一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 土地增值額計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.地價款
C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
D.營業(yè)稅稅金
參考答案：C
參考解析:
本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除;利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按前述兩項(xiàng)之和的10%以內(nèi)扣除。
2 張某應(yīng)聘在一家企業(yè)工作，試用期未滿便想解除勞動合同。對此，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )。
A.張某可以提前3日以口頭或書面形式通知企業(yè)解除合同
B.張某應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知企業(yè)解除合同
C.張某可以隨時通知企業(yè)解除合同
D.張某在試用期內(nèi)不得解除合同
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核勞動者提前通知解除勞動合同的情形。勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。
3 根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的是( )。
A.自然人
B.商品
C.人身
D.行為
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)BCD是法律關(guān)系的客體。
4 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.1100
參考答案：B
參考解析:
【解析】本題考核滯納金的計(jì)算。(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為11月16日至ll月25日，共計(jì)l0日);(2)滯納金=200000×0.05%×l0天=1000(元)。
5 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起-定時間內(nèi)繳人國庫。該時間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
參考答案：A
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款.應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
6 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.排氣量
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.每輛
參考答案：B
參考解析:
本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。
7 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需繳納增值稅的是( )。
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
B.將購買的貨物用于投資
C.將開發(fā)的房屋對外銷售
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;選項(xiàng)C將開發(fā)的房屋對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。
8 下列選項(xiàng)中，不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.付款人名稱
D.付款日期
參考答案：D
參考解析:
本題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票，，的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。
9 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
參考答案：D
參考解析:
本題考核企業(yè)利息資本化的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。
【提示】注意，可以費(fèi)用化的利息是2013年前三個月產(chǎn)生的，4月1日之后產(chǎn)生的利息是要資本化計(jì)入在建工程的成本，因此這里的算式要乘以“3”。
10 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析:
本題考核稅款的征收方式。對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊，適用查定征收方式。
11 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定.下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定
B.某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
C.某公司不服公安局對其作出的查封財(cái)產(chǎn)決定
D.某行政機(jī)關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定
參考答案：D
參考解析:
本題考核行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，不屬于行政復(fù)議范圍。
12 小王2014年3月1日到某公司應(yīng)聘，當(dāng)日通過面試，次日小王開始在該公司工作，但未簽訂勞動合同，直到3月15日才與公司簽訂勞動合同。則小王與公司建立勞動關(guān)系的日期是( )。
A.3月1日
B.3月2日
C.3月15日
D.3月16日
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動關(guān)系建立的時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。本題中小王3月1日通過面試，次日(3月2日)開始工作，所以小王與公司建立勞動關(guān)系的日期是3月2日。
13 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定時間內(nèi)訂立書面勞動合同。該時間為( )。
A.15日內(nèi)
B.1個月內(nèi)
C.2個月內(nèi)
D.3個月內(nèi)
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動合同訂立時間的規(guī)定。對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
14 下列各項(xiàng)金融保險業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險企業(yè)取得的追償款
B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
D.金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，保險企業(yè)取得的追償款、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
15 下列情形中，勞動者可以與用人單位訂立勞動合同的是( )。
A.16虛歲的甲某與某酒店簽訂的勞動合同
B.15周歲的乙某與某建筑公司簽訂的勞動合同
C.14周歲的丙某與某文藝團(tuán)簽訂的勞動合同
D.15周歲的丁某與某保安公司簽訂的勞動合同
參考答案：C
參考解析:
【解析】本題考核勞動合同訂立主體的資格要求。勞動者需年滿l6周歲(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以例外)，有勞動權(quán)利能力和行為能力，才可以簽訂勞動合同。 即文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。
16 某個人獨(dú)資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每-納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰?？鄢念~=200000× 5‰=1000(元)，發(fā)生額的60%=50000×60%=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000元。
17 國內(nèi)某居民企業(yè)2013年從國外某企業(yè)(在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限-年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
參考答案：B
參考解析:
本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8(萬元)。
18 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B.支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
參考答案：A
參考解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，因此選項(xiàng)C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項(xiàng)D不正確。
19 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。可導(dǎo)致訴訟時效中止的情形是( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟
B.當(dāng)事人一方提出要求
C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
參考答案：D
參考解析:
本題考核訴訟時效的中止。選項(xiàng)ABC均為訴訟時效中斷的情形，選項(xiàng)D是導(dǎo)致“訴訟時效中止”的事由。
20 勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的( )。
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
參考答案：D
參考解析:
本題考核試用期工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
21 李某2013年12月銷售其購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30萬元購入該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
22下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人白產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助的，繳納消費(fèi)稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷 售的，再繳納一道消費(fèi)稅
D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅
