單項(xiàng)選擇題
1. 下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的是（ ）。
A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后已繳納
C、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的
D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定依法設(shè)置賬簿的
2. 甲縣某獨(dú)立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80％已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )。
A、12萬元
B、15萬元
C、32萬元
D、40萬元
3. 下列各項(xiàng)中．不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A、采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
4. 某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤2013年3月應(yīng)納資源稅( )萬元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
5. 對竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
A、50％
B、75％
C、80％
D、85％
6. 下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（ ?。?BR> A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)
B、保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)
C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品
7. 某企業(yè)2013年8月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實(shí)收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)40萬元。2013年該企業(yè)應(yīng)納印花稅（ ）元。
A、6475
B、6775
C、6975
D、6980
8. 下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ?。?BR> A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B、作為家庭代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
9. 下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ?。?。
A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
10. 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（ ）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限長不得超過
（ ?。┤?。
A、3030
B、306
C、6030
D、6060
11. 單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ?。?。
A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免營業(yè)稅
B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D、允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A、行政罰款
B、被沒收的財(cái)物
C、贊助支出
D、經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失
13. 某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價(jià)值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償；當(dāng)期以330萬元的價(jià)格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（ ?。┤f元。(適用稅率3％)
A、0
B、9．9
C、33
D、42．9
14. 關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ?。?。
A、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B、土地使用權(quán)交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
C、房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計(jì)稅依據(jù)
D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，按市場銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
15. 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅為（ ）萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9％)
A、7．03
B、5．00
C、7．50
D、10．55
16. 下列適用的政策陳述，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅
B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅
C、從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅
D、一般納稅人2014年購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣
17. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是（ ）。
A、納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B、征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
C、稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志
D、稅目反映具體的征稅范圍。是對課稅對象質(zhì)的界定
18. 下列有關(guān)增值稅政策的陳述，正確的是（ ）。
A、銷售再生水，適用先征后退政策
B、銷售翻新輪胎，適用即征即退政策
C、以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力實(shí)行即征即退50％的政策
D、對增值稅納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品。即征即退增值稅
19. 以下屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法的是（ ?。?BR> A、稅收征收管理法
B、個(gè)人所得稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅暫行條例
20. 下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（ ?。?BR> A、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 21. 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅期限的說法不正確的是（ ?。?BR> A、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
B、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定
C、以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
D、納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
22. 某企業(yè)2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2012年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)( )萬元。
A、152
B、62
C、15
D、90
23. 某市工商局2013年8月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元(由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款700元，車輛裝飾費(fèi)1800元，支付控購費(fèi)800元。該工商局應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┰?。
A、28320
B、20427．35
C、25320
D、21642．03
24. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下面理解不準(zhǔn)確的是（ ?。?BR> A、國有林場的辦公用地免稅
B、林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園免稅
C、對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅
D、林業(yè)系統(tǒng)的自然保護(hù)區(qū)比照公園免稅
多項(xiàng)選擇題
25. 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括（ ?。?。
A、稅務(wù)檢查權(quán)
B、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
C、稅務(wù)稽查權(quán)
D、稅款征收管理權(quán)
26. 下列選項(xiàng)中，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用有（ ?。?。
A、進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
C、買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)
D、工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用
27. 下列關(guān)于關(guān)稅減免的表述，正確的有（ ）。
A、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還
B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還
C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還
D、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還
28. 關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）。
A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C、收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
29. 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有( )。
A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?BR> C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定進(jìn)行處理
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
30. 下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有（ ）。
A、對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的
B、可以向人民法院提出行政訴訟
C、對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為經(jīng)行政復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請
D、經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍不
31. 下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（ ?。?BR> A、出租房屋的政府機(jī)關(guān)
B、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)
C、產(chǎn)權(quán)出典人
D、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人
32. 下列各項(xiàng)中，符合車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A、購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
B、受贈使用車輛不征收車輛購置稅
C、納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)
D、購買者支付的控購費(fèi)應(yīng)作為車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)
33. 根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ?。?BR> A、依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅
B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
C、已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
D、在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅
34. 下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A、流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同先以其規(guī)定的高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花，在限額內(nèi)隨借隨還時(shí)，再另貼印花
B、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
C、對借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花
D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
35. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ）。
A、消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中。由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅(卷煙除外)
B、卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費(fèi)稅
C、從2001年12月20日起，對既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)，從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對外銷售時(shí)不論是否加價(jià)，均不再征收消費(fèi)稅
D、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
36. 下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有（ ?。?BR> A、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅除國務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅
B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額中扣減
C、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品直接在國內(nèi)銷售時(shí)征收消費(fèi)稅
37. 下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)符合條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
38. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。
A、無償使用免稅單位房產(chǎn)
B、融資租賃的房產(chǎn)
C、租賃使用其他單位的房產(chǎn)
D、投資聯(lián)營共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的房產(chǎn)
簡答題
39. 回答{TSE}題：
市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價(jià)款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費(fèi))，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元．前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?BR> (6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
問：計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅。
40. 回答{TSE}題：
位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。 41. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)2013年收入總額；
42. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅。
43. 回答{TSE}題：
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
44. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
45. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
46. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年度的會計(jì)利潤總額。
47. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
48. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
49. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
50. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納稅所得額。 51. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
52. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
53. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價(jià)款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費(fèi))，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元．前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?BR> (6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
問：計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅。
54. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價(jià)款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費(fèi))，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元．前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?BR> (6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
問：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，要求使用間接法計(jì)算。
55. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(1O)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
56. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。
57. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
58. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
59. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用(不包含加計(jì)扣除額)；
60. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元／只)，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺100元；
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺，每臺不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項(xiàng)；
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。
本月商場發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅；
61. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅；
62. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
63. 回答{TSE}題：
某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅；
64. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
商城10月份應(yīng)繳納的增值稅。
65. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元／只)，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺100元；
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺，每臺不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項(xiàng)；
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。
本月商場應(yīng)繳納的增值稅。
66. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
67. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
68. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
69. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
70. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅； 71. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元／只)，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺100元；
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺，每臺不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項(xiàng)；
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。
本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
72. 回答{TSE}題：
某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
73. 回答{TSE}題：
某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用；
74. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出；
75. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額；
76. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)匯算清繳時(shí)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
77. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
1. 下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的是（ ）。
A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后已繳納
C、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的
D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定依法設(shè)置賬簿的
2. 甲縣某獨(dú)立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80％已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )。
A、12萬元
B、15萬元
C、32萬元
D、40萬元
3. 下列各項(xiàng)中．不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A、采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
4. 某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30％，資源稅單位稅額5元／噸。該煤2013年3月應(yīng)納資源稅( )萬元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
5. 對竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
A、50％
B、75％
C、80％
D、85％
6. 下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（ ?。?BR> A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)
B、保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)
C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D、自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品
7. 某企業(yè)2013年8月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實(shí)收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)40萬元。2013年該企業(yè)應(yīng)納印花稅（ ）元。
A、6475
B、6775
C、6975
D、6980
8. 下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ?。?BR> A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B、作為家庭代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
9. 下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ?。?。
A、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
10. 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（ ）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限長不得超過
（ ?。┤?。
A、3030
B、306
C、6030
D、6060
11. 單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ?。?。
A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免營業(yè)稅
B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D、允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A、行政罰款
B、被沒收的財(cái)物
C、贊助支出
D、經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失
13. 某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價(jià)值800萬元的房屋所有權(quán)；改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償；當(dāng)期以330萬元的價(jià)格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（ ?。┤f元。(適用稅率3％)
A、0
B、9．9
C、33
D、42．9
14. 關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ?。?。
A、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B、土地使用權(quán)交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
C、房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計(jì)稅依據(jù)
D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，按市場銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
15. 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅為（ ）萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率9％)
A、7．03
B、5．00
C、7．50
D、10．55
16. 下列適用的政策陳述，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅
B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅
C、從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅
D、一般納稅人2014年購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣
17. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是（ ）。
A、納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B、征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物
C、稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志
D、稅目反映具體的征稅范圍。是對課稅對象質(zhì)的界定
18. 下列有關(guān)增值稅政策的陳述，正確的是（ ）。
A、銷售再生水，適用先征后退政策
B、銷售翻新輪胎，適用即征即退政策
C、以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力實(shí)行即征即退50％的政策
D、對增值稅納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品。即征即退增值稅
19. 以下屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法的是（ ?。?BR> A、稅收征收管理法
B、個(gè)人所得稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅暫行條例
20. 下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（ ?。?BR> A、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
B、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒
C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
D、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 21. 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅期限的說法不正確的是（ ?。?BR> A、消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
B、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定
C、以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
D、納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
22. 某企業(yè)2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2012年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)( )萬元。
A、152
B、62
C、15
D、90
23. 某市工商局2013年8月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元(由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款700元，車輛裝飾費(fèi)1800元，支付控購費(fèi)800元。該工商局應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┰?。
A、28320
B、20427．35
C、25320
D、21642．03
24. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下面理解不準(zhǔn)確的是（ ?。?BR> A、國有林場的辦公用地免稅
B、林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園免稅
C、對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅
D、林業(yè)系統(tǒng)的自然保護(hù)區(qū)比照公園免稅
多項(xiàng)選擇題
25. 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括（ ?。?。
A、稅務(wù)檢查權(quán)
B、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
C、稅務(wù)稽查權(quán)
D、稅款征收管理權(quán)
26. 下列選項(xiàng)中，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用有（ ?。?。
A、進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅
B、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
C、買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)
D、工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用
27. 下列關(guān)于關(guān)稅減免的表述，正確的有（ ）。
A、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還
B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還
C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還
D、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還
28. 關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）。
A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C、收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
29. 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有( )。
A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?BR> C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定進(jìn)行處理
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
30. 下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有（ ）。
A、對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的
B、可以向人民法院提出行政訴訟
C、對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為經(jīng)行政復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請
