一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設備
參考答案: D
答案解析:
本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關規(guī)定。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。
2根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，代表國家行使國有資產(chǎn)所有權的機構是( )。
A.國務院
B.地方人民政府
C.國資委
D.全國人民代表大會
參考答案: A
答案解析:
本題考核出資人職責代表機構。根據(jù)規(guī)定由國務院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權。
3 存款人在存款時不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款方式是( )。
A.通知存款
B.支票存款
C.存單存款
D.透支存款
參考答案: A
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行存款。通知存款是指存款人在存款時不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。
4 某公司2007年2月曾公開發(fā)行2億元的公司債券，該公司2008年9月申請再次公開發(fā)行1億元的公司債券。下列情形中，構成本次發(fā)行障礙的是( )。
A.2007年發(fā)行的公司債券尚未發(fā)行完畢
B.2007年發(fā)行的公司債券所募集的資金未產(chǎn)生預期效益
C.本次擬發(fā)行的公司債券距上次發(fā)行不足2年
D.發(fā)行人有巨額債務，剛剛清償完畢
參考答案: A
答案解析:
本題考核不得再次公開發(fā)行公司債券的情形。有下列情形之-的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(1)前-次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;(2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(3)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。
5 出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為( )。
A.出票日起10日內(nèi)
B.出票日起1個月內(nèi)
C.到期日起10日內(nèi)
D.到期日起1個月內(nèi)
參考答案: C
答案解析:
本題考核匯票提示付款的期限。定日付款、出票后定期付款匯票的持票人應自到期日起10日內(nèi)，向承兌人提示付款。
6 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應當在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息媒體發(fā)布資格預審公告。資格預審公告的期限不得少于( )。
A.3個工作日
B.5個工作日
C.7個工作日
D.10個工作日
參考答案: C
答案解析:
本題考核政府采購中預審公告的期限。采用邀請招標方式的，資格預審公告的期限不得少于7個工作日。
7 北京市甲工程機器租賃公司2012年1月1日已被認定為增值稅試點一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是( )萬元。
A.17
B.3.4
C.0
D.6
參考答案: B
答案解析:
本題考核有形動產(chǎn)租賃增值稅的計算。應繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)。
8 2013年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水，取得銷售額價稅合計106萬元，當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發(fā)票，注明價款40萬元，稅額2.4萬元，則當期應納增值稅為( )萬元。(適用6%的征收率)
A.5.34
B.3.6
C.6
D.5.58
參考答案: C
答案解析:
本題考核自來水公司銷售自來水應納增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。當期應納稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元)。
9 根據(jù)規(guī)定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存( )。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
參考答案: C
答案解析:
本題考核采購文件的保存期限。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存15年。
10 根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是( )。
A.注冊資本是合作各方的投資額之和
B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和
C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和
D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和
參考答案: B
答案解析:
本題考核合作企業(yè)注冊資本的概念。合作企業(yè)的注冊資本采用認繳制，應為投資各方認繳的出資額之和。
11 下列各項中，應當征收增值稅的是( )。
A.體育彩票的發(fā)行收入
B.供應未經(jīng)加工的天然水
C.增值稅納稅人收取的會員費收入
D.商店銷售空調(diào)并負責安裝
參考答案: D
答案解析:
本題考核非增值稅應稅項目。體育彩票的發(fā)行收入，征收營業(yè)稅;供應或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅;增值稅納稅人收取的會員費收入，不征收增值稅。
12 以下關于商業(yè)銀行貸款展期的表述，正確的是( )。
A.短期貸款展期期限累計不得超過1年，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過5年
B.短期貸款展期期限累計不得超過1年，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過3年
C.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的3年，長期貸款展期期限累計不得超過5年
D.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過3年
參考答案: D
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過3年。國務院另有規(guī)定的除外。
13 陳某因為身為甲公司股東未及時履行出資義務，被公司訴諸法院，下列說法中符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.陳某以訴訟時效為由進行抗辯，人民法院不予支持
B.陳某以訴訟時效為由進行抗辯，人民法院就應當駁回公司的訴訟請求
C.法院應當直接判決公司勝訴
D.公司提起的該訴訟不符合法律規(guī)定
參考答案: A
答案解析:
本題考核公司與股東之間的訴訟問題。根據(jù)《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，公司股東未履行或者未全面履行出資義務或者抽逃出資，公司或者其他股東請求其向公司全面履行出資義務或者返還出資，被告股東以訴訟時效為由進行抗辯的，人民法院不予支持。所以本題中選項A正確。
14 《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款，這里所說的“關系人”不包括( )。
A.商業(yè)銀行董事
B.商業(yè)銀行管理人員所投資的公司
C.與該銀行有結算業(yè)務的客戶
D.商業(yè)銀行信貸人員的近親屬
參考答案: C
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。此處“關系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
15 采用特殊的普通合伙企業(yè)形式的會計師事務所的注冊會計師甲在對A上市公司的年度會計報告進行審計過程中，接受A的賄賂出具了虛假的審計報告，經(jīng)人民法院判決承擔賠償責任。
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列對該債務責任的承擔表述正確的是( )。
A.甲承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任
B.甲以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任，其他合伙人承擔無限連帶責任
C.全體合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任
D.全體合伙人承擔無限連帶責任
參考答案: A
答案解析:
本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，該合伙人應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。
16 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司的設立和組織機構適用特別規(guī)定，沒有特別規(guī)定的，適用有限責任公司的相關規(guī)定。下列各項中，符合國有獨資公司特別規(guī)定的是( )。
A.國有獨資公司的章程可由董事會制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準
B.國有獨資公司合并事項由董事會決定
C.董事會成員中可以有公司職工代表
D.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生
參考答案: A
答案解析:
本題考核國有獨資公司的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定，因此，選項B表述錯誤;董事會成員中“應當”有公司職工代表，因此，選項C表述錯誤;監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定，因此，選項D表述錯誤。
17 關于外匯市場管理，下列說法錯誤的是( )。
A.外匯市場交易應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則
B.只有經(jīng)營結售匯業(yè)務的金融機構才有資格在銀行間外匯市場進行外匯交易
C.外匯市場交易的幣種和形式由國務院外匯管理部門規(guī)定
D.國務院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進行調(diào)節(jié)
參考答案: B
答案解析:
本題考核外匯市場管理。經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構和符合國務院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構，可以按照國務院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。
18 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當事人另有約定外，其計算利息的方法是( )。
A.按照借款合同約定的期間計算
B.按照借款合同約定的期間計算，實際借款期間小于1年的，按1年計算
C.按照實際借款的期間計算
D.按照實際借款的期間計算，但是借款人應當承擔相應的違約責任
參考答案: C
答案解析:
