一、單項選擇題
1 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是( )。
A. 基本存款賬戶
B. 一般存款賬戶
C. 專用存款賬戶
D. 臨時存款賬戶
參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核基本存款賬戶的用途?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
【該題針對“基本存款賬戶”知識點進行考核】
2 下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是( )。
A. 勞務報酬所得
B. 利息、股息、紅利所得
C. 財產(chǎn)租賃所得
D. 稿酬所得
參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收。對勞務報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應納稅額后，再按照應納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是( )。
A. 提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
B. 處以2000元以上1萬元以下的罰款
C. 向人民法院提起訴訟
D. 沒收其經(jīng)營所得
參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核納稅人不辦理稅務登記的法律責任。根據(jù)規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
4 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權利是( )。
A. 付款請求權
B. 利益返還請求權
C. 票據(jù)追索權
D. 票據(jù)返還請求權
參考答案:A 系統(tǒng)解析:【答案】A
【解析】付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利。在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請求權。
5 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定》，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A. 轉讓商標權
B. 進口貨物
C. 銷售舊房
D. 提供旅店住宿服務
參考答案:B 系統(tǒng)解析:本題考核營業(yè)稅的征稅范圍，選項B屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
6 我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A. 代扣代繳
B. 委托代征
C. 自行納稅申報
D. 代扣代繳和自行納稅申報
參考答案:D 系統(tǒng)解析:本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
7 王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學捐贈。則王某中獎所得應繳納個人所得稅( )元。
A. 2560
B. 2800
C. 3200
D. 4000
參考答案:C 系統(tǒng)解析:本題考核偶然所得應納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除。應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應繳納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
8 匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉讓”關于讓據(jù)責任承擔的表述中，錯誤的是( )。
A. 不影響承兌人的票據(jù)責任
B. 不影響出票人的票據(jù)責任
C. 不影響原背書人之前手的票據(jù)責任
D. 不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據(jù)責任
參考答案:D 系統(tǒng)解析:【答案】D
【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。
9 某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應繳納的煙葉稅為( )萬元。
A. 10
B. 10.5
C. 11
D. 11.5
參考答案:C 系統(tǒng)解析:本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)
【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應納稅額計算”知識點進行考核】
10、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 16.2
B. 16.8
C. 27
D. 28
參考答案:D 系統(tǒng)解析:本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務招待費納稅調(diào)整12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)
二、多項選擇題
11 根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有( )。
A. 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位、
B. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C. 日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品
D. 汽車廠將生產(chǎn)的應稅小轎車贊助給某藝術節(jié)組委會
參考答案:A,D 系統(tǒng)解析:(1)選項B：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費稅;(2)選項C：日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品，消費稅視同銷售.但是增值稅不視同銷售，只繳納消費稅，不繳納增值稅。
12 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結算方式的有( )。
A. 商品寄銷
B. 因商品交易產(chǎn)生的勞務供應
C. 商品賒銷
D. 商品代銷
參考答案:A,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ACD
【解析】辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
13 關于法的本質與特征的下列表述中，正確的有( )。
A. 法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定
B. 法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
C. 法是由國家制定或認可的行為規(guī)范
D. 法由國家強制力保障其實施
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ABCD
【解析】選項AB屬于法的本質，選項CD屬于法的特征。
14 下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A. 隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款
B. 進行虛假納稅申報，少繳應納稅款
C. 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為
D. 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款
參考答案:A,B 系統(tǒng)解析:本題考核偷稅行為。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。
【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】
15 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，經(jīng)海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有( )。
A. 在境外運輸途中損失的貨物
B. 在口岸起卸時遭受損壞的貨物
C. 在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物
D. 非因保管不慎造成的在海關查驗時已經(jīng)損壞的貨物
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:進口貨物如有以下情況之一，經(jīng)海關查明屬實，可酌情減免進口關稅：(1)在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的;(2)起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的;(3)海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛。經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
16 根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同關系終止的有( )。