D、經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍不
31. 下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（ ?。?BR> A、出租房屋的政府機(jī)關(guān)
B、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)
C、產(chǎn)權(quán)出典人
D、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人
32. 下列各項(xiàng)中，符合車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A、購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
B、受贈使用車輛不征收車輛購置稅
C、納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)
D、購買者支付的控購費(fèi)應(yīng)作為車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)
33. 根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ?。?BR> A、依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅
B、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
C、已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
D、在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅
34. 下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A、流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同先以其規(guī)定的高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花，在限額內(nèi)隨借隨還時(shí)，再另貼印花
B、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
C、對借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花
D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
35. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，表述錯(cuò)誤的有（ ）。
A、消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中。由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅(卷煙除外)
B、卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費(fèi)稅
C、從2001年12月20日起，對既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)，從聯(lián)營企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對外銷售時(shí)不論是否加價(jià)，均不再征收消費(fèi)稅
D、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
36. 下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有（ ?。?BR> A、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅除國務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅
B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額中扣減
C、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品直接在國內(nèi)銷售時(shí)征收消費(fèi)稅
37. 下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)符合條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
38. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。
A、無償使用免稅單位房產(chǎn)
B、融資租賃的房產(chǎn)
C、租賃使用其他單位的房產(chǎn)
D、投資聯(lián)營共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的房產(chǎn)
簡答題
39. 回答{TSE}題：
市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價(jià)款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費(fèi))，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元．前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?BR> (6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
問：計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅。
40. 回答{TSE}題：
位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。 41. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)2013年收入總額；
42. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅。
43. 回答{TSE}題：
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
44. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
45. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
46. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年度的會計(jì)利潤總額。
47. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
48. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
49. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
50. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年度的應(yīng)納稅所得額。 51. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
52. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
53. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價(jià)款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費(fèi))，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元．前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?BR> (6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
問：計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅。
54. 市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)的開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2013年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米土地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，合同地價(jià)款700萬元(不考慮相關(guān)的稅費(fèi))，已取得建設(shè)用地土地使用證。
(2)取得土地后，為開發(fā)上述土地，共支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬元，三通一平費(fèi)用200萬元．前期工程費(fèi)400萬元。
(3)這塊土地被用來開發(fā)住宅樓和寫字樓，住宅樓占地l0000平方米，其余土地開發(fā)寫字樓。
(4)為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元，簽訂借款合同。
(5)住宅樓建造成本為240萬元，同時(shí)住宅樓支付借款利息50萬元。寫字樓的建造成本為1200萬元，寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?BR> (6)住宅樓開發(fā)完成后全部銷售，銷售合同上注明的銷售收入為1500萬元，寫字樓當(dāng)年采用直接收款方式銷售了50％，取得銷售收入5000萬元，已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同。寫字樓未銷售部分轉(zhuǎn)做企業(yè)自用。
(7)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元，其中廣告費(fèi)用600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。
(8)計(jì)入相關(guān)成本和費(fèi)用的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：當(dāng)年實(shí)際發(fā)生合理工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)分別為16萬元、15萬元、115萬元。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
(9)企業(yè)通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈150萬元，由于環(huán)保問題被環(huán)保部門罰款20萬元。
(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算土地增值稅時(shí)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取高比例，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的，企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額，需寫出計(jì)算步驟。
問：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，要求使用間接法計(jì)算。
55. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(1O)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
56. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。
57. 某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0．8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池。
(7)購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0．35)贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10％。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2．5元／噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
58. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
59. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用(不包含加計(jì)扣除額)；
60. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元／只)，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺100元；
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺，每臺不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項(xiàng)；
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。
本月商場發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅；
61. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅；
62. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
63. 回答{TSE}題：
某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅；
64. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
商城10月份應(yīng)繳納的增值稅。
65. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元／只)，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺100元；
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺，每臺不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項(xiàng)；
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。
本月商場應(yīng)繳納的增值稅。
66. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
67. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
68. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
69. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
70. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．1萬元；
(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場平均零售價(jià)為80萬元，高零售價(jià)為100萬；
(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8．5萬元；
(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9．82萬元，稅款0．59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅； 71. 某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺，每臺價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場不含稅價(jià)格400元／只)，并用商場的貨車運(yùn)輸．收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅)；
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺100元；
(3)取得會員費(fèi)收入30萬元；
(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機(jī)200臺，每臺不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50％的款項(xiàng)；
(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款；
(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價(jià)2000元。
(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅
支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價(jià)格同本期)．并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。
本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
72. 回答{TSE}題：
某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元。公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：公司2013年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
73. 回答{TSE}題：
某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用；
74. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出；
75. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額；
76. 某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元；
(3)房屋出租收入70萬元；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元；
(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8．5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)匯算清繳時(shí)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
77. 位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元。
(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(其中廣告費(fèi)用l200萬元)；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。
(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬元。
(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬元
(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％，不考慮購進(jìn)合同的印花稅)
要求：按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。