單項選擇題
1、某日化廠(系增值稅－般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給－個體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個體戶，則日化廠正確的會計處理為（ ）。
A．借：現(xiàn)金23400
貸：庫存商品23400
B．借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
C．借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
D．借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
借：營業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000
2、下列關(guān)于土地使用稅計稅依據(jù)的表述不正確的有（ ?。?。
A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)
B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準(zhǔn)
C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)
多項選擇題
3、稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ?。?。(2011年）
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
簡答題
4、要求：根據(jù)下列資料，編制每筆經(jīng)濟交易的正確會計分錄并計算當(dāng)期應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅稅額。計算結(jié)果如有小數(shù)，四舍五入保留整數(shù)。
資料：山東省威海市大德外商投資企業(yè)于2000年1月成立，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)多種類型的摩托車，其存貨采用實際價格核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個月，采用分筆計提核算的方式，已經(jīng)開始使用防偽稅控系統(tǒng)。2013年8月31日，“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額523元。2013年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)9月8日，購進生產(chǎn)輪胎用橡膠一批，金額100000元，稅額17000元，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票1張，已驗收入庫，貨款未支付。
(2)9月13日，將9月8日外購的橡膠全部發(fā)往東營市北宋鎮(zhèn)西南村輪胎廠加工生產(chǎn)摩托車專用輪胎。于9月25日收回，企業(yè)準(zhǔn)備用于繼續(xù)生產(chǎn)摩托車，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的加工費22400元，對方已代收代繳輪胎的消費稅。
(3)9月15日，從中國境內(nèi)某國有機械制造廠購入摩托車剎車管檢測設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明價款200000元，稅額34000元，款項已付，供貨方免費安裝、調(diào)試完畢，已于9月25日交付使用。
(4)9月18日，將本單位生產(chǎn)車間的機床，從威海市運往煙臺市廠家進行修理，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明修理費2500元，稅額425元，取得增值稅一般納稅人運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票一張，注明運費300元，稅額33元，款項均已通過銀行存款支付。
(5)9月19日，收到某公司退回摩托車一批，該批貨物系2012年12月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項35100元已退，同日提交退還消費稅申請，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)月尚未批準(zhǔn)退回消費稅。
(6)9月20日，該企業(yè)將自產(chǎn)摩托車委托威海市商場代銷，當(dāng)期發(fā)出摩托車40輛，每輛成本8000元，售價10000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場實際銷售數(shù)量，每輛支付商場代銷手續(xù)費100元。9月30日，收到威海市商場代銷清單，清單注明．銷售摩托車10輛，且將扣除手續(xù)費后的金額通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給本企業(yè)，本企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費發(fā)票后，將增值稅專用發(fā)票開具給對方。
(7)9月21日，銷售本企業(yè)使用過的自建倉庫一棟，賬面原值150000元，累計折舊為120000元，售價70000元。
(8)9月21日，經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)2012年10月份購進的鋼材用于單位職工宿舍的基建工程中，企業(yè)僅以賬面金額100000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算，該宿舍尚未完工。另有2012年12月份采購生產(chǎn)用柴油50000元，購入時取得的增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證不符，相應(yīng)稅金8500元已于本年4月份抵扣，該批柴油尚未耗用。稅務(wù)機關(guān)要求該外商投資企業(yè)在本月調(diào)賬并于9月30日前補繳稅款入庫。企業(yè)已經(jīng)按要求補繳了相關(guān)稅金。(不考慮滯納金、罰款)
(9)9月26日，銷售摩托車一批，開具增值稅專用發(fā)票15份．累計注明不含稅價款800000元，開具普通發(fā)票8份，累計含稅金額70200元，貨款全部以銀行存款收訖。
