（一）獲取現(xiàn)金能力的分析
1.銷(xiāo)售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷(xiāo)售收入
2.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù)
反映企業(yè)的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能需要借款分紅。
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/平均總資產(chǎn)
（二）收益質(zhì)量分析
1.凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)凈收益/凈利潤(rùn)
＝（凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)凈收益）/凈利潤(rùn)
1）非經(jīng)營(yíng)收益
①處置固定資產(chǎn)損失（減收益）
②固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
③財(cái)務(wù)費(fèi)用
④投資損失（減收益）
⑤遞延所得稅資產(chǎn)減少（減增加）
2）非經(jīng)營(yíng)收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)越小，表明非經(jīng)營(yíng)收益所占比重越大，收益質(zhì)量越差。
2.現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金
其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)<1，說(shuō)明：
1）一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，收益質(zhì)量不好；
2）營(yíng)運(yùn)資金增加，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增加。
1.銷(xiāo)售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷(xiāo)售收入
2.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù)
反映企業(yè)的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能需要借款分紅。
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/平均總資產(chǎn)
（二）收益質(zhì)量分析
1.凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)凈收益/凈利潤(rùn)
＝（凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)凈收益）/凈利潤(rùn)
1）非經(jīng)營(yíng)收益
①處置固定資產(chǎn)損失（減收益）
②固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
③財(cái)務(wù)費(fèi)用
④投資損失（減收益）
⑤遞延所得稅資產(chǎn)減少（減增加）
2）非經(jīng)營(yíng)收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)越小，表明非經(jīng)營(yíng)收益所占比重越大，收益質(zhì)量越差。
2.現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金
其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)<1，說(shuō)明：
1）一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，收益質(zhì)量不好；
2）營(yíng)運(yùn)資金增加，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增加。