本題考核提前償還貸款利息的計算。根據(jù)規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當事人另有約定外，應當按照實際借款的期間計算利息。
19甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂-份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是( )。
A.該合同有效，其民事責任由甲公司承擔
B.該合同有效.其民事責任由分公司獨立承擔
C.該合同有效，其民事責任由分公司承擔，甲公司負補充責任
D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任
參考答案: A
答案解析:
本題考核分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的分支機構，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設立分公司的總公司承擔。因此本題選項A正確。
20 除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，( )可以解除合同，( )不得解除合同。
A.被保人保險人
B.投保人保險人
C.受益人保險人
D.保險人投保人
參考答案: B
答案解析:
本題考核保險合同的解除。除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同。
21 某增值稅-般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，取得貨運單位開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.1132.5
B.1158.75
C.1222.5
D.1300
參考答案: C
答案解析:
本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設基金計算抵扣，對于非正常損失的貨物進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要作轉(zhuǎn)出處理。準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
22 某公司申請其已經(jīng)公開發(fā)行的公司債券七市，按照規(guī)定，該已經(jīng)發(fā)行的公司債券的實際發(fā)行額應不少于人民幣( )。
A.3000萬元
B.5000萬元
C.1億元
D.8000萬元
參考答案: B
答案解析:
本題考核公司債券上市交易的條件。根據(jù)規(guī)定，公司申請公司債券上市交易的，其公司債券實際發(fā)行額應不少于人民幣5000萬元。
23 6月30日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將-件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了張某，張某仔細檢查后未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月6日，張某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。張某在8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點正確的是( )。
A.張某的訴訟時效期間為2年
B.訴訟時效期間自6月30日開始計算
C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止
D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷
參考答案: D
答案解析:
本題考核訴訟時效期間和中斷的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，因此選項A錯誤;訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應當從7月6日開始計算，因此選項B錯誤;張某于8月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止，因此選項C錯誤。
24 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A.運輸工具
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.季節(jié)性停用的機器設備
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C：單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地不得計算折舊扣除。
25 A公司向B公司簽發(fā)并交付-張票據(jù)，B公司又向C公司背書轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)，后C公司再次向D公司轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)。經(jīng)銀行審核，A公司的簽章不符合規(guī)定。對此，下列說法正確的是( )。
A.該票據(jù)無效
B.B公司的簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力
C.B公司的簽章無效，但不影響A公司簽章的效力
D.因C公司的簽章有效，盡管B公司的簽章不符合規(guī)定，但其背書仍然有效
參考答案: A
答案解析:
本題考核票據(jù)簽章不符合規(guī)定的效力。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效。
26 甲于2013年3月1日向乙簽發(fā)了-張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙于2013年3月25日向銀行提示承兌，下列有關該匯票，說法不正確的是( )。
A.乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
B.乙由于超過了提示承兌期限，銀行應該拒絕對其進行承兌
C.如果銀行在當日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進行追索
D.如果銀行在當日進行了承兌，那么該匯票的到期日應該為2013年6月25日
參考答案: B
答案解析:
本題考核匯票的承兌和追索權的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，乙在提示承兌期限內(nèi)提示承兌，因此選項B錯誤。
27 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，201 3年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
參考答案: D
答案解析:
本題考核企業(yè)利息資本化的相關內(nèi)容。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。
【提示】注意，可以費用化的利息是2013年前三個月產(chǎn)生的，4月1日之后產(chǎn)生的利息是要資本化計入資產(chǎn)的成本，因此這里的算式要乘以“3”。
28 有限責任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓出資，于2013年2月15日向其他股東發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知。股東張某2013年3月1日收到該轉(zhuǎn)讓通知，張某需要在( )之前對該轉(zhuǎn)讓事項進行答復，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。
A.2013年3月15日
B.2013年4月15日
C.2013年3月31日
D.2013年4月30日
參考答案: C
答案解析:
本題考核有限責任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東應就其股權轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。
29 《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不可經(jīng)營的業(yè)務為( )。
A.辦理國內(nèi)外結算
B.吸收公眾存款
C.提供保管箱服務
D.發(fā)行國債
參考答案: D
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行存款的業(yè)務。商業(yè)銀行無權發(fā)行國債。
30 小王欲購買小李的-輛二手車，但對該車的車況不放心。于是二人在買賣該車的合同中約定，如果在該車上-年年檢有效期滿之前，能順利通過下-年度年檢，小王就購買該車。該約定是( )。
A.附生效條件的民事法律行為
B.附解除條件的民事法律行為
C.附生效期限的民事法律行為
D.附解除期限的民事法律行為
參考答案: A
答案解析:
本題考核附條件的法律行為。附條件的法律行為，是指當事人在法律行為中約定-定的條件，并且把該條件的成就與否作為法律行為效力發(fā)生或者消滅根據(jù)的民事法律行為。判斷的核心是所附條件是否是確定的事實，本題中，該車能否通過年檢是不確定的，因此是附條件的法律行為，因此正確答案為選項A，“該車能順利通過下-年度年檢”即為生效條件。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31 以下有關增值稅起征點的說法中，正確的有( )。
A.增值稅起征點的適用范圍限于個人
B.銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元
C.銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元
D.按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。
32 外國甲公司收購境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了-家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價款為1 20萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有( )。
A.甲公司于2012年5月30日向乙公司-次支付120萬美元
B.甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬美元，2013年2月28日支付60萬美元
C.甲公司于2013年2月28日向乙公司-次支付120萬美元
D.甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬美元，2013年8月30日支付40萬美元
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核收購境內(nèi)資產(chǎn)的價款支付期限。根據(jù)規(guī)定，對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金。該合營企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應于2012年5月31日前向乙公司支付120萬美元的購買金。因此，A選項是符合規(guī)定的;另外，對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金。B選項和C選項因甲公司在向乙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付的數(shù)額不足總金額的60%，是不符合規(guī)定的;D選項因不符合應在1年內(nèi)付清全部購買金的規(guī)定，也是錯誤的。
33下列各項中，符合上市公司向原股東配售股份條件的有( )。
A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%
B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量
