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一、
臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中不超過(guò)（ ）或者多次累計(jì)不超過(guò)（ ）的離境。30日；90日
工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（ ）正確
工資、薪金所得對(duì)應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（ ）正確
以下各項(xiàng)中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財(cái)產(chǎn)租賃所得
個(gè)人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種方式。（ ）正確
按我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿(mǎn)1年，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次離境累計(jì)不超過(guò)90日
在計(jì)算境內(nèi)居住時(shí)間時(shí)，相應(yīng)扣減臨時(shí)離境的天數(shù)。（ ）錯(cuò)誤
下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（ ）。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
在計(jì)算境內(nèi)居住時(shí)間時(shí)，相應(yīng)扣減臨時(shí)離境的天數(shù)。（ ）錯(cuò)誤
將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（ ）錯(cuò)誤
稅法規(guī)定對(duì)外國(guó)人來(lái)華從我國(guó)境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個(gè)人所得稅，體現(xiàn)了（ ）。屬地原則
納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（ ）錯(cuò)誤
年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（ ）內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。3個(gè)月
稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實(shí)際稅率為（ ）。14%
勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際上適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。（ ）正確
在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，是指在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住365日。（ ）正確
個(gè)人將其所得對(duì)城市義務(wù)教育的公益性捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30%
目前，我國(guó)的工資、薪金所得實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率為（ ）。七級(jí)超額累進(jìn)稅率
根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。40%
勞務(wù)報(bào)酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計(jì)算。（ ）正確
李某是大連市的一名保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員，其6月份的工資、傭金、津貼合計(jì)6000元，李某當(dāng)月的應(yīng)納稅情況為（ ）。（大連市營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為每月20000元；營(yíng)業(yè)稅及附加為5.6%）個(gè)人所得稅560元
個(gè)人因擔(dān)任法律顧問(wèn)而取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。（ ）正確
勞務(wù)報(bào)酬所得以個(gè)人每次取得的收入為計(jì)稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（ ）。屬于性收入的，以取得該項(xiàng)收入為
對(duì)傭金中的展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加后，計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）錯(cuò)誤
個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ）錯(cuò)誤
保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員中的正式雇員取得的收入按哪一項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（ ）。工資薪金所得
偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率加成征收 20%的比例稅率
偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（ ）正確
偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，一律由發(fā)獎(jiǎng)單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（ ）正確
單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)（ ）的，全額按“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。800元
個(gè)人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。偶然所得
個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，按收入扣除支付價(jià)款差額征收個(gè)人所得稅。（ ）錯(cuò)誤
按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實(shí)行按月計(jì)征的辦法，扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。3500元
納稅人取得全年性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（ ）正確
工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為（ ）。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
年終加薪、勞動(dòng)分紅要區(qū)分種類(lèi)和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（ ）錯(cuò)誤
納稅人取得全年性獎(jiǎng)金計(jì)算納稅時(shí)，適用稅率的選擇為（ ）。當(dāng)月取得全年性獎(jiǎng)金除以12得到的數(shù)值
下列關(guān)于工資薪金所得的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。屬于獨(dú)立的個(gè)人勞動(dòng)所得
個(gè)人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（ ）正確
因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。（ ）錯(cuò)誤
二、
我國(guó)對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。退免稅
外貿(mào)企業(yè)的退稅申報(bào)期限為第二年4月30日前后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止期限前。（ ）正確
我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。免抵退
對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（ ）。計(jì)入出口產(chǎn)品成本
已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣增值稅。（ ）正確
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額
外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報(bào)關(guān)單，與發(fā)票無(wú)關(guān)。（ ）錯(cuò)誤
換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（ ）。實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）
為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)對(duì)軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（ ）錯(cuò)誤
我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否具備生產(chǎn)加工能力
如果政策導(dǎo)向?yàn)椴还膭?lì)出口，則會(huì)提高退稅率。（ ）錯(cuò)誤
在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（ ）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶(hù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（ ）正確
實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分應(yīng)予以（ ）。退稅
免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過(guò)免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無(wú)需計(jì)算繳納城建稅。（ ）錯(cuò)誤
2013年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（ ）錯(cuò)誤
某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。0萬(wàn)元
下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（ ）。來(lái)料加工復(fù)出口貨物
對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，退稅率越高越好。（ ）錯(cuò)誤
當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（ ）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵?）。內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額
對(duì)進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（ ）錯(cuò)誤
免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅。（ ）正確
與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的大特點(diǎn)在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（ ）正確
三、
增值稅核算中無(wú)法通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目直觀反映企業(yè)的納稅情況，反映了增值稅核算的（ ）。會(huì)計(jì)核算的稅收直觀度不強(qiáng)
我國(guó)現(xiàn)行的增值稅會(huì)計(jì)處理從實(shí)質(zhì)上講屬于財(cái)稅合一。（ ）正確
對(duì)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，按行業(yè)不同分為（ ）類(lèi)。2
一般納稅人在增值稅會(huì)計(jì)模式中設(shè)4個(gè)2級(jí)科目，比營(yíng)業(yè)稅科目設(shè)置復(fù)雜。（ ）錯(cuò)誤
未交增值稅明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映（ ）。月終轉(zhuǎn)入的多交的增值稅
“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（ ）錯(cuò)誤
增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。（ ）正確
企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)反映在（ ）。“應(yīng)交增值稅”貸方
“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（ ）錯(cuò)誤
原增值稅一般納稅人截止到營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額反映在（ ）。 “增值稅留抵稅額”科目
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確
月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額應(yīng)反映在（ ）。“應(yīng)交增值稅”借方
“應(yīng)交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（ ）錯(cuò)誤
一般納稅人應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映（ ）。尚未抵扣的增值稅