(10)9月28日，生產(chǎn)領(lǐng)用上月購進的原用于銷售的二輪摩托車45輛，用于改裝為三輪摩托車銷售，已知二輪摩托車購進時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明每輛不含稅價格5000元。為了生產(chǎn)該批摩托車領(lǐng)用本月委托加工收回的摩托車輪胎的50%。
(11)9月30日，企業(yè)作出了相關(guān)流轉(zhuǎn)稅金的會計分錄，并進行結(jié)轉(zhuǎn)。取得的需要認(rèn)證的抵扣憑證均通過了認(rèn)證，當(dāng)月增值稅尚未繳納。
(本企業(yè)生產(chǎn)的二輪摩托車適用消費稅稅率10%，輪胎消費稅稅率3%。該企業(yè)會計處理執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，不考慮城建稅和教育費附加)
5、資料：某縣木材加工廠，主要經(jīng)營：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝；木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。會計核算采用新會計準(zhǔn)則的規(guī)定。2013年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(假定該廠當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月辦理認(rèn)證手續(xù))：
(1)11月5日，從附近林場購進原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票一張，注明價款50萬元，用支票支付貨款。
(2)11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機動車專用發(fā)票上注明金額12萬元，增值稅稅款2．04萬元，另支付車輛購置稅1．2萬元，取得完稅憑證，款項已經(jīng)支付。
(3)11月8日，用銀行存款向負責(zé)運輸購進原木的增值稅一般納稅人運輸公司支付運費，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明：運費5000元，稅額550元。
(4)11月10日，銷售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價格(不含稅)3000元，開具增值稅專用發(fā)票并收到對方開具的轉(zhuǎn)賬支票。
(5)11月11日，直接銷售給消費者家具2套，開具普通發(fā)票，發(fā)票注明價格7000元，并提供安裝服務(wù)，收取安裝費用500元，全部款項直接以現(xiàn)金方式收取。
(6)11月18日，與某大型商場達成協(xié)議，由商場代銷公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對外零售價格每套5000元，成本價3200元，協(xié)議按售出家具零售價格的10%付給商場手續(xù)費，當(dāng)期發(fā)出家具1o套。
(7)11月20日，銷售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性衛(wèi)生筷子，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款是50萬元，對方開出商業(yè)匯票一張。
(8)11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的上月部分外購原木不含稅成本價38140元(其中運費成本520元)，因管理不善發(fā)生了損失，其相應(yīng)的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并應(yīng)補繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機關(guān)繳納了該稅款。
(9)11月23日，銷售企業(yè)使用5年的機器設(shè)備，共取得收入52000元，相應(yīng)的增值稅已經(jīng)繳納。
(10)11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場匯回5套家具的代銷款，商場已經(jīng)直接留存了代銷手續(xù)費，只將剩余款項匯回，該木材加工廠本月未取得代銷清單。
(11)11月30日，當(dāng)月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費含稅收入為35100元，同時加收優(yōu)質(zhì)費5850元。
(12)2012年10月末，增值稅進項留抵稅額為10000元。
問題：
(1)根據(jù)上述資料的先后順序作相關(guān)的賬務(wù)處理；
(2)計算當(dāng)期應(yīng)納的各流轉(zhuǎn)稅金及附加，并作相關(guān)計提稅金的賬務(wù)處理。(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%；城建稅與教育費附加月末統(tǒng)一計算；計算結(jié)果以元為單位，保留小數(shù)點后兩位)
6、 某機械廠于2000年成立，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月初從A銀行借入資金1000萬元用于彌補日常經(jīng)營的資金缺口，借款期為兩年，按季度預(yù)提的財務(wù)費用金額為25萬元。
(2)6月為擴大生產(chǎn)經(jīng)營，準(zhǔn)備新建一廠房，向8銀行申請借款，銀行以信用評價不合格拒絕其申請，隨即于9月初從某企業(yè)處取得借款2000萬元，合同期限為1年，約定利率為15%，當(dāng)月開始廠房的建造，假設(shè)建設(shè)周期超過1年。
問題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，回答下面的三個問題，并簡述政策。
(1)2013年可在稅前扣除的利息金額。
(2)2013年在稅法上允許資本化的借款費用金額。
(3)2013年會計上資本化利息在以后年度需要納稅調(diào)增利息金額。(計算結(jié)果保留兩位 小數(shù))
7、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范。
8、 國稅、地稅稅務(wù)機構(gòu)征收管理范圍的劃分。
9、怎樣認(rèn)識稅務(wù)代理的地位與作用?
10、某制藥廠2010年底存貨盤點時發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認(rèn)?
2．該廠在報稅務(wù)機關(guān)審批存貨損失時，應(yīng)提供哪些證明材料?
