一、單項(xiàng)選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)
1 稅收的客體是( )。
A.國(guó)家
B.政府
C.社會(huì)產(chǎn)品
D.財(cái)政
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收的客體。稅收的客體是社會(huì)產(chǎn)品，稅收的主體是國(guó)家。
2 被稱為"斟酌使用的財(cái)政政策"是( )。
A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策
B.周期性財(cái)政政策
C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
D.微觀財(cái)政政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策也被稱為"斟酌使用的財(cái)政政策"。
3 以下招標(biāo)采購(gòu)的分類中，不屬于按照投標(biāo)人范圍分類的是( )。
A.國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
B.國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)
C.選擇性招標(biāo)采購(gòu)
D.國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)
參考答案：C
參考解析:
本題考查招標(biāo)采購(gòu)分類中按照投標(biāo)人的范圍分類的方式。按照投標(biāo)人的范圍，招標(biāo)采購(gòu)可分為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)和國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)。
4 通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于( )。
A.擴(kuò)張性財(cái)政政策
B.緊縮性財(cái)政政策
C.平衡財(cái)政政策
D.綜合財(cái)政政策
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的類型。通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于緊縮性財(cái)政政策。
5 自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款( )的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。
A.萬(wàn)分之三
B.萬(wàn)分之四
C.萬(wàn)分之五
D.千分之一
參考答案：C
參考解析:
本題考查關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行。自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。
6 我國(guó)國(guó)債利率的確定，主要是以( )為基準(zhǔn)的。
A.金融市場(chǎng)利率
B.公司債券利率
C.股票市場(chǎng)收益率
D.銀行利率
參考答案：D
參考解析:
本題考查我國(guó)國(guó)債利率。我國(guó)國(guó)債利率的確定，主要是以銀行利率為基準(zhǔn)的。
7 一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管形式是( )。
A.區(qū)域管理
B.行業(yè)管理
C.駐廠管理
D.巡回管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。巡回管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管。
8 某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.借：現(xiàn)金23400
貸：庫(kù)存商品23400
B.借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
C.借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
D.借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6000
參考答案：D
參考解析:
本題考查增值稅和消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。增值稅=23400/(1+17%)×17%=3400(元)，消費(fèi)稅=23400/(1+17%)×30%=6000(元)。
9 在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式中被稱為“資本還原”的是( )。
A.稅收資本化
B.后轉(zhuǎn)
C.前轉(zhuǎn)
D.消轉(zhuǎn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收資本化的內(nèi)容。稅收資本化被稱為“資本還原”。
10 "公共勞務(wù)"收費(fèi)法和成本一效益分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于( )。
A."公共勞務(wù)"收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)"公共勞務(wù)"有效地節(jié)約地使用
B."公共勞務(wù)"收費(fèi)法分析過(guò)程復(fù)雜、多面，在實(shí)際運(yùn)用中難度較大
C."公共勞務(wù)"收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出被選方案的選擇
D."公共勞務(wù)"收費(fèi)法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目
參考答案：A
參考解析:
本題考查"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的內(nèi)容。"公共勞務(wù)"收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)"公共勞務(wù)"有效地節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。
11 關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.9個(gè)月
D.一年
參考答案：B
參考解析:
本題考查關(guān)稅的繳納。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
12 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定中有關(guān)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的表述，正確的是( )。
A.施工企業(yè)實(shí)行分包工程的，以工程的全部?jī)r(jià)款減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.旅行社組織境外旅游者到國(guó)內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)入境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
C.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
D.旅行社組織旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，在收取旅行費(fèi)用時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)收入的確定。旅行社組織境外旅游者到國(guó)內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);旅行社組織旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，也應(yīng)以旅行團(tuán)旅行結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
13 ( )是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.印花稅
D.增值稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅的概念。消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。
14 對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斶€。這種國(guó)債償還方式叫做( )。
A.分期逐步償還法
B.抽簽輪次償還法
C.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法
D.以新?lián)Q舊償還法
參考答案：A
參考解析:
本題考查國(guó)債的償還方式。分期逐步償還法即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斍濉?BR> 15 某企業(yè)(一般納稅人)2011年8月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得銷售收入60000元，該設(shè)備為2004年5月購(gòu)人，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為( )元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
參考答案：B
參考解析:
本題考查銷售舊貨的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=60000 ÷(1+4%)×4%×50%=11 53.85(元)。
16 甲國(guó)居民李先生在乙國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20%，利息所得稅率為10%;乙國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%;甲、乙兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來(lái)源地管轄權(quán)，兩國(guó)之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的是( )。
A.上述所得在甲國(guó)不用繳納所得稅
B.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅11000元
C.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅22000元
D.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅33000元
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收管轄的內(nèi)容。兩國(guó)簽訂了稅收抵免協(xié)定，在乙國(guó)納稅后正好能全額抵免甲國(guó)的稅款，所以在甲國(guó)不用繳納所得稅。