零稅率應(yīng)稅服務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款在（ ）?！俺隹谕硕悺睂?zhuān)欄紅字登記
“減免稅款”專(zhuān)欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤
退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在（ ）?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄紅字登記
月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅額在（ ）?！稗D(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄藍(lán)字登記
企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。（ ）正確
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（ ）正確
記錄企業(yè)購(gòu)入貨物而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額的是（ ）。“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄
應(yīng)交增值稅屬于二級(jí)明細(xì)科目，該科目下需設(shè)三級(jí)科目的數(shù)量為（ ）。9個(gè)
所謂營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（ ）的納稅人?！?00萬(wàn)元
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）正確
小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（ ）。“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）正確
小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置比較簡(jiǎn)單，直觀度強(qiáng)。（ ）正確
退回本月多交的增值稅額應(yīng)在（ ）?！耙呀欢惤稹睂?zhuān)欄紅字登記
月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用紅字登記。（ ）錯(cuò)誤
四、
一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，確認(rèn)（ ）。進(jìn)項(xiàng)稅額
“未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（ ） 正確
某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）萬(wàn)元。12.47
納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（ ）正確
一般納稅人外購(gòu)貨物和銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)雜費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ）錯(cuò)誤
企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（ ） 正確
某公司購(gòu)入生產(chǎn)用工具一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現(xiàn)金支付，發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。關(guān)于該業(yè)務(wù)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：周轉(zhuǎn)材料500 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85 貸：庫(kù)存現(xiàn)金585
下列銷(xiāo)售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。水果罐頭
融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（ ）錯(cuò)誤
下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。鐘表維修
受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。（ ）錯(cuò)誤
下列混合銷(xiāo)售行為中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷(xiāo)售計(jì)算增值稅稅款。（ ）正確
對(duì)于增值稅一般納稅人，下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（ ）。進(jìn)口貨物取得的海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷(xiāo)售計(jì)算增值稅稅款。（ ）正確
交通運(yùn)輸企業(yè)，日常購(gòu)入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，均可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ ） 正確
增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。40
一般納稅人甲從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入水果4噸，該批水果銷(xiāo)售時(shí)的含稅銷(xiāo)售價(jià)格定為2500元/噸，則該納稅人允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。1300
納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。（ ）錯(cuò)誤
下列貨物，適用13%增值稅稅率的是（ ）。天然氣
納稅人銷(xiāo)售舊貨，可以自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。（ ）錯(cuò)誤
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購(gòu)該批煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。13728
納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。（ ）正確
甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（ ）。甲進(jìn)出口公司
采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。（ ）正確
增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（ ）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。180
輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確
某貨運(yùn)公司20X3年3月虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被國(guó)稅稽查部門(mén)查處，當(dāng)月收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。4月3日，該公司當(dāng)月第領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票25份，17日全部開(kāi)具，取得營(yíng)業(yè)額86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票，按規(guī)定對(duì)前次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額應(yīng)預(yù)繳的增值稅額為（ ）元。2324.32
一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（ ）正確
下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。縫紉
期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（ ）正確
按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目不可以免征增值稅的是（ ）。銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
購(gòu)買(mǎi)免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。（ ）錯(cuò)誤
下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。委托出口的貨物，委托方可以向受托方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。（ ）正確
某貨運(yùn)公司購(gòu)進(jìn)柴油10噸，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款80000元，稅金13600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。則該業(yè)務(wù)中應(yīng)計(jì)入“原材料”科目的金額是（ ）元。93600
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月取得含稅銷(xiāo)售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2013年7月該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。 168.93
某運(yùn)輸公司購(gòu)入東風(fēng)大卡一輛，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款180000元，稅金30600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。關(guān)于該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：固定資產(chǎn)180000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：銀行存款210600
取得貨物可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（ ）正確
輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的（ ）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。3%
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。（ ）正確
一般納稅人在國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。（ ） 正確
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額。（ ）正確
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷(xiāo)售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）。銷(xiāo)售邊角余料
五、
下列有關(guān)增值稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。繳納增值稅時(shí)，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款
我國(guó)增值稅普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額絕對(duì)不得抵扣。（ ）錯(cuò)誤
甲公司銷(xiāo)售掃描機(jī)5臺(tái)，單價(jià)100000元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。貨物自提，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)，該批掃描機(jī)成本80000元。下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（ ）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000
月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷(xiāo)售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ ）正確
銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（ ）正確
下列說(shuō)法正確的是（ ）。如果開(kāi)一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨(dú)注明，直接做一筆銷(xiāo)售收入分錄即可
銷(xiāo)售商品涉及商品折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（ ）正確
甲公司為一般納稅人，于2013年10月以50000元的價(jià)格銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值45000元的機(jī)器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)分錄不正確的是（ ）。借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
銷(xiāo)售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（ ）正確
甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認(rèn)該批商品的銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。則相關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66500貸：庫(kù)存商品665000