一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1 納稅檢查的基本方法中，對(duì)企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用( )。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比較分析法
D.盤存分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅檢查的基本方法?？刂品治龇?，一般運(yùn)用于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補(bǔ)償?shù)目刂品治觥?BR> 2 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計(jì)劃性
D.年度性
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建****的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的一個(gè)鮮明的特征就是法律約束。
3 下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.以房屋抵債
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
D.房屋贈(zèng)與
參考答案：C
參考解析:
本題考查契稅的征稅范圍。契稅征稅范圍的是：國(guó)有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓;房屋買賣;房屋贈(zèng)與;房屋交換。
4 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )。
A.各級(jí)人民代表大會(huì)
B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.各級(jí)政府
D.各級(jí)財(cái)政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。
5 財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于( )。
A.政府的偏好
B.公務(wù)員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政政策目標(biāo)的期望值。財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好。
6 衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是( )。
A.財(cái)政收入/國(guó)民收入
B.財(cái)政支出/國(guó)民收入
C.財(cái)政收入/國(guó)民生產(chǎn)總值
D.財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)。衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值。
7 下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。
A.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍
B.某企業(yè)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表
D.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
參考解析:
本題考查注銷稅務(wù)登記。ACD項(xiàng)屬于稅務(wù)變更登記的內(nèi)容。
8 居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是( )。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的計(jì)算。獲得拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬(wàn)元)。
9 通過(guò)貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是( )。
A.增收減支
B.動(dòng)用結(jié)余
C.發(fā)行公債
D.向中央銀行借款或透支
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。向中央銀行透支或借款實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)赤字。
10 關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.乘用車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)
B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
C.客車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)
D.貨車采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車采用以車輛的整備質(zhì)量噸位為計(jì)稅依據(jù)。
11 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁
D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，主要有：供給彈性大、需求彈性小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁(商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比);對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。
12 關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡
B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡
C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡
D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系
參考答案：A
參考解析:
本題考查財(cái)政平衡的含義。所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系。一般來(lái)講，財(cái)政收支有結(jié)余或有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。由于政府的財(cái)政收支是政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的綜合產(chǎn)物，因此.在現(xiàn)實(shí)中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對(duì)平衡的情況。
13 某企業(yè)2013年通過(guò)民政部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)貨物價(jià)款35萬(wàn)元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為90萬(wàn)元，那么，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)是( )萬(wàn)元。
A.27
B.35
C.10.8
D.2.7
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)為90×12%=10.8(萬(wàn)元)。
14 關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項(xiàng)基金、專款專用
C.可用于平衡公共財(cái)政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析:
本題考查我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。
15 納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其相應(yīng)的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式，被稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
參考答案：A
參考解析:
本題考查前轉(zhuǎn)的概念。前轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其相應(yīng)的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。
16 關(guān)于發(fā)票檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無(wú)需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人
參考答案：D
參考解析:
本題考查發(fā)票檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù);經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。
17某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是( )。
A.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5000元
B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1452.99元
C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元
D.不用計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%。
18 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.防盜門生產(chǎn)商銷售防盜門并負(fù)責(zé)安裝
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門屬于以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為。
19 通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購(gòu)方式稱為( )。
A.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)
B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)
C.限制性招標(biāo)采購(gòu)
D.非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府采購(gòu)的基本方式。選擇性招標(biāo)采購(gòu)是指通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。
20 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
A.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
C.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
D.向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)
參考答案：A
參考解析:
本題考查價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，A項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用。
21 當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是( )。