1、某日化廠(系增值稅－般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給－個體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個體戶，則日化廠正確的會計處理為（ ）。
A．借：現(xiàn)金23400
貸：庫存商品23400
B．借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入23400
C．借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
D．借：現(xiàn)金23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400
借：營業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000
2、下列關(guān)于土地使用稅計稅依據(jù)的表述不正確的有（ ?。?。
A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)
B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準(zhǔn)
C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)
多項選擇題
3、稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ?。?。(2011年）
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
簡答題
4、要求：根據(jù)下列資料，編制每筆經(jīng)濟交易的正確會計分錄并計算當(dāng)期應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅稅額。計算結(jié)果如有小數(shù)，四舍五入保留整數(shù)。
資料：山東省威海市大德外商投資企業(yè)于2000年1月成立，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)多種類型的摩托車，其存貨采用實際價格核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個月，采用分筆計提核算的方式，已經(jīng)開始使用防偽稅控系統(tǒng)。2013年8月31日，“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額523元。2013年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)9月8日，購進生產(chǎn)輪胎用橡膠一批，金額100000元，稅額17000元，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票1張，已驗收入庫，貨款未支付。
(2)9月13日，將9月8日外購的橡膠全部發(fā)往東營市北宋鎮(zhèn)西南村輪胎廠加工生產(chǎn)摩托車專用輪胎。于9月25日收回，企業(yè)準(zhǔn)備用于繼續(xù)生產(chǎn)摩托車，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的加工費22400元，對方已代收代繳輪胎的消費稅。
(3)9月15日，從中國境內(nèi)某國有機械制造廠購入摩托車剎車管檢測設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明價款200000元，稅額34000元，款項已付，供貨方免費安裝、調(diào)試完畢，已于9月25日交付使用。
(4)9月18日，將本單位生產(chǎn)車間的機床，從威海市運往煙臺市廠家進行修理，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明修理費2500元，稅額425元，取得增值稅一般納稅人運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票一張，注明運費300元，稅額33元，款項均已通過銀行存款支付。
(5)9月19日，收到某公司退回摩托車一批，該批貨物系2012年12月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項35100元已退，同日提交退還消費稅申請，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)月尚未批準(zhǔn)退回消費稅。
(6)9月20日，該企業(yè)將自產(chǎn)摩托車委托威海市商場代銷，當(dāng)期發(fā)出摩托車40輛，每輛成本8000元，售價10000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場實際銷售數(shù)量，每輛支付商場代銷手續(xù)費100元。9月30日，收到威海市商場代銷清單，清單注明．銷售摩托車10輛，且將扣除手續(xù)費后的金額通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給本企業(yè)，本企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費發(fā)票后，將增值稅專用發(fā)票開具給對方。
(7)9月21日，銷售本企業(yè)使用過的自建倉庫一棟，賬面原值150000元，累計折舊為120000元，售價70000元。
(8)9月21日，經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)2012年10月份購進的鋼材用于單位職工宿舍的基建工程中，企業(yè)僅以賬面金額100000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算，該宿舍尚未完工。另有2012年12月份采購生產(chǎn)用柴油50000元，購入時取得的增值稅專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證不符，相應(yīng)稅金8500元已于本年4月份抵扣，該批柴油尚未耗用。稅務(wù)機關(guān)要求該外商投資企業(yè)在本月調(diào)賬并于9月30日前補繳稅款入庫。企業(yè)已經(jīng)按要求補繳了相關(guān)稅金。(不考慮滯納金、罰款)
(9)9月26日，銷售摩托車一批，開具增值稅專用發(fā)票15份．累計注明不含稅價款800000元，開具普通發(fā)票8份，累計含稅金額70200元，貨款全部以銀行存款收訖。
