2014年會(huì)計(jì)職稱考試試題及答案:中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(考點(diǎn)第二套)

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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題,每小題1.5分,共30分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
    1 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年2月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的稻谷(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),賬面成本為7518元(含運(yùn)費(fèi)成本558元),則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.943.86
    B.977.34
    C.1082
    D.1225.2
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(7518-558)÷(1-13%)×13%+558÷(1-7%)×7%=1082(元)。
    2 中國(guó)公民錢某2012年8月取得一筆審稿收入20000元,其中通過國(guó)家機(jī)關(guān)向某學(xué)校的圖書館捐贈(zèng)5000元,錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )。
    A.2000
    B.2200
    C.2240
    D.3000
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】捐贈(zèng)限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<5000元,所以錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240(元)。
    3 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列不屬于我國(guó)實(shí)行的主要工時(shí)制度的是( )。
    A.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制
    B.不定時(shí)工作制
    C.以完成一定工作任務(wù)的工時(shí)制
    D.綜合計(jì)算工時(shí)制
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】目前我國(guó)實(shí)行的工時(shí)制度主要有標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制、不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)制。
    4 某居民企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)3600萬元,其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元,與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
    A.725
    B.750
    C.900
    D.925
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700(萬元),該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3600-700+(700-500)×50%]×25%=750(萬元)。
    5 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
    A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的
    B.企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的
    C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)的
    D.一方出地,另一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】選項(xiàng)A:出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為,不征收土地增值稅;選項(xiàng)B:個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅,但對(duì)于企業(yè)與企業(yè)之間互換房產(chǎn)的,不免征土地增值稅;選項(xiàng)C:兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)的,暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)D:對(duì)于一方出地,另一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅。
    6某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2013年2月從事程租業(yè)務(wù)取得收入10萬元,從事光租業(yè)務(wù)取得收入9萬元,從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)取得收入4萬元,已知:交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%,服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%。則該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬元。
    A.0.95
    B.0.77
    C.0.12
    D.0.97
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)取得的收入按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅,從事光租業(yè)務(wù)取得的收入按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅,從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)取得的收入按照“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。則該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×3%+9×5%+4×5%=0.95(萬元)。
    7 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收印花稅的是( )。
    A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
    B.房屋產(chǎn)權(quán)證
    C.專利證
    D.稅務(wù)登記證
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等,不包括稅務(wù)登記證。
    8 某服裝廠為增值稅一般納稅人,2013年1月因管理不善丟失一批連衣裙,賬面成本為10000元,成本中外購比例為70%,則該服裝廠當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.1017.09
    B.1190
    C.1452.99
    D.1700
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】該服裝廠當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×70%×17%=1190(元)。
    9、2012年1月1日,王某與甲公司建立了勞動(dòng)關(guān)系,但是,甲公司一直未與王某簽訂書面勞動(dòng)合同。王某月工資為1500元,甲公司無拖欠工資等其他違法違規(guī)行為。截止到2013年2月1日,根據(jù)規(guī)定,王某可要求甲公司再支付( )元工資。
    A.16500
    B.19500
    C.33000
    D.36000
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的,自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。因甲公司無拖欠工資的行為,已經(jīng)支付過一倍工資,所以只需再支付一倍工資即可,1500×11=16500(元)。
    10 王某2012年7月將擁有的一間門面房對(duì)外出租,當(dāng)月取得租金收入8000元,發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)為800元,修繕費(fèi)用1300元,均取得合法票據(jù)。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
    A.472
    B.512
    C.944
    D.1024
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000-800-800)×(1-20%)×20%=1024(元)。
    11根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,下列不屬于關(guān)稅納稅人的是( )。
    A.經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物的收貨人
    B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人
    C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人
    D.饋贈(zèng)物品的所有人
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人,為關(guān)稅的納稅人。
    12 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于載貨汽車的車船稅計(jì)稅單位的是( )。
    A.凈噸位每噸
    B.自重每噸
    C.排氣量
    D.整備質(zhì)量每噸
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】載貨汽車以整備質(zhì)量每噸為車船稅的計(jì)稅單位。
    13 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶辦理停業(yè)登記的,停業(yè)期限不得超過( )。
    A.3個(gè)月
    B.6個(gè)月
    C.9個(gè)月
    D.1年
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶辦理停業(yè)登記,停業(yè)期限不得超過1年。
    14 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列表述,不正確的是( )。
    A.用人單位應(yīng)當(dāng)自辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記之日起30日內(nèi)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照
    B.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記
    C.用人單位未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
    D.用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的,應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi),到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】選項(xiàng)A:用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章,向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
    15 中國(guó)居民陳某2012年3月在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元,在A國(guó)已經(jīng)繳納了600元的個(gè)人所得稅。按照中國(guó)稅法的規(guī)定,陳某當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為( )元。
    A.0
    B.360
    C.600
    D.960
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】該筆特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)人所得稅扣除限額=6000×(1-20%)×20%=960(元),則陳某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=960-600=360(元)。
