1、新成立的內(nèi)部審計部門的審計執(zhí)行主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運作效果有關(guān)的項目哪些應當包括在內(nèi)?
A.實施審計的次數(shù);
B.審計發(fā)現(xiàn)報告的方式;
C.內(nèi)部審計人員抽查和報告舞弊的程序;
D.內(nèi)部審計人員應當全面接觸與開展審計工作有關(guān)的人員、記錄以及實物資產(chǎn)。
【正確答案】：D
2、在審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)的雇員，一直在申請一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以此作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多作貢獻。對于以上情況，如果審計師做出不予報告的決定，那將會：
A.違背了職業(yè)道德;
B.違背了審計實務(wù)標準中有關(guān)報告的要求;
C.是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策;
D.A和B。
【正確答案】：D
3、《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標準
A.為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則;
B.是幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南;
C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則;
D.有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。
【正確答案】：A
4、對兩個項目相關(guān)風險進行評估時，以下說法正確的是：
I、管理*要求的活動通常比審計委員會要求的具有更低的風險;
II、風險通常應當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量;
III、預算金額較大的活動通常比預算金額小的具有更高的風險。
A.I、II、III
B.僅有II
C.僅有III
D.I和III
【正確答案】：B
5、以下哪一項是《標準》未要求審計執(zhí)行主管要做到的?
A.協(xié)調(diào)與外部審計師相關(guān)的審計工作;
B.將內(nèi)部審計師與外部審計師協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給管理層及董事會;
C.將外部審計師業(yè)績的評價結(jié)果報告給管理層及董事會;
D.投入力量提供年度財務(wù)報告審計的資料。
【正確答案】：D 6、根據(jù)《標準》的規(guī)定，協(xié)助遏制舞弊是內(nèi)部審計師的責任，那么內(nèi)部審計師通常應如何做才能更好地完成這項職責?
A.在對可能的舞弊進行調(diào)查時與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機構(gòu)配合;
B.每次審計中都對舞弊進行測試并盡可能進行追查;
C.協(xié)助設(shè)計控制系統(tǒng)以防止舞弊;
D.評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L險方面的充分性和有效性。
【正確答案】：D
7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)紀錄的收益額比預計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應該：
A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預計金額的原因;
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;
C.通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查;
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
【正確答案】：B
8、某新來的助理審計人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其它參加審計。內(nèi)部審計部門應采用下列何種方式方屬遵循準則關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定?
A.由精通該領(lǐng)域?qū)徲嫷母呒墝徲嬋藛T嚴格督察助理審計人員的工作;
B.助理審計人員開展審計工作并編制審計報告，并交由內(nèi)部審計主管詳細審閱;
C.a與b 均是;
D.a與b 均不是。
【正確答案】：A
9、內(nèi)部審計部門開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是：
A.現(xiàn)有的獨立性與權(quán)威性;
B.可以利用的技術(shù)專長;
C.不強調(diào)財務(wù)方面;
D.內(nèi)部審計工作可以保密。
【正確答案】：A
10、以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的獨立性?
1、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準;
2、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制;
3、在安裝之前，對計算機新的應用程序進行復查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正確答案】：D11、下列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責任的是：
A.確定機構(gòu)環(huán)境是否有利于增強控制意識
B.保證防止舞弊的發(fā)生
C.了解可能發(fā)生舞弊的活動
D.評估管理*為防止舞弊而采取的行動的有效性
【正確答案】：B
12、下面哪種職工工資單的控制活動是人力資源管理部門的責任?