C.采用證券法規(guī)定的代銷或包銷方式發(fā)行
D.不用滿足公開發(fā)行新股的一般條件
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。上市公司向原股東配售股份應當采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行，故選項C錯誤。上市公司向原股東配售股份的，還要滿足公開發(fā)行新股的-般條件，故選項D錯誤。
34 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權限的，則( )。
A.票據(jù)代理無效
B.在權限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效
C.超越代理權限的部分由被代理人承擔票據(jù)責任
D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據(jù)責任
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據(jù)責任，在權限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效。
35 根據(jù)規(guī)定，單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的股東，有-定事由時，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到損失，通過其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應予以受理。該事由包括( )。
A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的
B.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)2年以上不能做出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的
C.經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失
D.公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核公司解散的原因。本題四個選項均屬于人民法院應當予以受理的情形。
36 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.進口貨物，為報關進口的當天
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天，所以選項A錯誤;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以選項B錯誤;視同銷售貨物行為為貨物移送當天，進口貨物，為貨物報關進口的當天，所以選項CD正確。
37 “營改增”政策中的納稅人，其提供的下列服務中，屬于免征增值稅的有( )。
A.海峽兩岸海上和空中直航業(yè)務
B.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分
C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務
D.青藏鐵路公司提供鐵路運輸服務免收增值稅
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核“營改增”的免稅項目。選項B屬于限額即征即退政策。
38 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有( )。
A.混合銷售涉及的非應稅勞務收入
B.商業(yè)企業(yè)零售收入
C.逾期包裝物押金收入
D.向購買方收取的各項價外收入
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價款一定是含稅價格，例如：商場向消費者銷售的“零售價格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價格”一定是不含稅價格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收入或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。
39 下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述中，正確的有( )。
A.企業(yè)債務重組中，如果債務人發(fā)生財務困難的情況下進行的重組，此時稅法上不視同資產(chǎn)交易
B.企業(yè)法律方式的改變視同成立新企業(yè)，原企業(yè)需要進行清算處理
C.企業(yè)股權收購中，被收購企業(yè)應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購方作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
D.企業(yè)合并應視同被合并企業(yè)的終結，在稅務處理上-般應實行企業(yè)清算
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅重組業(yè)務的有關規(guī)定。債務重組是指債務人發(fā)生財務困難的情況下，由債權人與債務人協(xié)議或法院裁決，而對債務做出債務處理的事項，這種事項視同資產(chǎn)交易。
40 下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有( )。
A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰
B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，雙方未簽訂仲裁條款
C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償
D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核當事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴;選項C中原告不是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織，不能起訴;選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，D中情形可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。
41 以個人財產(chǎn)出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償所有債務，對尚未清償?shù)膫鶆?，下列處理方式中，不符合《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定的有( )。
A.不再清償
B.以投資人個人財產(chǎn)承擔無限責任
C.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債權人?年內(nèi)未提出清償要求的，則不再清償
D.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債權人?年內(nèi)未提出清償要求的，則不再清償
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核個人獨資企業(yè)投資人的持續(xù)償債責任。(1)個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，因此選項A不符合法律規(guī)定;(2)個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍然承擔償還責任，但債權人5年內(nèi)未向債務人提出償債要求的，該責任消滅，因此選項C不符合法律規(guī)定。
42 在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.股息
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權使用費
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額。在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以“收入全額減除財產(chǎn)凈值”后的余額為應納稅所得額。
43 下列情形中，允許當事人解除合同的有( )。
A.甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，并且不因此損害國家利益和社會公共利益
B.甲遲延履行主要債務，經(jīng)乙催告后在合理期限內(nèi)仍未履行
C.由于不可抗力致使甲、乙雙方合同的全部義務不能履行
D.乙有違約行為致使甲、乙雙方不能實現(xiàn)合同目的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核合同的解除。合同的解除，分為約定解除與法定解除兩種情況。本題中選項A屬于約定解除，選項BCD屬于法定解除。
44 下列情形中，屬于票據(jù)偽造的有( )。
A.張某以王某的名義簽章出票
B.張某在票據(jù)上更改了收款人
C.張某在票據(jù)上更改了付款日期
D.張某以王某的名義在票據(jù)上簽章背書
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核票據(jù)的偽造。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的偽造，是指無權限人假冒他人名義或者虛構他人名義簽章的行為，而票據(jù)變造是對票據(jù)上簽章以外的事項加以變更的行為。
45 下列情形中，招標采購時應予廢標的有( )。
A.符合專業(yè)條件的供應商不足3家
B.出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為
C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付
D.因重大變故，取消采購任務
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核應予廢標的情形。本題四項均符合規(guī)定。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46 以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核其他商品銷售收入的確認。
47商業(yè)銀行的分支機構具有法人資格，可以依法開展業(yè)務，并獨立承擔民事責任。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行的設立。商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內(nèi)依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。
48 國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核國有獨資公司。
49 保險公司不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，國務院保監(jiān)會可以依法向法院申請對該保險公司進行重整、和解或破產(chǎn)清算。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核保險公司。保險公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，國務院保險監(jiān)督管理機構可以依法向人民法院申請對該保險公司進行“重整或破產(chǎn)清算”，不包括和解。
50 銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核有關票據(jù)簽章的規(guī)定。銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。
