單項(xiàng)選擇題
1、 2013年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個(gè)月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價(jià)格(不含增值稅額)為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2013年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2013年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（ ）萬元。
A．20
B．60
C．80
D．100
2、 A公司委托B公司加工材料一批，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為50000元。完工收回時(shí)支付加工費(fèi)4000元(不含增值稅)。該材料屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅物資(非金銀首飾)，該應(yīng)稅物資在受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A公司收回材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。假設(shè)A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。該材料A公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值為（ ?。┰?BR> A．54000
B．59000
C．60000
D．54680
3、 下列事項(xiàng)中，不會(huì)影響所有者權(quán)益總額的是（ ?。?。
A．用盈余公積彌補(bǔ)虧損
B．將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式核算的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于存貨的賬面價(jià)值
C．以權(quán)益結(jié)算的股份支付等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)成本費(fèi)用
D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2011年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬元、稅額為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回，回購價(jià)為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實(shí)際收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價(jià)1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20％的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí)，首期支付20％的款項(xiàng)，其余款項(xiàng)分3個(gè)月（包括購貨當(dāng)月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，合理地估計(jì)退貨率為20％。退貨期滿日，丙公司實(shí)際退回商品50件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價(jià)680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時(shí)已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財(cái)務(wù)困難只是暫時(shí)性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴(kuò)大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時(shí)間的積極運(yùn)作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個(gè)月的銀行承兌匯票。
假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列各題：
2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)（ ?。?BR> A．主營業(yè)務(wù)收入110萬元
B．其他應(yīng)付款110萬元
C．遞延收益10萬元
D．財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元
5、A公司2007年至2009年發(fā)生與金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)2007年1月1日，A公司支付2 360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7％，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)費(fèi)用6.38萬元。A公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3％。
(2)2007年5月1日，甲公司發(fā)行的該債券開始上市流通。
(3)2007年12月31日，A公司持有的該債券的公允價(jià)值為2 500萬元。
(4)2008年，甲公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，雖仍可支付該債券當(dāng)年的票面利息，但預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量將受到嚴(yán)重影響，2008年底，A公司經(jīng)合理估計(jì)，該持有至到期投資的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2 000萬元。
(5)2009年1月5日，A公司因急需資金，于當(dāng)日將該項(xiàng)債券投資的50％出售，取得價(jià)款975萬元(公允價(jià)值)存入銀行，并將剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)。當(dāng)日，A公司沒有其他的持有至到期投資。假設(shè)不考慮其他因素(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2007年12月31日A公司該項(xiàng)持有至到期投資的攤余成本為( )萬元。
A．2 366.38
B．2 297.37
C．2 437.37
D．2 405.39
多項(xiàng)選擇題
6、 下列項(xiàng)目中，會(huì)影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ?。?。
A．交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)
B．權(quán)益法下被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤
C．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值的差額
D．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失
E．以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益
7、 下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
B．外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出
C．自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成
D．按照國家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的閑置土地不屬于持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)
E．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)要計(jì)提折舊
8、 下列關(guān)于投資項(xiàng)目經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式的表述中，正確的有（ ?。?。
A．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝銷售收入－付現(xiàn)成本－所得稅
