一、單項選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動仲裁當事人的表述中，不正確的是( )。
A.發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位為發(fā)生勞動爭議仲裁案件的雙方當事人
B.勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，用工單位作為當事人
C.勞動者與個人承包經營者發(fā)生爭議，依法向仲裁委員會申請仲裁的，應當將發(fā)包的組織和個人承包經營者作為當事人
D.因履行集體合同發(fā)生的勞動爭議，經協(xié)商不成的，工會可以依法申請仲裁;尚未建立工會的，由上級工會指導勞動者推舉產生的代表依法申請仲裁
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項B：勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人。
2某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年1月銷售自己使用過的包裝材料一批，取得含稅收入20600元，銷售自己使用過1年的小汽車一輛，取得含稅收入120000元。則該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.4095.15
B.2930.10
C.2952.94
D.2756.86
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。
3 2012年9月，某私營企業(yè)占用耕地建造一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為12000平方米，當地耕地占用稅稅額為15元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )元。
A.300000
B.180000
C.225000
D.600000
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】該企業(yè)應繳納耕地占用稅=12000×15=180000(元)。
4某有線電視臺2013年1月收取有線電視節(jié)目收視費10萬元，音樂頻道點歌費2萬元，收取廣告播映費取得收入30萬元，出租一間閑置不用的辦公室，取得租金收入2萬元。已知文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則該有線電視臺當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.1.96
B.1.36
C.1.32
D.2.20
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】該有線電視臺當月應繳納營業(yè)稅=(10+2)×3%+(2+30)×5%=1.96(萬元)。
5 出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按( )項目征收個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產、經營所得
C.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得
D.財產租賃所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。
6王某擁有兩套房產，第一套是2009年6月購入的商鋪，購入價為700萬元，購入時支付相關稅費25萬元，2013年2月以1000萬元轉讓。第二套是2008年1月購入的別墅，購入價為1300萬元，購入時支付相關稅費40萬元，2013年2月將該別墅以2500萬元售出。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%，則王某2013年2月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.140
B.110
C.75
D.175
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】一般規(guī)定：個人轉讓其購置的不動產，以全部收入減去購置原價后的余額作為營業(yè)額。特殊規(guī)定：自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則王某2013年2月應繳納營業(yè)稅=[(2500-1300)+(1000-700)]×5%=75(萬元)。
7 根據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項應按“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.出讓土地使用權
B.出租電影拷貝
C.土地租賃
D.轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項A：不征收營業(yè)稅;選項C：按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項D：按照“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅。
8根據《仲裁法》的相關規(guī)定，下列關于仲裁的表述正確的是( )。
A.仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見作出
B.仲裁實行級別管轄和地域管轄
C.仲裁不適用調解
D.仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知識點】仲裁(P17)
【解析】(1)選項A：仲裁裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的不同意見可以記入筆錄，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出;(2)選項B：仲裁不實行級別管轄和地域管轄;(3)選項C：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解;當事人自愿調解的，仲裁庭應當調解。調解不成的，應當及時作出裁決。
9下列行為應視同銷售貨物，征收增值稅的是( )。
A.外購貨物用于集體福利
B.外購貨物用于不動產在建工程
C.外購貨物用于個人消費
D.商店為服裝廠代銷連衣裙
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項ABC：外購貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費的，不視同銷售貨物，不需要征收增值稅。
10 納稅人為建房或者從事非農業(yè)建設占用國家或集體所有的耕地應征收耕地占用稅，但不包括( )。
A.占用牧草地建房
B.占用林地建房
C.占用農田水利用地從事非農業(yè)建設
D.占用養(yǎng)殖水面建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。
11 某房地產開發(fā)企業(yè)2013年1月將本企業(yè)受讓的一宗土地使用權轉讓給銀行以抵償債務，雙方簽訂的產權轉移書據約定該土地使用權作價1000萬元，房地產開發(fā)公司受讓此土地使用權的原價為800萬元。已知轉讓無形資產的營業(yè)稅稅率為5%。則該企業(yè)當月轉讓土地使用權應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.10
B.30
C.40
D.50
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】該房地產開發(fā)企業(yè)當月轉讓土地使用權應繳納營業(yè)稅=(1000-800)×5%=10(萬元)。
12 根據船舶噸稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅
B.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免征船舶噸稅
C.防疫隔離的船舶應當征收船舶噸稅
D.軍隊專用的船舶免征船舶噸稅
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項C：防疫隔離并不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。
