一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 土地增值額計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是( )。
A.房地產開發(fā)成本
B.地價款
C.房地產開發(fā)費用
D.營業(yè)稅稅金
參考答案：C
參考解析:
本題考核土地增值稅的扣除項目。房地產開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權支出和開發(fā)成本之和的5%以內扣除;利息不符合規(guī)定的，房地產開發(fā)費用按前述兩項之和的10%以內扣除。
2 張某應聘在一家企業(yè)工作，試用期未滿便想解除勞動合同。對此，下列各項表述中正確的是( )。
A.張某可以提前3日以口頭或書面形式通知企業(yè)解除合同
B.張某應當提前30日以書面形式通知企業(yè)解除合同
C.張某可以隨時通知企業(yè)解除合同
D.張某在試用期內不得解除合同
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核勞動者提前通知解除勞動合同的情形。勞動者在試用期內提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。
3 根據我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關系主體的是( )。
A.自然人
B.商品
C.人身
D.行為
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核法律關系的主體。選項BCD是法律關系的客體。
4 某公司將稅務機關確定的應于2013年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.1100
參考答案：B
參考解析:
【解析】本題考核滯納金的計算。(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為11月16日至ll月25日，共計l0日);(2)滯納金=200000×0.05%×l0天=1000(元)。
5 根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起-定時間內繳人國庫。該時間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
參考答案：A
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定?？劾U義務人每次代扣的稅款.應當自代扣之日起7日內繳入國庫。
6 根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據的是( )。
A.排氣量
B.整備質量每噸
C.凈噸位每噸
D.每輛
參考答案：B
參考解析:
本題考核車船稅的計稅依據。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質量每噸為計稅依據。
7 根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的是( )。
A.將自產的貨物抵償債務
B.將購買的貨物用于投資
C.將開發(fā)的房屋對外銷售
D.將自產的貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅的征收范圍。選項ABD屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅;選項C將開發(fā)的房屋對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應當繳納營業(yè)稅。
8 下列選項中，不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.付款人名稱
D.付款日期
參考答案：D
參考解析:
本題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票，，的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。
9 某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
參考答案：D
參考解析:
本題考核企業(yè)利息資本化的相關內容。企業(yè)為購置、建造固定資產發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。
【提示】注意，可以費用化的利息是2013年前三個月產生的，4月1日之后產生的利息是要資本化計入在建工程的成本，因此這里的算式要乘以“3”。
10 根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析:
本題考核稅款的征收方式。對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，適用查定征收方式。
11 根據《行政復議法》的規(guī)定.下列情形中，不屬于行政復議范圍的是( )。
A.某公司不服稅務局對其作出的罰款決定
B.某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
C.某公司不服公安局對其作出的查封財產決定
D.某行政機關公務員不服單位對其作出的記過處分決定
參考答案：D
參考解析:
本題考核行政復議的范圍。不服行政機關作出的行政處分或其他人事處理決定的，不屬于行政復議范圍。
12 小王2014年3月1日到某公司應聘，當日通過面試，次日小王開始在該公司工作，但未簽訂勞動合同，直到3月15日才與公司簽訂勞動合同。則小王與公司建立勞動關系的日期是( )。
A.3月1日
B.3月2日
C.3月15日
D.3月16日
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動關系建立的時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。本題中小王3月1日通過面試，次日(3月2日)開始工作，所以小王與公司建立勞動關系的日期是3月2日。
13 根據勞動合同法的規(guī)定，已經建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一定時間內訂立書面勞動合同。該時間為( )。
A.15日內
B.1個月內
C.2個月內
D.3個月內
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動合同訂立時間的規(guī)定。對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同。
14 下列各項金融保險業(yè)務中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險企業(yè)取得的追償款
B.金融機構往來業(yè)務
C.金融機構的出納長款收入
D.金融機構的外匯轉貸業(yè)務
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，保險企業(yè)取得的追償款、金融機構往來業(yè)務以及金融機構的出納長款收入不征收營業(yè)稅。金融機構從事的外匯轉貸業(yè)務，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
15 下列情形中，勞動者可以與用人單位訂立勞動合同的是( )。
A.16虛歲的甲某與某酒店簽訂的勞動合同
B.15周歲的乙某與某建筑公司簽訂的勞動合同
C.14周歲的丙某與某文藝團簽訂的勞動合同
D.15周歲的丁某與某保安公司簽訂的勞動合同
參考答案：C
參考解析:
【解析】本題考核勞動合同訂立主體的資格要求。勞動者需年滿l6周歲(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以例外)，有勞動權利能力和行為能力，才可以簽訂勞動合同。 即文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。
16 某個人獨資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每-納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?？鄢念~=200000× 5‰=1000(元)，發(fā)生額的60%=50000×60%=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為1000元。
17 國內某居民企業(yè)2013年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限-年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
參考答案：B
參考解析:
本題考核非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應納稅額=80×10%=8(萬元)。
18 根據《票據法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權補記
B.支票不可以背書轉讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款
參考答案：A
參考解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉讓，因此選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日，因此選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項D不正確。
