一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試卷紙上無效。)
1.下列哪一項是區(qū)分不同稅種的主要標準?( )
A.納稅主體
B.征稅對象
C.稅率
D.稅目
2.下列屬于應(yīng)當征收增值稅的混合銷售行為是( )。
A.某集團公司既銷售商品，也提供住宿服務(wù)
B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
C.電視機廠銷售電視機并實行有償送貨上門
D.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
3.下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是( )。
A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.外購已稅輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒
D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油
4.下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是( )。
A.以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為
5.納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是( )。
A.企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入
B.保險公司的攤回分保費用
C.農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
6.關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為( )。
A.郵運進口的貨物，應(yīng)當以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費
B.進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費
C.進口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定
D.出口貨物的離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境后的后口岸價格為實際價格
7.某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )。
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
8.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A.印花稅
B.土地出讓金
C.前期工程費
D.借款利息費用
9.某公園有辦公用房一棟.房產(chǎn)價值5000萬元。2011年將其中的一半對外出租，取得租金收入50萬元。已知該地區(qū)計算房產(chǎn)余值時減除幅度為30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )。
A.5萬元
B.6萬元
C.21萬元
D.16萬元
10.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿1個月
B.自批準征用之日起滿3個月
C.自批準征用之日起滿6個月
D.自批準征用之日起滿1年
11.王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。
A.7500元
B.14529.91元
C.15000元
D.17550元
12.某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120.7噸，180.5噸。100馬力的拖船1艘;該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.1630元
B.1755元
C.2500元
D.2000元
13.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值220萬元;二是技術(shù)開發(fā)合同，合同記載金額100萬，其中研發(fā)經(jīng)費30萬。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A.1500元
B.600元
C.1450元
D.1470元
14.下列各項中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是( )。
A.承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金要計征契稅
B.契稅實行3%—5%的幅度稅率
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
15.某小型企業(yè)2011年度自行申報收入總額120萬元、成本費用125萬元，經(jīng)營虧損5萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5.10萬元
B.3.47萬元
C.4.58萬元
D.6.38萬元
16.朱先生所在的公司2010年實行雇員股票期權(quán)計劃。2010年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價2元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2010年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年11月18日朱先生以授予價購買股票60000股，當日該股票的公開市場價格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.28000
C.35000
D.35375
17.甲國居民有來源于乙國的所得10萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為25%、18%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )。
A.0
B.1萬元
C.0.7萬元
D.1.2萬元
18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地( )的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.連續(xù)12個月累計超過60天
B.連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天
C.連續(xù)6個月累計超過30天
D.連續(xù)6個月累計超過90天
19.可以通過行政法規(guī)形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰的機構(gòu)是( )。
A.國務(wù)院
B.全國人民代表大會
C.地方人民代表大會
D.國家稅務(wù)總局
20.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報告的表述中，正確的是( )。
A.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用
C.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)的決策起舉足輕重的作用
D.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用
二、多選選擇題(本題型共15小題，每小題1分，共15分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列項目中，屬于稅收法律的是( )。
A.企業(yè)所得稅法
B.農(nóng)業(yè)稅條例
C.稅收征收管理法
D.個人所得稅法
2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.在加拿大提供修理勞務(wù)
B.酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)
C.食品廠直接向消費者銷售月餅
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
3.下列有關(guān)消費稅的表述正確的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)的，應(yīng)按高售價計征消費稅
B.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
C.進口環(huán)節(jié)消費稅一律不得給予減免稅
D.以10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
4.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A.有線電視臺廣告的播映
B.資料借閱業(yè)務(wù)
C.出租文化場所
D.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)
5.企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有( )。
A.事業(yè)單位出租房屋行為
B.企業(yè)購買房屋行為
C.油田開采天然原油并銷售行為
D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為
6.下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。
A.運往境外修理的機械，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格
B.租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，按一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.贈送等其他方式進口的貨物.應(yīng)當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
7.關(guān)于資源稅，下列說法正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
B.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，北方海鹽和南方海鹽的資源稅稅額相同
C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
D.開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣不征資源稅
8.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)對外出租的
C.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
D.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
9.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。
A.個人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅10.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是( )。
A.土地使用權(quán)出售，其計稅依據(jù)為成交價格
B.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)
C.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)
D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅
11.下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。
