單項(xiàng)選擇題
1、 2012年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)算公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2013年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)納稅所得額為（ ?。┰?。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
2、 某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋、200萬(wàn)的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（ ?。┤f(wàn)元。(適用稅率3％)
A．18.80
B．0
C．9.40
D．6
3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（ ?。?BR> A．企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
B．對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出
C．航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)
D．為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出
4、 某運(yùn)輸公司2013擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸、181噸，l00千瓦的拖船1艘。該地車(chē)船稅的標(biāo)準(zhǔn)為，凈噸位200噸以下每噸年稅額3元，則該公司2013年應(yīng)納車(chē)船稅（ ）元。
A．1243.5
B．1155
C．2250
D．2520
5、 2013年10月，李某以500萬(wàn)元存款及價(jià)值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年李某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)贈(zèng)送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。李某應(yīng)繳納的契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．2.4
C．41.4
D．42
6、下列各項(xiàng)中，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（ ?。?。
A．子女教育費(fèi)
B．單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼
C．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼
D．外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金伙食補(bǔ)貼
7、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（ ?。?BR> A．固定資產(chǎn)的租金收入
B．因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D．出售固定資產(chǎn)的收入
多項(xiàng)選擇題
8、 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（ ）。
A．個(gè)人兼職取得的收入
B．獨(dú)立董事取得董事費(fèi)收入
C．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分
D．私人企業(yè)員工從本單位借款，年度終了后未歸還借款
E．老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)
9、 根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)的表述正確的有（ ?。?。
A．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
C．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，未超過(guò)應(yīng)稅收入30％的部分，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除
D．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
E．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體對(duì)福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)可以全額扣除
不定項(xiàng)選擇題
10、 某企業(yè)財(cái)務(wù)人員向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)201 1年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元；
(2)應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)成本1900萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加93．5萬(wàn)元；
(3)發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用155萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用60萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用5萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用90萬(wàn)元；
(4)發(fā)生管理費(fèi)用268．1萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)14．5萬(wàn)元，短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金2．4萬(wàn)元，上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)55萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用195萬(wàn)元；
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元；
(6)取得投資收益37．5萬(wàn)元，其中：國(guó)債利息收入12萬(wàn)元，對(duì)境內(nèi)甲股份公司(非上市公司)投資取得投資收益25．5萬(wàn)元(甲公司適用的所得稅稅率為15%)；
(7)取得營(yíng)業(yè)外收人1．5萬(wàn)元；
(8)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中：財(cái)產(chǎn)損失14萬(wàn)元(含轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)6萬(wàn)元；
(9)利潤(rùn)總額(應(yīng)納稅所得額)44．4萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%，已繳納企業(yè)所得稅1 1．1萬(wàn)元。
有關(guān)補(bǔ)充材料：
2011年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的廣告費(fèi)為（?。┤f(wàn)元。
A．60
B．375
C．50
D．0
1、 2012年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)算公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2013年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)納稅所得額為（ ?。┰?。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
2、 某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房屋、200萬(wàn)的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（ ?。┤f(wàn)元。(適用稅率3％)
A．18.80
B．0
C．9.40
D．6
3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（ ?。?BR> A．企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
B．對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出
C．航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)
D．為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出
4、 某運(yùn)輸公司2013擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸、181噸，l00千瓦的拖船1艘。該地車(chē)船稅的標(biāo)準(zhǔn)為，凈噸位200噸以下每噸年稅額3元，則該公司2013年應(yīng)納車(chē)船稅（ ）元。
A．1243.5
B．1155
C．2250
D．2520
5、 2013年10月，李某以500萬(wàn)元存款及價(jià)值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年李某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)贈(zèng)送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。李某應(yīng)繳納的契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．2.4
C．41.4
D．42
6、下列各項(xiàng)中，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（ ?。?。
A．子女教育費(fèi)
B．單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼
C．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼
D．外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金伙食補(bǔ)貼
7、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（ ?。?BR> A．固定資產(chǎn)的租金收入
B．因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D．出售固定資產(chǎn)的收入
多項(xiàng)選擇題
8、 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（ ）。
A．個(gè)人兼職取得的收入
B．獨(dú)立董事取得董事費(fèi)收入
C．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分
D．私人企業(yè)員工從本單位借款，年度終了后未歸還借款
E．老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)
9、 根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)的表述正確的有（ ?。?。
A．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
C．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，未超過(guò)應(yīng)稅收入30％的部分，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除
D．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除
E．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體對(duì)福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)可以全額扣除
不定項(xiàng)選擇題
10、 某企業(yè)財(cái)務(wù)人員向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)201 1年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元；
(2)應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)成本1900萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加93．5萬(wàn)元；
(3)發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用155萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用60萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用5萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用90萬(wàn)元；
(4)發(fā)生管理費(fèi)用268．1萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)14．5萬(wàn)元，短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金2．4萬(wàn)元，上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)55萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用195萬(wàn)元；
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元；
(6)取得投資收益37．5萬(wàn)元，其中：國(guó)債利息收入12萬(wàn)元，對(duì)境內(nèi)甲股份公司(非上市公司)投資取得投資收益25．5萬(wàn)元(甲公司適用的所得稅稅率為15%)；
(7)取得營(yíng)業(yè)外收人1．5萬(wàn)元；
(8)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中：財(cái)產(chǎn)損失14萬(wàn)元(含轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)6萬(wàn)元；
(9)利潤(rùn)總額(應(yīng)納稅所得額)44．4萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%，已繳納企業(yè)所得稅1 1．1萬(wàn)元。
有關(guān)補(bǔ)充材料：
2011年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的廣告費(fèi)為（?。┤f(wàn)元。
A．60
B．375
C．50
D．0