一、單項選擇題
1.2013年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬元，另有經(jīng)稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，假設無其他納稅調整事項。則2013年應納所得稅額為( )萬元。
A.70
B.72.5
C.75
D.77.5
2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。
A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定
D.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定
3.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A.運輸工具
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.房屋及建筑物
4.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是( )。
A.按照被投資方計算出利潤的日期
B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期
C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期
D.按照投資方取得分回利潤的日期
5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息
6.某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。
A.26
B.9
C.15
D.18
7.2013年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。
A.15
B.60
C.75
D.95
8.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是( )。
A.契稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.銷售商品的增值稅
9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是( )。
A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
B.合理的會議費
C.未經(jīng)核定的準備金支出
D.轉讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
10.某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
11.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
12.國內某居民企業(yè)2013年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限-年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
13.某居民企業(yè)，2013年計人成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
14.下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A.經(jīng)濟林
B.防風固沙林
C.用材林
D.存欄待售的牲畜
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機器設備
16.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設備
17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.符合條件的非盈利組織的收入
B.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入
C.匯兌收益
D.金融債券利息收入
18.某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
19.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
20.某居民企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A.按月征收
B.按季計征，分月預繳
C.按季征收
D.按年計征，分月或分季預繳
22.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起-定時間內繳人國庫。該時間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.差旅費津貼
25.下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是( )。
A.股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.特許權使用費所得
26.下列屬于非居民納稅人的是( )。
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所，但居住時間滿5年
C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內有住所
27.下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是( )。
A.外籍個人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日離境
B.外籍個人乙來華學習6個月
C.外籍個人丙2013年1月1日入境，同年12月20日離境，2013年12月30日回到中國
D.外籍個人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日離境至12月31日
28.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應繳納個人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補貼
D.趙某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資
29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.譯稿收入
B.審稿收入
C.寫稿收人
D.題字收入
30.中國公民孫先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年-次性含稅獎金36000元。孫先生2012年工薪及獎金應納個人所得稅( )元。
A.3295
B.3495
C.4755
D.7235
31.中國公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎金24000元。當月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎金的個人所得稅為( )元。
A.2295
B.2212.5
C.2550
D.2655
32.某個人獨資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
33.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是( )。
A.捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B.捐贈額不超過應納稅所得額的12%的部分
C.捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
D.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
34.下列個人所得稅所得項目中，計算應納稅所得額采用單獨定額扣除的是( )。
A.稿酬所得
B.工資薪金所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
35.某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得-項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
36.某設計師業(yè)余時間承接-項設計項目，-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為( )元。
A.12200
B.12400
C.14400
D.16000
37.某作家寫作的-本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應納個人所得稅為( )元。
A.3360
B.4200
C.4800
D.7000
38.李某在-次有獎購物抽獎中。購買了1000元商品，中獎-臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額為( )元。
A.200
B.300
C.400
D.600
39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是( )。
A.離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金
B.個人取得的先進職工獎勵
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
40.李女士在-次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務處理的正確方法是( )。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
41.下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是( )。
A.同-作品再版取得的所得，應視作另-次稿酬所得計征個人所得稅
B.同-作品在報刊上連載取得收入，以-個月取得的收入為-次
C.同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為-次
42.個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇-地申報納稅
二、多項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
B.以分期收款方式銷售貨物的，應按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
4.下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有( )。
A.向股東分配的利潤
B.稅收滯納金
C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B.企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設備的投資
C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D.新技術、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用
6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)
D.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)收入
D.企業(yè)提供非專利技術收入
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有( )。
A.納稅人向職工支付的工資薪金
B.納稅人為股東向保險公司購買財產(chǎn)保險
C.納稅人支付的銀行罰息
D.納稅人支付的交通罰款
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
10.下列項目中不得在應納稅所得額中扣除的有( )。
A.經(jīng)營過程中支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費用
C.固定資產(chǎn)轉讓費用
D.支付給個人投資者的股息
11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用
D.贊助支出
12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.企業(yè)支付的訴訟費
C.交通罰款
D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之問支付的利息
