一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1 設(shè)立償債基金的好處在于( )。
A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券
B.可以有效避免挪作他用
C.增強(qiáng)預(yù)算安排靈活性
D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)
參考答案：A
參考解析:
本題考查設(shè)立償債基金的好處。設(shè)立償債基金的好處在于發(fā)行價格高于條件相同或類似的同值債券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使預(yù)算的安排失掉一定的靈活性，政府負(fù)擔(dān)可能會加重，且會引起不必要的管理混亂。
2 下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是( )。
A.納稅人采用郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期
B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫
C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫
參考答案：C
參考解析:
本題考查個人所得稅納稅期限。選項C錯誤，應(yīng)該是年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
3 假設(shè)當(dāng)年國債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當(dāng)年的國債依存度為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的計算。國債依存度=當(dāng)年國債發(fā)行總額/當(dāng)年財政支出總額×100%=3000/39000×100%=7.69%。
4私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，屬于市場失靈表現(xiàn)中的( )。
A.公共產(chǎn)品缺失
B.外部效應(yīng)
C.不完全競爭
D.收入分配不公
參考答案：B
參考解析:
本題考查外部效應(yīng)的概念。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性。
5 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
6 企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的( )加計扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
7 衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)有( )。
A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率
C.直接稅負(fù)擔(dān)率
D.間接稅負(fù)擔(dān)率
參考答案：A
參考解析:
本題考查衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國民收入負(fù)擔(dān)率。
8 關(guān)于無形資產(chǎn)可以計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B.企業(yè)購買的財務(wù)辦公軟件
C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)
D.自創(chuàng)商譽(yù)
參考答案：B
參考解析:
本題考查無形資產(chǎn)稅前扣除的內(nèi)容。不得計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù)。
9 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A.縣稅務(wù)局局長
B.縣人大
C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長
D.市人大
參考答案：C
參考解析:
本題考查納稅檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
10 狹義的國有資產(chǎn)是指( )。
A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)
C.資源性國有資產(chǎn)
D.行政單位國有資產(chǎn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資產(chǎn)的含義。狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指投入社會再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。
11 進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的( )作為完稅價格。
A.FOB
B.FAS
C.CFR
D.CIF
參考答案：D
參考解析:
本題考查進(jìn)口貨物的完稅價格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(CIF)作為完稅價格。
12 稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬元，則在計算2011年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為( )萬元。
A.6
B.14
C.20
D.34
參考答案：B
參考解析:
本題考查利息的扣除。企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息扣除限額為向金融機(jī)構(gòu)、同類貸款利率計算的利息。
13 政府財政投資的主要投資方向是( )。
A.國有企業(yè)
B.有盈利的部門
C.社會基礎(chǔ)設(shè)施
D.加工工業(yè)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府財政投資的主要投資方向。政府財政投資的主要投資方向是社會基礎(chǔ)設(shè)施。
14當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A.結(jié)余政策
B.加息政策
C.赤字政策
D.降息政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。加息和降息屬于貨幣政策，不是財政政策的內(nèi)容。
15實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
參考答案：B
參考解析:
本題考查資源配置效率的途徑。完善民主、科學(xué)的財政決策機(jī)制是實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑。
16 下列關(guān)于政府財政投資的表述正確的是t)。
A.政府財政投資完全是無償撥款
B.政府財政投資應(yīng)側(cè)重項目的經(jīng)濟(jì)效益
C.政府可以投資大型項目
D.政府投資的資金來源都是無償取得的
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政投資的表述。只有C是正確的。
17 采用( )發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅檢查的分析法。分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案的依據(jù)。
18 財政政策的類型中，( )的財政政策，是指那些無需借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。
A.相機(jī)抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
參考答案：B
參考解析:
本題考查自動穩(wěn)定的財政政策的概念。自動穩(wěn)定的財政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無需借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。
19 中觀財政政策以( )為調(diào)整對象。
A.國民收入
B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
C.個人收入水平
D.國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
參考答案：D
參考解析:
本題考查中觀財政政策的調(diào)整對象。中觀財政政策以國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)整對象。
20 衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對國債承受能力的重要指標(biāo)是( )。
A.國債依存度
B.國債負(fù)擔(dān)率
C.財政償債率
D.國債償還率
參考答案：B
參考解析:
本題考查分析國債的重要指標(biāo)。衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對國債承受能力的重要指標(biāo)是國債負(fù)擔(dān)率。
21 2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為( )。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
參考答案：A
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅稅率。個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅減按4%的稅率征收。
22 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，對企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)應(yīng)( )。
A.征收房產(chǎn)稅
B.減征房產(chǎn)稅
C.免征房產(chǎn)稅