A. 勞動合同期滿
B. 勞動者達到法定退休年齡
C. 用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D. 女職工在哺乳期
參考答案:A,B,C 系統(tǒng)解析:【答案】ABC
【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續(xù)延至相應的情形消失時終止。
17 根據(jù)個人銀行結算賬戶的有關規(guī)定，下列款項中，正確的有( )。
A. 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算
B. 個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取
C. 郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理
D. 通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:本題考核點是個人銀行結算賬戶的實際功能。以上四項均為個人銀行結算賬戶的實際功能。
【該題針對“個人銀行結算賬戶”知識點進行考核】
18 在勞務派遣中，用工單位應當履行的義務有( )。
A. 執(zhí)行國家勞動標準，提供相應的勞動條件和勞動保護
B. 告知被派遣勞動者的工作要求和勞動報酬
C. 支付加班費、績效獎金，提供與工作崗位相關的福利待遇
D. 對在崗被派遣勞動者進行工作崗位所必需的培訓
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:本題考核勞務派遣的規(guī)定。
【該題針對“集體合同與勞務派遣”知識點進行考核】
19 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有( )。
A. 一個單位只能開立一個基本存款賬戶
B. 異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
20 納稅人對稅務機關的下列( )行為不服的，可以提出行政復議。
A. 稅務機關作出的強制執(zhí)行措施
B. 稅務機關作出加收滯納金的決定
C. 稅務機關責令納稅人提供納稅擔保
D. 稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
參考答案:A,B,C 系統(tǒng)解析:本題考核稅務行政復議的范圍。復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。
三、判斷題
21 勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應先經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。( )
對
錯
參考答案:對
22 無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定訂立時間的勞動合同。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核勞動合同的類型。無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。
【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點進行考核】
23 競業(yè)限制條款適用范圍僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員，對其他人沒有約束力。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核競業(yè)限制條款的適用范圍。適用范圍應限定為負有保守用人單位商業(yè)秘密義務的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。
【該題針對“競業(yè)限制”知識點進行考核】
24 納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:納稅人出租土地使用權，應當向“土地所在地”自蚌管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。
25 承包人以發(fā)包人、出租人、被人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應稅行為：(1)以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人;(2)否則以承包人為納稅人。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】
26 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。( )
對
錯
參考答案:錯
27 資源稅納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。( )
對
錯
參考答案:錯
28 個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:個人兼職取得的收入，應按照"勞務報酬所得"項目繳納個人所得稅。
29 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。( )對
錯
參考答案:對
30 仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金的案件，根據(jù)當事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，應當提供擔保。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核勞動爭議仲裁的執(zhí)行。仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金的案件，根據(jù)當事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，可以不提供擔保。本題中的表述錯誤。
四、不定項選擇題(共10分)
31 根據(jù)以下內(nèi)容，回答31-34題。
某廣告服務公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務，各項業(yè)務分別核算：
(1)承接某運輸公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告費1000萬元，其中支付給某單位的廣告制作費為30萬元，支付給當?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費300萬元。
(2)當月以價值100萬元的不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔風險。
(3)參與主辦服裝表演,取得收入50萬元。
(4)轉讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。
已知：服務業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，銷售不動產(chǎn)稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：
該廣告公司各項業(yè)務的稅務處理中，表述正確的是( )。
A. 承接的廣告宣傳業(yè)務計稅營業(yè)額為670萬元
B. 以無形資產(chǎn)投資入股按照“轉讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅
C. 服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅
D. 轉讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額
參考答案:C,D 系統(tǒng)解析:選項A，為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔風險的，不征營業(yè)稅。
32 該公司當期廣告收入應納營業(yè)稅為( )萬元。
A. 15
B. 33.5
C. 35
D. 50
參考答案:C 系統(tǒng)解析:為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。應納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。
33 下列對該公司當期有關不動產(chǎn)業(yè)務的表述中，正確的有( )。
A. 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股應繳納營業(yè)稅6.5萬元
B. 以不動產(chǎn)投資入股，共擔風險，不征營業(yè)稅
C. 轉讓舊廠房應繳納營業(yè)稅2.75萬元
D. 轉讓舊廠房應繳納營業(yè)稅11萬元
參考答案:B,C 系統(tǒng)解析:該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔風險的，不征營業(yè)稅。轉讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。
34 該公司當期應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A. 33.75
B. 39.25
C. 44.25
D. 52.5
參考答案:B 系統(tǒng)解析:服裝表演應繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當期應繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。
