單項選擇題
1、 注冊稅務師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當年收入總額中扣除的項目是（ ?。?。
A．各種非廣告性質的贊助支出
B．各項稅收的滯納金、罰款和罰金
C．自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．逾期還貸的銀行罰息
2、某公司股東（自然人）將全部股權轉讓給第二方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產(chǎn)轉讓，應交納流轉稅。關于該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法正確的是（ ?。?。
A．該轉讓行為屬于股權轉讓行為，不征收營業(yè)稅
B．該轉讓行為屬于資產(chǎn)整體轉讓，應征收增值稅
C．該轉讓行為屬于財產(chǎn)轉讓行為，對轉讓方不征收流轉稅，應征收企業(yè)所得稅
D．該轉讓行為屬于股權轉讓行為，應征收營業(yè)稅
多項選擇題
3、稅務代理是社會中介服務，因此，在注冊稅務師從事稅務代理活動時，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔法律責任
B．在代理過程中，代理人還應充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動
C．客觀公正地開展代理活動是稅務代理的一項重要原則
D．注冊稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度
E．因注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
4、注冊稅務師審核某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為中，屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為有（ ?。?。
A．將工程分包或轉包他人的
B．將材料差價款直接沖減工程結算成本的
C．將工程耗用材料不計施工成本，直接沖減庫存材料
D．將向建設單位收取的全優(yōu)工程獎記人“應付福利費”作為職工獎勵基金
5、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。(2011年）
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認定為增值稅一般納稅人身份
6、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有（ ?。?BR> A．由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任
B．注冊稅務師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C．注冊稅務師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權
D．稅務師事務所以不正當方式承接業(yè)務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告
E．注冊稅務師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任
7、關于增值稅銷售收入確認的說法，正確的有（ ?。?。
A．分期收款結算方式下，貨物發(fā)出時確認銷售
B．將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額
C．以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額
D．外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月l日外匯牌價
E．采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出
簡答題
8、 某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年11月，該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務處理意見，相關業(yè)務如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付一般納稅人運輸公司不含稅運費10000元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進某批洗衣機的欠款。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前向一餐廳銷售啤酒時收取包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務處理為：
借：其他應付款——押金 10000
貸：其他業(yè)務收入 10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進行結算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。
目前有三種方案可以選擇：
方案一是，商品八折銷售，折扣額和銷售額開具到同一張發(fā)票金額欄中；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進價為150元)；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。)
要求；根據(jù)上述相關業(yè)務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)針對業(yè)務(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)針對業(yè)務(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額。并計算消費稅的應交稅金。
(3)針對業(yè)務(3)，判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(4)，計算百貨商場應繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及稅前凈利率；并從稅前凈利率角度，指出百貨商場可以選擇的好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護建設稅、教育費附加等稅費)
9、宏達電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為2102031001 12345，注冊資本20萬元，2012年2月成立以來，主要從事技術咨詢服務及對電腦操作人員的培訓業(yè)務，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本50萬元。公司決定改變經(jīng)營策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術咨詢服務。并招聘4名財會專業(yè)人員，設置了總賬、明細賬及銀行存款、現(xiàn)金明細賬，預計年銷售額可達1000萬元。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習：
(1)說明代理該公司變更稅務登記操作要點，并填寫“稅務登記變更表”。
(2)說明代理該公司增值稅－般納稅人認定登記操作要點。
10、 稅務師事務所未履行或不適當履行執(zhí)業(yè)義務的行為有哪些?
1、 注冊稅務師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當年收入總額中扣除的項目是（ ?。?。
A．各種非廣告性質的贊助支出
B．各項稅收的滯納金、罰款和罰金
C．自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．逾期還貸的銀行罰息
2、某公司股東（自然人）將全部股權轉讓給第二方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產(chǎn)轉讓，應交納流轉稅。關于該轉讓行為的性質及應納稅種，下列說法正確的是（ ?。?。
A．該轉讓行為屬于股權轉讓行為，不征收營業(yè)稅
B．該轉讓行為屬于資產(chǎn)整體轉讓，應征收增值稅
C．該轉讓行為屬于財產(chǎn)轉讓行為，對轉讓方不征收流轉稅，應征收企業(yè)所得稅
D．該轉讓行為屬于股權轉讓行為，應征收營業(yè)稅
多項選擇題
3、稅務代理是社會中介服務，因此，在注冊稅務師從事稅務代理活動時，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔法律責任
B．在代理過程中，代理人還應充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動
C．客觀公正地開展代理活動是稅務代理的一項重要原則
D．注冊稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度
E．因注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
4、注冊稅務師審核某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為中，屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為有（ ?。?。
A．將工程分包或轉包他人的
B．將材料差價款直接沖減工程結算成本的
C．將工程耗用材料不計施工成本，直接沖減庫存材料
D．將向建設單位收取的全優(yōu)工程獎記人“應付福利費”作為職工獎勵基金
5、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。(2011年）
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認定為增值稅一般納稅人身份
6、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有（ ?。?BR> A．由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任
B．注冊稅務師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C．注冊稅務師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權
D．稅務師事務所以不正當方式承接業(yè)務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告
E．注冊稅務師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任
7、關于增值稅銷售收入確認的說法，正確的有（ ?。?。
A．分期收款結算方式下，貨物發(fā)出時確認銷售
B．將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額
C．以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額
D．外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月l日外匯牌價
E．采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出
簡答題
8、 某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年11月，該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務處理意見，相關業(yè)務如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付一般納稅人運輸公司不含稅運費10000元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進某批洗衣機的欠款。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前向一餐廳銷售啤酒時收取包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務處理為：
借：其他應付款——押金 10000
貸：其他業(yè)務收入 10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進行結算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。
目前有三種方案可以選擇：
方案一是，商品八折銷售，折扣額和銷售額開具到同一張發(fā)票金額欄中；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進價為150元)；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進價為750元。)
要求；根據(jù)上述相關業(yè)務，假定您為常年稅務顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)針對業(yè)務(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)針對業(yè)務(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額。并計算消費稅的應交稅金。
(3)針對業(yè)務(3)，判斷百貨商場賬務處理和相關稅務處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(4)，計算百貨商場應繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應納增值稅額及稅前凈利率；并從稅前凈利率角度，指出百貨商場可以選擇的好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護建設稅、教育費附加等稅費)
9、宏達電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為2102031001 12345，注冊資本20萬元，2012年2月成立以來，主要從事技術咨詢服務及對電腦操作人員的培訓業(yè)務，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本50萬元。公司決定改變經(jīng)營策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術咨詢服務。并招聘4名財會專業(yè)人員，設置了總賬、明細賬及銀行存款、現(xiàn)金明細賬，預計年銷售額可達1000萬元。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習：
(1)說明代理該公司變更稅務登記操作要點，并填寫“稅務登記變更表”。
(2)說明代理該公司增值稅－般納稅人認定登記操作要點。
10、 稅務師事務所未履行或不適當履行執(zhí)業(yè)義務的行為有哪些?