參考答案：C
參考解析:
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。
23 根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是( )。
A.合同簽訂地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.糾紛發(fā)生地人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考核特殊地域管轄的種類。因保險合同糾紛提起的訴訟.由被告住所地或保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
24 某餐飲公司2013年10月餐飲收入700萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用400萬元。另收取包間費(fèi)3萬元、酒水飲料費(fèi)20萬元、賠償金1萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.16.21
B.35
C.36.2
D.36.21
參考答案：C
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。包問費(fèi)3萬元、酒水飲料費(fèi)20萬元、賠償金1萬元均應(yīng)計(jì)入營業(yè)額。當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的營業(yè)稅=(700十3十20+1)× 5%=36.2(萬元)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核稅收保全措施。選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
26 下列情形中，勞動者可單方面解除勞動合同的法定情形有( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)
B.用人單位未及時足額支付勞動報(bào)酬
C.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)
D.用人單位強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人生安全的
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。
27 金融機(jī)構(gòu)下列業(yè)務(wù)中，不征營業(yè)稅的有( )。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
28 根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)制度、辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記
D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)制度、辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，故選項(xiàng)A錯誤。
29 一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額扣減處理的有( )。
A.用于免稅項(xiàng)目
B.用于個人消費(fèi)
C.用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C，～般納稅人實(shí)行憑票抵扣和計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅，與購買方是否是一般納稅人無關(guān)。
30 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
31 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
B.商用貨車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C.游艇，以“艇身長度每米”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
【解析】本題考核車船稅計(jì)稅依據(jù)。
32 下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金
C.納稅人因偷稅應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅稅額
D.納稅人偷漏“三稅”而進(jìn)行的罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。對納稅人違反“三稅”規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時。應(yīng)同時對其偷漏的稅款進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
33 下列情形中，造成勞動仲裁時效中斷的有( )。
A.當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利
B.當(dāng)事人一方向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)
C.對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.出現(xiàn)不可抗力
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核時效的中斷。選項(xiàng)D屬于仲裁時效中止的情形。
34 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時納稅
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時納稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅
D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅選擇生產(chǎn)、零售或進(jìn)口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。
35 下列各項(xiàng)票據(jù)中.可以掛失止付的包括( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核可以掛失止付的票據(jù)。可以掛失止付的票據(jù)包括四種：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
36 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有( )。
A.納稅人向職工支付的工資薪金
B.納稅人為股東向保險公司購買財(cái)產(chǎn)保險
C.納稅人支付的銀行罰息
D.納稅人支付的交通罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的財(cái)產(chǎn)保險，不得在稅前扣除;納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。
37 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計(jì)資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。
38 下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核單位銀行卡賬戶的相關(guān)管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存人單位卡賬戶。
39 關(guān)于勞動爭議仲裁的裁決，下列說法正確的有( )。
A.當(dāng)事人申請勞動爭議仲裁后，可以自行和解
B.仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
D.對裁決持不同意見的仲裁員應(yīng)當(dāng)在裁決書上簽名
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核勞動爭議仲裁的裁決。對勞動爭議仲裁裁決持不同意見的仲裁員，可以簽名，也可以不簽名。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定 ( )
參考答案：錯
參考解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
41 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
42 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項(xiàng)遺屬待遇，不享受一次性工亡補(bǔ)助金待遇。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核遺屬待遇。
43 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過3年。 ( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。
44 對納稅人實(shí)施稅收保全措施時，家庭唯-的機(jī)動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核對納稅人實(shí)施稅收保全的有關(guān)規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機(jī)動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。
45 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。
46 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核印花稅的征稅范圍。
47 研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的加計(jì)扣除。
48 納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆]有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核印花稅的規(guī)定。納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，按規(guī)定征收印花稅。
49 土地、房屋權(quán)屬變動中的各種形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權(quán)屬變動還有其他-些不同的形式.如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。
1 土地增值額計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.地價款
C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
D.營業(yè)稅稅金
參考答案：C
參考解析:
本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除;利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按前述兩項(xiàng)之和的10%以內(nèi)扣除。