13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
14.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B.按照工資薪金總額的1 5%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D.按照有關規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
15.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.股息
B.轉讓財產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權使用費
16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)應自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
C.企業(yè)在-個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。
D.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
17.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有( )。
A.境內有無住所
B.境內工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內居住時間
18.個人所得稅的納稅義務人包括( )。
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者
C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內有所得的外籍個人
19.下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有( )。
A.某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入
B.某教授取得其他學校的講學收入
C.某教師自行舉辦學習班的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應按“特許權使用費”稅目繳納個人所得稅的有( )。
A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費
B.特許權的經(jīng)濟賠償收入
C.轉讓著作權收人
D.拍賣字畫收入
21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得，應當征收個人所得稅的有( )。
A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
B.個人房產(chǎn)租賃所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.個人轉讓境內上市公司的股票所得
23.下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有( )。
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
24.下列關于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有( )。
A.股票轉讓所得按賣出價與買人價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅
B.股票轉讓所得暫免征收個人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅
25.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權使用費所得
26.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有( )。
A.投資者個人工資支出
B.財產(chǎn)保險支出
C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出
D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈
27.根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有( )。
A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金
C.省級電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
28.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有( )。
A.紅十字事業(yè)
B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務教育
D.洪水災區(qū)
29.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有( )。
A.偶然所得按每次收入額為應納稅所得額
B.稿酬所得按應納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉讓所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用
D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
30.下列各項中，適用5%～35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
31.某演員-次取得演出收入30000元，其應納個人所得稅處理正確的有( )。
A.適用加成征收
B.應納稅額5200元
C.應納稅額6760元
D.應納稅額9000元
32.以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票-次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的有( )。
A.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅
B.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.-次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.-次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
33.下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有( )。
A.保險賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉讓自用2年，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
34.個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有( )。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
三、判斷題
1.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。( )
2.-般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。( )
3.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。( )
4.非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。( )
5.企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下-年度的所得彌補;下-納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。( )
6.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。( )
7.研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。( )
8.股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。( )
9.居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。( )
10.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。( )
11.在我國境內無住所、但居住滿-年而未超過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅;居住超過5年的個人，從第6年起。應當就其來源于中國境內、境外的全部所得納稅。( )
12.根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，所有納稅人均應對來源于中國境內和境外的全部所得征稅。( )
13.扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月10日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。( )
14.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應繳納企業(yè)所得稅。( )
15.在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得-次收人畸高的，可以實行加成征收。( )
16.張某承攬-項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第-個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應繳納個人所得稅17920元。( )
17.個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。( )
18.杰克先生在中國境內無住所，自2013年1月至10月在中國居住，取得由中國境內企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。杰克先生應就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。( )
19.根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。( )
20.納稅義務人取得全年-次性獎金，應單獨作為-個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。( )
21.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收個人所得稅。( )
22.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應就超過800元的部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。( )
23.個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以從其應納稅所得額中全額扣除。( )
24.居民納稅人從境外取得所得的，應向其境內戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅。( )
25.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(竟價)取得的所得，應按財產(chǎn)轉讓所得項目征收個人所得稅。( )
26.個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的，由稅務機關核定征收。( )
27.對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的-次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。( ) 四、不定項選擇題
1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。
2013年經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)取得銷售收人3000萬元(包括發(fā)生的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元(發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元);