B．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝凈利潤＋折舊等非付現(xiàn)成本
C．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝稅前利潤＋折舊×所得稅稅率
D．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝銷售收入－付現(xiàn)成本－折舊×所得稅稅率
E．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝(銷售收人－付現(xiàn)成本)×(1－所得稅稅率)＋折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
9、 下列對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的有（ ?。?。
A．當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
B．當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄
C．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅
D．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
E．“減免稅款”專欄，反映出V1貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額
不定項(xiàng)選擇題
10、甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25%，2013年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2014年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2013年所得稅匯算清繳于2014年4月30日完成。該公司按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，提取法定盈余公積之后，不再作其他分配。自2014年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表公布日之前發(fā)生如下事項(xiàng)：
(1)甲公司2014年2月10日收到乙公司退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。該業(yè)務(wù)系甲公司2013年11月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批，價(jià)款150萬元，增值稅率17%，產(chǎn)品成本105萬元，乙公司驗(yàn)收貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合合同要求需要退貨，甲公司收到乙公司的通知后希望再與乙公司協(xié)商，因此甲公司編制12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，仍確認(rèn)了收入，將此應(yīng)收賬款175．5萬元(含增值稅)列入資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目，對(duì)此項(xiàng)應(yīng)收賬款于年末按5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。
(2)甲公司于2014年3月10日收到丙公司的通知，丙公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。假定稅務(wù)部門尚未批準(zhǔn)稅前扣除。該業(yè)務(wù)系甲公司2013年3月銷售給丙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款為135萬元(含增值稅額)，丙公司于3月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定丙公司應(yīng)于收到所購物資后一個(gè)月內(nèi)付款。由于丙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)到2013年12月31日仍未付款。甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備21萬元。
(3)2014年3月27日，經(jīng)法庭－審判決，甲公司需要賠償丁公司經(jīng)濟(jì)損失90萬元。甲公司不再上訴，并且賠償款已經(jīng)支付。該業(yè)務(wù)系甲公司與丁公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定甲公司在2013年9月供應(yīng)給丁公司一批貨物，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丁公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。丁公司通過法律要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失150萬元，該訴訟案在12月31日尚未判決，甲公司對(duì)此已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債60萬元。
(4)2014年3月2日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅23萬元。
(5)2014年3月15日甲公司與戊公司協(xié)議，戊公司將其持有60%的辛公司的股權(quán)出售給甲公司，價(jià)款為10000萬元。
(6)2014年3月20日甲公司董事會(huì)制訂提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案為：分配現(xiàn)金股利300萬元，分配股票股利400萬元。
(7)2014年4月1日，甲公司經(jīng)修訂的進(jìn)度報(bào)表表明原估計(jì)有誤，2013年實(shí)際已完成合同30%，款項(xiàng)未結(jié)算。該業(yè)務(wù)系2013年2月，甲公司與己公司簽訂一項(xiàng)為期3年、900萬元的勞務(wù)合同，預(yù)計(jì)合同總成本600萬元，營業(yè)稅稅率3%，甲公司用完工百分比法確認(rèn)長期合同的收入和成本。至2013年12月31日，甲公司估計(jì)完成勞務(wù)總量的20%，并按此確認(rèn)了損益。
(8)在2014年4月，庚公司建議用現(xiàn)金結(jié)算90萬元賠款，余下6萬元的賠款不再支付，甲公司接受了以此全部結(jié)案的建議，2014年4月收到90萬元賠款。該業(yè)務(wù)系甲公司與庚公司簽訂合同，合同中訂明庚公司在2013年內(nèi)給甲公司提供指定數(shù)量的電力。由于庚公司延遲了修建新發(fā)電廠的計(jì)劃，致使庚公司沒有履行合同規(guī)定的義務(wù)，甲公司不得不以明顯較高的價(jià)格從另一供電單位購買電力。在2013年內(nèi)，甲公司通過法律手段要求庚公司賠償由于其對(duì)供電合同的違約造成的經(jīng)濟(jì)損失共計(jì)96萬元。在2013年的后期，法院做出了庚公司賠償甲公司全部損失共計(jì)96萬元的判決。在編制2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，甲公司與其法律顧問協(xié)商后得出結(jié)論認(rèn)為，公司有法定權(quán)利獲取賠償款，并且庚公司不再上訴，甲公司已將確定能夠收到的賠款作為一項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)列示在資產(chǎn)負(fù)債表上。按照稅法規(guī)定，只有損失實(shí)際發(fā)生才允許稅前扣除。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列關(guān)于甲公司發(fā)生的日后事項(xiàng)的判斷表述中，正確的為（ ）。
A．事項(xiàng)③屬于調(diào)整事項(xiàng)，要調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的本期數(shù)和期末數(shù)
B．事項(xiàng)④屬于調(diào)整事項(xiàng)，要調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的本期數(shù)和期末數(shù)
C．事項(xiàng)⑥屬于非調(diào)整事項(xiàng)，需要在報(bào)告年度報(bào)表附注中披露
D．事項(xiàng)⑦屬于非調(diào)整事項(xiàng)，需要在報(bào)告年度報(bào)表附注中披露