2 張某應(yīng)聘在一家企業(yè)工作，試用期未滿便想解除勞動合同。對此，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )。
A.張某可以提前3日以口頭或書面形式通知企業(yè)解除合同
B.張某應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知企業(yè)解除合同
C.張某可以隨時通知企業(yè)解除合同
D.張某在試用期內(nèi)不得解除合同
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核勞動者提前通知解除勞動合同的情形。勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。
3 根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的是( )。
A.自然人
B.商品
C.人身
D.行為
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)BCD是法律關(guān)系的客體。
4 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.1100
參考答案：B
參考解析:
【解析】本題考核滯納金的計(jì)算。(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為11月16日至ll月25日，共計(jì)l0日);(2)滯納金=200000×0.05%×l0天=1000(元)。
5 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起-定時間內(nèi)繳人國庫。該時間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
參考答案：A
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款.應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
6 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.排氣量
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.每輛
參考答案：B
參考解析:
本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。
7 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需繳納增值稅的是( )。
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
B.將購買的貨物用于投資
C.將開發(fā)的房屋對外銷售
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;選項(xiàng)C將開發(fā)的房屋對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。
8 下列選項(xiàng)中，不屬于商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.付款人名稱
D.付款日期
參考答案：D
參考解析:
本題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票，，的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。
9 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
參考答案：D
參考解析:
本題考核企業(yè)利息資本化的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。
【提示】注意，可以費(fèi)用化的利息是2013年前三個月產(chǎn)生的，4月1日之后產(chǎn)生的利息是要資本化計(jì)入在建工程的成本，因此這里的算式要乘以“3”。
10 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析:
本題考核稅款的征收方式。對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊，適用查定征收方式。
11 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定.下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定
B.某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
C.某公司不服公安局對其作出的查封財(cái)產(chǎn)決定
D.某行政機(jī)關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定
參考答案：D
參考解析:
本題考核行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，不屬于行政復(fù)議范圍。
12 小王2014年3月1日到某公司應(yīng)聘，當(dāng)日通過面試，次日小王開始在該公司工作，但未簽訂勞動合同，直到3月15日才與公司簽訂勞動合同。則小王與公司建立勞動關(guān)系的日期是( )。
A.3月1日
B.3月2日
C.3月15日
D.3月16日
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動關(guān)系建立的時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。本題中小王3月1日通過面試，次日(3月2日)開始工作，所以小王與公司建立勞動關(guān)系的日期是3月2日。
13 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定時間內(nèi)訂立書面勞動合同。該時間為( )。
A.15日內(nèi)
B.1個月內(nèi)
C.2個月內(nèi)
D.3個月內(nèi)
參考答案：B
參考解析:
本題考核勞動合同訂立時間的規(guī)定。對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
14 下列各項(xiàng)金融保險業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.保險企業(yè)取得的追償款
B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
D.金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，保險企業(yè)取得的追償款、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
15 下列情形中，勞動者可以與用人單位訂立勞動合同的是( )。
A.16虛歲的甲某與某酒店簽訂的勞動合同
B.15周歲的乙某與某建筑公司簽訂的勞動合同
C.14周歲的丙某與某文藝團(tuán)簽訂的勞動合同
D.15周歲的丁某與某保安公司簽訂的勞動合同
參考答案：C
參考解析:
【解析】本題考核勞動合同訂立主體的資格要求。勞動者需年滿l6周歲(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以例外)，有勞動權(quán)利能力和行為能力，才可以簽訂勞動合同。 即文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。
16 某個人獨(dú)資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
參考答案：C
參考解析:
本題考核個人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每-納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰?？鄢念~=200000× 5‰=1000(元)，發(fā)生額的60%=50000×60%=30000(元)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000元。
17 國內(nèi)某居民企業(yè)2013年從國外某企業(yè)(在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限-年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
參考答案：B
參考解析:
本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8(萬元)。
18 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B.支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
參考答案：A
參考解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，因此選項(xiàng)C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項(xiàng)D不正確。
19 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。可導(dǎo)致訴訟時效中止的情形是( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟
B.當(dāng)事人一方提出要求
C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
參考答案：D
參考解析:
本題考核訴訟時效的中止。選項(xiàng)ABC均為訴訟時效中斷的情形，選項(xiàng)D是導(dǎo)致“訴訟時效中止”的事由。
20 勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的( )。
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
參考答案：D
參考解析:
本題考核試用期工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
21 李某2013年12月銷售其購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30萬元購入該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案：A
參考解析:
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
22下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人白產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助的，繳納消費(fèi)稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷 售的，再繳納一道消費(fèi)稅
D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅
參考答案：C
參考解析:
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。
23 根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是( )。