(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)2013年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為( )萬元。
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
(2)廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額為( )萬元。
A.381
B.384
C.387.5
D.435
(3)下列說法不正確的是( )。
A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除
B.銷售折讓不得從銷售收入中減除
C.支付稅收滯納金可以稅前扣除
D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除
(4)2013年應納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.4.11
C.5.48
D.6.85
2.某自行車廠為增值稅-般納稅人，主要生產(chǎn)“動力”牌自行車，2013年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。2014年初，該廠財務人員對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，部分財務資料如下：
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。
(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.自行車銷售收入
B.運費收入
C.國債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入
(2)下列表述中，不正確的是( )。
A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
(3)對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為( )萬元。
A.900
B.936
C.1364
D.1400
(4)下列關于在計算企業(yè)應納稅所得額時業(yè)務招待費的調整，表述正確的是( )。
A.業(yè)務招待費稅前可以扣除30萬元
B.業(yè)務招待費55萬元可以全額稅前扣除
C.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額25萬元
D.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額22萬元
(5)企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.166.25
B.163.75
C.172.5
D.175
3.某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;
(2)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅。
(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元;
(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17.5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費45萬元;
已知：2012年企業(yè)虧損300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)下列表述中正確的是( )。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權益性投資收益為征稅收入
(2)下列關于所得稅前扣除項目的說法中。不正確的是( )。
A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除
B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機關罰款可以稅前扣除
(3)下列關于該企業(yè)計算應納稅所得額時，三費經(jīng)費的調整中，說法正確的是( )。
A.工會經(jīng)費應調增應納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費應調增應納稅額22萬元
C.職工福利費可以據(jù)實扣除
D.職工教育經(jīng)費應調增應納稅所得額25萬元
(4)該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.451.625
B.479.125
C.534.125
D.596.625
4.中國公民王某系國內某公司(非上市公司)高級管理人員，2013年12月的收入情況如下：
(1)當月工資薪金收入8500元(已扣除“三險-金”等免稅項目金額)，全年-次性含稅獎金收入20000元。
(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。
(3)從某雜志社取得發(fā)表-篇論文的收入2000元。
(4)為某公司設計產(chǎn)品營銷方案，取得-次性設計收入18000元。
(5)購買福利彩票支出500元，取得-次性中獎收入15000元。
(6)轉讓境內上市公司股票所得20000元。
(7)轉讓自用住房-套，取得轉讓收入150萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。
已知：(1)工資薪金所得的減除費用標準為3500元/月。
(2)稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得、股息紅利所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)王某當月工資薪金及全年-次性含稅獎金應繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.1895
B.2340
C.2420
D.2455
(2)關于計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.從雜志社取得發(fā)表論文的收入按照“稿酬所得”計繳
B.取得-次性設計收入按照“勞務報酬所得”計繳
C.購買福利彩票的中獎收人按照“其他所得”計繳
D.轉讓自用住房收入按照“財產(chǎn)轉讓所得”計繳
(3)王某繳納個人所得稅的下列計算中，不正確的是( )。
A.取得股息紅利收入應繳納的個人所得稅=10000×20%=2000(元)
B.取得發(fā)表論文的收入應繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)
C.取得-次性設計收入應繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)
D.購買福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=(15000-500)×20%=2900(元)
(4)下列關于王某股票轉讓的個人所得稅處理中，正確的是( )。
A.對股票轉讓所得減半征收個人所得稅
B.對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅
C.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%=4000(元)
D.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)
(5)王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為( )萬元。
A.0
B.13
C.14
D.30
5.某出版社的沈編輯，2013年9月取得如下收入：
(1)工資5200元，二季度獎金3000元;
(2)在本出版社出版?zhèn)€人攝影專集，取得報酬18000元;
(3)取得單張有獎發(fā)票獎金800元;
(4)在當?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬收入500元;
(5)業(yè)余時問為其他單位審稿，取得報酬收入2000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)沈編輯9月取得工資薪金收入應繳納的個人所得稅是( )元。
A.860
B.385
C.805
D.1115
(2)沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應繳納的個人所得稅是( )元。
A.2880
B.2520
C.2016
D.2640
(3)沈編輯有獎發(fā)票獎金應繳納的個人所得稅是( )元。
A.0
B.160
C.80
D.100
(4)沈編輯攝影作品報酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.0
B.100
C.50
D.80
(5)沈編輯審稿報酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.168
B.400
C.320
D.240
6.中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：
(1)-次取得繪畫收入23000元;
(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕，發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關稅費)
(3)取得保險賠款20000元;
(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;
(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。
要求：根據(jù)上述資料.回答下列(1)～(4)小題。
(1)胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應納個稅( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
(2)胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
(3)下列說法中不正確的是( )。
A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅
B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅
C.股票轉讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應征收個人所得稅
D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅
(4)胡某2013年合計應納個人所得稅( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
7.某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下：
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉讓專有技術-項，獲得特許權使用費6000元;
(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)張先生工資收入需繳納的個人所得稅為( )元。
A.35
B.75
C.105
D.220
(2)特許權使用費應納個人所得稅( )元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
(3)張某當月需繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
(4)下列關于個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅
B.提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅
C.對特許權使用費所得-次收入畸高的，可以實行加成征收
D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額
1.2013年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬元，另有經(jīng)稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，假設無其他納稅調整事項。則2013年應納所得稅額為( )萬元。
A.70
B.72.5