19 根據民事法律制度的規(guī)定，下列各項中?？蓪е略V訟時效中止的情形是( )。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.在訴訟時效期間的最后6個月內，發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權
參考答案：D
參考解析:
本題考核訴訟時效的中止。選項ABC均為訴訟時效中斷的情形，選項D是導致“訴訟時效中止”的事由。
20 勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的( )。
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
參考答案：D
參考解析:
本題考核試用期工資標準的規(guī)定。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。
21 李某2013年12月銷售其購買的一處住房，取得轉讓收入50萬元，繳納相關稅費5萬元。已知李某于2008年以30萬元購入該住房。本次轉讓中李某應繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
22下列關于消費稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人白產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅
B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅
C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷 售的，再繳納一道消費稅
D.卷煙在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅
參考答案：C
參考解析:
本題考核消費稅的征稅范圍。根據消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。
23 根據我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是( )。
A.合同簽訂地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.糾紛發(fā)生地人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考核特殊地域管轄的種類。因保險合同糾紛提起的訴訟.由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。
24 某餐飲公司2013年10月餐飲收入700萬元，各項成本費用400萬元。另收取包間費3萬元、酒水飲料費20萬元、賠償金1萬元，該公司當月應計算繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.16.21
B.35
C.36.2
D.36.21
參考答案：C
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的計稅依據。計稅營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。包問費3萬元、酒水飲料費20萬元、賠償金1萬元均應計入營業(yè)額。當月應計算繳納的營業(yè)稅=(700十3十20+1)× 5%=36.2(萬元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核稅收保全措施。選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。
26 下列情形中，勞動者可單方面解除勞動合同的法定情形有( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬
C.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費
D.用人單位強令冒險作業(yè)危及勞動者人生安全的
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。
27 金融機構下列業(yè)務中，不征營業(yè)稅的有( )。
A.金融商品轉讓
B.金融機構往來業(yè)務
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務
D.對金融機構的出納長款收入
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務，應當征收營業(yè)稅。
28 根據稅收征收管理法的相關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案
B.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內，按國家有關規(guī)定設置賬簿
C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，辦理注銷稅務登記
D.從事生產經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶15日內，將賬號向稅務機關報告
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核稅收征管法的相關規(guī)定。根據規(guī)定：從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案，故選項A錯誤。
29 一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時，不應作進項稅額扣減處理的有( )。
A.用于免稅項目
B.用于個人消費
C.用于生產專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
D.用于非應稅項目
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核不得抵扣進項稅的有關規(guī)定。選項C，～般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進項稅，與購買方是否是一般納稅人無關。
30 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起
B.自行新建房產用于生產經營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之次月起
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核房產稅納稅義務發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產經營，應當從建成次月起繳納房產稅;選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產稅。
31 下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有( )。
A.載客汽車，以“每輛”為計稅依據
B.商用貨車，以“整備質量每噸”為計稅依據
C.游艇，以“艇身長度每米”為計稅依據
D.船舶，以“凈噸位每噸”為計稅依據
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
【解析】本題考核車船稅計稅依據。
32 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的有( )。
A.納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金
C.納稅人因偷稅應該補繳的增值稅稅額
D.納稅人偷漏“三稅”而進行的罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核城建稅的計稅依據。對納稅人違反“三稅”規(guī)定，被處以補稅和罰款時。應同時對其偷漏的稅款進行補稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。
33 下列情形中，造成勞動仲裁時效中斷的有( )。
A.當事人一方向對方當事人主張權利
B.當事人一方向有關部門請求權利救濟
C.對方當事人同意履行義務
D.出現(xiàn)不可抗力
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核時效的中斷。選項D屬于仲裁時效中止的情形。
34 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人生產應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅
B.納稅人自產自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅
C.納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅
D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核消費稅納稅環(huán)節(jié)。消費稅選擇生產、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。
