一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次
B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
D.勞務(wù)報酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次
參考答案: D
答案解析:
本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
2 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A.當(dāng)事人先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟
B.當(dāng)事人先申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟
C.當(dāng)事人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外
D.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。
3 某股份公司，2013年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關(guān)費(fèi)用3000萬元;已知 當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元，則企業(yè)在計算所得稅時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A.48
B.80
C.25
D.40
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)為25萬元。
4 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2013年4月的一個周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為( )元。
A.480
B.600
C.720
D.960
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。
5 下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A.借款合同中的借款金額
B.加工承攬合同中的加工或承攬收入
C.建筑安裝工程合同中的承包金額
D.保險合同中的保險標(biāo)的物的價值
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費(fèi)。
6 下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
7 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動合同必備條款的是( )。
A.工作地點(diǎn)
B.勞動報酬
C.社會保險
D.福利待遇
參考答案: D
答案解析:
本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內(nèi)容和工作地點(diǎn);(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù);(9)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項(xiàng)。
8 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.進(jìn)口游艇
B.生產(chǎn)銷售小汽車
C.零售化妝品
D.批發(fā)卷煙
參考答案: C
答案解析:
本題考核消費(fèi)稅征收范圍?；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
9 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.3360
B.4800
C.3460
D.4660
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。
10某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為10%)
A.2550.25
B.2833
C.3333.33
D.5500
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算。酒廠代收消費(fèi)稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
11 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.機(jī)動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字廁
D.維持生活必需的住房
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
12 某個體工商戶2013年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))支出為2000元，根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，該個體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )元。
A.1000
B.1200
C.1500
D.2000
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=2000×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為1000(元)。
13 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。
A.判決書作出之日起10日內(nèi)
B.判決書作出之日起15日內(nèi)
C.判決書送達(dá)之目起10日內(nèi)
D.判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起l5日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
14 2013年6月20日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的是( )。
A.該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為
B.訴訟時效期間自2013年7月2日開始計算
C.最長訴訟時效期間自2012年7月2日至2033年7月2日
D.張某的訴訟時效期問為1年
參考答案: C
答案解析:
本題考核訴訟時效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時效期間，訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從7月2日開始計算，根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為2013年6月20日，因此保護(hù)時效為2013年6月21日至2033年6月20目。
15 下列關(guān)于社會保險基金管理的說法錯誤的是( )。
A.各項(xiàng)社會保險基金按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
B.各項(xiàng)社會保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌
C.社會保險基金?？顚Ｓ?BR> D.社會保險基金不得用于興建辦公場所
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核社會保險基金管理?；攫B(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。
16 下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某股份公司
B.某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.某文化出版社
D.在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
172013年5月1日，高某到某酒店應(yīng)聘工作;5月4日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動合同，損失了一些勞動者應(yīng)有的權(quán)利;2013年6月1日，有關(guān)部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時間為( )。
A.2013年5月1日
B.2013年5月4日
C.2013年6月1日
D.2013年6月2日
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立起就沒有法律約束力。
18 下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.土地使用權(quán)的出租
D.商品房的買賣
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。
19 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項(xiàng)目是( )。
A.獎金
B.年終加薪
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.加班費(fèi)
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。
20 下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是( )。
A.按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件
B.按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)
C.授期辦理納稅申報的義務(wù)
D.受理稅務(wù)行政復(fù)議
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
21 下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算
B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行
D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項(xiàng)A錯誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷，，的法定事由之一，因此選項(xiàng)8錯誤;訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯誤。
22 某銅礦2013年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.5
C.6
D.10.8
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。
23 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的是( )。
A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年
C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制
D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起2年
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核勞動仲裁時效。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
24 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)
D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時又銷售固定電話
參考答案: C
答案解析:
本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)ABD均屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有( )。
A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈關(guān)系
B.該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心
C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究
D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核法律關(guān)系。
26 下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有( )。
A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉
B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%
C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核煙葉稅的規(guī)定。
27 下列業(yè)務(wù)中，屬于“營改增”征稅范圍的有( )。
A.公路運(yùn)輸服務(wù)
B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
C.不動產(chǎn)租賃
D.有形動產(chǎn)租賃
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營改增”范圍。
28 下列費(fèi)用中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的
B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C.應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的
D.在境外就醫(yī)的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核基本醫(yī)療保險的規(guī)定。
29 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費(fèi)
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。
30 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有( )。
A.商業(yè)匯票自到期日起l個月內(nèi)提示付款
B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
D.支票自出票日起l0目內(nèi)提示付款
