單項(xiàng)選擇題
1、 某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)甲工廠所得稅納稅情況進(jìn)行審核，該廠以加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本，注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)盤點(diǎn)檢查A種材料年末結(jié)存數(shù)量為2000公斤，加權(quán)平均單價(jià)應(yīng)為2．5元，而A種材料明細(xì)賬年末結(jié)存卻記錄為紅字?jǐn)?shù)量100公斤，紅字金額200元。經(jīng)查核，屬于多轉(zhuǎn)發(fā)材料數(shù)量和成本，應(yīng)全部調(diào)整增加利潤(rùn)。決算后正確的調(diào)賬分錄應(yīng)是（ ?。?BR> A．借：原材料——A5000
貸：以前年度損益調(diào)整5000
B．借：原材料——A200
貸：以前年度損益調(diào)整200
C．借：原材料——A5200
貸：以前年度損益調(diào)整5200
D．借：原材料——A250
貸：以前年度損益調(diào)整250
多項(xiàng)選擇題
2、 注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?BR> A．個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
3、企業(yè)的境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅款，在境內(nèi)計(jì)算繳納所得稅時(shí)，（ ?。?。
A．若低于扣除限額，可以在應(yīng)納稅總額中，據(jù)實(shí)扣除
B．超過(guò)扣除限額的，其超出部分在不短于5年期限內(nèi)平均列入費(fèi)用
C．超過(guò)扣除限額的，其超出部分不得作為費(fèi)用列支
D．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣,補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年
E．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年
4、 注冊(cè)稅務(wù)師審核金融業(yè)納稅情況時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核（ ）賬戶。
A．利息收入
B．營(yíng)業(yè)外收入
C．手續(xù)費(fèi)收入
D．匯兌收益
E．其他營(yíng)業(yè)收入
5、下列有關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是（ ?。?BR> A．注冊(cè)稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
B．注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記
C．注冊(cè)稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒(méi)有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)
E．注冊(cè)稅務(wù)師可以為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
簡(jiǎn)答題
6、某縣商業(yè)銀行2013年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入13萬(wàn)元。
(2)4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元(其中稅費(fèi)20萬(wàn)元)，6月25日以860萬(wàn)元價(jià)格賣出，另支付稅費(fèi)25萬(wàn)元。
(3)4月1日受中國(guó)人民銀行委托發(fā)放貸款給國(guó)內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬(wàn)元，貸款期限3個(gè)月，年利息率6．8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。并于季度末收到房地產(chǎn)企業(yè)支付的借款利息。
(4)對(duì)外提供理財(cái)服務(wù)，取得收入200萬(wàn)元。
(5)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入300萬(wàn)元。
(6)4月末盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長(zhǎng)款6．5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，分別闡述各項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅收政策，并計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
7、 簡(jiǎn)述代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范。
8、 綠苑商場(chǎng)為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開(kāi)和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊(cè)稅務(wù)師按季度審查該商場(chǎng)的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開(kāi)專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購(gòu)貨單位要求，該商場(chǎng)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將客戶購(gòu)買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價(jià)稅合計(jì)金額為57115元，使得購(gòu)貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開(kāi)的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開(kāi)發(fā)票，開(kāi)具的發(fā)票無(wú)購(gòu)貨單位稅務(wù)登記號(hào)，無(wú)商品名稱、單價(jià)、計(jì)算金額差錯(cuò)等。
根據(jù)上述資料編制該商場(chǎng)發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場(chǎng)說(shuō)明如下問(wèn)題：
(1)該商場(chǎng)發(fā)票使用及管理中存在的問(wèn)題。
(2)提出解決問(wèn)顥的具體建議和方法。
9、 說(shuō)明增值稅專用發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)。
10、 代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
1、 某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)甲工廠所得稅納稅情況進(jìn)行審核，該廠以加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本，注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)盤點(diǎn)檢查A種材料年末結(jié)存數(shù)量為2000公斤，加權(quán)平均單價(jià)應(yīng)為2．5元，而A種材料明細(xì)賬年末結(jié)存卻記錄為紅字?jǐn)?shù)量100公斤，紅字金額200元。經(jīng)查核，屬于多轉(zhuǎn)發(fā)材料數(shù)量和成本，應(yīng)全部調(diào)整增加利潤(rùn)。決算后正確的調(diào)賬分錄應(yīng)是（ ?。?BR> A．借：原材料——A5000
貸：以前年度損益調(diào)整5000
B．借：原材料——A200
貸：以前年度損益調(diào)整200
C．借：原材料——A5200
貸：以前年度損益調(diào)整5200
D．借：原材料——A250
貸：以前年度損益調(diào)整250
多項(xiàng)選擇題
2、 注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?BR> A．個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
3、企業(yè)的境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅款，在境內(nèi)計(jì)算繳納所得稅時(shí)，（ ?。?。
A．若低于扣除限額，可以在應(yīng)納稅總額中，據(jù)實(shí)扣除
B．超過(guò)扣除限額的，其超出部分在不短于5年期限內(nèi)平均列入費(fèi)用
C．超過(guò)扣除限額的，其超出部分不得作為費(fèi)用列支
D．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣,補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年
E．超過(guò)扣除限額的，其超出部分可以用以后年度稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年
4、 注冊(cè)稅務(wù)師審核金融業(yè)納稅情況時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核（ ）賬戶。
A．利息收入
B．營(yíng)業(yè)外收入
C．手續(xù)費(fèi)收入
D．匯兌收益
E．其他營(yíng)業(yè)收入
5、下列有關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是（ ?。?BR> A．注冊(cè)稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
B．注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記
C．注冊(cè)稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒(méi)有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)
E．注冊(cè)稅務(wù)師可以為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
簡(jiǎn)答題
6、某縣商業(yè)銀行2013年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入13萬(wàn)元。
(2)4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元(其中稅費(fèi)20萬(wàn)元)，6月25日以860萬(wàn)元價(jià)格賣出，另支付稅費(fèi)25萬(wàn)元。
(3)4月1日受中國(guó)人民銀行委托發(fā)放貸款給國(guó)內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬(wàn)元，貸款期限3個(gè)月，年利息率6．8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。并于季度末收到房地產(chǎn)企業(yè)支付的借款利息。
(4)對(duì)外提供理財(cái)服務(wù)，取得收入200萬(wàn)元。
(5)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入300萬(wàn)元。
(6)4月末盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長(zhǎng)款6．5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，分別闡述各項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅收政策，并計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
7、 簡(jiǎn)述代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范。
8、 綠苑商場(chǎng)為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開(kāi)和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊(cè)稅務(wù)師按季度審查該商場(chǎng)的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開(kāi)專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購(gòu)貨單位要求，該商場(chǎng)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將客戶購(gòu)買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價(jià)稅合計(jì)金額為57115元，使得購(gòu)貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開(kāi)的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開(kāi)發(fā)票，開(kāi)具的發(fā)票無(wú)購(gòu)貨單位稅務(wù)登記號(hào)，無(wú)商品名稱、單價(jià)、計(jì)算金額差錯(cuò)等。
根據(jù)上述資料編制該商場(chǎng)發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場(chǎng)說(shuō)明如下問(wèn)題：
(1)該商場(chǎng)發(fā)票使用及管理中存在的問(wèn)題。
(2)提出解決問(wèn)顥的具體建議和方法。
9、 說(shuō)明增值稅專用發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)。
10、 代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。