A.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策
B.松的財(cái)政政策與松的貨幣政策
C.緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策
D.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查政策組合的內(nèi)容。當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)采用"雙緊"政策。
22 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶式
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國(guó)的基本保障制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有留下儲(chǔ)備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
23 從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值
B.房屋凈值
C.市場(chǎng)價(jià)格
D.計(jì)稅余值
參考答案：D
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是計(jì)稅余值。
24 下列措施中起到財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的是( )。
A.對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)國(guó)有企業(yè)征收消費(fèi)稅
C.對(duì)企業(yè)征收增值稅
D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。"內(nèi)在穩(wěn)定器"調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實(shí)行累進(jìn)所得稅。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等，所以選D。
25 按照納稅人國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為( )。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.屬人兼屬地主義原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。
26關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法，正確的是( )。
A.發(fā)行國(guó)債是以國(guó)有資產(chǎn)作為擔(dān)保的
B.政府是國(guó)債的債權(quán)人
C.國(guó)債發(fā)行的具體數(shù)額視財(cái)政狀況靈活確定
D.政府擁有國(guó)債資金的所有權(quán)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國(guó)債的概念。發(fā)行國(guó)債是以國(guó)家信用作為擔(dān)保的，政府是國(guó)債的債務(wù)人，政府擁有對(duì)國(guó)債資金的使用權(quán)。
27 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)的部分不征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)的部分減半征收。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(700一500)×50%×25%=25(萬(wàn)元)。
28 在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.財(cái)政補(bǔ)貼
C.公債
D.預(yù)算
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的工具。預(yù)算在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。
29 準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款;或沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。
30 對(duì)大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位納稅人，一般適用的稅收征管形式是( )。
A.行業(yè)管理
B.區(qū)域管理
C.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理
D.駐廠管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。駐廠管理適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的征管。
31 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度
B.合同約定的收款日期
C.實(shí)際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析:
本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
32 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.財(cái)政撥款
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征稅范圍。財(cái)政撥款不屬于企業(yè)所得稅征稅的范圍。
33 關(guān)于預(yù)算模式的說(shuō)法，屬于投入預(yù)算模式典型特征的是( )。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目問(wèn)的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)，主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移。
34 某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.450
B.200
C.300
D.220
參考答案：C
參考解析:
本題考查業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的內(nèi)容。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，所以可以扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為2000× 15%=300(萬(wàn)元)。
35 某鋼鐵企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。下列正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借：在建工程100000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
B.借：在建工程117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000
C.借：在建工程118700
貸：庫(kù)存商品100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)18700
D.借：在建工程100000
貸：庫(kù)存商品100000
參考答案：C
參考解析:
本題考查流轉(zhuǎn)稅的賬務(wù)處理。此處用組成計(jì)稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
36 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格是( )。
A.(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
B.(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)
C.(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)
D.(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)
參考答案：B
參考解析:
本題考查組成計(jì)稅價(jià)格。沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)。
37 關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，正確的是( )。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局
C.稅法行政解釋的主體是高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法司法解釋的主體是高司法機(jī)關(guān)。稅收行政解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。
38 “公共勞務(wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于( )。
A.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用
B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇
C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法適用于財(cái)政支出的所有項(xiàng)目分析
D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與“成本一效益”分析法以及低費(fèi)用選擇法沒(méi)有區(qū)別
參考答案：A
參考解析:
本題考查“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的內(nèi)容?！肮矂趧?wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于，它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇?！肮矂趧?wù)”收費(fèi)法只適用于可以買賣的、適于采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門。
39 帶有強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是( )。
A.社會(huì)保險(xiǎn)型
B.社會(huì)救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金是政府按照個(gè)人賬戶的方式舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃。這種保障計(jì)劃雖然沒(méi)有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能，所以這種模式對(duì)于那些國(guó)民儲(chǔ)蓄率較低并期望通過(guò)居民儲(chǔ)蓄提高國(guó)民儲(chǔ)蓄率的國(guó)家有很大的吸引力，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃。
40 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )。
A.消轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或者生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式
B.后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法自行消化