A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B.企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當期直接扣除
C.經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計提的折舊
D.企業(yè)發(fā)生的開辦費，屬于長期待攤費用;按規(guī)定攤銷，準予扣除
12.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有( )。
A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
13.下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有( )。
A.罰金
B.罰款
C.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
D.沒收非法所得
14.關(guān)于行政復(fù)議申請人，下列說法正確的有( )。
A.與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議
B.雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨申請行政復(fù)議
C.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議
D.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議
15.企業(yè)稅務(wù)登記代理的種類有( )。
A.納稅事項稅務(wù)登記代理
B.變更稅務(wù)登記代理
C.停業(yè)登記代理
D.稅務(wù)登記代理
三、計算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1.某旅游開發(fā)有限公司2011年10月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)下設(shè)文物保護單位舉辦文化節(jié)門票收入1205萬元;
(2)在景區(qū)索道客運收入800萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入1050萬元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取50萬元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，性收取進場費10萬元。當月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計算商店應(yīng)繳納的增值稅。
2.某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)上月購進并入庫的原材料一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，稅金17萬元;
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售給A廠機床30臺，共60萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到;
(3)采用分期付款結(jié)算方式銷售給B廠機床100臺，價款共200萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40萬元，但實際上只收回了30萬元;
(4)銷售一批小型農(nóng)用機械，開具普通發(fā)票上注明銷售額113萬元，上月已收預(yù)收款20萬元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到;
(5)盤虧一批2011年2月份購入的物資(已抵扣進項稅額為6.8萬元)，盤虧金額為1萬元;
(6)采用其他方式銷售給C廠一些機床配件，價款70萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，貨款已收到。
請計算并回答下列問題：
(1)如何確定各項增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間?
(2)請根據(jù)上述資料分析并計算該物資公司當月應(yīng)納增值稅。
3.某市一家內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2月1日與當?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔(dān)風(fēng)險，該酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%。)
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(2)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
(3)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目。
(4)2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。
4.某甲系A(chǔ)市居民，于2008年2月以80萬元購得一套臨街的商鋪，并支付相關(guān)稅費2萬元，購置后該商鋪后一直將其對外出租。2011年5月，將臨街商鋪改租為賣，以150萬元的售價轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為120萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
(2)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。
四、綜合題(本題型共3小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為13分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，高得分為18分，第2小題14分，第3小題14分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.傳奇針織廠是一家注冊資本5000萬元的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)廠區(qū)坐落在某縣城，全年實際占地10000平方米，其中，廠房占地8000平方米，辦公樓占地1200平方米，廠區(qū)內(nèi)部道路及綠化占地800平方米。
(2)該廠擁有貨車10輛(每輛凈噸位10噸)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人)，接送職工上下班用的大型客車3輛(每輛乘50人)，5座小型客車15輛。
(3)當年銷售自產(chǎn)針織衫、內(nèi)衣等共計8000萬元(不含稅價格);購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫;支付購貨的運輸費用300萬元，裝卸費和保險費60萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;收購農(nóng)民種植的良種棉花，在經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準適用的收購憑證上注明的買價累計為1000萬元。
(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5000萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元、銷售費用1200萬元、管理費用600萬元(不含應(yīng)計入管理費用中的稅金)。
(5)全年實發(fā)工資總額為900萬元，并按照實發(fā)工資和稅法規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，取得了繳納工會會費的相關(guān)票據(jù)。
(6)2月份，該廠接受A公司贈與的機器設(shè)備一臺并于當月投入使用，發(fā)票所列金額為400萬元，企業(yè)自己負擔(dān)的運輸費、保險費和安裝調(diào)試費50萬元;全年計入成本、費用的固定資產(chǎn)折舊為60萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
(7)所發(fā)生的財務(wù)費用中包括支付銀行貸款的利息120萬元和向甲企業(yè)(非金融企業(yè))支付借款1000萬元的本年利息80萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(8)所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告費1500萬元。
(9)所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費58萬元。
(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，載貨汽車年納稅額每噸40元，大型客車年納稅額600元，小型客車的年納稅額400元。)
根據(jù)上述資料，請分析并計算：
(1)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅。
(3)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
(4)計算該企業(yè)超過扣除標準的機器設(shè)備的折舊費用。
(5)計算該企業(yè)超過扣除標準的財務(wù)費用。
(6)計算該企業(yè)超過扣除標準的廣告費用。
(7)計算該企業(yè)超過扣除標準的業(yè)務(wù)招待費用。
(8)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
(9)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(印花稅忽略不計)。
2.某企業(yè)2011年度實現(xiàn)會計利潤26萬元，自行向稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額是26萬元，適用企業(yè)所得稅稅率20%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是5.2萬元。經(jīng)某注冊會計師進行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：
(1)應(yīng)納稅所得額中含2011年的國庫券利息收入2萬元，購買其他企業(yè)的債券取得利息收人4萬元。
(2)5月銷售產(chǎn)品取得價外收入46.8萬元。并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計入“應(yīng)付福利費”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17%、消費稅稅率30%、城市維護建設(shè)稅稅率7%、教育費附加征收率為3%。
(3)應(yīng)納稅所得額中含從M公司(居民企業(yè))分回的稅后權(quán)益性投資收益5萬元，經(jīng)核定M公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款6萬元。
(5)“管理費用”賬戶中，列支了2011年度的新產(chǎn)品開發(fā)費用8萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。(6)實際列支了全年的與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費用12萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的營業(yè)收入為1000萬元。
(7)為慶祝某商場成立贊助3萬元。
法律問題及要求：
(1)根據(jù)企業(yè)上述資料，分析2011年度自行申報的應(yīng)納稅所得額是否正確。
(2)計算企業(yè)2011年度共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
(3)應(yīng)補繳多少企業(yè)所得稅?
