單項(xiàng)選擇題
1、 2013年度在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的某外國企業(yè)將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給境內(nèi)甲公司使用，甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)80萬元。甲公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（ ?。┤f元。
A．7.6
B．8
C．20
D．27.6
2、 下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ?。?。
A．非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
B．公司分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85％以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬
D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，同時(shí)沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工
3、 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（ ?。?。
A．提供非專利技術(shù)的所得
B．發(fā)表稿件取得的所得
C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得
D．提供專利取得的所得
4、 下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
B．以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的單位
C．國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．稅務(wù)登記證
5、 某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2013年6月1日將其中的40％用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┰?。
A．115200
B．117120
C．120960
D．144000
6、 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法，正確的是（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除
B．個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除
C．個(gè)體工商戶購人低值易耗品的支出，一律一次攤銷
D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額不實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法
7、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為（ ?。┰?。
A．150000
B．157500
C．156500
D．162500
多項(xiàng)選擇題
8、 非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費(fèi)用核定
C．按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D．按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
9、 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．退休人員再任職取得的收入
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C．單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性保險(xiǎn)
D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下
E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
不定項(xiàng)選擇題
10、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年．2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時(shí)任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)－處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2665
B．3225
C．7805
D．8125
1、 2013年度在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的某外國企業(yè)將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給境內(nèi)甲公司使用，甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)80萬元。甲公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（ ?。┤f元。
A．7.6
B．8
C．20
D．27.6
2、 下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ?。?。
A．非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
B．公司分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85％以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬
D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，同時(shí)沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工
3、 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（ ?。?。
A．提供非專利技術(shù)的所得
B．發(fā)表稿件取得的所得
C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得
D．提供專利取得的所得
4、 下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
B．以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的單位
C．國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．稅務(wù)登記證
5、 某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2013年6月1日將其中的40％用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┰?。
A．115200
B．117120
C．120960
D．144000
6、 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法，正確的是（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除
B．個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除
C．個(gè)體工商戶購人低值易耗品的支出，一律一次攤銷
D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額不實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法
7、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為（ ?。┰?。
A．150000
B．157500
C．156500
D．162500
多項(xiàng)選擇題
8、 非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費(fèi)用核定
C．按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D．按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
9、 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．退休人員再任職取得的收入
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C．單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性保險(xiǎn)
D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下
E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
不定項(xiàng)選擇題
10、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年．2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時(shí)任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)－處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2665
B．3225
C．7805
D．8125