1.下列關(guān)于稅法特點的表述中，正確的有( )。
A.從立法過程來看，稅法屬于制定法
B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法
C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
D.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性
E.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
2.下列關(guān)于稅法基本原則的相關(guān)表述中，正確的有( )。
A.稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進行
B.在沒有正常理由的情況下禁止對特定納稅人給予特別優(yōu)惠是稅收公平主義原則的體現(xiàn)
C.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收法定主義
D.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義
E.防止納稅人不正當(dāng)運用轉(zhuǎn)讓定價制度減少計稅所得體現(xiàn)的實質(zhì)課稅原則
3.下列選項中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A.程序優(yōu)于實體原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.實體從舊，程序從新原則
E.實質(zhì)課稅原則
4.在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則有( )。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬人、屬地相結(jié)合的原則
D.實質(zhì)重于形式的原則
E.屬地和屬人主義原則在本國范圍內(nèi)分地區(qū)使用的原則
5.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為( )。
A.字面解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.行政解釋
E.擴充解釋
6.《個人所得稅法實施條例》將勞務(wù)報酬所得解釋為：“勞務(wù)報酬所得……屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為?！边@個解釋屬于( )。這個題目重新出或者再斟酌
A.字面解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.行政解釋
E.擴充解釋
7.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人
8.下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系特點的有( )。
A.主體的一方只能是企業(yè)
B.主體的一方只能是國家
C.體現(xiàn)國家單方面的意志
D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
E.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
9.下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.依法辦理減、免稅
D.代位權(quán)
E.撤銷權(quán)
10.稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列選項中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有( )。
A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
B.稅法的修訂
C.某些稅法的廢止
D.納稅主體的消失
E.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化 參考答案：
1.
【答案】ADE
【解析】選項B：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法;選項C：從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。
2.
【答案】ABDE
【解析】選項C：對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義。
3.
【答案】ABCD
【解析】選項E：實質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。
4.
【答案】ABC
【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原則有三個：一是屬人原則;二是屬地原則;三是屬地、屬人相結(jié)合原則。
5.
【答案】BCD
【解析】選項BCD：按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。
6.
【答案】BE
【解析】選項B：按照解釋權(quán)限劃分，《個人所得稅法實施條例》由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋，是國務(wù)院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋;選項E：按照解釋的尺度劃分，該解釋是對勞務(wù)報酬所得這幾個字的擴充解釋。
7.
【答案】BCD
【解析】選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。
8.
【答案】BCDE
【解析】選項A：在稅收法律關(guān)系中，主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。
9.
【答案】ABDE
【解析】選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。
10.
【答案】ABE
【解析】選項CD：某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不是變更。
A.從立法過程來看，稅法屬于制定法
B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法
C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
D.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性
E.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
2.下列關(guān)于稅法基本原則的相關(guān)表述中，正確的有( )。
A.稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進行
B.在沒有正常理由的情況下禁止對特定納稅人給予特別優(yōu)惠是稅收公平主義原則的體現(xiàn)
C.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收法定主義
D.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義
E.防止納稅人不正當(dāng)運用轉(zhuǎn)讓定價制度減少計稅所得體現(xiàn)的實質(zhì)課稅原則
3.下列選項中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A.程序優(yōu)于實體原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.新法優(yōu)于舊法原則
D.實體從舊，程序從新原則
E.實質(zhì)課稅原則
4.在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則有( )。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬人、屬地相結(jié)合的原則
D.實質(zhì)重于形式的原則
E.屬地和屬人主義原則在本國范圍內(nèi)分地區(qū)使用的原則
5.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為( )。
A.字面解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.行政解釋
E.擴充解釋
6.《個人所得稅法實施條例》將勞務(wù)報酬所得解釋為：“勞務(wù)報酬所得……屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為?！边@個解釋屬于( )。這個題目重新出或者再斟酌
A.字面解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.行政解釋
E.擴充解釋
7.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人
8.下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系特點的有( )。
A.主體的一方只能是企業(yè)
B.主體的一方只能是國家
C.體現(xiàn)國家單方面的意志
D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
E.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
9.下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.依法辦理減、免稅
D.代位權(quán)
E.撤銷權(quán)
10.稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列選項中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有( )。
A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
B.稅法的修訂
C.某些稅法的廢止
D.納稅主體的消失
E.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化 參考答案：
1.
【答案】ADE
【解析】選項B：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法;選項C：從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。
2.
【答案】ABDE
【解析】選項C：對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義。
3.
【答案】ABCD
【解析】選項E：實質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。
4.
【答案】ABC
【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原則有三個：一是屬人原則;二是屬地原則;三是屬地、屬人相結(jié)合原則。
5.
【答案】BCD
【解析】選項BCD：按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。
6.
【答案】BE
【解析】選項B：按照解釋權(quán)限劃分，《個人所得稅法實施條例》由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋，是國務(wù)院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋;選項E：按照解釋的尺度劃分，該解釋是對勞務(wù)報酬所得這幾個字的擴充解釋。
7.
【答案】BCD
【解析】選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。
8.
【答案】BCDE
【解析】選項A：在稅收法律關(guān)系中，主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。
9.
【答案】ABDE
【解析】選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。
10.
【答案】ABE
【解析】選項CD：某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不是變更。