51 財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款可以作為單位定期存款存人金融機構。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核單位存款基本原則。財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。
52 股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核股權分置改革的相關政策。
53 甲公司向乙公司簽發(fā)-張出票日期為2013年4月1日的銀行本票，則該銀行本票的最長付款期限的最后日期為2013年6月1日。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核本票的付款期限。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票自出票之日起，付款期限最長不得超過2個月。
54 納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，由于沒有取得收入，因此一律不屬于營改增應稅勞務的范圍。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核增值稅應稅勞務的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務視同提供應稅服務。但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。
55 自然人可以作為受益人，法人不能作為受益人。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核保險合同。受益人的資格-般沒有限制，自然人、法人均可為受益人，胎兒作為受益人應以活著出生為限。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56甲、乙、丙共同投資設立-普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價人民幣8萬元出資，丙以勞務作價人民幣4萬元出資;各合伙人按相同比例分配盈利、分擔虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結算手續(xù)。此后丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)價值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負責清償債務。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負責清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務出資的，不承擔償還貸款義務。
要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題。
(1)甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立?并說明理由。
(2)合伙企業(yè)所欠銀行貸款應如何清償?
(3)在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部之間應如何分擔清償責任?
答案解析:
(1)①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務與其他合伙人承擔連帶責任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。
②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力，故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立，其應對銀行貸款承擔連帶清償責任。
③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務出資成為合伙人，也應承擔合伙人的法律責任，故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。
④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務承擔連帶清償責任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。
(2)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應用合伙企業(yè)的財產(chǎn)清償，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償時，由各合伙人承擔無限連帶責任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時，未清償債務便分配財產(chǎn)，是違法無效的，應全部退還已分得的財產(chǎn);退還的財產(chǎn)應首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠?，由甲、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。
(3)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔按份責任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結算手續(xù)，結清了對合伙企業(yè)的財產(chǎn)債務關系，故不再承擔內(nèi)部清償份額;如在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協(xié)議的約定分擔清償責任;乙、丙、丁任何-人實際支付的清償數(shù)額超過其應承擔的份額時，有權就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。
57 甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資;甲執(zhí)行A企業(yè)事務，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元;A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所;A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。
要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，回答下列問題。
(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。
(2)合伙協(xié)議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務?簡要說明理由。
(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。
答案解析:
(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。執(zhí)行事務合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務并向其支付報酬是符合規(guī)定的。
(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙;②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議;③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所;④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告;⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料;⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟;⑦執(zhí)行事務合伙人怠于行使權利時，督促其行使權利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟;⑧依法為本企業(yè)提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務。
(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
58 甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，丙、丁不得過問企業(yè)事務;利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。
要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題。
(1)合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡要說明理由。
答案解析:
(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)可以委托-名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務。未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的其他合伙人不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務。但不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況，執(zhí)行事務合伙人應定期向其他合伙人報告事務執(zhí)行情況及企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況，因此題目中說“丙、丁不得過問企業(yè)事務”，這不符合規(guī)定。
(2)甲聘請王某擔任企業(yè)經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員必須經(jīng)全體合伙人-致同意。
(3)鄭某沒有成為合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經(jīng)全體合伙人同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議，乙僅征得甲的同意，沒有征得丙丁的同意，故鄭某不能成為合伙企業(yè)的合伙人。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59甲公司與乙公司于2013年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：
(1)由乙公司于2013年10月30 日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元;
(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元;
(3)如-方遲延履行，應向另-方支付違約金20萬元;
(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔-般保證責任。
合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。
11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同;同時要求丙公司履行-般保證責任。
要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。
(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?說明理由。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。
(5)丙公司在什么條件下應當履行-般保證責任?