C.后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件允許納稅人提高商品價(jià)格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。A選項(xiàng)表述應(yīng)該是后轉(zhuǎn)，B選項(xiàng)表述是消轉(zhuǎn)，C選項(xiàng)后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高價(jià)格所致。
41 以下不屬于國(guó)債市場(chǎng)功能的是( )。
A.實(shí)現(xiàn)國(guó)債的順利發(fā)行和償還
B.合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行
C.提高社會(huì)資金效率
D.調(diào)節(jié)收入分配
參考答案：D
參考解析:
本題考查國(guó)債市場(chǎng)的功能。國(guó)債市場(chǎng)的功能：(1)實(shí)現(xiàn)國(guó)債的順利發(fā)行和償還;(2)合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。
42 關(guān)于累進(jìn)稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率
B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅率的基本形式。對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。
43 王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )。
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所立書(shū)據(jù)
C.購(gòu)買封閉式基金
D.簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同
參考答案：D
參考解析:
本題考查印花稅。印花稅的免征情況有：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對(duì)投資者買賣封閉式證券基金的。所以選D。
44 某企業(yè)2011年“固定資產(chǎn)”為500萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”為100萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”為10萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
參考解析:
本題考查所得稅的檢查。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得在所得稅前扣除。
45 按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將財(cái)政赤字分為( )。
A.主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字
B.硬赤字和軟赤字
C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字
D.預(yù)算赤字和決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政赤字的分類。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。
46 港口、中小機(jī)場(chǎng)適于采取的投資提供方式是( )。
A.政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取費(fèi)用
B.政府和民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作
D.私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利
參考答案：C
參考解析:
本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。道路、港口甚至中小機(jī)場(chǎng)適于采取的投資提供方式是政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。
47 某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅包裝物的計(jì)算。[200X 1000+20000/(1+17 %)]×17%=36905.98(元)。包裝物押金沒(méi)有逾期所以不用計(jì)算。
48 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的稅收收入原則是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入。
49 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因公司逾期無(wú)力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià)款107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=107×5%=5.35(萬(wàn)元)。
50 納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)
B.直接對(duì)福利院的捐款
C.通過(guò)縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款
D.通過(guò)政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
參考答案：B
參考解析:
本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的檢查。納稅人直接對(duì)福利院的捐款，不允許在稅前扣除。
1 納稅檢查的基本方法中，對(duì)企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用( )。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比較分析法
D.盤存分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅檢查的基本方法?？刂品治龇?，一般運(yùn)用于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補(bǔ)償?shù)目刂品治觥?BR> 2 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計(jì)劃性
D.年度性
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建****的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的一個(gè)鮮明的特征就是法律約束。
3 下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.以房屋抵債
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
D.房屋贈(zèng)與
參考答案：C
參考解析:
本題考查契稅的征稅范圍。契稅征稅范圍的是：國(guó)有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓;房屋買賣;房屋贈(zèng)與;房屋交換。
4 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )。
A.各級(jí)人民代表大會(huì)
B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.各級(jí)政府
D.各級(jí)財(cái)政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。
5 財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于( )。
A.政府的偏好
B.公務(wù)員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政政策目標(biāo)的期望值。財(cái)政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時(shí)也取決于公眾的偏好。
6 衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是( )。
A.財(cái)政收入/國(guó)民收入
B.財(cái)政支出/國(guó)民收入
C.財(cái)政收入/國(guó)民生產(chǎn)總值
D.財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)。衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值。
7 下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。
A.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍
B.某企業(yè)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表
D.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
參考解析:
本題考查注銷稅務(wù)登記。ACD項(xiàng)屬于稅務(wù)變更登記的內(nèi)容。
8 居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是( )。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的計(jì)算。獲得拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅。成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬(wàn)元)。
9 通過(guò)貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是( )。
A.增收減支
B.動(dòng)用結(jié)余
C.發(fā)行公債
D.向中央銀行借款或透支
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。向中央銀行透支或借款實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)赤字。
10 關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.乘用車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)
B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
C.客車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)
D.貨車采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車采用以車輛的整備質(zhì)量噸位為計(jì)稅依據(jù)。
11 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁
D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，主要有：供給彈性大、需求彈性小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁(商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比);對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。
12 關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡
B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡
C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡
D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系
參考答案：A
參考解析:
本題考查財(cái)政平衡的含義。所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系。一般來(lái)講，財(cái)政收支有結(jié)余或有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。由于政府的財(cái)政收支是政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的綜合產(chǎn)物，因此.在現(xiàn)實(shí)中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對(duì)平衡的情況。
13 某企業(yè)2013年通過(guò)民政部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)貨物價(jià)款35萬(wàn)元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為90萬(wàn)元，那么，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)是( )萬(wàn)元。
A.27
B.35
C.10.8
D.2.7
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)為90×12%=10.8(萬(wàn)元)。
14 關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項(xiàng)基金、專款專用
C.可用于平衡公共財(cái)政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析:
本題考查我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。
15 納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其相應(yīng)的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式，被稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
參考答案：A
參考解析:
本題考查前轉(zhuǎn)的概念。前轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其相應(yīng)的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。
16 關(guān)于發(fā)票檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無(wú)需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人
參考答案：D
參考解析:
本題考查發(fā)票檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù);經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。
17某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是( )。
A.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5000元
B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1452.99元
C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元
D.不用計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%。
18 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.防盜門生產(chǎn)商銷售防盜門并負(fù)責(zé)安裝
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門屬于以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為。
19 通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購(gòu)方式稱為( )。
A.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)
B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)
C.限制性招標(biāo)采購(gòu)
D.非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府采購(gòu)的基本方式。選擇性招標(biāo)采購(gòu)是指通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。
20 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
A.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
C.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
D.向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)
參考答案：A
參考解析:
本題考查價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，A項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用。
21 當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是( )。
A.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策
B.松的財(cái)政政策與松的貨幣政策
C.緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策
D.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查政策組合的內(nèi)容。當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)采用"雙緊"政策。
22 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶式
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國(guó)的基本保障制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有留下儲(chǔ)備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
23 從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值
B.房屋凈值
C.市場(chǎng)價(jià)格
D.計(jì)稅余值
參考答案：D
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是計(jì)稅余值。
24 下列措施中起到財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的是( )。
A.對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)國(guó)有企業(yè)征收消費(fèi)稅
C.對(duì)企業(yè)征收增值稅
D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。"內(nèi)在穩(wěn)定器"調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實(shí)行累進(jìn)所得稅。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等，所以選D。
25 按照納稅人國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為( )。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.屬人兼屬地主義原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。
26關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法，正確的是( )。
A.發(fā)行國(guó)債是以國(guó)有資產(chǎn)作為擔(dān)保的
B.政府是國(guó)債的債權(quán)人
C.國(guó)債發(fā)行的具體數(shù)額視財(cái)政狀況靈活確定
D.政府擁有國(guó)債資金的所有權(quán)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國(guó)債的概念。發(fā)行國(guó)債是以國(guó)家信用作為擔(dān)保的，政府是國(guó)債的債務(wù)人，政府擁有對(duì)國(guó)債資金的使用權(quán)。
27 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)的部分不征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)的部分減半征收。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(700一500)×50%×25%=25(萬(wàn)元)。
28 在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.財(cái)政補(bǔ)貼
C.公債
D.預(yù)算
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的工具。預(yù)算在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。
29 準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款;或沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。
30 對(duì)大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位納稅人，一般適用的稅收征管形式是( )。
A.行業(yè)管理
B.區(qū)域管理
C.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理
D.駐廠管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。駐廠管理適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的征管。
31 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度
B.合同約定的收款日期
C.實(shí)際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析:
本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
32 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.財(cái)政撥款
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征稅范圍。財(cái)政撥款不屬于企業(yè)所得稅征稅的范圍。
33 關(guān)于預(yù)算模式的說(shuō)法，屬于投入預(yù)算模式典型特征的是( )。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目問(wèn)的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)，主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移。