參考答案: C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。
31 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.糧食白酒
D.薯類白酒
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。
32根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A.仲裁必須由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)行
B.仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度
C.仲裁一般不公開進(jìn)行，訴訟一般公開進(jìn)行
D.仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。(1)仲裁不公開進(jìn)行(當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行)，而訴訟則采取公開審判制度。(2)仲裁員有法定應(yīng)回避情形時，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請。因此，選項(xiàng)D錯誤。
33 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅
B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅
C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅
D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。
34 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價外費(fèi)用的有( )。
A.手續(xù)費(fèi)
B.返還利潤
C.違約金
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的價外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價外費(fèi)用。
35 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊自用的房產(chǎn)
B.學(xué)校附屬招待所用房
C.公園自用的房產(chǎn)
D.個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。
36 某煤礦2013年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，當(dāng)月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6%的稅率。有關(guān)上述情況，下列說法正確的有( )。
A.銷售原煤應(yīng)納資源稅240萬元
B.銷售原煤應(yīng)納資源稅300萬元
C.銷售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬元
D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬元
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=80×3=240(萬元)。
37 下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月
D.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿l年的，試用期不得超過l個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，所以選項(xiàng)C的表述不正確。
38 下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售的有( )。
A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務(wù)的同時銷售煙酒飲料
B.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時向客戶銷售外購的涂料
D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
39 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資有( )。
A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的
D.勞動合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動者造成損害的
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責(zé)任。選項(xiàng)AD屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之問支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
41 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。
42 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。
43 個人社會保障號碼為公民身份號碼。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核社會保險費(fèi)征繳的規(guī)定。
44 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊時，繳納車輛購置稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅。
45 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計算卷煙消費(fèi)稅的時候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費(fèi)稅稅款抵扣。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的抵扣。
46 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。
47 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。
48 載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的,應(yīng)別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計貼花。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。
49 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核國內(nèi)信用證的使用。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。
2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。
2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。
關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是( )。
A.D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書
B.D公司的背書行為無效
C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.該票據(jù)因此無效
參考答案: C
答案解析:
【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
51 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是( )。
A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)
B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)
C.F公司可以行使追索權(quán)
D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
52 持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費(fèi)用包括( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.取得有關(guān)拒絕證明費(fèi)用
C.發(fā)出通知書的費(fèi)用
D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】F公司行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī) 定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
53 F公司可以行使追索權(quán)的對象是( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
54根據(jù)下列材料，請回答54-57題：
甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2014年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費(fèi)585元。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)合計3000元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。
(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售貨物時委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.銷售貨物收取的包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，需計入銷售額征收增值稅 ’
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
55 業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )元。
A.0
B.6538.9
C.6555
D.6561.1
參考答案: C
答案解析:
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)
56 甲公司2月的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司2月的銷項(xiàng)稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)
57 甲公司2月需要繳納的增值稅是( )元。
A.36582.7
B.36697
C.43435
D.41797
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30000×17%=5100(元)
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1 80000X 17%=30600(元)
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)
甲公司ll月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)
58根據(jù)下列材料，請回答58-61題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元)，管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元)，財務(wù)費(fèi)用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。
下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說法中，正確的是( )。
A.廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計算中全額扣除
B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元
C.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計算中可以加計扣除50%
D.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計算中只能據(jù)實(shí)扣除
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費(fèi)用的加 計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn) 計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%力n計扣除;則三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計扣除=100×50%=50(萬元)。
59 下列表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
C.支付的稅收滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
60 下列說法中，表述正確的是( )。
A.職工工會經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬元
D.超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25—150×14%=4(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4--150X 2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。
61 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.7
B.5.48
C.10.48
D.6.85
參考答案: D
答案解析:
【解析】銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7X 12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4十O.25=27.41(萬元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41 X25%=6.85(萬元)。
1 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次