17 對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收，體現(xiàn)了稅收的( )。
A.橫向公平原則
B.縱向公平原則
C.普遍原則
D.配置原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收的公平原則?？v向公平又稱垂直公平，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。
18 ( )是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。
A.財(cái)政政策體系
B.財(cái)政政策手段
C.財(cái)政政策工具
D.財(cái)政政策目標(biāo)
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。
19 從一般情況看，實(shí)屬理論假設(shè)的償還國(guó)債的資金來(lái)源是( )。
A.償債基金
B.財(cái)政盈余
C.預(yù)算列支
D.舉借新債
參考答案：B
參考解析:
本題考查國(guó)債的資金來(lái)源。財(cái)政盈余作為償債來(lái)源的方法實(shí)屬理論上的假設(shè)。
20 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征收范圍。國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金屬于不征稅收入。
21 按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為( )。
A.順查法與逆查法
B.比較分析法與推理分析法
C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法
D.詳查法與抽查法
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。
22 按照規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是( )。
A.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
D.購(gòu)買花園別墅的用戶
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的納稅人。購(gòu)買花園別墅的用戶屬于契稅的納稅人。
23 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅
C.建筑業(yè)提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)并人營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
參考答案：C
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。
24 李先生取得稿酬收入10000元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
參考答案：B
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人所得稅為10000 ×(1-20%)× 20%×(1-30%)=1120(元)。
25社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于( )。
A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
B.政府分配
C.公共產(chǎn)品需求
D.社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會(huì)資源在政府與非政府部門間分配比例確定的依據(jù)。社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例。
26在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)
D.國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的概念。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是施行累進(jìn)所得稅制，在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。
27 下列( )情況不屬于視同買賣房屋。
A.以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋
B.以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.買房拆料或翻建新房
D.房屋贈(zèng)與
參考答案：D
參考解析:
本題考查視同買賣房屋的情況。房屋贈(zèng)與不屬于視同買賣房屋的情況。
28就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理( )問(wèn)題。
A.財(cái)政收入
B.財(cái)政支出
C.財(cái)政赤字
D.財(cái)政平衡
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理財(cái)政平衡問(wèn)題。
29 ( )占我國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)中重要的組成部分。
A.資源性國(guó)有資產(chǎn)
B.行政單位國(guó)有資產(chǎn)
C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)
D.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)
參考答案：C
參考解析:
本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)占我國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)中重要的組成部分。
30 國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指( )。
A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率
B.國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率
C.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率
D.國(guó)債余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率
參考答案：B
參考解析:
本題考查國(guó)債負(fù)擔(dān)率。國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率。
二、多項(xiàng)選擇題(共35題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
31 政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)主要有( )。
A.資本-產(chǎn)出比率小化標(biāo)準(zhǔn)
B.資本-產(chǎn)出比率大化標(biāo)準(zhǔn)
C.資本-勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn)
D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
E.資本一技術(shù)大化標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：A,C,D
參考解析:
本題考查政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有：(1)資本一產(chǎn)出比率小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn);(2)資本一勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn);(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。
32 關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，正確的有( )。
A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
參考答案：A,E
參考解析:
本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。
33 政府采購(gòu)方式按是否具備招標(biāo)性質(zhì)劃分，分為招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)，其中( )屬于非招標(biāo)采購(gòu)。
A.單一來(lái)源采購(gòu)
B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)
C.限制性招標(biāo)采購(gòu)
D.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)
E.國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)
參考答案：A,D,E
參考解析:
本題考查政府采購(gòu)的方式。單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)屬于非招標(biāo)采購(gòu)。
34 財(cái)政在安排支出時(shí)要考慮社會(huì)公平，主要表現(xiàn)在( )。
A.構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系
B.在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)
C.不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況
D.實(shí)施政府采購(gòu)時(shí)
E.安排購(gòu)買性支出
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查社會(huì)公平的主要表現(xiàn)。ABC是正確的。
35 價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)格之外又向購(gòu)買方收取的( )。
A.手續(xù)費(fèi)
B.基金
C.增值稅
D.消費(fèi)稅
E.延期付款利息
參考答案：A,B,E
參考解析:
本題考查價(jià)外費(fèi)用。增值稅和消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍。
36 作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義( )。
A.從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的
B.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件
C.從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程
