一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試卷紙上無(wú)效。)
1.下列哪一項(xiàng)是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)準(zhǔn)?( )
A.納稅主體
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
2.下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是( )。
A.某集團(tuán)公司既銷售商品，也提供住宿服務(wù)
B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
C.電視機(jī)廠銷售電視機(jī)并實(shí)行有償送貨上門
D.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
3.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒
D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為
B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為
5.納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是( )。
A.企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入
B.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用
C.農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
6.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為( )。
A.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)
C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定
D.出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格
7.某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )。
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
8.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A.印花稅
B.土地出讓金
C.前期工程費(fèi)
D.借款利息費(fèi)用
9.某公園有辦公用房一棟.房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元。2011年將其中的一半對(duì)外出租，取得租金收入50萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )。
A.5萬(wàn)元
B.6萬(wàn)元
C.21萬(wàn)元
D.16萬(wàn)元
10.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿1個(gè)月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
11.王某于2009年7月購(gòu)置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部?jī)r(jià)款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )。
A.7500元
B.14529.91元
C.15000元
D.17550元
12.某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120.7噸，180.5噸。100馬力的拖船1艘;該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.1630元
B.1755元
C.2500元
D.2000元
13.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是易貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值220萬(wàn)元;二是技術(shù)開發(fā)合同，合同記載金額100萬(wàn)，其中研發(fā)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A.1500元
B.600元
C.1450元
D.1470元
14.下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是( )。
A.承受國(guó)有土地使用權(quán)支付的土地出讓金要計(jì)征契稅
B.契稅實(shí)行3%—5%的幅度稅率
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
15.某小型企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額120萬(wàn)元、成本費(fèi)用125萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損5萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5.10萬(wàn)元
B.3.47萬(wàn)元
C.4.58萬(wàn)元
D.6.38萬(wàn)元
16.朱先生所在的公司2010年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2010年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2010年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年11月18日朱先生以授予價(jià)購(gòu)買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.28000
C.35000
D.35375
17.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得10萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為25%、18%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅( )。
A.0
B.1萬(wàn)元
C.0.7萬(wàn)元
D.1.2萬(wàn)元
18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地( )的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過(guò)60天
B.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天
C.連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過(guò)30天
D.連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過(guò)90天
19.可以通過(guò)行政法規(guī)形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰的機(jī)構(gòu)是( )。
A.國(guó)務(wù)院
B.全國(guó)人民代表大會(huì)
C.地方人民代表大會(huì)
D.國(guó)家稅務(wù)總局
20.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報(bào)告的表述中，正確的是( )。
A.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用
C.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用
D.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用
二、多選選擇題(本題型共15小題，每小題1分，共15分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是( )。
A.企業(yè)所得稅法
B.農(nóng)業(yè)稅條例
C.稅收征收管理法
D.個(gè)人所得稅法
2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.在加拿大提供修理勞務(wù)
B.酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)
C.食品廠直接向消費(fèi)者銷售月餅
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
3.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
B.納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅一律不得給予減免稅
D.以10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
4.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A.有線電視臺(tái)廣告的播映
B.資料借閱業(yè)務(wù)
C.出租文化場(chǎng)所
D.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)
5.企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有( )。
A.事業(yè)單位出租房屋行為
B.企業(yè)購(gòu)買房屋行為
C.油田開采天然原油并銷售行為
D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為
6.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。
A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
B.租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，按一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D.贈(zèng)送等其他方式進(jìn)口的貨物.應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格
7.關(guān)于資源稅，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
B.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，北方海鹽和南方海鹽的資源稅稅額相同
C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
D.開采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣不征資源稅
8.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)對(duì)外出租的
C.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
D.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。
A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅10.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.土地使用權(quán)出售，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
C.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅
11.下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。
A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
C.經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊
D.企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除
12.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有( )。
A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