13 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
B.國債利息收入
C.接受捐贈收入
D.無形資產轉讓收入
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】選項B屬于免稅收入，選項CD屬于應稅收入。
14 從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A.5
B.10
C.15
D.30
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
15 甲汽車生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年6月向乙銷售汽車，取得含稅價款105.3萬元，當月乙從一自行車廠購進15輛自行車，支付給銷售方不含稅價款共計8000元，同時支付手續(xù)費117元。乙購入汽車和自行車后自用。已知，汽車和自行車的增值稅稅率是17%，車輛購置稅的稅率是10%。則乙應繳納車輛購置稅( )萬元。
A.9
B.9.08
C.8
D.10
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】納稅人購買自用的應稅車輛繳納車輛購置稅的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅稅款。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，所以乙應繳納車輛購置稅=105.3/(1+17%)×10%=9﹙萬元﹚。
16 當事人采用托收承付辦理結算，采用驗貨付款的，承付期為( )天。
A.3
B.5
C.8
D.10
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知識點】托收承付(P118)
17 根據支付結算法律制度的規(guī)定，當事人采用匯兌方式進行結算的，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過一定期限無法交付的匯款，應主動辦理退匯。該期限是( )。
A.2個月
B.4個月
C.5個月
D.9個月
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應當主動辦理退匯。
18 某油田2013年1月開采原油1000噸，對外銷售600噸，每噸不含稅售價為5000元，開采原油過程中用于加熱、修井使用原油50噸，已知原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當月應繳納的資源稅為( )元。
A.30
B.50
C.150000
D.250000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。該油田當月應繳納的資源稅=600×5000×5%=150000(元)。
19 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的是( )。
A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
B.納稅人應當設置賬簿但未設置賬簿的
C.稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項AB：未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，以及納稅人應當設置賬簿但未設置賬簿的，應當由稅務機關核定應納稅額，不屬于納稅擔保的情形;選項C：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款;只有在限期內，發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保。
20下列選項中，對法的形式理解不正確的是( )。
A.憲法是國家的根本大法，由全國人民代表大會制定
B.法律的法律效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據
C.地方性法規(guī)的地位高于行政法規(guī)，是一種重要的法的形式
D.自治條例和單行條例可以作為民族自治地方的司法依據
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知識點】法的形式和分類(P9)
【解析】選項C：行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
21 增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.購進節(jié)日禮品發(fā)放給職工做福利
B.購進實木地板用于辦公樓的裝修
C.購進一臺機器設備用于應稅產品和免稅產品的生產
D.購進布料用于生產服裝
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項AB：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利、非增值稅應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
22 下列各項，關于刑罰的表述正確的有( )。
A.主刑可以單獨適用
B.主刑和附加刑可以同時適用
C.附加刑可以單獨適用
D.附加刑不可以單獨適用
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【知識點】法律責任的種類(P32-33)
【解析】附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用;也可以單獨適用。
23 2013年7月1日，甲開始在乙公司工作。2013年7月31日，乙公司書面通知甲訂立書面勞動合同，遭到甲的拒絕。根據勞動合同法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.乙公司應當書面通知甲終止勞動關系
B.乙公司可以口頭通知甲終止勞動關系
C.乙公司必須向甲支付一個月的勞動報酬
D.乙公司必須向甲支付經濟補償金
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】自用工之日起1個月內，經用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當“書面”通知勞動者終止勞動關系，“無需”向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
24 家住A市東城區(qū)的王先生與本市西城區(qū)德軒運輸公司簽訂了運輸合同，合同約定由德軒運輸公司將500袋大米由A市南城區(qū)運往目的地A市北城區(qū)，后來王先生與該運輸公司發(fā)生合同糾紛欲提起訴訟，那么對該案件享有管轄權的法院有( )。
A.A市東城區(qū)人民法院
B.A市西城區(qū)人民法院
C.A市南城區(qū)人民法院
D.A市北城區(qū)人民法院
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【知識點】民事訴訟(P19)
【解析】因鐵路、公路、水上、航空運輸和聯(lián)合運輸合同糾紛提起的訴訟，由運輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地法院管轄。
25 2012年8月，張某以100萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為70萬元，已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.李某不需要繳納契稅
B.李某應繳納契稅2.1萬元
C.張某應繳納契稅3萬元
D.張某應繳納契稅5.1萬元
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】契稅由房屋權屬的承受人繳納，張某購置新住房應繳納契稅=100×3%=3(萬元);李某購置張某原有住房應繳納契稅=70×3%=2.1(萬元)。
26 張某因嚴重違反單位規(guī)章制度，被公司解除勞動合同，現正領取失業(yè)保險金。如果出現下列情形，張某應停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有( )。
A.移居境外的
B.應征服兵役的
C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的
D.無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。