A.分發(fā)職工工資支票。
B.在整個組織中控制加班時間。
C.批準職工工資單主文件的增刪。
D.接收未經(jīng)索取的職工工資支票并保留至終處理。
【正確答案】：C
13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：
A.對于雇員的監(jiān)督;
B.公司政策手冊的運用;
C.設(shè)置質(zhì)量控制部門;
D.內(nèi)部審計。
【正確答案】：A
14、某公司在個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供應商進行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時，以下哪項審計程序為有效：
A.確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫
B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析
C.從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對現(xiàn)存的存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較
D.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中
【正確答案】：B
15、在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下哪項指標為合適：
A.每小時檢測汽車的數(shù)目。
B.檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率。
C.每位檢測人員檢測汽車的數(shù)目。
D.每個出納的平均收費額。
【正確答案】：C
A、不正確。該指標會隨檢測員數(shù)目的增加而增大。
B、不正確。該指標會隨檢測員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標只能通過減少檢測人員數(shù)目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指標中有用的一個。
D、不正確。該指標會隨收費標準的提高而增大16、以下哪項陳述是對內(nèi)部審計職能與以前的業(yè)務(wù)有關(guān)的后續(xù)活動負有責任的佳描述：
A.內(nèi)部審計師應確定已采取糾正行動，并正在取得理想的結(jié)果，或管理*是否承擔不采取糾正行動的風險;
B.內(nèi)部審計師應確定管理*是否積極地采取了糾正行動，但審計師沒有責任確定糾正行動是否正在取得理想的結(jié)果。這項測定是管理*的責任;
C.首席審計執(zhí)行官僅在接受高層管理*或?qū)徲嬑瘑T會的指令時，才有責任安排后續(xù)檢查活動。否則，后續(xù)檢查完全可以自由決定;
D.以上都不是。
【正確答案】：A
17、以下各項控制程序中，哪項不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為：
A.要求必須從經(jīng)批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存
B.要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應商購貨
C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供應商簽定購貨合同
D.要求各月從所有供應商處的購貨總額不能超過該月的采購預算
【正確答案】：D
18、某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負責定購產(chǎn)品和確定零售價格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。超過初預算的采購要求必須由營銷經(jīng)理批準。這一程序：
Ⅰ 應對稀缺的組織資源提供有效的分配
Ⅱ 是檢查控制程序
Ⅲ 是不必要的，由于每個產(chǎn)品經(jīng)理以產(chǎn)生的收益作為評價
A.僅為Ⅰ
B.僅為Ⅲ
C.僅為Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
【正確答案】：A
19、如果市場部存在舞弊行為，以下哪項超越了內(nèi)部審計師的職責范圍?
A.告知從事該不正當行為的人員其法律權(quán)利。
B.確定該不正當行為的影響。
C.與適當級別的管理層討論該不正當行為。
D.將該不正當行為寫入給審計委員會的報告中。
【正確答案】：A
20、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時重要的因素是：
A.它的目標與該組織整體目標一致。
B.它有大量技術(shù)人員。
C.在預算過程中優(yōu)先考慮它。
D.它運用先進的技術(shù)。
【正確答案】：A
21、審計部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會涉及以下哪項內(nèi)容?
A.審計主任就有關(guān)審計師業(yè)績和職業(yè)發(fā)展提出忠告;
B.評價審計師和審計部門對有關(guān)標準的遵守情況，審計的有效程度和對部門的遵守情況;
C.對一般審計人員、審計經(jīng)理和其他審計職位，制定具體的職位說明;
D.就計算機技術(shù)設(shè)置單位內(nèi)部培訓并要求審計人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗。
【正確答案】：B
22、一個內(nèi)部審計部門的質(zhì)量保證項目在合理的程度上保證審計工作符合各項應用標準。以下哪項是為了反饋審計部門工作效果而設(shè)的?