13.下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰種類的有( )。
A.罰金
B.罰款
C.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
D.沒收非法所得
14.關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)人，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議
B.雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議
C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議
D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議
15.企業(yè)稅務(wù)登記代理的種類有( )。
A.納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理
B.變更稅務(wù)登記代理
C.停業(yè)登記代理
D.稅務(wù)登記代理
三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無(wú)效。)
1.某旅游開發(fā)有限公司2011年10月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)下設(shè)文物保護(hù)單位舉辦文化節(jié)門票收入1205萬(wàn)元;
(2)在景區(qū)索道客運(yùn)收入800萬(wàn)元;
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入1050萬(wàn)元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取50萬(wàn)元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，開具旅游公司普通發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)計(jì)算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。
2.某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)上月購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)的原材料一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅金17萬(wàn)元;
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售給A廠機(jī)床30臺(tái)，共60萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到;
(3)采用分期付款結(jié)算方式銷售給B廠機(jī)床100臺(tái)，價(jià)款共200萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40萬(wàn)元，但實(shí)際上只收回了30萬(wàn)元;
(4)銷售一批小型農(nóng)用機(jī)械，開具普通發(fā)票上注明銷售額113萬(wàn)元，上月已收預(yù)收款20萬(wàn)元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到;
(5)盤虧一批2011年2月份購(gòu)入的物資(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬(wàn)元)，盤虧金額為1萬(wàn)元;
(6)采用其他方式銷售給C廠一些機(jī)床配件，價(jià)款70萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，貨款已收到。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：
(1)如何確定各項(xiàng)增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間?
(2)請(qǐng)根據(jù)上述資料分析并計(jì)算該物資公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
3.某市一家內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤(rùn)。
(5)在售房過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬(wàn)元。(說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。)
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(2)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目。
(4)2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。
4.某甲系A(chǔ)市居民，于2008年2月以80萬(wàn)元購(gòu)得一套臨街的商鋪，并支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)置后該商鋪后一直將其對(duì)外出租。2011年5月，將臨街商鋪改租為賣，以150萬(wàn)元的售價(jià)轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為120萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
四、綜合題(本題型共3小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為13分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，高得分為18分，第2小題14分，第3小題14分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
1.傳奇針織廠是一家注冊(cè)資本5000萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)廠區(qū)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地10000平方米，其中，廠房占地8000平方米，辦公樓占地1200平方米，廠區(qū)內(nèi)部道路及綠化占地800平方米。
(2)該廠擁有貨車10輛(每輛凈噸位10噸)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人)，接送職工上下班用的大型客車3輛(每輛乘50人)，5座小型客車15輛。
(3)當(dāng)年銷售自產(chǎn)針織衫、內(nèi)衣等共計(jì)8000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原材料全部驗(yàn)收入庫(kù);支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;收購(gòu)農(nóng)民種植的良種棉花，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)適用的收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)累計(jì)為1000萬(wàn)元。
(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5000萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元、管理費(fèi)用600萬(wàn)元(不含應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)。
(5)全年實(shí)發(fā)工資總額為900萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和稅法規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
(6)2月份，該廠接受A公司贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，發(fā)票所列金額為400萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元;全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為60萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
(7)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息120萬(wàn)元和向甲企業(yè)(非金融企業(yè))支付借款1000萬(wàn)元的本年利息80萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(8)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。
(9)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)58萬(wàn)元。
(說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，載貨汽車年納稅額每噸40元，大型客車年納稅額600元，小型客車的年納稅額400元。)
根據(jù)上述資料，請(qǐng)分析并計(jì)算：
(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。
(5)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。
(7)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
(8)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
(9)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(印花稅忽略不計(jì))。
2.某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)26萬(wàn)元，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是26萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率20%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是5.2萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：
(1)應(yīng)納稅所得額中含2011年的國(guó)庫(kù)券利息收入2萬(wàn)元，購(gòu)買其他企業(yè)的債券取得利息收人4萬(wàn)元。
(2)5月銷售產(chǎn)品取得價(jià)外收入46.8萬(wàn)元。并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17%、消費(fèi)稅稅率30%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率為3%。
(3)應(yīng)納稅所得額中含從M公司(居民企業(yè))分回的稅后權(quán)益性投資收益5萬(wàn)元，經(jīng)核定M公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款6萬(wàn)元。
(5)“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了2011年度的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用8萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)。(6)實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬(wàn)元，經(jīng)核定企業(yè)全年的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元。
(7)為慶祝某商場(chǎng)成立贊助3萬(wàn)元。
法律問題及要求：
(1)根據(jù)企業(yè)上述資料，分析2011年度自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否正確。
(2)計(jì)算企業(yè)2011年度共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
(3)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅?