35 下列各項票據中.可以掛失止付的包括( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核可以掛失止付的票據?？梢話焓е垢兜钠睋ㄋ姆N：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
36 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有( )。
A.納稅人向職工支付的工資薪金
B.納稅人為股東向保險公司購買財產保險
C.納稅人支付的銀行罰息
D.納稅人支付的交通罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的財產保險，不得在稅前扣除;納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。
37 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證
D.經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核稅務機關稅務檢查中的職權范圍。
38 下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核單位銀行卡賬戶的相關管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應當轉入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存人單位卡賬戶。
39 關于勞動爭議仲裁的裁決，下列說法正確的有( )。
A.當事人申請勞動爭議仲裁后，可以自行和解
B.仲裁庭在作出裁決前，應當先行調解
C.仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出
D.對裁決持不同意見的仲裁員應當在裁決書上簽名
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核勞動爭議仲裁的裁決。對勞動爭議仲裁裁決持不同意見的仲裁員，可以簽名，也可以不簽名。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定 ( )
參考答案：錯
參考解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
41 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
42 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項遺屬待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核遺屬待遇。
43 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過3年。 ( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
44 對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯-的機動車不在稅收保全范圍之內。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核對納稅人實施稅收保全的有關規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內，但是機動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。
45 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核發(fā)票的領購。
46 技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核印花稅的征稅范圍。
47 研究開發(fā)費，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的加計扣除。
48 納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，因為沒有紙質合同，不需要繳納印花稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核印花稅的規(guī)定。納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，按規(guī)定征收印花稅。
49 土地、房屋權屬變動中的各種形式，如典當、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權屬變動還有其他-些不同的形式.如典當、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。
1 土地增值額計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是( )。
A.房地產開發(fā)成本
B.地價款
C.房地產開發(fā)費用
D.營業(yè)稅稅金
參考答案：C
參考解析:
本題考核土地增值稅的扣除項目。房地產開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權支出和開發(fā)成本之和的5%以內扣除;利息不符合規(guī)定的，房地產開發(fā)費用按前述兩項之和的10%以內扣除。
2 張某應聘在一家企業(yè)工作，試用期未滿便想解除勞動合同。對此，下列各項表述中正確的是( )。
A.張某可以提前3日以口頭或書面形式通知企業(yè)解除合同
B.張某應當提前30日以書面形式通知企業(yè)解除合同
C.張某可以隨時通知企業(yè)解除合同
D.張某在試用期內不得解除合同
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核勞動者提前通知解除勞動合同的情形。勞動者在試用期內提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。
3 根據我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關系主體的是( )。
A.自然人
B.商品
C.人身
D.行為
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核法律關系的主體。選項BCD是法律關系的客體。
4 某公司將稅務機關確定的應于2013年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.1100
參考答案：B
參考解析:
【解析】本題考核滯納金的計算。(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為11月16日至ll月25日，共計l0日);(2)滯納金=200000×0.05%×l0天=1000(元)。
5 根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起-定時間內繳人國庫。該時間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
參考答案：A
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定?？劾U義務人每次代扣的稅款.應當自代扣之日起7日內繳入國庫。
6 根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據的是( )。
A.排氣量
B.整備質量每噸
C.凈噸位每噸
D.每輛
參考答案：B
參考解析:
本題考核車船稅的計稅依據。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，按整備質量每噸為計稅依據。
7 根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的是( )。
A.將自產的貨物抵償債務
B.將購買的貨物用于投資
C.將開發(fā)的房屋對外銷售
D.將自產的貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅的征收范圍。選項ABD屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅;選項C將開發(fā)的房屋對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應當繳納營業(yè)稅。
8 下列選項中，不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.付款人名稱
D.付款日期
參考答案：D
參考解析:
本題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票，，的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。
9 某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
參考答案：D
參考解析:
本題考核企業(yè)利息資本化的相關內容。企業(yè)為購置、建造固定資產發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。
【提示】注意，可以費用化的利息是2013年前三個月產生的，4月1日之后產生的利息是要資本化計入在建工程的成本，因此這里的算式要乘以“3”。
10 根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析:
本題考核稅款的征收方式。對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，適用查定征收方式。