C.75
D.77.5
2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。
A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定
D.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定
3.下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A.運輸工具
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.房屋及建筑物
4.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是( )。
A.按照被投資方計算出利潤的日期
B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期
C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期
D.按照投資方取得分回利潤的日期
5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息
6.某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。
A.26
B.9
C.15
D.18
7.2013年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。
A.15
B.60
C.75
D.95
8.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是( )。
A.契稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.銷售商品的增值稅
9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是( )。
A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
B.合理的會議費
C.未經(jīng)核定的準備金支出
D.轉讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值
10.某外商投資企業(yè)2013年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
11.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
12.國內某居民企業(yè)2013年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限-年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅( )萬元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
13.某居民企業(yè)，2013年計人成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
14.下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A.經(jīng)濟林
B.防風固沙林
C.用材林
D.存欄待售的牲畜
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
A.房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.季節(jié)性停用的機器設備
16.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設備
17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.符合條件的非盈利組織的收入
B.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入
C.匯兌收益
D.金融債券利息收入
18.某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
19.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
20.某居民企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A.按月征收
B.按季計征，分月預繳
C.按季征收
D.按年計征，分月或分季預繳
22.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起-定時間內繳人國庫。該時間為( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.差旅費津貼
25.下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是( )。
A.股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.特許權使用費所得
26.下列屬于非居民納稅人的是( )。
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所，但居住時間滿5年
C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內有住所
27.下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是( )。
A.外籍個人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日離境
B.外籍個人乙來華學習6個月
C.外籍個人丙2013年1月1日入境，同年12月20日離境，2013年12月30日回到中國
D.外籍個人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日離境至12月31日
28.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應繳納個人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補貼
D.趙某領取的按照國家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資
29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.譯稿收入
B.審稿收入
C.寫稿收人
D.題字收入
30.中國公民孫先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年-次性含稅獎金36000元。孫先生2012年工薪及獎金應納個人所得稅( )元。
A.3295
B.3495
C.4755
D.7235
31.中國公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎金24000元。當月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎金的個人所得稅為( )元。
A.2295
B.2212.5
C.2550
D.2655
32.某個人獨資企業(yè)2012年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
33.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是( )。
A.捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B.捐贈額不超過應納稅所得額的12%的部分
C.捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
D.捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
34.下列個人所得稅所得項目中，計算應納稅所得額采用單獨定額扣除的是( )。
A.稿酬所得
B.工資薪金所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
35.某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得-項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
36.某設計師業(yè)余時間承接-項設計項目，-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為( )元。
A.12200
B.12400
C.14400
D.16000
37.某作家寫作的-本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應納個人所得稅為( )元。
A.3360
B.4200
C.4800
D.7000
38.李某在-次有獎購物抽獎中。購買了1000元商品，中獎-臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額為( )元。
A.200
B.300
C.400
D.600
39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是( )。
A.離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金
B.個人取得的先進職工獎勵
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
40.李女士在-次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務處理的正確方法是( )。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
41.下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是( )。
A.同-作品再版取得的所得，應視作另-次稿酬所得計征個人所得稅
B.同-作品在報刊上連載取得收入，以-個月取得的收入為-次
C.同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為-次
42.個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇-地申報納稅
二、多項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
B.以分期收款方式銷售貨物的，應按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
4.下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有( )。
A.向股東分配的利潤
B.稅收滯納金
C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B.企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設備的投資
C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D.新技術、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用
6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)
D.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)收入
D.企業(yè)提供非專利技術收入
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有( )。
A.納稅人向職工支付的工資薪金
B.納稅人為股東向保險公司購買財產(chǎn)保險
C.納稅人支付的銀行罰息
D.納稅人支付的交通罰款
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
10.下列項目中不得在應納稅所得額中扣除的有( )。
A.經(jīng)營過程中支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費用
C.固定資產(chǎn)轉讓費用
D.支付給個人投資者的股息
11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用
D.贊助支出
12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.企業(yè)支付的訴訟費
C.交通罰款
D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之問支付的利息