1 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是( )。
A. 基本存款賬戶
B. 一般存款賬戶
C. 專用存款賬戶
D. 臨時存款賬戶
參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核基本存款賬戶的用途?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
【該題針對“基本存款賬戶”知識點進行考核】
2 下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是( )。
A. 勞務報酬所得
B. 利息、股息、紅利所得
C. 財產(chǎn)租賃所得
D. 稿酬所得
參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收。對勞務報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應納稅額后，再按照應納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是( )。
A. 提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
B. 處以2000元以上1萬元以下的罰款
C. 向人民法院提起訴訟
D. 沒收其經(jīng)營所得
參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核納稅人不辦理稅務登記的法律責任。根據(jù)規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
4 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權利是( )。
A. 付款請求權
B. 利益返還請求權
C. 票據(jù)追索權
D. 票據(jù)返還請求權
參考答案:A 系統(tǒng)解析:【答案】A
【解析】付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利。在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請求權。
5 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定》，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A. 轉讓商標權
B. 進口貨物
C. 銷售舊房
D. 提供旅店住宿服務
參考答案:B 系統(tǒng)解析:本題考核營業(yè)稅的征稅范圍，選項B屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
6 我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A. 代扣代繳
B. 委托代征
C. 自行納稅申報
D. 代扣代繳和自行納稅申報
參考答案:D 系統(tǒng)解析:本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
7 王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學捐贈。則王某中獎所得應繳納個人所得稅( )元。
A. 2560
B. 2800
C. 3200
D. 4000
參考答案:C 系統(tǒng)解析:本題考核偶然所得應納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除。應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應繳納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
8 匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉讓”關于讓據(jù)責任承擔的表述中，錯誤的是( )。
A. 不影響承兌人的票據(jù)責任
B. 不影響出票人的票據(jù)責任
C. 不影響原背書人之前手的票據(jù)責任
D. 不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據(jù)責任
參考答案:D 系統(tǒng)解析:【答案】D
【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。
9 某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應繳納的煙葉稅為( )萬元。
A. 10
B. 10.5
C. 11
D. 11.5
參考答案:C 系統(tǒng)解析:本題考核煙葉稅的計算。應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)
【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應納稅額計算”知識點進行考核】
10、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 16.2
B. 16.8
C. 27
D. 28
參考答案:D 系統(tǒng)解析:本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務招待費納稅調(diào)整12萬元。應納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)
二、多項選擇題
11 根據(jù)增值稅法律制度及消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有( )。
A. 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位、
B. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C. 日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品
D. 汽車廠將生產(chǎn)的應稅小轎車贊助給某藝術節(jié)組委會
參考答案:A,D 系統(tǒng)解析:(1)選項B：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費稅;(2)選項C：日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護膚品，消費稅視同銷售.但是增值稅不視同銷售，只繳納消費稅，不繳納增值稅。
12 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結算方式的有( )。
A. 商品寄銷
B. 因商品交易產(chǎn)生的勞務供應
C. 商品賒銷
D. 商品代銷
參考答案:A,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ACD
【解析】辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
13 關于法的本質與特征的下列表述中，正確的有( )。
A. 法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定
B. 法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
C. 法是由國家制定或認可的行為規(guī)范
D. 法由國家強制力保障其實施
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ABCD
【解析】選項AB屬于法的本質，選項CD屬于法的特征。
14 下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A. 隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款
B. 進行虛假納稅申報，少繳應納稅款
C. 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為
D. 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款
參考答案:A,B 系統(tǒng)解析:本題考核偷稅行為。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。
【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】
15 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，經(jīng)海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有( )。
A. 在境外運輸途中損失的貨物
B. 在口岸起卸時遭受損壞的貨物
C. 在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物
D. 非因保管不慎造成的在海關查驗時已經(jīng)損壞的貨物
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:進口貨物如有以下情況之一，經(jīng)海關查明屬實，可酌情減免進口關稅：(1)在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的;(2)起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的;(3)海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛。經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