11 根據《行政復議法》的規(guī)定.下列情形中，不屬于行政復議范圍的是( )。
A.某公司不服稅務局對其作出的罰款決定
B.某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
C.某公司不服公安局對其作出的查封財產決定
D.某行政機關公務員不服單位對其作出的記過處分決定
參考答案：D
參考解析:
本題考核行政復議的范圍。不服行政機關作出的行政處分或其他人事處理決定的，不屬于行政復議范圍。
12 小王2014年3月1日到某公司應聘，當日通過面試，次日小王開始在該公司工作，但未簽訂勞動合同，直到3月15日才與公司簽訂勞動合同。則小王與公司建立勞動關系的日期是( )。
A.3月1日
B.3月2日
C.3月15日
D.3月16日
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動關系建立的時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。本題中小王3月1日通過面試，次日(3月2日)開始工作，所以小王與公司建立勞動關系的日期是3月2日。
13 根據勞動合同法的規(guī)定，已經建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一定時間內訂立書面勞動合同。該時間為( )。
A.15日內
B.1個月內
C.2個月內
D.3個月內
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動合同訂立時間的規(guī)定。對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同。
14 下列各項金融保險業(yè)務中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險企業(yè)取得的追償款
B.金融機構往來業(yè)務
C.金融機構的出納長款收入
D.金融機構的外匯轉貸業(yè)務
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，保險企業(yè)取得的追償款、金融機構往來業(yè)務以及金融機構的出納長款收入不征收營業(yè)稅。金融機構從事的外匯轉貸業(yè)務，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
15 下列情形中，勞動者可以與用人單位訂立勞動合同的是( )。
A.16虛歲的甲某與某酒店簽訂的勞動合同
B.15周歲的乙某與某建筑公司簽訂的勞動合同
C.14周歲的丙某與某文藝團簽訂的勞動合同
D.15周歲的丁某與某保安公司簽訂的勞動合同
參考答案：C
參考解析:
【解析】本題考核勞動合同訂立主體的資格要求。勞動者需年滿l6周歲(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以例外)，有勞動權利能力和行為能力，才可以簽訂勞動合同。 即文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。
16 某個人獨資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每-納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?？鄢念~=200000× 5‰=1000(元)，發(fā)生額的60%=50000×60%=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為1000元。
17 國內某居民企業(yè)2013年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限-年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
參考答案：B
參考解析:
本題考核非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算。在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應納稅額=80×10%=8(萬元)。
18 根據《票據法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權補記
B.支票不可以背書轉讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款
參考答案：A
參考解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉讓，因此選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日，因此選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項D不正確。
19 根據民事法律制度的規(guī)定，下列各項中?？蓪е略V訟時效中止的情形是( )。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.在訴訟時效期間的最后6個月內，發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權
參考答案：D
參考解析:
本題考核訴訟時效的中止。選項ABC均為訴訟時效中斷的情形，選項D是導致“訴訟時效中止”的事由。
20 勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的( )。
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
參考答案：D
參考解析:
本題考核試用期工資標準的規(guī)定。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。
21 李某2013年12月銷售其購買的一處住房，取得轉讓收入50萬元，繳納相關稅費5萬元。已知李某于2008年以30萬元購入該住房。本次轉讓中李某應繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
22下列關于消費稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人白產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅
B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅
C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷 售的，再繳納一道消費稅
D.卷煙在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅
參考答案：C
參考解析:
本題考核消費稅的征稅范圍。根據消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。
23 根據我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是( )。
A.合同簽訂地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.糾紛發(fā)生地人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考核特殊地域管轄的種類。因保險合同糾紛提起的訴訟.由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。
24 某餐飲公司2013年10月餐飲收入700萬元，各項成本費用400萬元。另收取包間費3萬元、酒水飲料費20萬元、賠償金1萬元，該公司當月應計算繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.16.21
B.35
C.36.2
D.36.21
參考答案：C
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的計稅依據。計稅營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。包問費3萬元、酒水飲料費20萬元、賠償金1萬元均應計入營業(yè)額。當月應計算繳納的營業(yè)稅=(700十3十20+1)× 5%=36.2(萬元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核稅收保全措施。選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。
26 下列情形中，勞動者可單方面解除勞動合同的法定情形有( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬
C.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費
D.用人單位強令冒險作業(yè)危及勞動者人生安全的
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。
27 金融機構下列業(yè)務中，不征營業(yè)稅的有( )。
A.金融商品轉讓
B.金融機構往來業(yè)務
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務
D.對金融機構的出納長款收入
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務，應當征收營業(yè)稅。
28 根據稅收征收管理法的相關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案