B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
D.勞務(wù)報酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次
參考答案: D
答案解析:
本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
2 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A.當(dāng)事人先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟
B.當(dāng)事人先申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟
C.當(dāng)事人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外
D.人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。
3 某股份公司，2013年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關(guān)費(fèi)用3000萬元;已知 當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元，則企業(yè)在計算所得稅時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A.48
B.80
C.25
D.40
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)為25萬元。
4 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2013年4月的一個周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為( )元。
A.480
B.600
C.720
D.960
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。
5 下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A.借款合同中的借款金額
B.加工承攬合同中的加工或承攬收入
C.建筑安裝工程合同中的承包金額
D.保險合同中的保險標(biāo)的物的價值
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費(fèi)。
6 下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
7 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動合同必備條款的是( )。
A.工作地點(diǎn)
B.勞動報酬
C.社會保險
D.福利待遇
參考答案: D
答案解析:
本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內(nèi)容和工作地點(diǎn);(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù);(9)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項(xiàng)。
8 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.進(jìn)口游艇
B.生產(chǎn)銷售小汽車
C.零售化妝品
D.批發(fā)卷煙
參考答案: C
答案解析:
本題考核消費(fèi)稅征收范圍?；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
9 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.3360
B.4800
C.3460
D.4660
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。
10某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為10%)
A.2550.25
B.2833
C.3333.33
D.5500
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算。酒廠代收消費(fèi)稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
11 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.機(jī)動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字廁
D.維持生活必需的住房
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
12 某個體工商戶2013年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))支出為2000元，根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，該個體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )元。
A.1000
B.1200
C.1500
D.2000
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=2000×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為1000(元)。
13 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。
A.判決書作出之日起10日內(nèi)
B.判決書作出之日起15日內(nèi)
C.判決書送達(dá)之目起10日內(nèi)
D.判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起l5日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
14 2013年6月20日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的是( )。
A.該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為
B.訴訟時效期間自2013年7月2日開始計算
C.最長訴訟時效期間自2012年7月2日至2033年7月2日
D.張某的訴訟時效期問為1年
參考答案: C
答案解析:
本題考核訴訟時效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時效期間，訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從7月2日開始計算，根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為2013年6月20日，因此保護(hù)時效為2013年6月21日至2033年6月20目。
15 下列關(guān)于社會保險基金管理的說法錯誤的是( )。
A.各項(xiàng)社會保險基金按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
B.各項(xiàng)社會保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌
C.社會保險基金?？顚Ｓ?BR> D.社會保險基金不得用于興建辦公場所
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核社會保險基金管理?；攫B(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。
16 下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某股份公司
B.某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.某文化出版社
D.在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
172013年5月1日，高某到某酒店應(yīng)聘工作;5月4日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動合同，損失了一些勞動者應(yīng)有的權(quán)利;2013年6月1日，有關(guān)部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時間為( )。
A.2013年5月1日
B.2013年5月4日
C.2013年6月1日
D.2013年6月2日
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立起就沒有法律約束力。
18 下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.土地使用權(quán)的出租
D.商品房的買賣
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。
19 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項(xiàng)目是( )。
A.獎金
B.年終加薪
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.加班費(fèi)
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。
20 下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是( )。
A.按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件
B.按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)
C.授期辦理納稅申報的義務(wù)
D.受理稅務(wù)行政復(fù)議
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
21 下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算
B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行
D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項(xiàng)A錯誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷，，的法定事由之一，因此選項(xiàng)8錯誤;訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯誤。
22 某銅礦2013年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.5
C.6
D.10.8
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。
23 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的是( )。
A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年
C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制
D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起2年
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核勞動仲裁時效。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
24 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)
D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時又銷售固定電話
參考答案: C
答案解析:
本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)ABD均屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有( )。
A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈關(guān)系
B.該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心
C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究
D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核法律關(guān)系。
26 下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有( )。
A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉
B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%
C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核煙葉稅的規(guī)定。
27 下列業(yè)務(wù)中，屬于“營改增”征稅范圍的有( )。
A.公路運(yùn)輸服務(wù)
B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
C.不動產(chǎn)租賃
D.有形動產(chǎn)租賃
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營改增”范圍。
28 下列費(fèi)用中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付的
B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C.應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的
D.在境外就醫(yī)的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核基本醫(yī)療保險的規(guī)定。
29 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費(fèi)
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。
30 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有( )。
A.商業(yè)匯票自到期日起l個月內(nèi)提示付款
B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
D.支票自出票日起l0目內(nèi)提示付款
參考答案: C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。