3.藍山公司于2001年2月、3月和10月先后三次從綠島商場購買貨物，價值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍山公司經(jīng)營不善，該債務(wù)一直無法償還，按當時合同訂立的逾期還款利息計算，到2010年底，債務(wù)本息合計分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。
綠島商場因多次追討債務(wù)未果，遂于2011年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以100萬元的價款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標手續(xù)費1.5萬元，取代綠島商場成了藍山公司新債權(quán)人。
2011年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍山公司向其性支付150萬元結(jié)束了其與藍山公司的2001年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費1萬元。
2011年9月傅某又從藍山公司追回30萬元現(xiàn)金和價值60萬元的一套房屋，結(jié)束了其與藍山公司的2001年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費1萬元，評估費2萬元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬元和一套價值60萬元的房屋。
請問：在不考慮其他稅費的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個人所得稅?
1.下列哪一項是區(qū)分不同稅種的主要標準?( )
A.納稅主體
B.征稅對象
C.稅率
D.稅目
2.下列屬于應(yīng)當征收增值稅的混合銷售行為是( )。
A.某集團公司既銷售商品，也提供住宿服務(wù)
B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
C.電視機廠銷售電視機并實行有償送貨上門
D.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
3.下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是( )。
A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.外購已稅輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒
D.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油
4.下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是( )。
A.以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為
5.納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是( )。
A.企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入
B.保險公司的攤回分保費用
C.農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
6.關(guān)于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為( )。
A.郵運進口的貨物，應(yīng)當以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費
B.進口貨物以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費
C.進口貨物的保險費無法確定時，由海關(guān)自行核定
D.出口貨物的離岸價格應(yīng)以該項貨物運離關(guān)境后的后口岸價格為實際價格
7.某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )。
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
8.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A.印花稅
B.土地出讓金
C.前期工程費
D.借款利息費用
9.某公園有辦公用房一棟.房產(chǎn)價值5000萬元。2011年將其中的一半對外出租，取得租金收入50萬元。已知該地區(qū)計算房產(chǎn)余值時減除幅度為30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )。
A.5萬元
B.6萬元
C.21萬元
D.16萬元
10.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿1個月
B.自批準征用之日起滿3個月
C.自批準征用之日起滿6個月
D.自批準征用之日起滿1年
11.王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。
A.7500元
B.14529.91元
C.15000元
D.17550元
12.某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120.7噸，180.5噸。100馬力的拖船1艘;該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.1630元
B.1755元
C.2500元
D.2000元
13.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值220萬元;二是技術(shù)開發(fā)合同，合同記載金額100萬，其中研發(fā)經(jīng)費30萬。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A.1500元
B.600元
C.1450元
D.1470元
14.下列各項中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是( )。
A.承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金要計征契稅
B.契稅實行3%—5%的幅度稅率
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
15.某小型企業(yè)2011年度自行申報收入總額120萬元、成本費用125萬元，經(jīng)營虧損5萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5.10萬元
B.3.47萬元
C.4.58萬元
D.6.38萬元
16.朱先生所在的公司2010年實行雇員股票期權(quán)計劃。2010年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價2元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2010年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年11月18日朱先生以授予價購買股票60000股，當日該股票的公開市場價格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.28000
C.35000
D.35375
17.甲國居民有來源于乙國的所得10萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為25%、18%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )。
A.0
B.1萬元
C.0.7萬元
D.1.2萬元
18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地( )的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.連續(xù)12個月累計超過60天
B.連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天
C.連續(xù)6個月累計超過30天
D.連續(xù)6個月累計超過90天
19.可以通過行政法規(guī)形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰的機構(gòu)是( )。
A.國務(wù)院
B.全國人民代表大會
C.地方人民代表大會
D.國家稅務(wù)總局
20.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報告的表述中，正確的是( )。
A.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用
C.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)的決策起舉足輕重的作用