13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
14.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B.按照工資薪金總額的1 5%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D.按照有關規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
15.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.股息
B.轉讓財產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權使用費
16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)應自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
C.企業(yè)在-個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。
D.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
17.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有( )。
A.境內有無住所
B.境內工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內居住時間
18.個人所得稅的納稅義務人包括( )。
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者
C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內有所得的外籍個人
19.下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有( )。
A.某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入
B.某教授取得其他學校的講學收入
C.某教師自行舉辦學習班的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應按“特許權使用費”稅目繳納個人所得稅的有( )。
A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費
B.特許權的經(jīng)濟賠償收入
C.轉讓著作權收人
D.拍賣字畫收入
21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得，應當征收個人所得稅的有( )。
A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
B.個人房產(chǎn)租賃所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.個人轉讓境內上市公司的股票所得
23.下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有( )。
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.參加企業(yè)集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
24.下列關于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有( )。
A.股票轉讓所得按賣出價與買人價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅
B.股票轉讓所得暫免征收個人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅
25.下列各項中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權使用費所得
26.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有( )。
A.投資者個人工資支出
B.財產(chǎn)保險支出
C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出
D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈
27.根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有( )。
A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金
C.省級電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
28.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有( )。
A.紅十字事業(yè)
B.貧困地區(qū)
C.農(nóng)村義務教育
D.洪水災區(qū)
29.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有( )。
A.偶然所得按每次收入額為應納稅所得額
B.稿酬所得按應納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉讓所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用
D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
30.下列各項中，適用5%～35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
31.某演員-次取得演出收入30000元，其應納個人所得稅處理正確的有( )。
A.適用加成征收
B.應納稅額5200元
C.應納稅額6760元
D.應納稅額9000元
32.以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票-次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的有( )。
A.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅
B.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅
C.-次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅
D.-次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅
33.下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有( )。
A.保險賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉讓自用2年，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
34.個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有( )。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
三、判斷題
1.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。( )
2.-般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。( )
3.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。( )
4.非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。( )
5.企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下-年度的所得彌補;下-納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。( )
6.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。( )
7.研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。( )
8.股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。( )
9.居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。( )
10.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度最后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。( )
11.在我國境內無住所、但居住滿-年而未超過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅;居住超過5年的個人，從第6年起。應當就其來源于中國境內、境外的全部所得納稅。( )
12.根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，所有納稅人均應對來源于中國境內和境外的全部所得征稅。( )
13.扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月10日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。( )
14.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應繳納企業(yè)所得稅。( )
15.在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得-次收人畸高的，可以實行加成征收。( )
16.張某承攬-項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第-個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應繳納個人所得稅17920元。( )
17.個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70%計算個人所得稅。( )
18.杰克先生在中國境內無住所，自2013年1月至10月在中國居住，取得由中國境內企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。杰克先生應就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。( )
19.根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人股票轉讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。( )
20.納稅義務人取得全年-次性獎金，應單獨作為-個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。( )
21.企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收個人所得稅。( )
22.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應就超過800元的部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。( )
23.個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，可以從其應納稅所得額中全額扣除。( )
24.居民納稅人從境外取得所得的，應向其境內戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅。( )
25.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(竟價)取得的所得，應按財產(chǎn)轉讓所得項目征收個人所得稅。( )
26.個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的，由稅務機關核定征收。( )
27.對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的-次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。( ) 四、不定項選擇題
1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。