(10)9月28日，生產(chǎn)領(lǐng)用上月購進的原用于銷售的二輪摩托車45輛，用于改裝為三輪摩托車銷售，已知二輪摩托車購進時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明每輛不含稅價格5000元。為了生產(chǎn)該批摩托車領(lǐng)用本月委托加工收回的摩托車輪胎的50%。
(11)9月30日，企業(yè)作出了相關(guān)流轉(zhuǎn)稅金的會計分錄，并進行結(jié)轉(zhuǎn)。取得的需要認(rèn)證的抵扣憑證均通過了認(rèn)證，當(dāng)月增值稅尚未繳納。
(本企業(yè)生產(chǎn)的二輪摩托車適用消費稅稅率10%，輪胎消費稅稅率3%。該企業(yè)會計處理執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，不考慮城建稅和教育費附加)
5、資料：某縣木材加工廠，主要經(jīng)營：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝；木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。會計核算采用新會計準(zhǔn)則的規(guī)定。2013年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(假定該廠當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月辦理認(rèn)證手續(xù))：
(1)11月5日，從附近林場購進原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票一張，注明價款50萬元，用支票支付貨款。
(2)11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機動車專用發(fā)票上注明金額12萬元，增值稅稅款2．04萬元，另支付車輛購置稅1．2萬元，取得完稅憑證，款項已經(jīng)支付。
(3)11月8日，用銀行存款向負責(zé)運輸購進原木的增值稅一般納稅人運輸公司支付運費，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明：運費5000元，稅額550元。
(4)11月10日，銷售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價格(不含稅)3000元，開具增值稅專用發(fā)票并收到對方開具的轉(zhuǎn)賬支票。
(5)11月11日，直接銷售給消費者家具2套，開具普通發(fā)票，發(fā)票注明價格7000元，并提供安裝服務(wù)，收取安裝費用500元，全部款項直接以現(xiàn)金方式收取。
(6)11月18日，與某大型商場達成協(xié)議，由商場代銷公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對外零售價格每套5000元，成本價3200元，協(xié)議按售出家具零售價格的10%付給商場手續(xù)費，當(dāng)期發(fā)出家具1o套。
(7)11月20日，銷售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性衛(wèi)生筷子，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款是50萬元，對方開出商業(yè)匯票一張。
(8)11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的上月部分外購原木不含稅成本價38140元(其中運費成本520元)，因管理不善發(fā)生了損失，其相應(yīng)的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并應(yīng)補繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機關(guān)繳納了該稅款。
(9)11月23日，銷售企業(yè)使用5年的機器設(shè)備，共取得收入52000元，相應(yīng)的增值稅已經(jīng)繳納。
(10)11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場匯回5套家具的代銷款，商場已經(jīng)直接留存了代銷手續(xù)費，只將剩余款項匯回，該木材加工廠本月未取得代銷清單。
(11)11月30日，當(dāng)月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費含稅收入為35100元，同時加收優(yōu)質(zhì)費5850元。
(12)2012年10月末，增值稅進項留抵稅額為10000元。
問題：
(1)根據(jù)上述資料的先后順序作相關(guān)的賬務(wù)處理；
(2)計算當(dāng)期應(yīng)納的各流轉(zhuǎn)稅金及附加，并作相關(guān)計提稅金的賬務(wù)處理。(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%；城建稅與教育費附加月末統(tǒng)一計算；計算結(jié)果以元為單位，保留小數(shù)點后兩位)
6、 某機械廠于2000年成立，2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月初從A銀行借入資金1000萬元用于彌補日常經(jīng)營的資金缺口，借款期為兩年，按季度預(yù)提的財務(wù)費用金額為25萬元。
(2)6月為擴大生產(chǎn)經(jīng)營，準(zhǔn)備新建一廠房，向8銀行申請借款，銀行以信用評價不合格拒絕其申請，隨即于9月初從某企業(yè)處取得借款2000萬元，合同期限為1年，約定利率為15%，當(dāng)月開始廠房的建造，假設(shè)建設(shè)周期超過1年。
問題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，回答下面的三個問題，并簡述政策。
(1)2013年可在稅前扣除的利息金額。
(2)2013年在稅法上允許資本化的借款費用金額。
(3)2013年會計上資本化利息在以后年度需要納稅調(diào)增利息金額。(計算結(jié)果保留兩位 小數(shù))
7、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范。
8、 國稅、地稅稅務(wù)機構(gòu)征收管理范圍的劃分。
9、怎樣認(rèn)識稅務(wù)代理的地位與作用?
10、某制藥廠2010年底存貨盤點時發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認(rèn)?
2．該廠在報稅務(wù)機關(guān)審批存貨損失時，應(yīng)提供哪些證明材料?