27 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供的證件和資料有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件
B.組織機構統(tǒng)一代碼證書
C.法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或其他合法證件
D.有關合同、章程、協(xié)議書
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】納稅人在辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件，組織機構統(tǒng)一代碼證書，法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或其他合法證件，有關合同、章程、協(xié)議書。
28 根據耕地占用稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天
B.納稅人占用耕地，應當在耕地所在地申報納稅
C.耕地占用稅由國家稅務機關負責征收
D.獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：耕地占用稅由地方稅務機關負責征收。
29 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有下列( )行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情形嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的
B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿的
D.未按照規(guī)定使用稅務登記證件的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
30 納稅人將自產的應稅消費品用于下列情形的，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于換取生產資料
B.用于抵償債務
C.用于投資入股
D.用于贈送客戶
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的自產應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
31 根據《行政復議法》的規(guī)定，下列有關行政復議機關的說法中，正確的有( )。
A.對縣級以上地方各級政府部門的具體行政行為不服的，只能向該部門的本級人民政府申請行政復議
B.對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議
C.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議
D.對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【知識點】行政復議(P25)
【解析】(1)選項A：對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議;(2)選項D：對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的,向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。
32 根據“營改增”的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運輸業(yè)服務，不征收增值稅
B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)服務，應按規(guī)定征收增值稅
C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不征收增值稅
D.試點納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，一律征收增值稅
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】選項B：單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)服務，不征收增值稅;選項D：試點納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額。
33 根據“營改增”的有關規(guī)定，下列情形不屬于在境內提供應稅服務的有( )。
A.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務
B.境內單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務
C.境內單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產
D.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】下列情形不屬于在境內提供應稅服務：境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務;境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產;財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
34 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或銷售的存貨，可以選用的成本計算方法有( )。
A.先進先出法
B.后進先出法
C.加權平均法
D.個別計價法
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。
35 根據《民法通則》的規(guī)定，下列各項中，適用1年訴訟時效期間的有( )。
A.身體受到傷害要求賠償的
B.拒付租金的
C.寄存物毀損的
D.拒付貨款的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【知識點】民事訴訟(P21)
【解析】《民法通則》規(guī)定，下列事項的訴訟時效期間為1年：(1)身體受到傷害要求賠償的;(2)出售質量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者毀損的。
36 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關責令納稅人提供納稅擔保的范圍包括( )。
A.稅款
B.滯納金
C.實現稅款、滯納金的費用
D.罰款
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】稅務機關責令納稅人提供納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
37根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務機關在稅收征收管理中承擔的義務的有( )。
A.為企業(yè)的違法行為保密
B.受理稅務行政復議
C.回避
D.為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】選項A：稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密，企業(yè)的違法行為不屬于保密的范圍。
38根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，不正確的有( )。
A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.依照外國法律成立，但實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
39 下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的有( )。
A.企業(yè)依法不需要辦理稅務登記的內設機構
B.銷售集郵商品的個人
C.提供修理修配勞務的汽車修理廠
D.提供咨詢服務的咨詢公司
