單項(xiàng)選擇題
1、 位于縣城的某外貿(mào)公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)El環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購人該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A．21.44
B．17.84
C．17.36
D．16.64
2、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售一批化妝品，不含稅價(jià)款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)為( )元。
A．343400
B．343910
C．950510
D．949400
3、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票價(jià)款58000元，收取包裝物押金5600元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ?。?。
A．500
B．6600
C．7200
D．7500
4、根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅
D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
5、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，（ ?。?。
A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
6、（二）某服務(wù)公司2013年9月份從事業(yè)務(wù)如下：
（1）出租閑置的倉庫，去的租金收入２５萬元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)３萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費(fèi)5萬元。
（3）從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入15萬元。
（4）附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入10萬元。
（5）從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)11萬元。
（6）向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，去的租金收入12萬元。
（7）購置營業(yè)稅稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2.34萬元。
說明：2013年8月1日實(shí)行營改增后，該公司涉及的增值稅應(yīng)稅服務(wù)均按照小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅。
根據(jù)上述資料回答問題：
該服務(wù)公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1
B．1.25
C．1.4
D．1.5
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)的表述，正確的有( )。
A．委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)
B．以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
8、按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的有（ ）。
A．個(gè)人出租居住房屋適用3%的稅率，減半征收
B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用3%的稅率
C．金融企業(yè)的貸款利息收入，適用3%的稅率
D．證券交易所取得的傭金適用5%的稅率
E．高爾夫球場(chǎng)經(jīng)營收入使用5%的稅率
9、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有（ ）。
A．稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B．稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C．稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D．稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E．在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家；在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對(duì)人
10、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具貨款支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
1、 位于縣城的某外貿(mào)公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬元，退還消費(fèi)稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)El環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬元，購人該土地時(shí)支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A．21.44
B．17.84
C．17.36
D．16.64
2、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售一批化妝品，不含稅價(jià)款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)為( )元。
A．343400
B．343910
C．950510
D．949400
3、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票價(jià)款58000元，收取包裝物押金5600元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ?。?。
A．500
B．6600
C．7200
D．7500
4、根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅
D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
5、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，（ ?。?。
A．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
6、（二）某服務(wù)公司2013年9月份從事業(yè)務(wù)如下：
（1）出租閑置的倉庫，去的租金收入２５萬元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)３萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費(fèi)5萬元。
（3）從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入15萬元。
（4）附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入10萬元。
（5）從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)11萬元。
（6）向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，去的租金收入12萬元。
（7）購置營業(yè)稅稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2.34萬元。
說明：2013年8月1日實(shí)行營改增后，該公司涉及的增值稅應(yīng)稅服務(wù)均按照小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅。
根據(jù)上述資料回答問題：
該服務(wù)公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1
B．1.25
C．1.4
D．1.5
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)的表述，正確的有( )。
A．委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)
B．以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
8、按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的有（ ）。
A．個(gè)人出租居住房屋適用3%的稅率，減半征收
B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用3%的稅率
C．金融企業(yè)的貸款利息收入，適用3%的稅率
D．證券交易所取得的傭金適用5%的稅率
E．高爾夫球場(chǎng)經(jīng)營收入使用5%的稅率
9、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有（ ）。
A．稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B．稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C．稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D．稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E．在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家；在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對(duì)人
10、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具貨款支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地