一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
2、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社
B、公園自用的辦公用房
C、個(gè)人所有的普通居住用房
D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂
3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A、出售房屋的個(gè)人
B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C、購買房屋的個(gè)人
D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是( )。
A、捕撈漁船
B、非機(jī)動(dòng)駁船
C、養(yǎng)殖漁船
D、軍隊(duì)專用船舶
5、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅
B、煙葉稅的稅率為20%
C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
6、某單位收購煙葉一批，收購價(jià)款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為( )萬元。
A、10
B、10.5
C、11
D、11.5
7、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A、供電部門占用耕地新建變電站
B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C、市政部門占用耕地新建自來水廠
D、國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓
8、某公司購進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。
A、6
B、6.25
C、7.02
D、7.27
9、某市甲公司2014年3月份應(yīng)繳增值稅90000元，實(shí)際繳納增值稅80000元;應(yīng)繳納消費(fèi)稅70000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅60000元;應(yīng)繳營業(yè)稅50000元，實(shí)際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加是( )元。
A、6300
B、5400
C、6000
D、5000
10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用
D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額
11、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
12、某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。
A、418.26
B、480
C、488
D、489.36
13、某錳礦開采企業(yè)2012年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A、5500噸
B、5800噸
C、6000噸
D、6200噸
14、某貨運(yùn)公司2013年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A、9800
B、13800
C、2400
D、11800
15、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、排氣量
B、整備質(zhì)量
C、凈噸位
D、購置價(jià)格
16、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A、1萬元
B、3萬元
C、2萬元
D、5萬元
17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納
B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納
C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納
D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納
18、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A、自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
19、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
A、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
20、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬元，乙換入的房屋價(jià)格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對(duì)契稅的繳納說法正確的是( )。
A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元
B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元
C、乙應(yīng)繳納契稅18萬元
D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元
21、甲公司2013年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元;第二棟對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬元;第三棟出租，2013年租金收入80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值扣除20%后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2013年應(yīng)交房產(chǎn)稅( )萬元。
A、9.6
B、28.8
C、39.6
D、57.6
22、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是( )。
A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人
B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人
C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
23、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是( )。
A、個(gè)人郵遞物品的寄件人
B、個(gè)人郵遞物品的收件人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、以其他方式入境個(gè)人物品的所有人
二、多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅
B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅
C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時(shí)已征收的出口關(guān)稅可以退還
D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
2、我國進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括( )。
A、從量定額計(jì)稅
B、從價(jià)定率計(jì)稅
C、核定稅額計(jì)稅
D、從量和從價(jià)同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅
3、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
4、下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有( )。
A、原油
B、廣播用攝像機(jī)
C、廣播用放像機(jī)
D、啤酒
5、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B、受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)
C、購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
6、下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的有( )。
A、房屋交換
B、以房屋權(quán)屬抵債
C、房屋分拆
D、國有土地使用權(quán)出讓
7、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
8、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有( )。
A、取得土地所支付的地價(jià)款
B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金
C、土地征用及拆遷費(fèi)
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
9、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、宗教寺廟、公園自用的土地
B、國家機(jī)關(guān)的辦公用地
C、直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
D、廣場、綠化地帶等公共用地
10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)
B、納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積
C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
11、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)
B、擁有土地使用權(quán)的國有公司
C、使用土地的外商投資企業(yè)
D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
12、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有( )。
A、私人擁有的汽車
B、中外合資企業(yè)擁有的汽車
C、國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船
D、旅游公司擁有的客船
13、印花稅的繳納方法包括( )。
A、自行貼花
B、匯貼匯繳
C、委托代征
D、分期繳納
14、下列情形中，免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同
C、同業(yè)拆借合同
D、出版合同
15、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。
A、人造石油
B、鹵水
C、居民用煤炭制品
D、天然氣
16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有( )。
A、土地使用權(quán)出讓合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、商品房銷售合同
D、房屋產(chǎn)權(quán)證
17、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證
B、工商營業(yè)執(zhí)照
C、商標(biāo)注冊證
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
18、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A、法律咨詢服務(wù)合同
B、委托加工合同
C、技術(shù)開發(fā)合同
D、印刷合同
19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的有( )。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
20、下面對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有( )。
A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
21、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。
A、采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
22、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A、購進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的個(gè)體工商戶
B、進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)
C、獲獎(jiǎng)取得汽車自用的運(yùn)動(dòng)員
D、購買汽車自用的外商投資企業(yè)
23、下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有( )。
A、占用耕地建房
B、占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
C、占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
D、占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院
24、下列車輛，免征車輛購置稅的有( )。
A、防汛部門專用指揮車
B、森林消防專用指揮車
C、1.6升及以下排量乘用車
D、外國駐華使館自用車輛
三、判斷題
1、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額，性繳納。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、船舶噸稅采用定額稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
對(duì)
錯(cuò)
10、土地增值稅的納稅人為自然人時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
11、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。( )
對(duì)
錯(cuò)
12、外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。( )
對(duì)
錯(cuò)
13、契稅實(shí)行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
14、納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
15、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格。( )
對(duì)
錯(cuò)
16、關(guān)稅是在貨物實(shí)際進(jìn)出境時(shí)，即在納稅人按進(jìn)出口貨物規(guī)定向海關(guān)申報(bào)后、海關(guān)放行前性繳納。( )
對(duì)
錯(cuò)
17、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)凈值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