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項A：負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內設機構;選項B：郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，一律征收營業(yè)稅，郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅;選項C：提供修理修配勞務屬于增值稅征稅范圍。
40 根據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項應按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.出租文化場所
B.動物園銷售門票的收入
C.圖書館提供圖書借閱業(yè)務
D.廣告的播映
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項A：按照“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項D：按照“服務業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)
41企業(yè)將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
42 跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為納稅人所在地。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為車船的登記地。
43 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，但是可以要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
44 訴訟時效期間屆滿，權利人喪失勝訴權，其實體權利也一并消滅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【知識點】民事訴訟(P20)
【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利;權利人的實體權利并不消滅，債務人自愿履行的，不受訴訟時效的限制。
45 存款人開立單位銀行結算賬戶，對于非核準類銀行結算賬戶，除注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶外，自開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)日期之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
46 對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照法規(guī)宣告破產，從破產企業(yè)取得的性安置費收入，免予征收個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
47 對于核準類銀行結算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】對于核準類銀行結算賬戶，正式開立之日為中國人民銀行當地分支行的“核準日期”;對于非核準類銀行結算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
48 應當訂立無固定期限勞動合同的情形中，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】應當訂立無固定期限勞動合同的情形中，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限。
49 商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】商品房銷售合同按照“產權轉移書據”征收印花稅。
50 申請人不起訴又不履行維持具體行政行為的行政復議決定的，由行政復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【知識點】行政復議(P27)
【解析】申請人不起訴又不履行維持具體行政行為的行政復議決定的，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行。
1 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動仲裁當事人的表述中，不正確的是( )。
A.發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位為發(fā)生勞動爭議仲裁案件的雙方當事人
B.勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，用工單位作為當事人
C.勞動者與個人承包經營者發(fā)生爭議，依法向仲裁委員會申請仲裁的，應當將發(fā)包的組織和個人承包經營者作為當事人
D.因履行集體合同發(fā)生的勞動爭議，經協(xié)商不成的，工會可以依法申請仲裁;尚未建立工會的，由上級工會指導勞動者推舉產生的代表依法申請仲裁
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項B：勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人。
2某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年1月銷售自己使用過的包裝材料一批，取得含稅收入20600元，銷售自己使用過1年的小汽車一輛，取得含稅收入120000元。則該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.4095.15
B.2930.10
C.2952.94
D.2756.86
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。
3 2012年9月，某私營企業(yè)占用耕地建造一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為12000平方米，當地耕地占用稅稅額為15元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )元。
A.300000
B.180000
C.225000
D.600000
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】該企業(yè)應繳納耕地占用稅=12000×15=180000(元)。
4某有線電視臺2013年1月收取有線電視節(jié)目收視費10萬元，音樂頻道點歌費2萬元，收取廣告播映費取得收入30萬元，出租一間閑置不用的辦公室，取得租金收入2萬元。已知文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則該有線電視臺當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.1.96
B.1.36
C.1.32
D.2.20
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】該有線電視臺當月應繳納營業(yè)稅=(10+2)×3%+(2+30)×5%=1.96(萬元)。
5 出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按( )項目征收個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產、經營所得
C.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得
D.財產租賃所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。
6王某擁有兩套房產，第一套是2009年6月購入的商鋪，購入價為700萬元，購入時支付相關稅費25萬元，2013年2月以1000萬元轉讓。第二套是2008年1月購入的別墅，購入價為1300萬元，購入時支付相關稅費40萬元，2013年2月將該別墅以2500萬元售出。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5%，則王某2013年2月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.140
B.110
C.75
D.175