    16 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
    A.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
    B.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
    C.存款或購入金融商品的行為
    D.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】選項(xiàng)ACD:不征收營(yíng)業(yè)稅。
    17根據(jù)規(guī)定,拘役的期限為(  )。
    A.1個(gè)月以上6個(gè)月以下
    B.2個(gè)月以上1年以下
    C.3個(gè)月以上1年以下
    D.3個(gè)月以上2年以下
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【知識(shí)點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(P32)
    【解析】拘役是剝奪犯罪分子短期的人身自由的刑罰,由公安機(jī)關(guān)就近執(zhí)行;期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下。
    18根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。
    A.中外合資企業(yè)
    B.依照中國(guó)法律成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
    C.國(guó)家機(jī)關(guān)
    D.社會(huì)團(tuán)體
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè),不具有法人資格,依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
    19張某2012年1月1日注冊(cè)興辦一個(gè)體工商戶企業(yè),該企業(yè)當(dāng)年取得銷售收入1000萬元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總共為120萬元,則張某在計(jì)算2012年個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí),稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為( )萬元。
    A.0
    B.120
    C.150
    D.300
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=1000×15%=150(萬元)>實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)120萬元,稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為120萬元。
    20 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,除文藝、體育和特種工藝單位錄用的人員外,用人單位招用的勞動(dòng)者須年滿( )周歲。
    A.10
    B.12
    C.16
    D.18
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人;文藝、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人,必須依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,履行審批手續(xù),并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。
    二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題,每小題2分,共40分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
    21 增值稅一般納稅人銷售下列貨物,暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)征增值稅的有( )。
    A.自來水
    B.寄售商店代銷寄售物品
    C.水泥混凝土
    D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
    參考答案: B,D
    答案解析:
    【答案】BD
    【解析】選項(xiàng)AC:增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水、水泥混凝土,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
    22 根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有( )。
    A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天
    B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
    C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
    D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    23 下列稅種中,實(shí)行從量計(jì)征的有(  )。
    A.車船稅
    B.契稅
    C.房產(chǎn)稅
    D.城鎮(zhèn)土地使用稅
    參考答案: A,D
    答案解析:
    【答案】AD
    【解析】契稅和房產(chǎn)稅采用的是比例稅率,不屬于從量計(jì)征的稅種。
    24 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列納稅人中,營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)季度的有( )。
    A.銀行
    B.信托投資公司
    C.保險(xiǎn)公司
    D.財(cái)務(wù)公司
    參考答案: A,B,D
    答案解析:
    【答案】ABD
    【解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)季度。
    25 根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,下列車輛免稅的有( )。
    A.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛
    B.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用的車輛
    C.領(lǐng)事館外交人員自用的車輛
    D.國(guó)務(wù)院規(guī)定予以免稅的車輛
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    【答案】BCD
    【解析】選項(xiàng)A:設(shè)有固定裝置的“非運(yùn)輸”車輛免稅。
    26 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定,票據(jù)到期前,持票人可以行使追索權(quán)的情形包括( )。
    A.匯票被拒絕承兌的
    B.承兌人死亡、逃匿的
    C.承兌人被依法宣告破產(chǎn)的
    D.付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    27 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有( )。
    A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的性補(bǔ)償收入,其收入超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的,要全額按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
    B.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的,已納稅的性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
    C.個(gè)人領(lǐng)取性補(bǔ)償收入時(shí),按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)征其性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除
    D.企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),國(guó)有企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置收入,免征個(gè)人所得稅
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    【答案】BCD
    【解析】選項(xiàng)A:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額部分的性補(bǔ)償收入,可視為取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。
    28 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列支出中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以加計(jì)扣除的有( )。
    A.購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額
    B.安置殘疾人員實(shí)際支付給殘疾職工的工資
    C.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額
    D.為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
    參考答案: B,D
    答案解析:
    【答案】BD
    【解析】選項(xiàng)AC不適用加計(jì)扣除的規(guī)定。
    29根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具包括( )。
    A.銀行承兌匯票
    B.支票
    C.托收承付
    D.委托收款
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    【解析】我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?!叭币豢ā笔侵竻R票、本票、支票和銀行卡(選項(xiàng)AB);結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款(選項(xiàng)CD)。
    30 下列關(guān)于“金融保險(xiǎn)業(yè)”營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,正確的有( )。
    A.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入
    B.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額
    C.金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)及買入過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額
    D.保險(xiǎn)企業(yè)開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的,以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額
    參考答案: A,D
    答案解析:
    【答案】AD
    【解析】選項(xiàng)B:融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng)C:金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額,賣出價(jià)是賣出原價(jià),不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金,買入價(jià)是購進(jìn)原價(jià),不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。
    31 下列法律責(zé)任形式中,屬于民事責(zé)任的有( )。
    A.停止侵害
    B.沒收違法所得
    C.返還財(cái)產(chǎn)
    D.行政拘留
    參考答案: A,C
    答案解析:
    【答案】AC
    【知識(shí)點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(P31)
    【解析】選項(xiàng)BD:屬于行政責(zé)任。
    32 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列勞務(wù)應(yīng)征收增值稅的有( )。
    A.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)
