單項(xiàng)選擇題
1、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。
A．11．5
B．2．5
C．3．5
D．4
2、 從服務(wù)的內(nèi)容來(lái)分，不屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ ?。?。
A．稅務(wù)咨詢類服務(wù)
B．申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)
C．訴訟咨詢類服務(wù)
D．涉稅代理類服務(wù)
多項(xiàng)選擇題
3、 對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下（ ?。┣樾蔚?，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。
A．會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的
B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，限期內(nèi)改正的
C．私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的
D．汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)
E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的
4、 對(duì)于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排
C．稅收籌劃的目的是取得“節(jié)稅”的稅收利益
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進(jìn)行
5、個(gè)體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（ ?。?。
A．用于個(gè)人和家庭的支出
B．贊助支出
C．分配股利
D．經(jīng)營(yíng)性支出
E．由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分
簡(jiǎn)答題
6、中國(guó)公民王某是一家在上交所上市的外商投資企業(yè)的中方雇員，2013年收入情況如下：
(1)1～12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；1～12月每月取得由派遣單位支付的工資3800元。
(2)3月取得境外A國(guó)的稿酬收入折合人民幣15000元，在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅折 合人民幣1800元；5月從境外8國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣25000元，在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅折合人民幣3500元。
(3)6月取得國(guó)債利息收入7125元。
(4)8月參加某電視臺(tái)節(jié)目獲得獎(jiǎng)金35000元，將所得現(xiàn)金7000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)農(nóng)民李某。
(5)9月取得審稿收入6000元。
(6)12月從某出版社取得翻譯收入3000元，稅款由出版社代付。
(7)1月18日，該公司授予王某股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元／股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定8月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。8月18日王某以授予價(jià)購(gòu)買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格5元／股。
王某2013年應(yīng)繳個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
(1)雇傭單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(15000－4800)× 25%－1005]× 12=18540(元)派遣單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(3800－3500)× 3%]×12=108(元)
(2)從境外取得的稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入因已在來(lái)源國(guó)繳納稅款，并取得來(lái)源國(guó)的納稅憑證，可以全額抵扣，兩項(xiàng)合計(jì)應(yīng)繳個(gè)人所得稅=15000×(1－2()%)×20%×(1－30%)+25000×(1－2004)×20%－1800－3500=380(元)
(3)國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=7125× 20%=1425(元)
(4)將獎(jiǎng)金收入35000元按偶然所得計(jì)稅=(35000－7000)×20%=5600(元)
(5)審稿收入按稿酬所得計(jì)稅=6000×(1－20%)×20%×(1－30%)=672(元)(6)翻譯收入由出版社代為繳納個(gè)人所得稅=(3000－800)×20%=440(元)
(7)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[60000×(5－2)÷12×20%－555]×12=29340(元)
綜上所述各項(xiàng)所得應(yīng)納(代扣代繳)的個(gè)人所得稅稅款=18540+108+380+1425+5600+672+440+29340=56505(元)
要求：
(1)按資料順序扼要指出存在的納稅問(wèn)題。
(2)正確計(jì)算王某2013年在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。
7、 位于市區(qū)的某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用240萬(wàn)元；
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)銀行同類同期貸款利率的利息40萬(wàn)元；
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用中的利息支出40萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
8、簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解的內(nèi)容。
9、某市稽查局2014年5月對(duì)位于市區(qū)一企業(yè)2013年納稅情況進(jìn)行檢查，以前曾了解該廠年初將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務(wù)檢查時(shí)，重點(diǎn)審核了“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后，又審核了“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對(duì)也沒(méi)有結(jié)果。于是，再進(jìn)一步審核了往來(lái)結(jié)算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租3000元，共計(jì)收入36000元,全部掛在“其他應(yīng)付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房上半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，未貼印花稅票。已知：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。
問(wèn)題：
1.該企業(yè)2013年少繳了哪些稅？金額多少？
2.編制調(diào)賬分錄：
10、某新辦的電腦公司，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有受托軟件開發(fā)和某品牌財(cái)務(wù)軟件的銷售、安裝、維護(hù)、培訓(xùn)。在具體經(jīng)營(yíng)中，受托開發(fā)的軟件著作權(quán)，根據(jù)雙方協(xié)議約定有歸電腦公司所有、歸委托方所有和雙方共同擁有等三種情形；財(cái)務(wù)軟件的安裝、維護(hù)、培訓(xùn)費(fèi)有的隨同軟件銷售一并收取，有的在財(cái)務(wù)軟件交付使用后按次或按期收取。（假定電腦公司開發(fā)的軟件和銷售的財(cái)務(wù)軟件均經(jīng)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記）
問(wèn)題：電腦公司取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，哪些應(yīng)繳納增值稅？哪些應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？