2013年經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)取得銷售收人3000萬元(包括發(fā)生的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元(發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元);
(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)2013年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為( )萬元。
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
(2)廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額為( )萬元。
A.381
B.384
C.387.5
D.435
(3)下列說法不正確的是( )。
A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除
B.銷售折讓不得從銷售收入中減除
C.支付稅收滯納金可以稅前扣除
D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除
(4)2013年應納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.4.11
C.5.48
D.6.85
2.某自行車廠為增值稅-般納稅人，主要生產(chǎn)“動力”牌自行車，2013年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。2014年初，該廠財務人員對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，部分財務資料如下：
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。
(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.自行車銷售收入
B.運費收入
C.國債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入
(2)下列表述中，不正確的是( )。
A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
(3)對2013年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，可以稅前扣除的銷售費用為( )萬元。
A.900
B.936
C.1364
D.1400
(4)下列關于在計算企業(yè)應納稅所得額時業(yè)務招待費的調整，表述正確的是( )。
A.業(yè)務招待費稅前可以扣除30萬元
B.業(yè)務招待費55萬元可以全額稅前扣除
C.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額25萬元
D.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額22萬元
(5)企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.166.25
B.163.75
C.172.5
D.175
3.某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;
(2)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅。
(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元;
(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17.5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費45萬元;
已知：2012年企業(yè)虧損300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)下列表述中正確的是( )。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權益性投資收益為征稅收入
(2)下列關于所得稅前扣除項目的說法中。不正確的是( )。
A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除
B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機關罰款可以稅前扣除
(3)下列關于該企業(yè)計算應納稅所得額時，三費經(jīng)費的調整中，說法正確的是( )。
A.工會經(jīng)費應調增應納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費應調增應納稅額22萬元
C.職工福利費可以據(jù)實扣除
D.職工教育經(jīng)費應調增應納稅所得額25萬元
(4)該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.451.625
B.479.125
C.534.125
D.596.625
4.中國公民王某系國內某公司(非上市公司)高級管理人員，2013年12月的收入情況如下：
(1)當月工資薪金收入8500元(已扣除“三險-金”等免稅項目金額)，全年-次性含稅獎金收入20000元。
(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。
(3)從某雜志社取得發(fā)表-篇論文的收入2000元。
(4)為某公司設計產(chǎn)品營銷方案，取得-次性設計收入18000元。
(5)購買福利彩票支出500元，取得-次性中獎收入15000元。
(6)轉讓境內上市公司股票所得20000元。
(7)轉讓自用住房-套，取得轉讓收入150萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。
已知：(1)工資薪金所得的減除費用標準為3500元/月。
(2)稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得、股息紅利所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)王某當月工資薪金及全年-次性含稅獎金應繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.1895
B.2340
C.2420
D.2455
(2)關于計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.從雜志社取得發(fā)表論文的收入按照“稿酬所得”計繳
B.取得-次性設計收入按照“勞務報酬所得”計繳
C.購買福利彩票的中獎收人按照“其他所得”計繳
D.轉讓自用住房收入按照“財產(chǎn)轉讓所得”計繳
(3)王某繳納個人所得稅的下列計算中，不正確的是( )。
A.取得股息紅利收入應繳納的個人所得稅=10000×20%=2000(元)
B.取得發(fā)表論文的收入應繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)
C.取得-次性設計收入應繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)
D.購買福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=(15000-500)×20%=2900(元)
(4)下列關于王某股票轉讓的個人所得稅處理中，正確的是( )。
A.對股票轉讓所得減半征收個人所得稅
B.對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅
C.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%=4000(元)
D.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)
(5)王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為( )萬元。
A.0
B.13
C.14
D.30
5.某出版社的沈編輯，2013年9月取得如下收入：
(1)工資5200元，二季度獎金3000元;
(2)在本出版社出版?zhèn)€人攝影專集，取得報酬18000元;
(3)取得單張有獎發(fā)票獎金800元;
(4)在當?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬收入500元;
(5)業(yè)余時問為其他單位審稿，取得報酬收入2000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)沈編輯9月取得工資薪金收入應繳納的個人所得稅是( )元。
A.860
B.385
C.805
D.1115
(2)沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應繳納的個人所得稅是( )元。
A.2880
B.2520
C.2016
D.2640
(3)沈編輯有獎發(fā)票獎金應繳納的個人所得稅是( )元。
A.0
B.160
C.80
D.100
(4)沈編輯攝影作品報酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.0
B.100
C.50
D.80
(5)沈編輯審稿報酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.168
B.400
C.320
D.240
6.中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：
(1)-次取得繪畫收入23000元;
(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕，發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關稅費)
(3)取得保險賠款20000元;
(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;
(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。
要求：根據(jù)上述資料.回答下列(1)～(4)小題。
(1)胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應納個稅( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
(2)胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
(3)下列說法中不正確的是( )。
A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅
B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅
C.股票轉讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應征收個人所得稅
D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅
(4)胡某2013年合計應納個人所得稅( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
7.某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下：
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉讓專有技術-項，獲得特許權使用費6000元;
(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)張先生工資收入需繳納的個人所得稅為( )元。
A.35
B.75
C.105
D.220
(2)特許權使用費應納個人所得稅( )元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
(3)張某當月需繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
(4)下列關于個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅
B.提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅
C.對特許權使用費所得-次收入畸高的，可以實行加成征收
D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額