3.藍(lán)山公司于2001年2月、3月和10月先后三次從綠島商場(chǎng)購(gòu)買貨物，價(jià)值分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元和80萬(wàn)元。由于藍(lán)山公司經(jīng)營(yíng)不善，該債務(wù)一直無(wú)法償還，按當(dāng)時(shí)合同訂立的逾期還款利息計(jì)算，到2010年底，債務(wù)本息合計(jì)分別為90萬(wàn)元、108萬(wàn)元和140萬(wàn)元，共338萬(wàn)元。
綠島商場(chǎng)因多次追討債務(wù)未果，遂于2011年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以100萬(wàn)元的價(jià)款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元，取代綠島商場(chǎng)成了藍(lán)山公司新債權(quán)人。
2011年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍(lán)山公司向其性支付150萬(wàn)元結(jié)束了其與藍(lán)山公司的2001年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。
2011年9月傅某又從藍(lán)山公司追回30萬(wàn)元現(xiàn)金和價(jià)值60萬(wàn)元的一套房屋，結(jié)束了其與藍(lán)山公司的2001年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費(fèi)1萬(wàn)元，評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬(wàn)元和一套價(jià)值60萬(wàn)元的房屋。
請(qǐng)問：在不考慮其他稅費(fèi)的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?
1.下列哪一項(xiàng)是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)準(zhǔn)?( )
A.納稅主體
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.稅目
2.下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是( )。
A.某集團(tuán)公司既銷售商品，也提供住宿服務(wù)
B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
C.電視機(jī)廠銷售電視機(jī)并實(shí)行有償送貨上門
D.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
3.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒
D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為
B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為
5.納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是( )。
A.企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入
B.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用
C.農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
6.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為( )。
A.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)
C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定
D.出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格
7.某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )。
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
8.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A.印花稅
B.土地出讓金
C.前期工程費(fèi)
D.借款利息費(fèi)用
9.某公園有辦公用房一棟.房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元。2011年將其中的一半對(duì)外出租，取得租金收入50萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30%，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )。
A.5萬(wàn)元
B.6萬(wàn)元
C.21萬(wàn)元
D.16萬(wàn)元
10.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿1個(gè)月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
11.王某于2009年7月購(gòu)置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部?jī)r(jià)款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5500元。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )。
A.7500元
B.14529.91元
C.15000元
D.17550元
12.某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120.7噸，180.5噸。100馬力的拖船1艘;該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.1630元
B.1755元
C.2500元
D.2000元
13.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是易貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值220萬(wàn)元;二是技術(shù)開發(fā)合同，合同記載金額100萬(wàn)，其中研發(fā)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A.1500元
B.600元
C.1450元
D.1470元
14.下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是( )。
A.承受國(guó)有土地使用權(quán)支付的土地出讓金要計(jì)征契稅
B.契稅實(shí)行3%—5%的幅度稅率
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
15.某小型企業(yè)2011年度自行申報(bào)收入總額120萬(wàn)元、成本費(fèi)用125萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損5萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5.10萬(wàn)元
B.3.47萬(wàn)元
C.4.58萬(wàn)元
D.6.38萬(wàn)元
16.朱先生所在的公司2010年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2010年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2010年11月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年11月18日朱先生以授予價(jià)購(gòu)買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格5元/股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.28000
C.35000
D.35375
17.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得10萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為25%、18%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅( )。
A.0
B.1萬(wàn)元
C.0.7萬(wàn)元
D.1.2萬(wàn)元
18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地( )的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過(guò)60天
B.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天
C.連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過(guò)30天
D.連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過(guò)90天
19.可以通過(guò)行政法規(guī)形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰的機(jī)構(gòu)是( )。