D.緩征房產(chǎn)稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的減免。對企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)是免征房產(chǎn)稅。
23 運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是( )。
A.經(jīng)常預(yù)算
B.資本預(yù)算
C.投入預(yù)算
D.績效預(yù)算
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是績效預(yù)算。
24 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為( )。
A.書據(jù)中所載的金額
B.合同上所記載的金額
C.實(shí)收資本和資本公積兩項合計金額
D.以上選項均不正確
參考答案：A
參考解析:
本題考查印花稅的計稅依據(jù)。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額。
25 提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為( )。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的相關(guān)內(nèi)容。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為11%。
26 不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，其中審計部門的權(quán)能包括( )。
A.確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案
B.根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)獎懲
C.監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果
D.同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的逐步建議
參考答案：C
參考解析:
本題考查不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分。審計部門的權(quán)能是監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果。
27 將政府全部財政收支編入一個總預(yù)算中，形成一個收支項目安排對照表的預(yù)算是( )。
A.零基預(yù)算
B.績效預(yù)算
C.單式預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算是將政府全部財政收支編人一個總預(yù)算中，形成一個收支項目安排對照表的預(yù)算。
28 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務(wù)院
D.國家稅務(wù)總局
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅法的淵源?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國務(wù)院制定發(fā)布的。
29 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。
A.2000元以上，5000元以下
B.5000元以上，20000元以下
C.5000元以上，10000元以下
D.2000元以上，10000元以下
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。
30 在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是( )。
A.順向檢查法
B.逆向檢查法
C.對照檢查法
D.票面邏輯推理法
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的檢查。在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是對照檢查法。
31 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )日內(nèi)申報辦理變更稅務(wù)登記。
A.10
B.15
C.20
D.30
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)申報辦理變更稅務(wù)登記。
32轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為( )。
A.資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
B.資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移
C.資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
D.資金的有償?shù)摹⒍喾矫娴霓D(zhuǎn)移
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉(zhuǎn)移性支出的直接表現(xiàn)。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。
33 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是( )。
A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式
B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式
C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致。ABC都是錯誤的。
34 計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資產(chǎn)的凈值
D.超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的部分
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅前可以扣除的項目。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
35公共產(chǎn)品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這屬于公共產(chǎn)品的( )性質(zhì)。
A.效用的不可分割性
B.取得方式的非競爭性
C.受益的非排他性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：A
參考解析:
本題考查公共產(chǎn)品效用的不可分割性。公共產(chǎn)品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割。
36 納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由( )所屬征收機(jī)關(guān)確定。
A.地方稅務(wù)局
B.工商行政管理局
C.國家稅務(wù)總局
D.人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為的確定機(jī)關(guān)。納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。
37 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.23
B.15.56
C.14
D.10
參考答案：B
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅計算。組成計稅價格為100×(1+40%)/(1—10%)=155.6(萬元).應(yīng)納消費(fèi)稅=155.6×10%=15.56(萬元)。
38 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是( )。
A.2年
B.10年
C.20年
D.無限期
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅款追征期。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是無限期的。
39 下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是( )。
A.旅游企業(yè)以收取的全部旅費(fèi)為營業(yè)額
B.買賣外匯業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.不動產(chǎn)抵押期間應(yīng)以抵押額繳納營業(yè)稅
D.期貨業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
參考答案：B
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。A項旅游業(yè)，以全部收費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。C項不動產(chǎn)抵押期間所有權(quán)未發(fā)生變化不征營業(yè)稅。D項對外匯、有價證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額。所以此題選B。
40 A國居民有來源于B國的所得200萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為40%、30%，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下A國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )萬元。
A.0
B.20
C.56
D.80
參考答案：C
參考解析:
本題考查扣除法的計算。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在B國已納稅款=200×30%=60(萬元)，該居民應(yīng)納稅款為(200—60)×40%=56(萬元)。
1 設(shè)立償債基金的好處在于( )。