B.從事生產經營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內，按國家有關規(guī)定設置賬簿
C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，辦理注銷稅務登記
D.從事生產經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶15日內，將賬號向稅務機關報告
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核稅收征管法的相關規(guī)定。根據規(guī)定：從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起15日內，將其財務制度、辦法報稅務機關備案，故選項A錯誤。
29 一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時，不應作進項稅額扣減處理的有( )。
A.用于免稅項目
B.用于個人消費
C.用于生產專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
D.用于非應稅項目
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核不得抵扣進項稅的有關規(guī)定。選項C，～般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進項稅，與購買方是否是一般納稅人無關。
30 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起
B.自行新建房產用于生產經營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之次月起
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核房產稅納稅義務發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產經營，應當從建成次月起繳納房產稅;選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產稅。
31 下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有( )。
A.載客汽車，以“每輛”為計稅依據
B.商用貨車，以“整備質量每噸”為計稅依據
C.游艇，以“艇身長度每米”為計稅依據
D.船舶，以“凈噸位每噸”為計稅依據
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
【解析】本題考核車船稅計稅依據。
32 下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的有( )。
A.納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金
C.納稅人因偷稅應該補繳的增值稅稅額
D.納稅人偷漏“三稅”而進行的罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核城建稅的計稅依據。對納稅人違反“三稅”規(guī)定，被處以補稅和罰款時。應同時對其偷漏的稅款進行補稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。
33 下列情形中，造成勞動仲裁時效中斷的有( )。
A.當事人一方向對方當事人主張權利
B.當事人一方向有關部門請求權利救濟
C.對方當事人同意履行義務
D.出現(xiàn)不可抗力
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核時效的中斷。選項D屬于仲裁時效中止的情形。
34 根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人生產應稅消費品對外銷售的，在銷售時納稅
B.納稅人自產自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅
C.納稅人委托加工應稅消費品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅
D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核消費稅納稅環(huán)節(jié)。消費稅選擇生產、零售或進口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產自用的應稅消費品，不用于連續(xù)生產應稅消費品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。
35 下列各項票據中.可以掛失止付的包括( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核可以掛失止付的票據?？梢話焓е垢兜钠睋ㄋ姆N：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
36 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有( )。
A.納稅人向職工支付的工資薪金
B.納稅人為股東向保險公司購買財產保險
C.納稅人支付的銀行罰息
D.納稅人支付的交通罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的財產保險，不得在稅前扣除;納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。
37 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證
D.經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核稅務機關稅務檢查中的職權范圍。
38 下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核單位銀行卡賬戶的相關管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應當轉入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存人單位卡賬戶。
39 關于勞動爭議仲裁的裁決，下列說法正確的有( )。
A.當事人申請勞動爭議仲裁后，可以自行和解
B.仲裁庭在作出裁決前，應當先行調解
C.仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出
D.對裁決持不同意見的仲裁員應當在裁決書上簽名
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核勞動爭議仲裁的裁決。對勞動爭議仲裁裁決持不同意見的仲裁員，可以簽名，也可以不簽名。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定 ( )
參考答案：錯
參考解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
41 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
42 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項遺屬待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核遺屬待遇。
43 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過3年。 ( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
44 對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯-的機動車不在稅收保全范圍之內。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核對納稅人實施稅收保全的有關規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內，但是機動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。
45 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核發(fā)票的領購。
46 技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核印花稅的征稅范圍。
47 研究開發(fā)費，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的加計扣除。
48 納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，因為沒有紙質合同，不需要繳納印花稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核印花稅的規(guī)定。納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，按規(guī)定征收印花稅。
49 土地、房屋權屬變動中的各種形式，如典當、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權屬變動還有其他-些不同的形式.如典當、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。