D.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用
二、多選選擇題(本題型共15小題，每小題1分，共15分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列項目中，屬于稅收法律的是( )。
A.企業(yè)所得稅法
B.農(nóng)業(yè)稅條例
C.稅收征收管理法
D.個人所得稅法
2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.在加拿大提供修理勞務(wù)
B.酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)
C.食品廠直接向消費者銷售月餅
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
3.下列有關(guān)消費稅的表述正確的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)的，應(yīng)按高售價計征消費稅
B.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
C.進口環(huán)節(jié)消費稅一律不得給予減免稅
D.以10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
4.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A.有線電視臺廣告的播映
B.資料借閱業(yè)務(wù)
C.出租文化場所
D.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)
5.企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有( )。
A.事業(yè)單位出租房屋行為
B.企業(yè)購買房屋行為
C.油田開采天然原油并銷售行為
D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為
6.下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。
A.運往境外修理的機械，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格
B.租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，按一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.贈送等其他方式進口的貨物.應(yīng)當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格
7.關(guān)于資源稅，下列說法正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
B.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，北方海鹽和南方海鹽的資源稅稅額相同
C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
D.開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣不征資源稅
8.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)對外出租的
C.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
D.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
9.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。
A.個人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅10.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是( )。
A.土地使用權(quán)出售，其計稅依據(jù)為成交價格
B.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)
C.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)
D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅
11.下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。
A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B.企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當期直接扣除
C.經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計提的折舊
D.企業(yè)發(fā)生的開辦費，屬于長期待攤費用;按規(guī)定攤銷，準予扣除
12.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有( )。
A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
13.下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有( )。
A.罰金
B.罰款
C.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
D.沒收非法所得
14.關(guān)于行政復(fù)議申請人，下列說法正確的有( )。
A.與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議
B.雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨申請行政復(fù)議
C.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議
D.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議
15.企業(yè)稅務(wù)登記代理的種類有( )。
A.納稅事項稅務(wù)登記代理
B.變更稅務(wù)登記代理
C.停業(yè)登記代理
D.稅務(wù)登記代理
三、計算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1.某旅游開發(fā)有限公司2011年10月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)下設(shè)文物保護單位舉辦文化節(jié)門票收入1205萬元;
(2)在景區(qū)索道客運收入800萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入1050萬元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取50萬元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，性收取進場費10萬元。當月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計算商店應(yīng)繳納的增值稅。
2.某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)上月購進并入庫的原材料一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，稅金17萬元;
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售給A廠機床30臺，共60萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到;
(3)采用分期付款結(jié)算方式銷售給B廠機床100臺，價款共200萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40萬元，但實際上只收回了30萬元;
(4)銷售一批小型農(nóng)用機械，開具普通發(fā)票上注明銷售額113萬元，上月已收預(yù)收款20萬元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到;
(5)盤虧一批2011年2月份購入的物資(已抵扣進項稅額為6.8萬元)，盤虧金額為1萬元;
(6)采用其他方式銷售給C廠一些機床配件，價款70萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，貨款已收到。
請計算并回答下列問題：
(1)如何確定各項增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間?