    B.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)
    C.礦山爆破勞務(wù)
    D.礦井構(gòu)筑勞務(wù)
    參考答案: A,B
    答案解析:
    【答案】AB
    【解析】選項(xiàng)AB:納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù),屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;選項(xiàng)CD:納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù),以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù),屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
    33 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議范圍的有( )。
    A.因訂立勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議
    B.因工作時(shí)間發(fā)生的爭(zhēng)議
    C.因工傷醫(yī)療費(fèi)發(fā)生的爭(zhēng)議
    D.因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議范圍的有:因訂立勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議、因工作時(shí)間發(fā)生的爭(zhēng)議、因工傷醫(yī)療費(fèi)發(fā)生的爭(zhēng)議、因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議。
    34 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列情形中,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的有( )。
    A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉
    B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
    C.因遷址需要變更開戶銀行的
    D.存款人名稱發(fā)生改變
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【解析】存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng):(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人名稱發(fā)生改變,進(jìn)行變更即可,不必撤銷。
    35 下列對(duì)法的分類中,正確的有( )。
    A.成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類
    B.一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或者對(duì)人的效力所作的分類
    C.根本法和普通法是根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類
    D.實(shí)體法和程序法是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類
    參考答案: A,B,D
    答案解析:
    【答案】ABD
    【知識(shí)點(diǎn)】法的形式和分類(P10)
    【解析】選項(xiàng)C:根本法和普通法是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類。
    36 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,特殊情況下延長(zhǎng)勞動(dòng)時(shí)間不受相關(guān)規(guī)定的限制。下列各項(xiàng)中,屬于該特殊情況的有( )。
    A.發(fā)生自然災(zāi)害,威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全,需要緊急處理的
    B.發(fā)生事故,威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全,需要緊急處理的
    C.生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障,影響生產(chǎn)和公眾利益,必須及時(shí)搶修的
    D.交通運(yùn)輸線路發(fā)生障礙,影響生產(chǎn)和公眾利益,必須及時(shí)搶修的
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    37 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列合同中,應(yīng)按“技術(shù)合同”計(jì)算繳納印花稅的有( )。
    A.技術(shù)培訓(xùn)合同
    B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
    C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
    D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
    參考答案: A,B,D
    答案解析:
    【答案】ABD
    【解析】選項(xiàng)ABD屬于技術(shù)合同的征稅范圍,選項(xiàng)C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍。
    38 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行提供的文件有( )。
    A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
    B.基本存款賬戶開戶許可證
    C.存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同
    D.存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    【解析】存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:(1)存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同;(2)存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。
    39 根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
    A.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
    B.任何單位和個(gè)人不得拆本使用發(fā)票
    C.在查處發(fā)票案件時(shí),對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
    D.任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    【解析】上述四種說法均正確。
    40 根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。
    A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到煙葉的當(dāng)天
    B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
    C.納稅人收購煙葉就發(fā)生納稅義務(wù)
    D.納稅人應(yīng)當(dāng)自收購煙葉之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    【答案】BCD
    【解析】選項(xiàng)A:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。
    三、判斷題(本類題共20小題,每小題1分,共20分。)
    41 行政復(fù)議中,被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書面答復(fù),提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的,視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù),決定撤銷該具體行政行為。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 對(duì)
    答案解析:
    【答案】√
    【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議(P26)
    42 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的,暫免征收土地增值稅。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 錯(cuò)
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】對(duì)于以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的,凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的,或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的,均不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定,應(yīng)按照規(guī)定征收土地增值稅。
    43 以一個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于一般納稅人。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 錯(cuò)
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】以一個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。
    44 王某向李某借款100萬元,后因李某急需資金,王某以一套價(jià)值100萬元的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務(wù),則王某為契稅的納稅人。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 錯(cuò)
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】契稅的納稅人,是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。在本題中,李某是契稅的納稅人。
    45 由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的,用人單位仍需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 錯(cuò)
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的,用人單位無須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
    46 除特殊情形外,行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 對(duì)
    答案解析:
    【答案】√
    【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議(P26)
    47 對(duì)以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)同類勞務(wù)的公允價(jià)值確定租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 錯(cuò)
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】對(duì)以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
    48 稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均是經(jīng)過縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)才能采取的措施。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 對(duì)
    答案解析:
    【答案】√
    49 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 對(duì)
    答案解析:
    【答案】√
    50 納稅人在辦理設(shè)立(開業(yè))稅務(wù)登記后,才可以取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。( )
    對(duì)
    錯(cuò)
    參考答案: 錯(cuò)
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。