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】一般規(guī)定：個人轉讓其購置的不動產，以全部收入減去購置原價后的余額作為營業(yè)額。特殊規(guī)定：自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則王某2013年2月應繳納營業(yè)稅=[(2500-1300)+(1000-700)]×5%=75(萬元)。
7 根據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項應按“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.出讓土地使用權
B.出租電影拷貝
C.土地租賃
D.轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項A：不征收營業(yè)稅;選項C：按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項D：按照“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅。
8根據《仲裁法》的相關規(guī)定，下列關于仲裁的表述正確的是( )。
A.仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見作出
B.仲裁實行級別管轄和地域管轄
C.仲裁不適用調解
D.仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知識點】仲裁(P17)
【解析】(1)選項A：仲裁裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的不同意見可以記入筆錄，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出;(2)選項B：仲裁不實行級別管轄和地域管轄;(3)選項C：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解;當事人自愿調解的，仲裁庭應當調解。調解不成的，應當及時作出裁決。
9下列行為應視同銷售貨物，征收增值稅的是( )。
A.外購貨物用于集體福利
B.外購貨物用于不動產在建工程
C.外購貨物用于個人消費
D.商店為服裝廠代銷連衣裙
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項ABC：外購貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費的，不視同銷售貨物，不需要征收增值稅。
10 納稅人為建房或者從事非農業(yè)建設占用國家或集體所有的耕地應征收耕地占用稅，但不包括( )。
A.占用牧草地建房
B.占用林地建房
C.占用農田水利用地從事非農業(yè)建設
D.占用養(yǎng)殖水面建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。
11 某房地產開發(fā)企業(yè)2013年1月將本企業(yè)受讓的一宗土地使用權轉讓給銀行以抵償債務，雙方簽訂的產權轉移書據約定該土地使用權作價1000萬元，房地產開發(fā)公司受讓此土地使用權的原價為800萬元。已知轉讓無形資產的營業(yè)稅稅率為5%。則該企業(yè)當月轉讓土地使用權應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.10
B.30
C.40
D.50
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】該房地產開發(fā)企業(yè)當月轉讓土地使用權應繳納營業(yè)稅=(1000-800)×5%=10(萬元)。
12 根據船舶噸稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅
B.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免征船舶噸稅
C.防疫隔離的船舶應當征收船舶噸稅
D.軍隊專用的船舶免征船舶噸稅
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項C：防疫隔離并不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。
13 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
B.國債利息收入
C.接受捐贈收入
D.無形資產轉讓收入
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】選項B屬于免稅收入，選項CD屬于應稅收入。
14 從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A.5
B.10
C.15
D.30
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
15 甲汽車生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年6月向乙銷售汽車，取得含稅價款105.3萬元，當月乙從一自行車廠購進15輛自行車，支付給銷售方不含稅價款共計8000元，同時支付手續(xù)費117元。乙購入汽車和自行車后自用。已知，汽車和自行車的增值稅稅率是17%，車輛購置稅的稅率是10%。則乙應繳納車輛購置稅( )萬元。
A.9
B.9.08
C.8
D.10
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】納稅人購買自用的應稅車輛繳納車輛購置稅的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，但不包括增值稅稅款。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，所以乙應繳納車輛購置稅=105.3/(1+17%)×10%=9﹙萬元﹚。
16 當事人采用托收承付辦理結算，采用驗貨付款的，承付期為( )天。
A.3
B.5
C.8
D.10
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知識點】托收承付(P118)
17 根據支付結算法律制度的規(guī)定，當事人采用匯兌方式進行結算的，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過一定期限無法交付的匯款，應主動辦理退匯。該期限是( )。
A.2個月
B.4個月
C.5個月
D.9個月
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應當主動辦理退匯。
18 某油田2013年1月開采原油1000噸，對外銷售600噸，每噸不含稅售價為5000元，開采原油過程中用于加熱、修井使用原油50噸，已知原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當月應繳納的資源稅為( )元。
A.30
B.50
C.150000
D.250000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。該油田當月應繳納的資源稅=600×5000×5%=150000(元)。
19 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的是( )。
A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
B.納稅人應當設置賬簿但未設置賬簿的
C.稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項AB：未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，以及納稅人應當設置賬簿但未設置賬簿的，應當由稅務機關核定應納稅額，不屬于納稅擔保的情形;選項C：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款;只有在限期內，發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保。
20下列選項中，對法的形式理解不正確的是( )。
A.憲法是國家的根本大法，由全國人民代表大會制定
B.法律的法律效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據
C.地方性法規(guī)的地位高于行政法規(guī)，是一種重要的法的形式
D.自治條例和單行條例可以作為民族自治地方的司法依據
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知識點】法的形式和分類(P9)
