單項選擇題
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2．5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（ ?。┤f元。（化妝品的消費稅稅率為30%）
A．0
B．3．00
C．3．75
D．4．50
多項選擇題
2、 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（ ?。┣樾沃坏?，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。
A．委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實報告
C．委托人因故無法提供有關(guān)資料
D．委托人示意其作不當(dāng)證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述
3、下列情形的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
B．用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費品
C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
D．用于換取消費資料的外購應(yīng)稅消費品
E．用于贈送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
簡答題
4、樺威商貿(mào)有限公司近日被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2013年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實企業(yè)以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2013年3月20日作出其應(yīng)補繳稅款和滯納金、處以150000元罰款的處罰決定。樺威商貿(mào)公司就上述事項咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：
(1)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確?
(2)企業(yè)能否提出稅務(wù)行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
(3)如果能提出復(fù)議，注冊稅務(wù)師能否接受委托代理上述復(fù)議行為?
5、
張某2013年1月15日在河北省某縣城注冊成立了一家食品批發(fā)企業(yè)(當(dāng)日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照)，企業(yè)將一部分?jǐn)偽怀鲎饨o當(dāng)?shù)氐男〕陨?，以吸引人氣。由張某?dān)任公司法定代表人。注冊資本金70萬元，其中實物出資自有房產(chǎn)20萬元，職工人數(shù)10人。張某就以下問題咨詢注冊稅務(wù)師：
(1)辦理稅務(wù)登記的時限；
(2)設(shè)置賬簿的時限；
(3)需要設(shè)置哪些賬簿；
(4)需要辦理哪些稅種、稅率認(rèn)定；
(5)若可以申請一般納稅人是否需要輔導(dǎo)期管理以及管理期限。要求：
請就上述問題作出回復(fù)，涉及時限的不要求說明具體日期，只需要說明稅法規(guī)定時限即可。
6、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
7、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
8、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開始經(jīng)營，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營期限屆滿而于2011年10月宣告終止。注冊稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營業(yè)稅12000元，已繳營業(yè)稅8000元；滯納金合計為6120元。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用15組；購買營業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說明代理該公司到國稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點。
(2)填寫“注銷稅務(wù)登記申請審批表”。
9、2011年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進行所得稅匯算清繳的審核。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：
(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(2)當(dāng)年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項也屬于免稅項目。
請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。
10、西城汽車配件銷售公司于2010年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯誤，江南汽車修理廠拒收這張增值稅專用發(fā)票，并于2010年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。
問題：
1．簡述西城汽車配件銷售公司開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法錯誤的理由。
2．該項業(yè)務(wù)應(yīng)由誰向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?期限為多久?
3．該項業(yè)務(wù)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上應(yīng)填寫哪些信息?報送時應(yīng)提供哪些書面材料?
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2．5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（ ?。┤f元。（化妝品的消費稅稅率為30%）
A．0
B．3．00
C．3．75
D．4．50
多項選擇題
2、 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（ ?。┣樾沃坏?，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。
A．委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實報告
C．委托人因故無法提供有關(guān)資料
D．委托人示意其作不當(dāng)證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述
3、下列情形的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
B．用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費品
C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
D．用于換取消費資料的外購應(yīng)稅消費品
E．用于贈送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
簡答題
4、樺威商貿(mào)有限公司近日被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2013年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實企業(yè)以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2013年3月20日作出其應(yīng)補繳稅款和滯納金、處以150000元罰款的處罰決定。樺威商貿(mào)公司就上述事項咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：
(1)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確?
(2)企業(yè)能否提出稅務(wù)行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
(3)如果能提出復(fù)議，注冊稅務(wù)師能否接受委托代理上述復(fù)議行為?
5、
張某2013年1月15日在河北省某縣城注冊成立了一家食品批發(fā)企業(yè)(當(dāng)日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照)，企業(yè)將一部分?jǐn)偽怀鲎饨o當(dāng)?shù)氐男〕陨?，以吸引人氣。由張某?dān)任公司法定代表人。注冊資本金70萬元，其中實物出資自有房產(chǎn)20萬元，職工人數(shù)10人。張某就以下問題咨詢注冊稅務(wù)師：
(1)辦理稅務(wù)登記的時限；
(2)設(shè)置賬簿的時限；
(3)需要設(shè)置哪些賬簿；
(4)需要辦理哪些稅種、稅率認(rèn)定；
(5)若可以申請一般納稅人是否需要輔導(dǎo)期管理以及管理期限。要求：
請就上述問題作出回復(fù)，涉及時限的不要求說明具體日期，只需要說明稅法規(guī)定時限即可。
6、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
7、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
8、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開始經(jīng)營，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營期限屆滿而于2011年10月宣告終止。注冊稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營業(yè)稅12000元，已繳營業(yè)稅8000元；滯納金合計為6120元。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用15組；購買營業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說明代理該公司到國稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點。
(2)填寫“注銷稅務(wù)登記申請審批表”。
9、2011年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進行所得稅匯算清繳的審核。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：
(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(2)當(dāng)年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項也屬于免稅項目。
請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。
10、西城汽車配件銷售公司于2010年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯誤，江南汽車修理廠拒收這張增值稅專用發(fā)票，并于2010年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。
問題：
1．簡述西城汽車配件銷售公司開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法錯誤的理由。
2．該項業(yè)務(wù)應(yīng)由誰向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?期限為多久?
3．該項業(yè)務(wù)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上應(yīng)填寫哪些信息?報送時應(yīng)提供哪些書面材料?