(2)請根據(jù)上述資料分析并計算該物資公司當月應(yīng)納增值稅。
3.某市一家內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2月1日與當?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔(dān)風(fēng)險，該酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%。)
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(2)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
(3)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目。
(4)2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。
4.某甲系A(chǔ)市居民，于2008年2月以80萬元購得一套臨街的商鋪，并支付相關(guān)稅費2萬元，購置后該商鋪后一直將其對外出租。2011年5月，將臨街商鋪改租為賣，以150萬元的售價轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為120萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
(2)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。
四、綜合題(本題型共3小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為13分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，高得分為18分，第2小題14分，第3小題14分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.傳奇針織廠是一家注冊資本5000萬元的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)廠區(qū)坐落在某縣城，全年實際占地10000平方米，其中，廠房占地8000平方米，辦公樓占地1200平方米，廠區(qū)內(nèi)部道路及綠化占地800平方米。
(2)該廠擁有貨車10輛(每輛凈噸位10噸)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人)，接送職工上下班用的大型客車3輛(每輛乘50人)，5座小型客車15輛。
(3)當年銷售自產(chǎn)針織衫、內(nèi)衣等共計8000萬元(不含稅價格);購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫;支付購貨的運輸費用300萬元，裝卸費和保險費60萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;收購農(nóng)民種植的良種棉花，在經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準適用的收購憑證上注明的買價累計為1000萬元。
(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5000萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元、銷售費用1200萬元、管理費用600萬元(不含應(yīng)計入管理費用中的稅金)。
(5)全年實發(fā)工資總額為900萬元，并按照實發(fā)工資和稅法規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，取得了繳納工會會費的相關(guān)票據(jù)。
(6)2月份，該廠接受A公司贈與的機器設(shè)備一臺并于當月投入使用，發(fā)票所列金額為400萬元，企業(yè)自己負擔(dān)的運輸費、保險費和安裝調(diào)試費50萬元;全年計入成本、費用的固定資產(chǎn)折舊為60萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
(7)所發(fā)生的財務(wù)費用中包括支付銀行貸款的利息120萬元和向甲企業(yè)(非金融企業(yè))支付借款1000萬元的本年利息80萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(8)所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告費1500萬元。
(9)所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費58萬元。
(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，載貨汽車年納稅額每噸40元，大型客車年納稅額600元，小型客車的年納稅額400元。)
根據(jù)上述資料，請分析并計算：
(1)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅。
(3)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
(4)計算該企業(yè)超過扣除標準的機器設(shè)備的折舊費用。
(5)計算該企業(yè)超過扣除標準的財務(wù)費用。
(6)計算該企業(yè)超過扣除標準的廣告費用。
(7)計算該企業(yè)超過扣除標準的業(yè)務(wù)招待費用。
(8)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
(9)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(印花稅忽略不計)。
2.某企業(yè)2011年度實現(xiàn)會計利潤26萬元，自行向稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額是26萬元，適用企業(yè)所得稅稅率20%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是5.2萬元。經(jīng)某注冊會計師進行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：
(1)應(yīng)納稅所得額中含2011年的國庫券利息收入2萬元，購買其他企業(yè)的債券取得利息收人4萬元。
(2)5月銷售產(chǎn)品取得價外收入46.8萬元。并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計入“應(yīng)付福利費”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17%、消費稅稅率30%、城市維護建設(shè)稅稅率7%、教育費附加征收率為3%。
(3)應(yīng)納稅所得額中含從M公司(居民企業(yè))分回的稅后權(quán)益性投資收益5萬元，經(jīng)核定M公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款6萬元。
(5)“管理費用”賬戶中，列支了2011年度的新產(chǎn)品開發(fā)費用8萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。(6)實際列支了全年的與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費用12萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的營業(yè)收入為1000萬元。
(7)為慶祝某商場成立贊助3萬元。
法律問題及要求：
(1)根據(jù)企業(yè)上述資料，分析2011年度自行申報的應(yīng)納稅所得額是否正確。
(2)計算企業(yè)2011年度共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
(3)應(yīng)補繳多少企業(yè)所得稅?
3.藍山公司于2001年2月、3月和10月先后三次從綠島商場購買貨物，價值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍山公司經(jīng)營不善，該債務(wù)一直無法償還，按當時合同訂立的逾期還款利息計算，到2010年底，債務(wù)本息合計分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。
綠島商場因多次追討債務(wù)未果，遂于2011年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以100萬元的價款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標手續(xù)費1.5萬元，取代綠島商場成了藍山公司新債權(quán)人。
2011年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍山公司向其性支付150萬元結(jié)束了其與藍山公司的2001年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費1萬元。
2011年9月傅某又從藍山公司追回30萬元現(xiàn)金和價值60萬元的一套房屋，結(jié)束了其與藍山公司的2001年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費1萬元，評估費2萬元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬元和一套價值60萬元的房屋。
請問：在不考慮其他稅費的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個人所得稅?