【解析】選項C：行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
21 增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.購進節(jié)日禮品發(fā)放給職工做福利
B.購進實木地板用于辦公樓的裝修
C.購進一臺機器設備用于應稅產品和免稅產品的生產
D.購進布料用于生產服裝
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項AB：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利、非增值稅應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
22 下列各項，關于刑罰的表述正確的有( )。
A.主刑可以單獨適用
B.主刑和附加刑可以同時適用
C.附加刑可以單獨適用
D.附加刑不可以單獨適用
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【知識點】法律責任的種類(P32-33)
【解析】附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用;也可以單獨適用。
23 2013年7月1日，甲開始在乙公司工作。2013年7月31日，乙公司書面通知甲訂立書面勞動合同，遭到甲的拒絕。根據勞動合同法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.乙公司應當書面通知甲終止勞動關系
B.乙公司可以口頭通知甲終止勞動關系
C.乙公司必須向甲支付一個月的勞動報酬
D.乙公司必須向甲支付經濟補償金
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】自用工之日起1個月內，經用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當“書面”通知勞動者終止勞動關系，“無需”向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
24 家住A市東城區(qū)的王先生與本市西城區(qū)德軒運輸公司簽訂了運輸合同，合同約定由德軒運輸公司將500袋大米由A市南城區(qū)運往目的地A市北城區(qū)，后來王先生與該運輸公司發(fā)生合同糾紛欲提起訴訟，那么對該案件享有管轄權的法院有( )。
A.A市東城區(qū)人民法院
B.A市西城區(qū)人民法院
C.A市南城區(qū)人民法院
D.A市北城區(qū)人民法院
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【知識點】民事訴訟(P19)
【解析】因鐵路、公路、水上、航空運輸和聯(lián)合運輸合同糾紛提起的訴訟，由運輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地法院管轄。
25 2012年8月，張某以100萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為70萬元，已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.李某不需要繳納契稅
B.李某應繳納契稅2.1萬元
C.張某應繳納契稅3萬元
D.張某應繳納契稅5.1萬元
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】契稅由房屋權屬的承受人繳納，張某購置新住房應繳納契稅=100×3%=3(萬元);李某購置張某原有住房應繳納契稅=70×3%=2.1(萬元)。
26 張某因嚴重違反單位規(guī)章制度，被公司解除勞動合同，現正領取失業(yè)保險金。如果出現下列情形，張某應停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有( )。
A.移居境外的
B.應征服兵役的
C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的
D.無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。
27 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供的證件和資料有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件
B.組織機構統(tǒng)一代碼證書
C.法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或其他合法證件
D.有關合同、章程、協(xié)議書
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】納稅人在辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件，組織機構統(tǒng)一代碼證書，法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或其他合法證件，有關合同、章程、協(xié)議書。
28 根據耕地占用稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天
B.納稅人占用耕地，應當在耕地所在地申報納稅
C.耕地占用稅由國家稅務機關負責征收
D.獲準占用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：耕地占用稅由地方稅務機關負責征收。
29 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有下列( )行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情形嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的
B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿的
D.未按照規(guī)定使用稅務登記證件的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
30 納稅人將自產的應稅消費品用于下列情形的，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于換取生產資料
B.用于抵償債務
C.用于投資入股
D.用于贈送客戶
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的自產應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
31 根據《行政復議法》的規(guī)定，下列有關行政復議機關的說法中，正確的有( )。
A.對縣級以上地方各級政府部門的具體行政行為不服的，只能向該部門的本級人民政府申請行政復議
B.對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議
C.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議
D.對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【知識點】行政復議(P25)
【解析】(1)選項A：對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議;(2)選項D：對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的,向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。
32 根據“營改增”的有關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運輸業(yè)服務，不征收增值稅
B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)服務，應按規(guī)定征收增值稅
C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不征收增值稅
D.試點納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，一律征收增值稅
