期不能同時作為上下文的時期元素的起始日期和時點（instant）元素的日期。（ √ ?。?