1、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。
A．11．5
B．2．5
C．3．5
D．4
2、 從服務(wù)的內(nèi)容來(lái)分，不屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ ?。?。
A．稅務(wù)咨詢類服務(wù)
B．申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)
C．訴訟咨詢類服務(wù)
D．涉稅代理類服務(wù)
多項(xiàng)選擇題
3、 對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下（ ?。┣樾蔚?，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。
A．會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的
B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，限期內(nèi)改正的
C．私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的
D．汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)
E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的
4、 對(duì)于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排
C．稅收籌劃的目的是取得“節(jié)稅”的稅收利益
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進(jìn)行
5、個(gè)體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（ ?。?。
A．用于個(gè)人和家庭的支出
B．贊助支出
C．分配股利
D．經(jīng)營(yíng)性支出
E．由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分
簡(jiǎn)答題
6、中國(guó)公民王某是一家在上交所上市的外商投資企業(yè)的中方雇員，2013年收入情況如下：
(1)1～12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；1～12月每月取得由派遣單位支付的工資3800元。
(2)3月取得境外A國(guó)的稿酬收入折合人民幣15000元，在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅折 合人民幣1800元；5月從境外8國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣25000元，在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅折合人民幣3500元。
(3)6月取得國(guó)債利息收入7125元。
(4)8月參加某電視臺(tái)節(jié)目獲得獎(jiǎng)金35000元，將所得現(xiàn)金7000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)農(nóng)民李某。
(5)9月取得審稿收入6000元。
(6)12月從某出版社取得翻譯收入3000元，稅款由出版社代付。
(7)1月18日，該公司授予王某股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元／股；該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定8月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。8月18日王某以授予價(jià)購(gòu)買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格5元／股。
王某2013年應(yīng)繳個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
(1)雇傭單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(15000－4800)× 25%－1005]× 12=18540(元)派遣單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(3800－3500)× 3%]×12=108(元)
(2)從境外取得的稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入因已在來(lái)源國(guó)繳納稅款，并取得來(lái)源國(guó)的納稅憑證，可以全額抵扣，兩項(xiàng)合計(jì)應(yīng)繳個(gè)人所得稅=15000×(1－2()%)×20%×(1－30%)+25000×(1－2004)×20%－1800－3500=380(元)
(3)國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=7125× 20%=1425(元)
(4)將獎(jiǎng)金收入35000元按偶然所得計(jì)稅=(35000－7000)×20%=5600(元)
(5)審稿收入按稿酬所得計(jì)稅=6000×(1－20%)×20%×(1－30%)=672(元)(6)翻譯收入由出版社代為繳納個(gè)人所得稅=(3000－800)×20%=440(元)
(7)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[60000×(5－2)÷12×20%－555]×12=29340(元)
綜上所述各項(xiàng)所得應(yīng)納(代扣代繳)的個(gè)人所得稅稅款=18540+108+380+1425+5600+672+440+29340=56505(元)
要求：
(1)按資料順序扼要指出存在的納稅問(wèn)題。
(2)正確計(jì)算王某2013年在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額。
7、 位于市區(qū)的某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用240萬(wàn)元；
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)銀行同類同期貸款利率的利息40萬(wàn)元；
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用中的利息支出40萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
8、簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解的內(nèi)容。
9、某市稽查局2014年5月對(duì)位于市區(qū)一企業(yè)2013年納稅情況進(jìn)行檢查，以前曾了解該廠年初將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務(wù)檢查時(shí)，重點(diǎn)審核了“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后，又審核了“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對(duì)也沒(méi)有結(jié)果。于是，再進(jìn)一步審核了往來(lái)結(jié)算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租3000元，共計(jì)收入36000元,全部掛在“其他應(yīng)付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房上半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，未貼印花稅票。已知：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。
問(wèn)題：
1.該企業(yè)2013年少繳了哪些稅？金額多少？
2.編制調(diào)賬分錄：
10、某新辦的電腦公司，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有受托軟件開發(fā)和某品牌財(cái)務(wù)軟件的銷售、安裝、維護(hù)、培訓(xùn)。在具體經(jīng)營(yíng)中，受托開發(fā)的軟件著作權(quán)，根據(jù)雙方協(xié)議約定有歸電腦公司所有、歸委托方所有和雙方共同擁有等三種情形；財(cái)務(wù)軟件的安裝、維護(hù)、培訓(xùn)費(fèi)有的隨同軟件銷售一并收取，有的在財(cái)務(wù)軟件交付使用后按次或按期收取。（假定電腦公司開發(fā)的軟件和銷售的財(cái)務(wù)軟件均經(jīng)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記）
問(wèn)題：電腦公司取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，哪些應(yīng)繳納增值稅？哪些應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？