A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券
B.可以有效避免挪作他用
C.增強(qiáng)預(yù)算安排靈活性
D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)
參考答案：A
參考解析:
本題考查設(shè)立償債基金的好處。設(shè)立償債基金的好處在于發(fā)行價格高于條件相同或類似的同值債券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使預(yù)算的安排失掉一定的靈活性，政府負(fù)擔(dān)可能會加重，且會引起不必要的管理混亂。
2 下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是( )。
A.納稅人采用郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期
B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫
C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫
參考答案：C
參考解析:
本題考查個人所得稅納稅期限。選項C錯誤，應(yīng)該是年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
3 假設(shè)當(dāng)年國債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當(dāng)年的國債依存度為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的計算。國債依存度=當(dāng)年國債發(fā)行總額/當(dāng)年財政支出總額×100%=3000/39000×100%=7.69%。
4私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，屬于市場失靈表現(xiàn)中的( )。
A.公共產(chǎn)品缺失
B.外部效應(yīng)
C.不完全競爭
D.收入分配不公
參考答案：B
參考解析:
本題考查外部效應(yīng)的概念。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性。
5 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
6 企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的( )加計扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
7 衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)有( )。
A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率
C.直接稅負(fù)擔(dān)率
D.間接稅負(fù)擔(dān)率
參考答案：A
參考解析:
本題考查衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國民收入負(fù)擔(dān)率。
8 關(guān)于無形資產(chǎn)可以計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B.企業(yè)購買的財務(wù)辦公軟件
C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)
D.自創(chuàng)商譽(yù)
參考答案：B
參考解析:
本題考查無形資產(chǎn)稅前扣除的內(nèi)容。不得計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù)。
9 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A.縣稅務(wù)局局長
B.縣人大
C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長
D.市人大
參考答案：C
參考解析:
本題考查納稅檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
10 狹義的國有資產(chǎn)是指( )。
A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)
C.資源性國有資產(chǎn)
D.行政單位國有資產(chǎn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查國有資產(chǎn)的含義。狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指投入社會再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。
11 進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的( )作為完稅價格。
A.FOB
B.FAS
C.CFR
D.CIF
參考答案：D
參考解析:
本題考查進(jìn)口貨物的完稅價格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(CIF)作為完稅價格。
12 稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬元，則在計算2011年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為( )萬元。
A.6
B.14
C.20
D.34
參考答案：B
參考解析:
本題考查利息的扣除。企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息扣除限額為向金融機(jī)構(gòu)、同類貸款利率計算的利息。
13 政府財政投資的主要投資方向是( )。
A.國有企業(yè)
B.有盈利的部門
C.社會基礎(chǔ)設(shè)施
D.加工工業(yè)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府財政投資的主要投資方向。政府財政投資的主要投資方向是社會基礎(chǔ)設(shè)施。
14當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A.結(jié)余政策
B.加息政策
C.赤字政策
D.降息政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。加息和降息屬于貨幣政策，不是財政政策的內(nèi)容。
15實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度
B.完善民主、科學(xué)的財政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度
D.完善事業(yè)單位撥款制度
參考答案：B
參考解析:
本題考查資源配置效率的途徑。完善民主、科學(xué)的財政決策機(jī)制是實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑。
16 下列關(guān)于政府財政投資的表述正確的是t)。
A.政府財政投資完全是無償撥款
B.政府財政投資應(yīng)側(cè)重項目的經(jīng)濟(jì)效益
C.政府可以投資大型項目
D.政府投資的資金來源都是無償取得的
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政投資的表述。只有C是正確的。
17 采用( )發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅檢查的分析法。分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案的依據(jù)。
18 財政政策的類型中，( )的財政政策，是指那些無需借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。
A.相機(jī)抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
參考答案：B
參考解析:
本題考查自動穩(wěn)定的財政政策的概念。自動穩(wěn)定的財政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無需借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。
19 中觀財政政策以( )為調(diào)整對象。
A.國民收入
B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
C.個人收入水平
D.國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
參考答案：D
參考解析:
本題考查中觀財政政策的調(diào)整對象。中觀財政政策以國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)整對象。
20 衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對國債承受能力的重要指標(biāo)是( )。
A.國債依存度
B.國債負(fù)擔(dān)率
C.財政償債率
D.國債償還率
參考答案：B
參考解析:
本題考查分析國債的重要指標(biāo)。衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對國債承受能力的重要指標(biāo)是國債負(fù)擔(dān)率。
21 2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為( )。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
參考答案：A
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅稅率。個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅減按4%的稅率征收。
22 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，對企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)應(yīng)( )。
A.征收房產(chǎn)稅
B.減征房產(chǎn)稅