A.合同簽訂地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.糾紛發(fā)生地人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考核特殊地域管轄的種類。因保險合同糾紛提起的訴訟.由被告住所地或保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
24 某餐飲公司2013年10月餐飲收入700萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用400萬元。另收取包間費(fèi)3萬元、酒水飲料費(fèi)20萬元、賠償金1萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.16.21
B.35
C.36.2
D.36.21
參考答案：C
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。包問費(fèi)3萬元、酒水飲料費(fèi)20萬元、賠償金1萬元均應(yīng)計(jì)入營業(yè)額。當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的營業(yè)稅=(700十3十20+1)× 5%=36.2(萬元)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核稅收保全措施。選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
26 下列情形中，勞動者可單方面解除勞動合同的法定情形有( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)
B.用人單位未及時足額支付勞動報(bào)酬
C.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)
D.用人單位強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人生安全的
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。
27 金融機(jī)構(gòu)下列業(yè)務(wù)中，不征營業(yè)稅的有( )。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
參考答案：B,D
參考解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
28 根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)制度、辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記
D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)制度、辦法報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，故選項(xiàng)A錯誤。
29 一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額扣減處理的有( )。
A.用于免稅項(xiàng)目
B.用于個人消費(fèi)
C.用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物
D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C，～般納稅人實(shí)行憑票抵扣和計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅，與購買方是否是一般納稅人無關(guān)。
30 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
31 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
B.商用貨車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C.游艇，以“艇身長度每米”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
【解析】本題考核車船稅計(jì)稅依據(jù)。
32 下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金
C.納稅人因偷稅應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅稅額
D.納稅人偷漏“三稅”而進(jìn)行的罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。對納稅人違反“三稅”規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時。應(yīng)同時對其偷漏的稅款進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
33 下列情形中，造成勞動仲裁時效中斷的有( )。
A.當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利
B.當(dāng)事人一方向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)
C.對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.出現(xiàn)不可抗力
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核時效的中斷。選項(xiàng)D屬于仲裁時效中止的情形。
34 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時納稅
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時納稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時納稅
D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅選擇生產(chǎn)、零售或進(jìn)口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對外銷售的，在銷售時納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時納稅;(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體的除外);(4)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。
35 下列各項(xiàng)票據(jù)中.可以掛失止付的包括( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核可以掛失止付的票據(jù)。可以掛失止付的票據(jù)包括四種：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
36 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有( )。
A.納稅人向職工支付的工資薪金
B.納稅人為股東向保險公司購買財(cái)產(chǎn)保險
C.納稅人支付的銀行罰息
D.納稅人支付的交通罰款
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的財(cái)產(chǎn)保險，不得在稅前扣除;納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。
37 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計(jì)資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。
38 下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬
B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算
D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核單位銀行卡賬戶的相關(guān)管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存人單位卡賬戶。
39 關(guān)于勞動爭議仲裁的裁決，下列說法正確的有( )。
A.當(dāng)事人申請勞動爭議仲裁后，可以自行和解
B.仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
D.對裁決持不同意見的仲裁員應(yīng)當(dāng)在裁決書上簽名
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核勞動爭議仲裁的裁決。對勞動爭議仲裁裁決持不同意見的仲裁員，可以簽名，也可以不簽名。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會裁定 ( )
參考答案：錯
參考解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力有異議的裁定。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
41 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
42 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項(xiàng)遺屬待遇，不享受一次性工亡補(bǔ)助金待遇。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核遺屬待遇。
43 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過3年。 ( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。
44 對納稅人實(shí)施稅收保全措施時，家庭唯-的機(jī)動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核對納稅人實(shí)施稅收保全的有關(guān)規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機(jī)動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。
45 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。
46 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核印花稅的征稅范圍。
47 研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的加計(jì)扣除。
48 納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆]有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核印花稅的規(guī)定。納稅人以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，按規(guī)定征收印花稅。
49 土地、房屋權(quán)屬變動中的各種形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權(quán)屬變動還有其他-些不同的形式.如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。