I.適當監(jiān)督。
II.適當培訓。
III.內(nèi)部檢查。
Ⅳ.外部檢查。
A.I、II和III
B.Ⅱ、III和IV
C.I、III和IV
D.I、Ⅱ、川和IV
【正確答案】：C
23、管理層斷言內(nèi)部審計師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標準不適當。管理層制定的書面業(yè)績標準模糊，不得不由內(nèi)部審計師進行解釋。在這種情況下，內(nèi)部審計師為了運用應有的職業(yè)審慎，應該
A.保證他們的解釋是合理的。
B.保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。
C.就用于衡量業(yè)績的標準與被審計單位達成一致
D.將管理層的異議寫入審計報告。
【正確答案】：C
24、在審計過程中要獲得某一審計發(fā)現(xiàn)就需要將實際情形與相關(guān)的準則或標準進行比較。以下哪項內(nèi)容作為支持某一審計發(fā)現(xiàn)的準則或標準為恰當?
A.部門的質(zhì)量標準的操作程序(數(shù)字與日期)。
B.內(nèi)部會計控制原則，引自注冊會計師手冊的相關(guān)內(nèi)容。
C.理想的經(jīng)營實務(wù)，基于內(nèi)部審計師參與許多公司內(nèi)部審計實務(wù)所積累的經(jīng)驗與知識。
D.所有上述內(nèi)容。
【正確答案】：D
25、《標準》要求內(nèi)部審計師了解與管理層舞弊相關(guān)的因素(危險信號)。以下哪項因素通常與管理層舞弊無關(guān)?
A.慷概的業(yè)績獎勵制度。
B.盛氣凌人的管理層。
C.實際結(jié)果與預算的日常比較。
D.只關(guān)注財務(wù)業(yè)績不斷增長的管理層
【正確答案】：C
26、下列哪項陳述正確地描述了近在審計專業(yè)界出現(xiàn)的“危險信號(紅旗標志)”這一新名詞的特征?
I.危險信號(紅旗標志)是與舞弊行為相關(guān)的項目或行為。
II.內(nèi)部審計師應該對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有危險信號(紅旗標志)進行記錄。
III.許多危險信號(紅旗標志)的性質(zhì)是是“主觀的”，即使是在計劃合理并且按〈標準〉實施的審計過程中也有可能沒有引起內(nèi)部審計師的注意。
A.I和Ⅱ
B.I和III
C.Ⅱ和III
D.只有III
【正確答案】：B
A.實施審計的次數(shù);
B.審計發(fā)現(xiàn)報告的方式;
C.內(nèi)部審計人員抽查和報告舞弊的程序;
D.內(nèi)部審計人員應當全面接觸與開展審計工作有關(guān)的人員、記錄以及實物資產(chǎn)。
【正確答案】：D
2、在審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)的雇員，一直在申請一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以此作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多作貢獻。對于以上情況，如果審計師做出不予報告的決定，那將會：
A.違背了職業(yè)道德;
B.違背了審計實務(wù)標準中有關(guān)報告的要求;
C.是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策;
D.A和B。
【正確答案】：D
3、《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標準
A.為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準則;
B.是幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南;
C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則;
D.有助于總體上理解內(nèi)部審計責任。
【正確答案】：A
4、對兩個項目相關(guān)風險進行評估時，以下說法正確的是：
I、管理*要求的活動通常比審計委員會要求的具有更低的風險;
II、風險通常應當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量;
III、預算金額較大的活動通常比預算金額小的具有更高的風險。
A.I、II、III
B.僅有II
C.僅有III
D.I和III
【正確答案】：B
5、以下哪一項是《標準》未要求審計執(zhí)行主管要做到的?
A.協(xié)調(diào)與外部審計師相關(guān)的審計工作;
B.將內(nèi)部審計師與外部審計師協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給管理層及董事會;
C.將外部審計師業(yè)績的評價結(jié)果報告給管理層及董事會;
D.投入力量提供年度財務(wù)報告審計的資料。
【正確答案】：D 6、根據(jù)《標準》的規(guī)定，協(xié)助遏制舞弊是內(nèi)部審計師的責任，那么內(nèi)部審計師通常應如何做才能更好地完成這項職責?