1、 2013年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個(gè)月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價(jià)格(不含增值稅額)為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2013年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2013年12月31日，甲公司因該合同確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（ ）萬元。
A．20
B．60
C．80
D．100
2、 A公司委托B公司加工材料一批，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為50000元。完工收回時(shí)支付加工費(fèi)4000元(不含增值稅)。該材料屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅物資(非金銀首飾)，該應(yīng)稅物資在受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A公司收回材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。假設(shè)A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。該材料A公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值為（ ?。┰?BR> A．54000
B．59000
C．60000
D．54680
3、 下列事項(xiàng)中，不會(huì)影響所有者權(quán)益總額的是（ ?。?。
A．用盈余公積彌補(bǔ)虧損
B．將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式核算的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于存貨的賬面價(jià)值
C．以權(quán)益結(jié)算的股份支付等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)成本費(fèi)用
D．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2011年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1日，甲公司與乙公司（增值稅一般納稅人）簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬元、稅額為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回，回購價(jià)為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實(shí)際收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
（2）2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價(jià)1000元（不含增值稅）。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20％的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí)，首期支付20％的款項(xiàng)，其余款項(xiàng)分3個(gè)月（包括購貨當(dāng)月）于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
（3）5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，合理地估計(jì)退貨率為20％。退貨期滿日，丙公司實(shí)際退回商品50件。
（4）10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價(jià)680元（不含增值稅），單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時(shí)已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財(cái)務(wù)困難只是暫時(shí)性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴(kuò)大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時(shí)間的積極運(yùn)作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2011年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個(gè)月的銀行承兌匯票。
假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列各題：
2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)（ ?。?BR> A．主營業(yè)務(wù)收入110萬元
B．其他應(yīng)付款110萬元
C．遞延收益10萬元
D．財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元
5、A公司2007年至2009年發(fā)生與金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)2007年1月1日，A公司支付2 360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7％，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)費(fèi)用6.38萬元。A公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3％。
(2)2007年5月1日，甲公司發(fā)行的該債券開始上市流通。
(3)2007年12月31日，A公司持有的該債券的公允價(jià)值為2 500萬元。
(4)2008年，甲公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，雖仍可支付該債券當(dāng)年的票面利息，但預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量將受到嚴(yán)重影響，2008年底，A公司經(jīng)合理估計(jì)，該持有至到期投資的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2 000萬元。
(5)2009年1月5日，A公司因急需資金，于當(dāng)日將該項(xiàng)債券投資的50％出售，取得價(jià)款975萬元(公允價(jià)值)存入銀行，并將剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)。當(dāng)日，A公司沒有其他的持有至到期投資。假設(shè)不考慮其他因素(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2007年12月31日A公司該項(xiàng)持有至到期投資的攤余成本為( )萬元。
A．2 366.38
B．2 297.37
C．2 437.37
D．2 405.39
多項(xiàng)選擇題
6、 下列項(xiàng)目中，會(huì)影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ?。?。
A．交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)
B．權(quán)益法下被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤
C．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值的差額
D．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失
E．以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益
7、 下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
B．外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出
C．自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成
D．按照國家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的閑置土地不屬于持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)
E．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)要計(jì)提折舊
8、 下列關(guān)于投資項(xiàng)目經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式的表述中，正確的有（ ?。?。