A.國(guó)務(wù)院
B.全國(guó)人民代表大會(huì)
C.地方人民代表大會(huì)
D.國(guó)家稅務(wù)總局
20.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報(bào)告的表述中，正確的是( )。
A.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用
C.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用
D.稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用
二、多選選擇題(本題型共15小題，每小題1分，共15分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1.下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是( )。
A.企業(yè)所得稅法
B.農(nóng)業(yè)稅條例
C.稅收征收管理法
D.個(gè)人所得稅法
2.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.在加拿大提供修理勞務(wù)
B.酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)
C.食品廠直接向消費(fèi)者銷售月餅
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
3.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
B.納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅一律不得給予減免稅
D.以10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
4.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A.有線電視臺(tái)廣告的播映
B.資料借閱業(yè)務(wù)
C.出租文化場(chǎng)所
D.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)
5.企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有( )。
A.事業(yè)單位出租房屋行為
B.企業(yè)購(gòu)買房屋行為
C.油田開采天然原油并銷售行為
D.外商投資企業(yè)銷售貨物行為
6.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。
A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
B.租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，按一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D.贈(zèng)送等其他方式進(jìn)口的貨物.應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格
7.關(guān)于資源稅，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
B.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，北方海鹽和南方海鹽的資源稅稅額相同
C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
D.開采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣不征資源稅
8.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B.以房地產(chǎn)對(duì)外出租的
C.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
D.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。
A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅10.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.土地使用權(quán)出售，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
C.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅
11.下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。
A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
C.經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊
D.企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除
12.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有( )。
A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
13.下列屬于我國(guó)稅務(wù)行政處罰種類的有( )。
A.罰金
B.罰款
C.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
D.沒收非法所得
14.關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)人，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議
B.雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議
C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議
D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議
15.企業(yè)稅務(wù)登記代理的種類有( )。
A.納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理
B.變更稅務(wù)登記代理
C.停業(yè)登記代理
D.稅務(wù)登記代理
三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無(wú)效。)
1.某旅游開發(fā)有限公司2011年10月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)下設(shè)文物保護(hù)單位舉辦文化節(jié)門票收入1205萬(wàn)元;
(2)在景區(qū)索道客運(yùn)收入800萬(wàn)元;
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入1050萬(wàn)元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取50萬(wàn)元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，開具旅游公司普通發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)計(jì)算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。
2.某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)上月購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)的原材料一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅金17萬(wàn)元;
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售給A廠機(jī)床30臺(tái)，共60萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到;
(3)采用分期付款結(jié)算方式銷售給B廠機(jī)床100臺(tái)，價(jià)款共200萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40萬(wàn)元，但實(shí)際上只收回了30萬(wàn)元;
(4)銷售一批小型農(nóng)用機(jī)械，開具普通發(fā)票上注明銷售額113萬(wàn)元，上月已收預(yù)收款20萬(wàn)元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到;
(5)盤虧一批2011年2月份購(gòu)入的物資(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬(wàn)元)，盤虧金額為1萬(wàn)元;
(6)采用其他方式銷售給C廠一些機(jī)床配件，價(jià)款70萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，貨款已收到。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：
(1)如何確定各項(xiàng)增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間?