A.在對可能的舞弊進行調(diào)查時與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機構(gòu)配合;
B.每次審計中都對舞弊進行測試并盡可能進行追查;
C.協(xié)助設(shè)計控制系統(tǒng)以防止舞弊;
D.評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L險方面的充分性和有效性。
【正確答案】：D
7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)紀錄的收益額比預計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應該：
A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預計金額的原因;
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;
C.通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查;
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
【正確答案】：B
8、某新來的助理審計人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這次是其它參加審計。內(nèi)部審計部門應采用下列何種方式方屬遵循準則關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定?
A.由精通該領(lǐng)域?qū)徲嫷母呒墝徲嬋藛T嚴格督察助理審計人員的工作;
B.助理審計人員開展審計工作并編制審計報告，并交由內(nèi)部審計主管詳細審閱;
C.a與b 均是;
D.a與b 均不是。
【正確答案】：A
9、內(nèi)部審計部門開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是：
A.現(xiàn)有的獨立性與權(quán)威性;
B.可以利用的技術(shù)專長;
C.不強調(diào)財務(wù)方面;
D.內(nèi)部審計工作可以保密。
【正確答案】：A
10、以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的獨立性?
1、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準;
2、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制;
3、在安裝之前，對計算機新的應用程序進行復查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正確答案】：D11、下列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責任的是：
A.確定機構(gòu)環(huán)境是否有利于增強控制意識
B.保證防止舞弊的發(fā)生
C.了解可能發(fā)生舞弊的活動
D.評估管理*為防止舞弊而采取的行動的有效性
【正確答案】：B
12、下面哪種職工工資單的控制活動是人力資源管理部門的責任?
A.分發(fā)職工工資支票。
B.在整個組織中控制加班時間。
C.批準職工工資單主文件的增刪。
D.接收未經(jīng)索取的職工工資支票并保留至終處理。
【正確答案】：C
13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：
A.對于雇員的監(jiān)督;
B.公司政策手冊的運用;
C.設(shè)置質(zhì)量控制部門;
D.內(nèi)部審計。
【正確答案】：A
14、某公司在個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供應商進行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時，以下哪項審計程序為有效：
A.確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫
B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析
C.從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對現(xiàn)存的存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較
D.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中
【正確答案】：B
15、在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下哪項指標為合適：
A.每小時檢測汽車的數(shù)目。
B.檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率。
C.每位檢測人員檢測汽車的數(shù)目。
D.每個出納的平均收費額。
【正確答案】：C
A、不正確。該指標會隨檢測員數(shù)目的增加而增大。
B、不正確。該指標會隨檢測員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標只能通過減少檢測人員數(shù)目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指標中有用的一個。
D、不正確。該指標會隨收費標準的提高而增大16、以下哪項陳述是對內(nèi)部審計職能與以前的業(yè)務(wù)有關(guān)的后續(xù)活動負有責任的佳描述：
A.內(nèi)部審計師應確定已采取糾正行動，并正在取得理想的結(jié)果，或管理*是否承擔不采取糾正行動的風險;
B.內(nèi)部審計師應確定管理*是否積極地采取了糾正行動，但審計師沒有責任確定糾正行動是否正在取得理想的結(jié)果。這項測定是管理*的責任;
C.首席審計執(zhí)行官僅在接受高層管理*或?qū)徲嬑瘑T會的指令時，才有責任安排后續(xù)檢查活動。否則，后續(xù)檢查完全可以自由決定;
D.以上都不是。
【正確答案】：A
17、以下各項控制程序中，哪項不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為：
A.要求必須從經(jīng)批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存
B.要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應商購貨
C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供應商簽定購貨合同
D.要求各月從所有供應商處的購貨總額不能超過該月的采購預算
【正確答案】：D
18、某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負責定購產(chǎn)品和確定零售價格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。超過初預算的采購要求必須由營銷經(jīng)理批準。這一程序：
Ⅰ 應對稀缺的組織資源提供有效的分配
Ⅱ 是檢查控制程序
Ⅲ 是不必要的，由于每個產(chǎn)品經(jīng)理以產(chǎn)生的收益作為評價
A.僅為Ⅰ
B.僅為Ⅲ
C.僅為Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
【正確答案】：A
19、如果市場部存在舞弊行為，以下哪項超越了內(nèi)部審計師的職責范圍?