C.免征房產(chǎn)稅
D.緩征房產(chǎn)稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的減免。對企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)是免征房產(chǎn)稅。
23 運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是( )。
A.經(jīng)常預(yù)算
B.資本預(yù)算
C.投入預(yù)算
D.績效預(yù)算
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是績效預(yù)算。
24 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為( )。
A.書據(jù)中所載的金額
B.合同上所記載的金額
C.實(shí)收資本和資本公積兩項合計金額
D.以上選項均不正確
參考答案：A
參考解析:
本題考查印花稅的計稅依據(jù)。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額。
25 提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為( )。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的相關(guān)內(nèi)容。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為11%。
26 不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，其中審計部門的權(quán)能包括( )。
A.確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案
B.根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)獎懲
C.監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果
D.同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的逐步建議
參考答案：C
參考解析:
本題考查不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分。審計部門的權(quán)能是監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果。
27 將政府全部財政收支編入一個總預(yù)算中，形成一個收支項目安排對照表的預(yù)算是( )。
A.零基預(yù)算
B.績效預(yù)算
C.單式預(yù)算
D.復(fù)式預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算是將政府全部財政收支編人一個總預(yù)算中，形成一個收支項目安排對照表的預(yù)算。
28 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務(wù)院
D.國家稅務(wù)總局
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅法的淵源?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國務(wù)院制定發(fā)布的。
29 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。
A.2000元以上，5000元以下
B.5000元以上，20000元以下
C.5000元以上，10000元以下
D.2000元以上，10000元以下
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。
30 在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是( )。
A.順向檢查法
B.逆向檢查法
C.對照檢查法
D.票面邏輯推理法
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的檢查。在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是對照檢查法。
31 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )日內(nèi)申報辦理變更稅務(wù)登記。
A.10
B.15
C.20
D.30
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)申報辦理變更稅務(wù)登記。
32轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為( )。
A.資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
B.資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移
C.資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
D.資金的有償?shù)摹⒍喾矫娴霓D(zhuǎn)移
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉(zhuǎn)移性支出的直接表現(xiàn)。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。
33 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是( )。
A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式
B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式
C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致。ABC都是錯誤的。
34 計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資產(chǎn)的凈值
D.超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的部分
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅前可以扣除的項目。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
35公共產(chǎn)品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這屬于公共產(chǎn)品的( )性質(zhì)。
A.效用的不可分割性
B.取得方式的非競爭性
C.受益的非排他性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：A
參考解析:
本題考查公共產(chǎn)品效用的不可分割性。公共產(chǎn)品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割。
36 納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由( )所屬征收機(jī)關(guān)確定。
A.地方稅務(wù)局
B.工商行政管理局
C.國家稅務(wù)總局
D.人民法院
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為的確定機(jī)關(guān)。納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。
37 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.23
B.15.56
C.14
D.10
參考答案：B
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅計算。組成計稅價格為100×(1+40%)/(1—10%)=155.6(萬元).應(yīng)納消費(fèi)稅=155.6×10%=15.56(萬元)。
38 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是( )。
A.2年
B.10年
C.20年
D.無限期
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅款追征期。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是無限期的。
39 下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是( )。
A.旅游企業(yè)以收取的全部旅費(fèi)為營業(yè)額
B.買賣外匯業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.不動產(chǎn)抵押期間應(yīng)以抵押額繳納營業(yè)稅
D.期貨業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
參考答案：B
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。A項旅游業(yè)，以全部收費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。C項不動產(chǎn)抵押期間所有權(quán)未發(fā)生變化不征營業(yè)稅。D項對外匯、有價證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額。所以此題選B。
40 A國居民有來源于B國的所得200萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為40%、30%，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下A國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )萬元。
A.0
B.20
C.56
D.80
參考答案：C
參考解析:
本題考查扣除法的計算。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在B國已納稅款=200×30%=60(萬元)，該居民應(yīng)納稅款為(200—60)×40%=56(萬元)。