31 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.糧食白酒
D.薯類白酒
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。
32根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A.仲裁必須由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)行
B.仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度
C.仲裁一般不公開進(jìn)行，訴訟一般公開進(jìn)行
D.仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。(1)仲裁不公開進(jìn)行(當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行)，而訴訟則采取公開審判制度。(2)仲裁員有法定應(yīng)回避情形時，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請。因此，選項(xiàng)D錯誤。
33 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅
B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅
C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅
D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。
34 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價外費(fèi)用的有( )。
A.手續(xù)費(fèi)
B.返還利潤
C.違約金
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的價外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價外費(fèi)用。
35 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊自用的房產(chǎn)
B.學(xué)校附屬招待所用房
C.公園自用的房產(chǎn)
D.個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。
36 某煤礦2013年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，當(dāng)月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6%的稅率。有關(guān)上述情況，下列說法正確的有( )。
A.銷售原煤應(yīng)納資源稅240萬元
B.銷售原煤應(yīng)納資源稅300萬元
C.銷售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬元
D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬元
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=80×3=240(萬元)。
37 下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月
D.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿l年的，試用期不得超過l個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，所以選項(xiàng)C的表述不正確。
38 下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售的有( )。
A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務(wù)的同時銷售煙酒飲料
B.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時向客戶銷售外購的涂料
D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
39 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資有( )。
A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的
D.勞動合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動者造成損害的
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責(zé)任。選項(xiàng)AD屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之問支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
41 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。
42 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。
43 個人社會保障號碼為公民身份號碼。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核社會保險費(fèi)征繳的規(guī)定。
44 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊時，繳納車輛購置稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅。
45 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計算卷煙消費(fèi)稅的時候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費(fèi)稅稅款抵扣。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的抵扣。
46 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。
47 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。
48 載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的,應(yīng)別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計貼花。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。
49 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核國內(nèi)信用證的使用。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。
2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。
2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。
關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是( )。
A.D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書
B.D公司的背書行為無效
C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.該票據(jù)因此無效
參考答案: C
答案解析:
【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
51 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是( )。
A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)
B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)
C.F公司可以行使追索權(quán)
D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
52 持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費(fèi)用包括( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.取得有關(guān)拒絕證明費(fèi)用
C.發(fā)出通知書的費(fèi)用
D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】F公司行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī) 定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
53 F公司可以行使追索權(quán)的對象是( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
54根據(jù)下列材料，請回答54-57題：
甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2014年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費(fèi)585元。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)合計3000元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。
(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售貨物時委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.銷售貨物收取的包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，需計入銷售額征收增值稅 ’
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
55 業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )元。
A.0
B.6538.9
C.6555
D.6561.1
參考答案: C
答案解析:
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)
56 甲公司2月的銷項(xiàng)稅額是( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司2月的銷項(xiàng)稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)
57 甲公司2月需要繳納的增值稅是( )元。
A.36582.7
B.36697
C.43435
D.41797
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30000×17%=5100(元)
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1 80000X 17%=30600(元)
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)
甲公司ll月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)
58根據(jù)下列材料，請回答58-61題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元)，管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元)，財務(wù)費(fèi)用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。
下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說法中，正確的是( )。
A.廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計算中全額扣除
B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元
C.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計算中可以加計扣除50%
D.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計算中只能據(jù)實(shí)扣除
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】廣告費(fèi)應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費(fèi)用的加 計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn) 計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%力n計扣除;則三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計扣除=100×50%=50(萬元)。
59 下列表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元
C.支付的稅收滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
60 下列說法中，表述正確的是( )。
A.職工工會經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬元
D.超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整;職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=25—150×14%=4(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=4--150X 2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。
61 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.7
B.5.48
C.10.48
D.6.85
參考答案: D
答案解析:
【解析】銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7X 12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4十O.25=27.41(萬元)，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41 X25%=6.85(萬元)。