A.告知從事該不正當行為的人員其法律權(quán)利。
B.確定該不正當行為的影響。
C.與適當級別的管理層討論該不正當行為。
D.將該不正當行為寫入給審計委員會的報告中。
【正確答案】：A
20、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時重要的因素是：
A.它的目標與該組織整體目標一致。
B.它有大量技術(shù)人員。
C.在預算過程中優(yōu)先考慮它。
D.它運用先進的技術(shù)。
【正確答案】：A
21、審計部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會涉及以下哪項內(nèi)容?
A.審計主任就有關(guān)審計師業(yè)績和職業(yè)發(fā)展提出忠告;
B.評價審計師和審計部門對有關(guān)標準的遵守情況，審計的有效程度和對部門的遵守情況;
C.對一般審計人員、審計經(jīng)理和其他審計職位，制定具體的職位說明;
D.就計算機技術(shù)設(shè)置單位內(nèi)部培訓并要求審計人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗。
【正確答案】：B
22、一個內(nèi)部審計部門的質(zhì)量保證項目在合理的程度上保證審計工作符合各項應用標準。以下哪項是為了反饋審計部門工作效果而設(shè)的?
I.適當監(jiān)督。
II.適當培訓。
III.內(nèi)部檢查。
Ⅳ.外部檢查。
A.I、II和III
B.Ⅱ、III和IV
C.I、III和IV
D.I、Ⅱ、川和IV
【正確答案】：C
23、管理層斷言內(nèi)部審計師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標準不適當。管理層制定的書面業(yè)績標準模糊，不得不由內(nèi)部審計師進行解釋。在這種情況下，內(nèi)部審計師為了運用應有的職業(yè)審慎，應該
A.保證他們的解釋是合理的。
B.保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。
C.就用于衡量業(yè)績的標準與被審計單位達成一致
D.將管理層的異議寫入審計報告。
【正確答案】：C
24、在審計過程中要獲得某一審計發(fā)現(xiàn)就需要將實際情形與相關(guān)的準則或標準進行比較。以下哪項內(nèi)容作為支持某一審計發(fā)現(xiàn)的準則或標準為恰當?
A.部門的質(zhì)量標準的操作程序(數(shù)字與日期)。
B.內(nèi)部會計控制原則，引自注冊會計師手冊的相關(guān)內(nèi)容。
C.理想的經(jīng)營實務(wù)，基于內(nèi)部審計師參與許多公司內(nèi)部審計實務(wù)所積累的經(jīng)驗與知識。
D.所有上述內(nèi)容。
【正確答案】：D
25、《標準》要求內(nèi)部審計師了解與管理層舞弊相關(guān)的因素(危險信號)。以下哪項因素通常與管理層舞弊無關(guān)?
A.慷概的業(yè)績獎勵制度。
B.盛氣凌人的管理層。
C.實際結(jié)果與預算的日常比較。
D.只關(guān)注財務(wù)業(yè)績不斷增長的管理層
【正確答案】：C
26、下列哪項陳述正確地描述了近在審計專業(yè)界出現(xiàn)的“危險信號(紅旗標志)”這一新名詞的特征?
I.危險信號(紅旗標志)是與舞弊行為相關(guān)的項目或行為。
II.內(nèi)部審計師應該對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有危險信號(紅旗標志)進行記錄。
III.許多危險信號(紅旗標志)的性質(zhì)是是“主觀的”，即使是在計劃合理并且按〈標準〉實施的審計過程中也有可能沒有引起內(nèi)部審計師的注意。
A.I和Ⅱ
B.I和III
C.Ⅱ和III
D.只有III
【正確答案】：B