單項(xiàng)選擇題
1、 某外商投資企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生下列借款利息，注冊稅務(wù)師在代理計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予列支的是（ ?。?。
A．借款用于投資而發(fā)生的利息
B．以融資租賃方式租人設(shè)備而發(fā)生的利息
C．借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于－般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息
D．借款用于購置固定資產(chǎn)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息
2、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（ ?。?。
A．被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人
B．與申請人存在控股關(guān)系的上級單位
C．以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織
D．作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)
3、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是（ ）。
A．企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分
B．國債利息收入
C．殘疾人員工資加計(jì)扣除部分
D．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分
4、在確定營業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時，正確的是（ ）。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C．外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)
D．金融商品的買入價(jià)只可按移動平均法核算
5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ?。?BR> A．房產(chǎn)稅
B．土地使用稅
C．教育費(fèi)附加
D．車船稅
多項(xiàng)選擇題
6、 列實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ?。?。
A．中外合資企業(yè)
B．合伙企業(yè)
C．股份制企業(yè)
D．銀行
7、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（ ?。?000年）
A．改變納稅人名稱、法定代表人的
B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的
C．改變注冊資金的
D．因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
8、委托方（ ?。悇?wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費(fèi)用
D．提供虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)資料，造成代理錯誤
E．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰
簡答題
9、 A房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年9月自行建造開發(fā)了一幢辦公樓，辦公樓一共5層，第一層對外銷售，共取得收入1000萬元；第二層對外出租，每年收取租金100萬元；第三層作為投資，與8公司建立了一家合資公司C公司，在投資協(xié)議中約定A公司與B公司共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；第四層與D公司成立了一家合資公司E公司，在投資協(xié)議中約定A公司每年分取固定利潤80萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，在該項(xiàng)投資中房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移；第五層作為本單位的辦公用房。
請分析上述行為應(yīng)如何繳納營業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅，無須計(jì)算具體的金額。
10、 綠苑商場為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊稅務(wù)師按季度審查該商場的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時，將客戶購買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價(jià)稅合計(jì)金額為57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價(jià)、計(jì)算金額差錯等。
根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場說明如下問題：
(1)該商場發(fā)票使用及管理中存在的問題。
(2)提出解決問顥的具體建議和方法。
1、 某外商投資企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生下列借款利息，注冊稅務(wù)師在代理計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予列支的是（ ?。?。
A．借款用于投資而發(fā)生的利息
B．以融資租賃方式租人設(shè)備而發(fā)生的利息
C．借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于－般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息
D．借款用于購置固定資產(chǎn)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息
2、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（ ?。?。
A．被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人
B．與申請人存在控股關(guān)系的上級單位
C．以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織
D．作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)
3、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是（ ）。
A．企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分
B．國債利息收入
C．殘疾人員工資加計(jì)扣除部分
D．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分
4、在確定營業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時，正確的是（ ）。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C．外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)
D．金融商品的買入價(jià)只可按移動平均法核算
5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ?。?BR> A．房產(chǎn)稅
B．土地使用稅
C．教育費(fèi)附加
D．車船稅
多項(xiàng)選擇題
6、 列實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ?。?。
A．中外合資企業(yè)
B．合伙企業(yè)
C．股份制企業(yè)
D．銀行
7、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（ ?。?000年）
A．改變納稅人名稱、法定代表人的
B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的
C．改變注冊資金的
D．因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
8、委托方（ ?。悇?wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費(fèi)用
D．提供虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)資料，造成代理錯誤
E．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰
簡答題
9、 A房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年9月自行建造開發(fā)了一幢辦公樓，辦公樓一共5層，第一層對外銷售，共取得收入1000萬元；第二層對外出租，每年收取租金100萬元；第三層作為投資，與8公司建立了一家合資公司C公司，在投資協(xié)議中約定A公司與B公司共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；第四層與D公司成立了一家合資公司E公司，在投資協(xié)議中約定A公司每年分取固定利潤80萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，在該項(xiàng)投資中房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移；第五層作為本單位的辦公用房。
請分析上述行為應(yīng)如何繳納營業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅，無須計(jì)算具體的金額。
10、 綠苑商場為增值稅－般納稅人，為指導(dǎo)企業(yè)正確填開和取得增值稅專用發(fā)票，了解增值稅專用發(fā)票使用管理的重要性，注冊稅務(wù)師按季度審查該商場的發(fā)票使用情況。2012年第－季度審查后的資料如下：
(1)為他人代開專用發(fā)票1份，價(jià)稅合計(jì)金額為9360元。
(2)應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時，將客戶購買的消費(fèi)品填寫為“原輔材料”，價(jià)稅合計(jì)金額為57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8298．76元。
(3)其他未按規(guī)定填開的商業(yè)零售發(fā)票41份。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價(jià)、計(jì)算金額差錯等。
根據(jù)上述資料編制該商場發(fā)票代理審查發(fā)票的報(bào)告，向綠苑商場說明如下問題：
(1)該商場發(fā)票使用及管理中存在的問題。
(2)提出解決問顥的具體建議和方法。