答案解析:
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。因為，定金是由合同當事人約定，數(shù)額也由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。因此，甲乙雙方可以約定定金擔保方式，約定的數(shù)額25萬元也未超過主合同標的額的20%。
(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法?！逗贤ā冯m然規(guī)定了合同可以解除，其中約定解除包括協(xié)商解除和約定解除權，而甲乙雙方并未在合同中約定解除權，并且也未協(xié)商-致。法定解除則有法定情形，當事人的情況也不符合。因此，乙公司通知甲公司解除合同不合法。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，約定的違約金低于造成損失的，當事人可以請求人民法院或仲裁機構予以增加。甲乙雙方約定的違約金為20萬元，而甲公司的損失達50萬元，因此，甲公司可以請求人民法院予以增加。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，當事人-方不履行非金錢債務或者履行非金錢債務不符合約定的，對方可以要求履行。
(5)依據(jù)《擔保法》的規(guī)定，-般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任;之后，則丙公司應當履行-般保證責任。
1 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設備
參考答案: D
答案解析:
本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關規(guī)定。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。
2根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，代表國家行使國有資產(chǎn)所有權的機構是( )。
A.國務院
B.地方人民政府
C.國資委
D.全國人民代表大會
參考答案: A
答案解析:
本題考核出資人職責代表機構。根據(jù)規(guī)定由國務院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權。
3 存款人在存款時不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款方式是( )。
A.通知存款
B.支票存款
C.存單存款
D.透支存款
參考答案: A
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行存款。通知存款是指存款人在存款時不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。
4 某公司2007年2月曾公開發(fā)行2億元的公司債券，該公司2008年9月申請再次公開發(fā)行1億元的公司債券。下列情形中，構成本次發(fā)行障礙的是( )。
A.2007年發(fā)行的公司債券尚未發(fā)行完畢
B.2007年發(fā)行的公司債券所募集的資金未產(chǎn)生預期效益
C.本次擬發(fā)行的公司債券距上次發(fā)行不足2年
D.發(fā)行人有巨額債務，剛剛清償完畢
參考答案: A
答案解析:
本題考核不得再次公開發(fā)行公司債券的情形。有下列情形之-的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(1)前-次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;(2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(3)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。
5 出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為( )。
A.出票日起10日內(nèi)
B.出票日起1個月內(nèi)
C.到期日起10日內(nèi)
D.到期日起1個月內(nèi)
參考答案: C
答案解析:
本題考核匯票提示付款的期限。定日付款、出票后定期付款匯票的持票人應自到期日起10日內(nèi)，向承兌人提示付款。
6 根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應當在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息媒體發(fā)布資格預審公告。資格預審公告的期限不得少于( )。
A.3個工作日
B.5個工作日
C.7個工作日
D.10個工作日
參考答案: C
答案解析:
本題考核政府采購中預審公告的期限。采用邀請招標方式的，資格預審公告的期限不得少于7個工作日。
7 北京市甲工程機器租賃公司2012年1月1日已被認定為增值稅試點一般納稅人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，經(jīng)過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是( )萬元。
A.17
B.3.4
C.0
D.6
參考答案: B
答案解析:
本題考核有形動產(chǎn)租賃增值稅的計算。應繳納增值稅=100×17%-80×17%=3.4(萬元)。
8 2013年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水，取得銷售額價稅合計106萬元，當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發(fā)票，注明價款40萬元，稅額2.4萬元，則當期應納增值稅為( )萬元。(適用6%的征收率)
A.5.34
B.3.6
C.6
D.5.58
參考答案: C
答案解析:
本題考核自來水公司銷售自來水應納增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。當期應納稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元)。
9 根據(jù)規(guī)定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存( )。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
參考答案: C
答案解析:
本題考核采購文件的保存期限。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存15年。
10 根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是( )。
A.注冊資本是合作各方的投資額之和
B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和
C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和
D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和
參考答案: B
答案解析:
本題考核合作企業(yè)注冊資本的概念。合作企業(yè)的注冊資本采用認繳制，應為投資各方認繳的出資額之和。
11 下列各項中，應當征收增值稅的是( )。
A.體育彩票的發(fā)行收入
B.供應未經(jīng)加工的天然水
C.增值稅納稅人收取的會員費收入
D.商店銷售空調(diào)并負責安裝
參考答案: D
答案解析:
本題考核非增值稅應稅項目。體育彩票的發(fā)行收入，征收營業(yè)稅;供應或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅;增值稅納稅人收取的會員費收入，不征收增值稅。
12 以下關于商業(yè)銀行貸款展期的表述，正確的是( )。
A.短期貸款展期期限累計不得超過1年，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過5年
B.短期貸款展期期限累計不得超過1年，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過3年
C.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的3年，長期貸款展期期限累計不得超過5年
D.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過3年
參考答案: D
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限，中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的-半，長期貸款展期期限累計不得超過3年。國務院另有規(guī)定的除外。
13 陳某因為身為甲公司股東未及時履行出資義務，被公司訴諸法院，下列說法中符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.陳某以訴訟時效為由進行抗辯，人民法院不予支持
B.陳某以訴訟時效為由進行抗辯，人民法院就應當駁回公司的訴訟請求
C.法院應當直接判決公司勝訴
D.公司提起的該訴訟不符合法律規(guī)定
參考答案: A
答案解析:
本題考核公司與股東之間的訴訟問題。根據(jù)《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，公司股東未履行或者未全面履行出資義務或者抽逃出資，公司或者其他股東請求其向公司全面履行出資義務或者返還出資，被告股東以訴訟時效為由進行抗辯的，人民法院不予支持。所以本題中選項A正確。
14 《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款，這里所說的“關系人”不包括( )。
A.商業(yè)銀行董事
B.商業(yè)銀行管理人員所投資的公司
C.與該銀行有結算業(yè)務的客戶
D.商業(yè)銀行信貸人員的近親屬
參考答案: C
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。此處“關系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
15 采用特殊的普通合伙企業(yè)形式的會計師事務所的注冊會計師甲在對A上市公司的年度會計報告進行審計過程中，接受A的賄賂出具了虛假的審計報告，經(jīng)人民法院判決承擔賠償責任。
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列對該債務責任的承擔表述正確的是( )。
A.甲承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任
B.甲以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任，其他合伙人承擔無限連帶責任
C.全體合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任
D.全體合伙人承擔無限連帶責任
參考答案: A
答案解析:
本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，該合伙人應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。
16 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司的設立和組織機構適用特別規(guī)定，沒有特別規(guī)定的，適用有限責任公司的相關規(guī)定。下列各項中，符合國有獨資公司特別規(guī)定的是( )。
A.國有獨資公司的章程可由董事會制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準
B.國有獨資公司合并事項由董事會決定
C.董事會成員中可以有公司職工代表
D.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生
參考答案: A
答案解析:
本題考核國有獨資公司的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定，因此，選項B表述錯誤;董事會成員中“應當”有公司職工代表，因此，選項C表述錯誤;監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定，因此，選項D表述錯誤。
17 關于外匯市場管理，下列說法錯誤的是( )。
A.外匯市場交易應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則
B.只有經(jīng)營結售匯業(yè)務的金融機構才有資格在銀行間外匯市場進行外匯交易
C.外匯市場交易的幣種和形式由國務院外匯管理部門規(guī)定
D.國務院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進行調(diào)節(jié)
參考答案: B
答案解析:
本題考核外匯市場管理。經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務的金融機構和符合國務院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構，可以按照國務院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。
18 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當事人另有約定外，其計算利息的方法是( )。
A.按照借款合同約定的期間計算
B.按照借款合同約定的期間計算，實際借款期間小于1年的，按1年計算
C.按照實際借款的期間計算
D.按照實際借款的期間計算，但是借款人應當承擔相應的違約責任
參考答案: C
答案解析:
本題考核提前償還貸款利息的計算。根據(jù)規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當事人另有約定外，應當按照實際借款的期間計算利息。
19甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂-份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關于該合同的效力及其責任承擔的表述中，正確的是( )。
A.該合同有效，其民事責任由甲公司承擔
B.該合同有效.其民事責任由分公司獨立承擔
C.該合同有效，其民事責任由分公司承擔，甲公司負補充責任
D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔民事責任
參考答案: A
答案解析:
本題考核分公司的法律地位。分公司只是總公司管理的分支機構，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責任由設立分公司的總公司承擔。因此本題選項A正確。
20 除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，( )可以解除合同，( )不得解除合同。
A.被保人保險人
B.投保人保險人
C.受益人保險人
D.保險人投保人
參考答案: B
答案解析:
本題考核保險合同的解除。除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，投保人可以解除合同，保險人不得解除合同。
21 某增值稅-般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，取得貨運單位開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.1132.5
B.1158.75
C.1222.5
D.1300
參考答案: C
答案解析:
本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設基金計算抵扣，對于非正常損失的貨物進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要作轉(zhuǎn)出處理。準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
22 某公司申請其已經(jīng)公開發(fā)行的公司債券七市，按照規(guī)定，該已經(jīng)發(fā)行的公司債券的實際發(fā)行額應不少于人民幣( )。
A.3000萬元
B.5000萬元
C.1億元
D.8000萬元
參考答案: B
答案解析:
本題考核公司債券上市交易的條件。根據(jù)規(guī)定，公司申請公司債券上市交易的，其公司債券實際發(fā)行額應不少于人民幣5000萬元。
23 6月30日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將-件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了張某，張某仔細檢查后未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月6日，張某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。張某在8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點正確的是( )。
A.張某的訴訟時效期間為2年
B.訴訟時效期間自6月30日開始計算
C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止
D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷
參考答案: D
答案解析:
本題考核訴訟時效期間和中斷的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，因此選項A錯誤;訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應當從7月6日開始計算，因此選項B錯誤;張某于8月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止，因此選項C錯誤。
24 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A.運輸工具
B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.季節(jié)性停用的機器設備
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C：單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地不得計算折舊扣除。
25 A公司向B公司簽發(fā)并交付-張票據(jù)，B公司又向C公司背書轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)，后C公司再次向D公司轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)。經(jīng)銀行審核，A公司的簽章不符合規(guī)定。對此，下列說法正確的是( )。
A.該票據(jù)無效
B.B公司的簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力
C.B公司的簽章無效，但不影響A公司簽章的效力
D.因C公司的簽章有效，盡管B公司的簽章不符合規(guī)定，但其背書仍然有效
參考答案: A
答案解析:
本題考核票據(jù)簽章不符合規(guī)定的效力。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效。
26 甲于2013年3月1日向乙簽發(fā)了-張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙于2013年3月25日向銀行提示承兌，下列有關該匯票，說法不正確的是( )。
A.乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
B.乙由于超過了提示承兌期限，銀行應該拒絕對其進行承兌
C.如果銀行在當日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進行追索
D.如果銀行在當日進行了承兌，那么該匯票的到期日應該為2013年6月25日
參考答案: B
答案解析:
本題考核匯票的承兌和追索權的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，乙在提示承兌期限內(nèi)提示承兌，因此選項B錯誤。
27 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，201 3年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是( )萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
參考答案: D
答案解析:
本題考核企業(yè)利息資本化的相關內(nèi)容。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。
【提示】注意，可以費用化的利息是2013年前三個月產(chǎn)生的，4月1日之后產(chǎn)生的利息是要資本化計入資產(chǎn)的成本，因此這里的算式要乘以“3”。
28 有限責任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓出資，于2013年2月15日向其他股東發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知。股東張某2013年3月1日收到該轉(zhuǎn)讓通知，張某需要在( )之前對該轉(zhuǎn)讓事項進行答復，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。
A.2013年3月15日
B.2013年4月15日
C.2013年3月31日
D.2013年4月30日
參考答案: C
答案解析:
本題考核有限責任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東應就其股權轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。
29 《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不可經(jīng)營的業(yè)務為( )。
A.辦理國內(nèi)外結算
B.吸收公眾存款
C.提供保管箱服務
D.發(fā)行國債
參考答案: D
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行存款的業(yè)務。商業(yè)銀行無權發(fā)行國債。
30 小王欲購買小李的-輛二手車，但對該車的車況不放心。于是二人在買賣該車的合同中約定，如果在該車上-年年檢有效期滿之前，能順利通過下-年度年檢，小王就購買該車。該約定是( )。
A.附生效條件的民事法律行為
B.附解除條件的民事法律行為
C.附生效期限的民事法律行為
D.附解除期限的民事法律行為
參考答案: A
答案解析:
本題考核附條件的法律行為。附條件的法律行為，是指當事人在法律行為中約定-定的條件，并且把該條件的成就與否作為法律行為效力發(fā)生或者消滅根據(jù)的民事法律行為。判斷的核心是所附條件是否是確定的事實，本題中，該車能否通過年檢是不確定的，因此是附條件的法律行為，因此正確答案為選項A，“該車能順利通過下-年度年檢”即為生效條件。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31 以下有關增值稅起征點的說法中，正確的有( )。
A.增值稅起征點的適用范圍限于個人
B.銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元
C.銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元
D.按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。
32 外國甲公司收購境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了-家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價款為1 20萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有( )。
A.甲公司于2012年5月30日向乙公司-次支付120萬美元
B.甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬美元，2013年2月28日支付60萬美元
C.甲公司于2013年2月28日向乙公司-次支付120萬美元
D.甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬美元，2013年8月30日支付40萬美元
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核收購境內(nèi)資產(chǎn)的價款支付期限。根據(jù)規(guī)定，對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金。該合營企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應于2012年5月31日前向乙公司支付120萬美元的購買金。因此，A選項是符合規(guī)定的;另外，對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金。B選項和C選項因甲公司在向乙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付的數(shù)額不足總金額的60%，是不符合規(guī)定的;D選項因不符合應在1年內(nèi)付清全部購買金的規(guī)定，也是錯誤的。
33下列各項中，符合上市公司向原股東配售股份條件的有( )。