A．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝銷售收入－付現(xiàn)成本－所得稅
B．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝凈利潤＋折舊等非付現(xiàn)成本
C．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝稅前利潤＋折舊×所得稅稅率
D．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝銷售收入－付現(xiàn)成本－折舊×所得稅稅率
E．經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量＝(銷售收人－付現(xiàn)成本)×(1－所得稅稅率)＋折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率
9、 下列對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的有（ ?。?。
A．當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
B．當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄
C．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅
D．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
E．“減免稅款”專欄，反映出V1貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額
不定項(xiàng)選擇題
10、甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25%，2013年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2014年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2013年所得稅匯算清繳于2014年4月30日完成。該公司按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，提取法定盈余公積之后，不再作其他分配。自2014年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表公布日之前發(fā)生如下事項(xiàng)：
(1)甲公司2014年2月10日收到乙公司退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。該業(yè)務(wù)系甲公司2013年11月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批，價(jià)款150萬元，增值稅率17%，產(chǎn)品成本105萬元，乙公司驗(yàn)收貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合合同要求需要退貨，甲公司收到乙公司的通知后希望再與乙公司協(xié)商，因此甲公司編制12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，仍確認(rèn)了收入，將此應(yīng)收賬款175．5萬元(含增值稅)列入資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目，對(duì)此項(xiàng)應(yīng)收賬款于年末按5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。
(2)甲公司于2014年3月10日收到丙公司的通知，丙公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。假定稅務(wù)部門尚未批準(zhǔn)稅前扣除。該業(yè)務(wù)系甲公司2013年3月銷售給丙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款為135萬元(含增值稅額)，丙公司于3月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定丙公司應(yīng)于收到所購物資后一個(gè)月內(nèi)付款。由于丙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)到2013年12月31日仍未付款。甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備21萬元。
(3)2014年3月27日，經(jīng)法庭－審判決，甲公司需要賠償丁公司經(jīng)濟(jì)損失90萬元。甲公司不再上訴，并且賠償款已經(jīng)支付。該業(yè)務(wù)系甲公司與丁公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定甲公司在2013年9月供應(yīng)給丁公司一批貨物，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丁公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。丁公司通過法律要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失150萬元，該訴訟案在12月31日尚未判決，甲公司對(duì)此已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債60萬元。
(4)2014年3月2日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅23萬元。
(5)2014年3月15日甲公司與戊公司協(xié)議，戊公司將其持有60%的辛公司的股權(quán)出售給甲公司，價(jià)款為10000萬元。
(6)2014年3月20日甲公司董事會(huì)制訂提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案為：分配現(xiàn)金股利300萬元，分配股票股利400萬元。
(7)2014年4月1日，甲公司經(jīng)修訂的進(jìn)度報(bào)表表明原估計(jì)有誤，2013年實(shí)際已完成合同30%，款項(xiàng)未結(jié)算。該業(yè)務(wù)系2013年2月，甲公司與己公司簽訂一項(xiàng)為期3年、900萬元的勞務(wù)合同，預(yù)計(jì)合同總成本600萬元，營業(yè)稅稅率3%，甲公司用完工百分比法確認(rèn)長期合同的收入和成本。至2013年12月31日，甲公司估計(jì)完成勞務(wù)總量的20%，并按此確認(rèn)了損益。
(8)在2014年4月，庚公司建議用現(xiàn)金結(jié)算90萬元賠款，余下6萬元的賠款不再支付，甲公司接受了以此全部結(jié)案的建議，2014年4月收到90萬元賠款。該業(yè)務(wù)系甲公司與庚公司簽訂合同，合同中訂明庚公司在2013年內(nèi)給甲公司提供指定數(shù)量的電力。由于庚公司延遲了修建新發(fā)電廠的計(jì)劃，致使庚公司沒有履行合同規(guī)定的義務(wù)，甲公司不得不以明顯較高的價(jià)格從另一供電單位購買電力。在2013年內(nèi)，甲公司通過法律手段要求庚公司賠償由于其對(duì)供電合同的違約造成的經(jīng)濟(jì)損失共計(jì)96萬元。在2013年的后期，法院做出了庚公司賠償甲公司全部損失共計(jì)96萬元的判決。在編制2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，甲公司與其法律顧問協(xié)商后得出結(jié)論認(rèn)為，公司有法定權(quán)利獲取賠償款，并且庚公司不再上訴，甲公司已將確定能夠收到的賠款作為一項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)列示在資產(chǎn)負(fù)債表上。按照稅法規(guī)定，只有損失實(shí)際發(fā)生才允許稅前扣除。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
下列關(guān)于甲公司發(fā)生的日后事項(xiàng)的判斷表述中，正確的為（ ）。
A．事項(xiàng)③屬于調(diào)整事項(xiàng)，要調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的本期數(shù)和期末數(shù)
B．事項(xiàng)④屬于調(diào)整事項(xiàng)，要調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的本期數(shù)和期末數(shù)
C．事項(xiàng)⑥屬于非調(diào)整事項(xiàng)，需要在報(bào)告年度報(bào)表附注中披露
D．事項(xiàng)⑦屬于非調(diào)整事項(xiàng)，需要在報(bào)告年度報(bào)表附注中披露