34 某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.450
B.200
C.300
D.220
參考答案：C
參考解析:
本題考查業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的內(nèi)容。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，所以可以扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為2000× 15%=300(萬(wàn)元)。
35 某鋼鐵企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。下列正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借：在建工程100000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
B.借：在建工程117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000
C.借：在建工程118700
貸：庫(kù)存商品100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)18700
D.借：在建工程100000
貸：庫(kù)存商品100000
參考答案：C
參考解析:
本題考查流轉(zhuǎn)稅的賬務(wù)處理。此處用組成計(jì)稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
36 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格是( )。
A.(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
B.(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)
C.(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)
D.(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)
參考答案：B
參考解析:
本題考查組成計(jì)稅價(jià)格。沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)。
37 關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，正確的是( )。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局
C.稅法行政解釋的主體是高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法司法解釋的主體是高司法機(jī)關(guān)。稅收行政解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。
38 “公共勞務(wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于( )。
A.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用
B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇
C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法適用于財(cái)政支出的所有項(xiàng)目分析
D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與“成本一效益”分析法以及低費(fèi)用選擇法沒(méi)有區(qū)別
參考答案：A
參考解析:
本題考查“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的內(nèi)容?！肮矂趧?wù)”收費(fèi)法和“成本一效益”分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于，它是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇?！肮矂趧?wù)”收費(fèi)法只適用于可以買賣的、適于采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門。
39 帶有強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是( )。
A.社會(huì)保險(xiǎn)型
B.社會(huì)救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金是政府按照個(gè)人賬戶的方式舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃。這種保障計(jì)劃雖然沒(méi)有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能，所以這種模式對(duì)于那些國(guó)民儲(chǔ)蓄率較低并期望通過(guò)居民儲(chǔ)蓄提高國(guó)民儲(chǔ)蓄率的國(guó)家有很大的吸引力，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃。
40 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )。
A.消轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或者生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式
B.后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法自行消化
C.后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件允許納稅人提高商品價(jià)格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。A選項(xiàng)表述應(yīng)該是后轉(zhuǎn)，B選項(xiàng)表述是消轉(zhuǎn)，C選項(xiàng)后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高價(jià)格所致。
41 以下不屬于國(guó)債市場(chǎng)功能的是( )。
A.實(shí)現(xiàn)國(guó)債的順利發(fā)行和償還
B.合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行
C.提高社會(huì)資金效率
D.調(diào)節(jié)收入分配
參考答案：D
參考解析:
本題考查國(guó)債市場(chǎng)的功能。國(guó)債市場(chǎng)的功能：(1)實(shí)現(xiàn)國(guó)債的順利發(fā)行和償還;(2)合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。
42 關(guān)于累進(jìn)稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率
B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅率的基本形式。對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。
43 王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )。
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所立書(shū)據(jù)
C.購(gòu)買封閉式基金
D.簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同
參考答案：D
參考解析:
本題考查印花稅。印花稅的免征情況有：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對(duì)投資者買賣封閉式證券基金的。所以選D。
44 某企業(yè)2011年“固定資產(chǎn)”為500萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”為100萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”為10萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
參考解析:
本題考查所得稅的檢查。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得在所得稅前扣除。
45 按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將財(cái)政赤字分為( )。
A.主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字
B.硬赤字和軟赤字
C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字
D.預(yù)算赤字和決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政赤字的分類。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。
46 港口、中小機(jī)場(chǎng)適于采取的投資提供方式是( )。
A.政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取費(fèi)用
B.政府和民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作
D.私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利
參考答案：C
參考解析:
本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。道路、港口甚至中小機(jī)場(chǎng)適于采取的投資提供方式是政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。
47 某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外，為保證購(gòu)買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅包裝物的計(jì)算。[200X 1000+20000/(1+17 %)]×17%=36905.98(元)。包裝物押金沒(méi)有逾期所以不用計(jì)算。
48 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的稅收收入原則是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入。
49 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因公司逾期無(wú)力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià)款107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=107×5%=5.35(萬(wàn)元)。
50 納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)
B.直接對(duì)福利院的捐款
C.通過(guò)縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款
D.通過(guò)政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
參考答案：B
參考解析:
本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的檢查。納稅人直接對(duì)福利院的捐款，不允許在稅前扣除。