A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%
B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量
C.采用證券法規(guī)定的代銷或包銷方式發(fā)行
D.不用滿足公開發(fā)行新股的一般條件
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。上市公司向原股東配售股份應當采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行，故選項C錯誤。上市公司向原股東配售股份的，還要滿足公開發(fā)行新股的-般條件，故選項D錯誤。
34 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權限的，則( )。
A.票據(jù)代理無效
B.在權限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效
C.超越代理權限的部分由被代理人承擔票據(jù)責任
D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據(jù)責任
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據(jù)責任，在權限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效。
35 根據(jù)規(guī)定，單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的股東，有-定事由時，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到損失，通過其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應予以受理。該事由包括( )。
A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的
B.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)2年以上不能做出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的
C.經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失
D.公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核公司解散的原因。本題四個選項均屬于人民法院應當予以受理的情形。
36 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D.進口貨物，為報關進口的當天
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天，所以選項A錯誤;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以選項B錯誤;視同銷售貨物行為為貨物移送當天，進口貨物，為貨物報關進口的當天，所以選項CD正確。
37 “營改增”政策中的納稅人，其提供的下列服務中，屬于免征增值稅的有( )。
A.海峽兩岸海上和空中直航業(yè)務
B.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分
C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務
D.青藏鐵路公司提供鐵路運輸服務免收增值稅
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核“營改增”的免稅項目。選項B屬于限額即征即退政策。
38 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有( )。
A.混合銷售涉及的非應稅勞務收入
B.商業(yè)企業(yè)零售收入
C.逾期包裝物押金收入
D.向購買方收取的各項價外收入
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價款一定是含稅價格，例如：商場向消費者銷售的“零售價格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價格”一定是不含稅價格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收入或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。
39 下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述中，正確的有( )。
A.企業(yè)債務重組中，如果債務人發(fā)生財務困難的情況下進行的重組，此時稅法上不視同資產(chǎn)交易
B.企業(yè)法律方式的改變視同成立新企業(yè)，原企業(yè)需要進行清算處理
C.企業(yè)股權收購中，被收購企業(yè)應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購方作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
D.企業(yè)合并應視同被合并企業(yè)的終結，在稅務處理上-般應實行企業(yè)清算
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅重組業(yè)務的有關規(guī)定。債務重組是指債務人發(fā)生財務困難的情況下，由債權人與債務人協(xié)議或法院裁決，而對債務做出債務處理的事項，這種事項視同資產(chǎn)交易。
40 下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有( )。
A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰
B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，雙方未簽訂仲裁條款
C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償
D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核當事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴;選項C中原告不是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織，不能起訴;選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，D中情形可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。
41 以個人財產(chǎn)出資設立的個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償所有債務，對尚未清償?shù)膫鶆?，下列處理方式中，不符合《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定的有( )。
A.不再清償
B.以投資人個人財產(chǎn)承擔無限責任
C.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債權人?年內(nèi)未提出清償要求的，則不再清償
D.以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，如果債權人?年內(nèi)未提出清償要求的，則不再清償
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核個人獨資企業(yè)投資人的持續(xù)償債責任。(1)個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，因此選項A不符合法律規(guī)定;(2)個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍然承擔償還責任，但債權人5年內(nèi)未向債務人提出償債要求的，該責任消滅，因此選項C不符合法律規(guī)定。
42 在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.股息
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權使用費
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額。在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以“收入全額減除財產(chǎn)凈值”后的余額為應納稅所得額。
43 下列情形中，允許當事人解除合同的有( )。
A.甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，并且不因此損害國家利益和社會公共利益
B.甲遲延履行主要債務，經(jīng)乙催告后在合理期限內(nèi)仍未履行
C.由于不可抗力致使甲、乙雙方合同的全部義務不能履行
D.乙有違約行為致使甲、乙雙方不能實現(xiàn)合同目的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核合同的解除。合同的解除，分為約定解除與法定解除兩種情況。本題中選項A屬于約定解除，選項BCD屬于法定解除。
44 下列情形中，屬于票據(jù)偽造的有( )。
A.張某以王某的名義簽章出票
B.張某在票據(jù)上更改了收款人
C.張某在票據(jù)上更改了付款日期
D.張某以王某的名義在票據(jù)上簽章背書
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核票據(jù)的偽造。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的偽造，是指無權限人假冒他人名義或者虛構他人名義簽章的行為，而票據(jù)變造是對票據(jù)上簽章以外的事項加以變更的行為。
45 下列情形中，招標采購時應予廢標的有( )。
A.符合專業(yè)條件的供應商不足3家
B.出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為
C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付
D.因重大變故，取消采購任務
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核應予廢標的情形。本題四項均符合規(guī)定。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46 以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核其他商品銷售收入的確認。
47商業(yè)銀行的分支機構具有法人資格，可以依法開展業(yè)務，并獨立承擔民事責任。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核商業(yè)銀行的設立。商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內(nèi)依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。
48 國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核國有獨資公司。
49 保險公司不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，國務院保監(jiān)會可以依法向法院申請對該保險公司進行重整、和解或破產(chǎn)清算。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核保險公司。保險公司不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，國務院保險監(jiān)督管理機構可以依法向人民法院申請對該保險公司進行“重整或破產(chǎn)清算”，不包括和解。
50 銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核有關票據(jù)簽章的規(guī)定。銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。
51 財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款可以作為單位定期存款存人金融機構。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核單位存款基本原則。財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。
52 股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核股權分置改革的相關政策。