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】選項B：單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)服務，不征收增值稅;選項D：試點納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額。
33 根據“營改增”的有關規(guī)定，下列情形不屬于在境內提供應稅服務的有( )。
A.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務
B.境內單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務
C.境內單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產
D.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】下列情形不屬于在境內提供應稅服務：境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務;境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產;財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
34 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或銷售的存貨，可以選用的成本計算方法有( )。
A.先進先出法
B.后進先出法
C.加權平均法
D.個別計價法
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。
35 根據《民法通則》的規(guī)定，下列各項中，適用1年訴訟時效期間的有( )。
A.身體受到傷害要求賠償的
B.拒付租金的
C.寄存物毀損的
D.拒付貨款的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【知識點】民事訴訟(P21)
【解析】《民法通則》規(guī)定，下列事項的訴訟時效期間為1年：(1)身體受到傷害要求賠償的;(2)出售質量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者毀損的。
36 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關責令納稅人提供納稅擔保的范圍包括( )。
A.稅款
B.滯納金
C.實現稅款、滯納金的費用
D.罰款
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】稅務機關責令納稅人提供納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
37根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務機關在稅收征收管理中承擔的義務的有( )。
A.為企業(yè)的違法行為保密
B.受理稅務行政復議
C.回避
D.為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】選項A：稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密，企業(yè)的違法行為不屬于保密的范圍。
38根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，不正確的有( )。
A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.依照外國法律成立，但實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
39 下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的有( )。
A.企業(yè)依法不需要辦理稅務登記的內設機構
B.銷售集郵商品的個人
C.提供修理修配勞務的汽車修理廠
D.提供咨詢服務的咨詢公司
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項A：負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內設機構;選項B：郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，一律征收營業(yè)稅，郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅;選項C：提供修理修配勞務屬于增值稅征稅范圍。
40 根據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項應按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.出租文化場所
B.動物園銷售門票的收入
C.圖書館提供圖書借閱業(yè)務
D.廣告的播映
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項A：按照“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項D：按照“服務業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)
41企業(yè)將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
42 跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為納稅人所在地。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為車船的登記地。
43 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，但是可以要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
44 訴訟時效期間屆滿，權利人喪失勝訴權，其實體權利也一并消滅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【知識點】民事訴訟(P20)
【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利;權利人的實體權利并不消滅，債務人自愿履行的，不受訴訟時效的限制。
45 存款人開立單位銀行結算賬戶，對于非核準類銀行結算賬戶，除注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶外，自開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)日期之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
46 對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照法規(guī)宣告破產，從破產企業(yè)取得的性安置費收入，免予征收個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
47 對于核準類銀行結算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】對于核準類銀行結算賬戶，正式開立之日為中國人民銀行當地分支行的“核準日期”;對于非核準類銀行結算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
48 應當訂立無固定期限勞動合同的情形中，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】應當訂立無固定期限勞動合同的情形中，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限。
49 商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】商品房銷售合同按照“產權轉移書據”征收印花稅。
50 申請人不起訴又不履行維持具體行政行為的行政復議決定的，由行政復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【知識點】行政復議(P27)
【解析】申請人不起訴又不履行維持具體行政行為的行政復議決定的，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行，或者申請法院強制執(zhí)行。