16 根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同關系終止的有( )。
A. 勞動合同期滿
B. 勞動者達到法定退休年齡
C. 用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D. 女職工在哺乳期
參考答案:A,B,C 系統(tǒng)解析:【答案】ABC
【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續(xù)延至相應的情形消失時終止。
17 根據(jù)個人銀行結算賬戶的有關規(guī)定，下列款項中，正確的有( )。
A. 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算
B. 個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取
C. 郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理
D. 通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:本題考核點是個人銀行結算賬戶的實際功能。以上四項均為個人銀行結算賬戶的實際功能。
【該題針對“個人銀行結算賬戶”知識點進行考核】
18 在勞務派遣中，用工單位應當履行的義務有( )。
A. 執(zhí)行國家勞動標準，提供相應的勞動條件和勞動保護
B. 告知被派遣勞動者的工作要求和勞動報酬
C. 支付加班費、績效獎金，提供與工作崗位相關的福利待遇
D. 對在崗被派遣勞動者進行工作崗位所必需的培訓
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:本題考核勞務派遣的規(guī)定。
【該題針對“集體合同與勞務派遣”知識點進行考核】
19 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有( )。
A. 一個單位只能開立一個基本存款賬戶
B. 異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
20 納稅人對稅務機關的下列( )行為不服的，可以提出行政復議。
A. 稅務機關作出的強制執(zhí)行措施
B. 稅務機關作出加收滯納金的決定
C. 稅務機關責令納稅人提供納稅擔保
D. 稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
參考答案:A,B,C 系統(tǒng)解析:本題考核稅務行政復議的范圍。復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。
三、判斷題
21 勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應先經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。( )
對
錯
參考答案:對
22 無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定訂立時間的勞動合同。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核勞動合同的類型。無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。
【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點進行考核】
23 競業(yè)限制條款適用范圍僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員，對其他人沒有約束力。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核競業(yè)限制條款的適用范圍。適用范圍應限定為負有保守用人單位商業(yè)秘密義務的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。
【該題針對“競業(yè)限制”知識點進行考核】
24 納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:納稅人出租土地使用權，應當向“土地所在地”自蚌管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。
25 承包人以發(fā)包人、出租人、被人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應稅行為：(1)以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人;(2)否則以承包人為納稅人。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】
26 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。( )
對
錯
參考答案:錯
27 資源稅納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。( )
對
錯
參考答案:錯
28 個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:個人兼職取得的收入，應按照"勞務報酬所得"項目繳納個人所得稅。
29 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。( )對
錯
參考答案:對
30 仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金的案件，根據(jù)當事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，應當提供擔保。( )
對
錯
參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核勞動爭議仲裁的執(zhí)行。仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金的案件，根據(jù)當事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，可以不提供擔保。本題中的表述錯誤。
四、不定項選擇題(共10分)
31 根據(jù)以下內(nèi)容，回答31-34題。
某廣告服務公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務，各項業(yè)務分別核算：
(1)承接某運輸公司的廣告宣傳業(yè)務，取得廣告費1000萬元，其中支付給某單位的廣告制作費為30萬元，支付給當?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費300萬元。
(2)當月以價值100萬元的不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔風險。
(3)參與主辦服裝表演,取得收入50萬元。
(4)轉讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。
已知：服務業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，銷售不動產(chǎn)稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：
該廣告公司各項業(yè)務的稅務處理中，表述正確的是( )。
A. 承接的廣告宣傳業(yè)務計稅營業(yè)額為670萬元
B. 以無形資產(chǎn)投資入股按照“轉讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅
C. 服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅
D. 轉讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額
參考答案:C,D 系統(tǒng)解析:選項A，為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔風險的，不征營業(yè)稅。
32 該公司當期廣告收入應納營業(yè)稅為( )萬元。
A. 15
B. 33.5
C. 35
D. 50
參考答案:C 系統(tǒng)解析:為某運輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費可以扣除。應納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。
33 下列對該公司當期有關不動產(chǎn)業(yè)務的表述中，正確的有( )。
A. 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股應繳納營業(yè)稅6.5萬元
B. 以不動產(chǎn)投資入股，共擔風險，不征營業(yè)稅
C. 轉讓舊廠房應繳納營業(yè)稅2.75萬元
D. 轉讓舊廠房應繳納營業(yè)稅11萬元
參考答案:B,C 系統(tǒng)解析:該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔風險的，不征營業(yè)稅。轉讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。
34 該公司當期應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A. 33.75
B. 39.25
C. 44.25
D. 52.5
參考答案:B 系統(tǒng)解析:服裝表演應繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當期應繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。