53 甲公司向乙公司簽發(fā)-張出票日期為2013年4月1日的銀行本票，則該銀行本票的最長付款期限的最后日期為2013年6月1日。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核本票的付款期限。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票自出票之日起，付款期限最長不得超過2個月。
54 納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，由于沒有取得收入，因此一律不屬于營改增應稅勞務的范圍。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核增值稅應稅勞務的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務視同提供應稅服務。但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。
55 自然人可以作為受益人，法人不能作為受益人。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核保險合同。受益人的資格-般沒有限制，自然人、法人均可為受益人，胎兒作為受益人應以活著出生為限。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56甲、乙、丙共同投資設立-普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價人民幣8萬元出資，丙以勞務作價人民幣4萬元出資;各合伙人按相同比例分配盈利、分擔虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結算手續(xù)。此后丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)價值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負責清償債務。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負責清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務出資的，不承擔償還貸款義務。
要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題。
(1)甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立?并說明理由。
(2)合伙企業(yè)所欠銀行貸款應如何清償?
(3)在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部之間應如何分擔清償責任?
答案解析:
(1)①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務與其他合伙人承擔連帶責任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。
②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力，故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立，其應對銀行貸款承擔連帶清償責任。
③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務出資成為合伙人，也應承擔合伙人的法律責任，故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。
④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務承擔連帶清償責任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。
(2)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應用合伙企業(yè)的財產(chǎn)清償，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償時，由各合伙人承擔無限連帶責任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時，未清償債務便分配財產(chǎn)，是違法無效的，應全部退還已分得的財產(chǎn);退還的財產(chǎn)應首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠?，由甲、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。
(3)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔按份責任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結算手續(xù)，結清了對合伙企業(yè)的財產(chǎn)債務關系，故不再承擔內(nèi)部清償份額;如在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協(xié)議的約定分擔清償責任;乙、丙、丁任何-人實際支付的清償數(shù)額超過其應承擔的份額時，有權就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。
57 甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資;甲執(zhí)行A企業(yè)事務，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元;A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所;A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。
要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，回答下列問題。
(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。
(2)合伙協(xié)議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務?簡要說明理由。
(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。
答案解析:
(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。執(zhí)行事務合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務并向其支付報酬是符合規(guī)定的。
(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙;②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議;③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所;④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告;⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料;⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟;⑦執(zhí)行事務合伙人怠于行使權利時，督促其行使權利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟;⑧依法為本企業(yè)提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務。
(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。
58 甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，丙、丁不得過問企業(yè)事務;利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。
要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題。
(1)合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡要說明理由。
答案解析:
(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)可以委托-名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務。未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的其他合伙人不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務。但不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況，執(zhí)行事務合伙人應定期向其他合伙人報告事務執(zhí)行情況及企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況，因此題目中說“丙、丁不得過問企業(yè)事務”，這不符合規(guī)定。
(2)甲聘請王某擔任企業(yè)經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員必須經(jīng)全體合伙人-致同意。
(3)鄭某沒有成為合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經(jīng)全體合伙人同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議，乙僅征得甲的同意，沒有征得丙丁的同意，故鄭某不能成為合伙企業(yè)的合伙人。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59甲公司與乙公司于2013年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：
(1)由乙公司于2013年10月30 日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元;
(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元;
(3)如-方遲延履行，應向另-方支付違約金20萬元;
(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔-般保證責任。
合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。
11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同;同時要求丙公司履行-般保證責任。
要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。
(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?說明理由。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。
(5)丙公司在什么條件下應當履行-般保證責任?
答案解析:
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。因為，定金是由合同當事人約定，數(shù)額也由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。因此，甲乙雙方可以約定定金擔保方式，約定的數(shù)額25萬元也未超過主合同標的額的20%。
(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法?！逗贤ā冯m然規(guī)定了合同可以解除，其中約定解除包括協(xié)商解除和約定解除權，而甲乙雙方并未在合同中約定解除權，并且也未協(xié)商-致。法定解除則有法定情形，當事人的情況也不符合。因此，乙公司通知甲公司解除合同不合法。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，約定的違約金低于造成損失的，當事人可以請求人民法院或仲裁機構予以增加。甲乙雙方約定的違約金為20萬元，而甲公司的損失達50萬元，因此，甲公司可以請求人民法院予以增加。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，當事人-方不履行非金錢債務或者履行非金錢債務不符合約定的，對方可以要求履行。
(5)依據(jù)《擔保法》的規(guī)定，-般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任;之后，則丙公司應當履行-般保證責任。