18、獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。
【該題針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，不予免征。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“煙葉稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】
應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)
【該題針對(duì)“煙葉稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。
【該題針對(duì)“車輛購置稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】
該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。
【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
原油適用從價(jià)定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計(jì)算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。
【該題針對(duì)“資源稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】
載貨汽車車船稅的計(jì)稅依據(jù)是整備質(zhì)量。
【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】
房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。
【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 C
【答案解析】
第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(萬元);以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租，按照“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=(90+80)×12%=20.4(萬元);應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì)=19.2+20.4=39.6(萬元)。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅率及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】
房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】
無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法有四種，無核定稅額計(jì)稅方法，除選項(xiàng)A、B、D以外，還有滑準(zhǔn)稅。
【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 BC
【答案解析】
復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前，我國對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合稅。但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“契稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(4)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(5)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(6)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(7)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(8)自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。
【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的規(guī)定。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D是確定辦法。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。
【該題針對(duì)“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
【該題針對(duì)“印花稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均免征印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。
【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。
【該題針對(duì)“印花稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
【該題針對(duì)“印花稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項(xiàng)A對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 CD
【答案解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于車輛購置稅的納稅人。
【該題針對(duì)“車輛購置稅納稅人和征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。
【該題針對(duì)“車輛購置稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“耕地占用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。
【該題針對(duì)“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
船舶噸稅采用定額稅率。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。
【該題針對(duì)“城建稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“車船稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“資源稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
土地增值稅中的貨幣、實(shí)物和其他收入，都是需要繳納土地增值稅的。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織。這里所稱個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營者。同時(shí)也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)及海外華僑、港澳臺(tái)同胞和外國公民。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“契稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
2、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社
B、公園自用的辦公用房
C、個(gè)人所有的普通居住用房
D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂
3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是( )。
A、出售房屋的個(gè)人
B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C、購買房屋的個(gè)人
D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是( )。
A、捕撈漁船
B、非機(jī)動(dòng)駁船
C、養(yǎng)殖漁船
D、軍隊(duì)專用船舶
5、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅
B、煙葉稅的稅率為20%
C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
6、某單位收購煙葉一批，收購價(jià)款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為( )萬元。
A、10
B、10.5
C、11
D、11.5
7、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A、供電部門占用耕地新建變電站
B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C、市政部門占用耕地新建自來水廠
D、國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓
8、某公司購進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。
A、6
B、6.25
C、7.02
D、7.27
9、某市甲公司2014年3月份應(yīng)繳增值稅90000元，實(shí)際繳納增值稅80000元;應(yīng)繳納消費(fèi)稅70000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅60000元;應(yīng)繳營業(yè)稅50000元，實(shí)際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加是( )元。
A、6300
B、5400
C、6000
D、5000
10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用
D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額
11、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
12、某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。
A、418.26
B、480
C、488
D、489.36
13、某錳礦開采企業(yè)2012年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A、5500噸
B、5800噸
C、6000噸
D、6200噸
14、某貨運(yùn)公司2013年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A、9800
B、13800
C、2400
D、11800
15、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、排氣量
B、整備質(zhì)量
C、凈噸位
D、購置價(jià)格
16、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A、1萬元
B、3萬元
C、2萬元
D、5萬元
17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納
B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納
C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納
D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納
18、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A、自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
19、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
A、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
20、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬元，乙換入的房屋價(jià)格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對(duì)契稅的繳納說法正確的是( )。
A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元
B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元
C、乙應(yīng)繳納契稅18萬元
D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元
21、甲公司2013年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元;第二棟對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬元;第三棟出租，2013年租金收入80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值扣除20%后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2013年應(yīng)交房產(chǎn)稅( )萬元。
A、9.6
B、28.8
C、39.6
D、57.6
22、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是( )。
A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人
B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人
C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
23、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是( )。
A、個(gè)人郵遞物品的寄件人
B、個(gè)人郵遞物品的收件人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、以其他方式入境個(gè)人物品的所有人
二、多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅
B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅
C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時(shí)已征收的出口關(guān)稅可以退還
D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
2、我國進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括( )。
A、從量定額計(jì)稅
B、從價(jià)定率計(jì)稅
C、核定稅額計(jì)稅
D、從量和從價(jià)同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅
3、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
4、下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有( )。