(2)請(qǐng)根據(jù)上述資料分析并計(jì)算該物資公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
3.某市一家內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤(rùn)。
(5)在售房過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬(wàn)元。(說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。)
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(2)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目。
(4)2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。
4.某甲系A(chǔ)市居民，于2008年2月以80萬(wàn)元購(gòu)得一套臨街的商鋪，并支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)置后該商鋪后一直將其對(duì)外出租。2011年5月，將臨街商鋪改租為賣，以150萬(wàn)元的售價(jià)轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為120萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
四、綜合題(本題型共3小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，高得分為13分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，高得分為18分，第2小題14分，第3小題14分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)
1.傳奇針織廠是一家注冊(cè)資本5000萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)廠區(qū)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地10000平方米，其中，廠房占地8000平方米，辦公樓占地1200平方米，廠區(qū)內(nèi)部道路及綠化占地800平方米。
(2)該廠擁有貨車10輛(每輛凈噸位10噸)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人)，接送職工上下班用的大型客車3輛(每輛乘50人)，5座小型客車15輛。
(3)當(dāng)年銷售自產(chǎn)針織衫、內(nèi)衣等共計(jì)8000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原材料全部驗(yàn)收入庫(kù);支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;收購(gòu)農(nóng)民種植的良種棉花，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)適用的收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)累計(jì)為1000萬(wàn)元。
(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5000萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元、管理費(fèi)用600萬(wàn)元(不含應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)。
(5)全年實(shí)發(fā)工資總額為900萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和稅法規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
(6)2月份，該廠接受A公司贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，發(fā)票所列金額為400萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元;全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為60萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
(7)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息120萬(wàn)元和向甲企業(yè)(非金融企業(yè))支付借款1000萬(wàn)元的本年利息80萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(8)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。
(9)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)58萬(wàn)元。
(說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，載貨汽車年納稅額每噸40元，大型客車年納稅額600元，小型客車的年納稅額400元。)
根據(jù)上述資料，請(qǐng)分析并計(jì)算：
(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。
(5)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。
(7)計(jì)算該企業(yè)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
(8)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。
(9)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(印花稅忽略不計(jì))。
2.某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)26萬(wàn)元，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是26萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率20%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是5.2萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：
(1)應(yīng)納稅所得額中含2011年的國(guó)庫(kù)券利息收入2萬(wàn)元，購(gòu)買其他企業(yè)的債券取得利息收人4萬(wàn)元。
(2)5月銷售產(chǎn)品取得價(jià)外收入46.8萬(wàn)元。并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17%、消費(fèi)稅稅率30%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率為3%。
(3)應(yīng)納稅所得額中含從M公司(居民企業(yè))分回的稅后權(quán)益性投資收益5萬(wàn)元，經(jīng)核定M公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款6萬(wàn)元。
(5)“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了2011年度的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用8萬(wàn)元，尚未形成無(wú)形資產(chǎn)。(6)實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬(wàn)元，經(jīng)核定企業(yè)全年的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元。
(7)為慶祝某商場(chǎng)成立贊助3萬(wàn)元。
法律問題及要求：
(1)根據(jù)企業(yè)上述資料，分析2011年度自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否正確。
(2)計(jì)算企業(yè)2011年度共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
(3)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅?
3.藍(lán)山公司于2001年2月、3月和10月先后三次從綠島商場(chǎng)購(gòu)買貨物，價(jià)值分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元和80萬(wàn)元。由于藍(lán)山公司經(jīng)營(yíng)不善，該債務(wù)一直無(wú)法償還，按當(dāng)時(shí)合同訂立的逾期還款利息計(jì)算，到2010年底，債務(wù)本息合計(jì)分別為90萬(wàn)元、108萬(wàn)元和140萬(wàn)元，共338萬(wàn)元。
綠島商場(chǎng)因多次追討債務(wù)未果，遂于2011年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以100萬(wàn)元的價(jià)款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元，取代綠島商場(chǎng)成了藍(lán)山公司新債權(quán)人。
2011年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍(lán)山公司向其性支付150萬(wàn)元結(jié)束了其與藍(lán)山公司的2001年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。
2011年9月傅某又從藍(lán)山公司追回30萬(wàn)元現(xiàn)金和價(jià)值60萬(wàn)元的一套房屋，結(jié)束了其與藍(lán)山公司的2001年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費(fèi)1萬(wàn)元，評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬(wàn)元和一套價(jià)值60萬(wàn)元的房屋。
請(qǐng)問：在不考慮其他稅費(fèi)的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?