A、原油
B、廣播用攝像機(jī)
C、廣播用放像機(jī)
D、啤酒
5、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B、受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)
C、購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
6、下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的有( )。
A、房屋交換
B、以房屋權(quán)屬抵債
C、房屋分拆
D、國有土地使用權(quán)出讓
7、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
8、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有( )。
A、取得土地所支付的地價(jià)款
B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金
C、土地征用及拆遷費(fèi)
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
9、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、宗教寺廟、公園自用的土地
B、國家機(jī)關(guān)的辦公用地
C、直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
D、廣場、綠化地帶等公共用地
10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)
B、納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積
C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
11、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)
B、擁有土地使用權(quán)的國有公司
C、使用土地的外商投資企業(yè)
D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
12、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有( )。
A、私人擁有的汽車
B、中外合資企業(yè)擁有的汽車
C、國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船
D、旅游公司擁有的客船
13、印花稅的繳納方法包括( )。
A、自行貼花
B、匯貼匯繳
C、委托代征
D、分期繳納
14、下列情形中，免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同
C、同業(yè)拆借合同
D、出版合同
15、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。
A、人造石油
B、鹵水
C、居民用煤炭制品
D、天然氣
16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有( )。
A、土地使用權(quán)出讓合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、商品房銷售合同
D、房屋產(chǎn)權(quán)證
17、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證
B、工商營業(yè)執(zhí)照
C、商標(biāo)注冊證
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
18、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A、法律咨詢服務(wù)合同
B、委托加工合同
C、技術(shù)開發(fā)合同
D、印刷合同
19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的有( )。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
20、下面對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有( )。
A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
21、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。
A、采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
22、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A、購進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的個(gè)體工商戶
B、進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)
C、獲獎(jiǎng)取得汽車自用的運(yùn)動(dòng)員
D、購買汽車自用的外商投資企業(yè)
23、下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有( )。
A、占用耕地建房
B、占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
C、占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
D、占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院
24、下列車輛，免征車輛購置稅的有( )。
A、防汛部門專用指揮車
B、森林消防專用指揮車
C、1.6升及以下排量乘用車
D、外國駐華使館自用車輛
三、判斷題
1、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額，性繳納。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、船舶噸稅采用定額稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
對(duì)
錯(cuò)
10、土地增值稅的納稅人為自然人時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
11、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實(shí)物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。( )
對(duì)
錯(cuò)
12、外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。( )
對(duì)
錯(cuò)
13、契稅實(shí)行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
14、納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
15、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格。( )
對(duì)
錯(cuò)
16、關(guān)稅是在貨物實(shí)際進(jìn)出境時(shí)，即在納稅人按進(jìn)出口貨物規(guī)定向海關(guān)申報(bào)后、海關(guān)放行前性繳納。( )
對(duì)
錯(cuò)
17、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)凈值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
18、獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。
【該題針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，不予免征。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“煙葉稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】
應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)
【該題針對(duì)“煙葉稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。
【該題針對(duì)“車輛購置稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】
該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。
【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
原油適用從價(jià)定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計(jì)算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。
【該題針對(duì)“資源稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】
載貨汽車車船稅的計(jì)稅依據(jù)是整備質(zhì)量。
【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】
房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。
【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 C
【答案解析】
第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(萬元);以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租，按照“租金收入”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=(90+80)×12%=20.4(萬元);應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì)=19.2+20.4=39.6(萬元)。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅率及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】
房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】
無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法有四種，無核定稅額計(jì)稅方法，除選項(xiàng)A、B、D以外，還有滑準(zhǔn)稅。
【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 BC
【答案解析】
復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前，我國對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合稅。但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“契稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(4)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(5)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(6)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(7)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(8)自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。
【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的規(guī)定。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D是確定辦法。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。
【該題針對(duì)“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
【該題針對(duì)“印花稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均免征印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。
【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。
【該題針對(duì)“印花稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。
【該題針對(duì)“印花稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
【該題針對(duì)“印花稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項(xiàng)A對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 CD
【答案解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于車輛購置稅的納稅人。
【該題針對(duì)“車輛購置稅納稅人和征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。
【該題針對(duì)“車輛購置稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“耕地占用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。
【該題針對(duì)“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
船舶噸稅采用定額稅率。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。
【該題針對(duì)“城建稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“車船稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“資源稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“土地增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
土地增值稅中的貨幣、實(shí)物和其他收入，都是需要繳納土地增值稅的。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織。這里所稱個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營者。同時(shí)也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)及海外華僑、港澳臺(tái)同胞和外國公民。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“契稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照“房產(chǎn)余值”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】