D.從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
E.從實(shí)質(zhì)上看，政府預(yù)算沒(méi)有什么作用
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的含義。ABCD是作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算的含義。
37 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有( )。
A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為
C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
D.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查稅收保全措施。個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
38 國(guó)債與稅收相比較，有著( )特殊性。
A.國(guó)債不是國(guó)家經(jīng)常性財(cái)政收入
B.國(guó)債具有償還性
C.國(guó)債認(rèn)購(gòu)具有強(qiáng)制性
D.國(guó)債需還本付息
E.國(guó)債發(fā)行具有固定性
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考查國(guó)債的特征。國(guó)債與稅收相比較，國(guó)債不是國(guó)家經(jīng)常性財(cái)政收入，具有償還性，國(guó)債需還本付息。
39 固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列( )的支出。
A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
B.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上
C.經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上
E.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)原值50%以上
參考答案：A,D
參考解析:
本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
40 下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有( )。
A.建立賬簿的立賬簿人
B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人
C.發(fā)放專利證書的專利局
D.在國(guó)外書立，在國(guó)內(nèi)使用技術(shù)合同的單位
E.未按期兌現(xiàn)應(yīng)稅合同的合同雙方當(dāng)事人
參考答案：A,B,D,E
參考解析:
本題考查印花稅的納稅人。
41 亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括( )。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.少征收費(fèi)用原則
E.簡(jiǎn)便省費(fèi)原則
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。亞當(dāng)·斯密提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、少征收費(fèi)用四原則。
42 平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的"公共勞務(wù)"，如( )。
A.公路
B.公園
C.鐵路
D.醫(yī)療
E.義務(wù)教育
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查平價(jià)政策適用的范圍。平價(jià)政策適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的"公共勞務(wù)"。如公路、公園、鐵路、醫(yī)療。
43 按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括( )。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
E.40%
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的稅率。勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括20%、30%、40%。
44 目前我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍包括( )。
A.國(guó)有企業(yè)職工
B.集體企業(yè)職工
C.私營(yíng)企業(yè)職工
D.城鄉(xiāng)個(gè)體戶的幫工
E.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的農(nóng)民
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍。覆蓋范圍包括ABCD。
45下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)
參考答案：A,D
參考解析:
本題考查增值稅的混合銷售。AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。
46一般利益支出項(xiàng)目包括( )。
A.教育支出
B.醫(yī)療衛(wèi)生支出
C.國(guó)防支出
D.司法支出
E.行政管理支出
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查一般利益支出項(xiàng)目的內(nèi)容。一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、司法支出、行政管理支出。
47納稅擔(dān)保的具體形式包括( )。
A.納稅保證金擔(dān)保
B.納稅擔(dān)?？腕w
C.納稅擔(dān)保人擔(dān)保
D.納稅擔(dān)保物擔(dān)保
E.納稅義務(wù)人
參考答案：A,C,D
參考解析:
本題考查納稅擔(dān)保的具體形式。納稅擔(dān)保的具體形式包括：(1)納稅保證金擔(dān)保;(2)納稅擔(dān)保人擔(dān)保;(3)納稅擔(dān)保物擔(dān)保。
48 國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在( )。
A.國(guó)債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分
B.國(guó)債市場(chǎng)拓寬了居民的投資渠道
C.國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善
D.國(guó)債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的渠道
E.國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展不利于降低商行不良資產(chǎn)率
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查國(guó)債市場(chǎng)的功能。國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在：國(guó)債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分;國(guó)債市場(chǎng)拓寬了居民的投資渠道;國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大增強(qiáng);國(guó)債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的渠道;國(guó)債是央行在公開市場(chǎng)上重要的操作工具。
49 下列所得項(xiàng)目中，不允許扣除任何費(fèi)用來(lái)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.偶然所得
E.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C,D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得在計(jì)算所得稅時(shí)不允許扣除任何費(fèi)用。
50 按費(fèi)用要素分類，行政管理費(fèi)包括( )。
A.行政支出
B.國(guó)家安全支出
C.人員經(jīng)費(fèi)
D.公用經(jīng)費(fèi)
E.司法檢察支出
參考答案：C,D
參考解析:
本題考查行政管理費(fèi)的支出。ABE也屬于行政管理費(fèi)支出，但是不屬于按費(fèi)用要素分類。
1 稅收的客體是( )。
A.國(guó)家
B.政府
C.社會(huì)產(chǎn)品
D.財(cái)政
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收的客體。稅收的客體是社會(huì)產(chǎn)品，稅收的主體是國(guó)家。
2 被稱為"斟酌使用的財(cái)政政策"是( )。
A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策
B.周期性財(cái)政政策
C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策
D.微觀財(cái)政政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策也被稱為"斟酌使用的財(cái)政政策"。
3 以下招標(biāo)采購(gòu)的分類中，不屬于按照投標(biāo)人范圍分類的是( )。
A.國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
B.國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)
C.選擇性招標(biāo)采購(gòu)
D.國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)
參考答案：C
參考解析:
本題考查招標(biāo)采購(gòu)分類中按照投標(biāo)人的范圍分類的方式。按照投標(biāo)人的范圍，招標(biāo)采購(gòu)可分為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)和國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)。
4 通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于( )。
A.擴(kuò)張性財(cái)政政策
B.緊縮性財(cái)政政策
C.平衡財(cái)政政策
D.綜合財(cái)政政策
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的類型。通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于緊縮性財(cái)政政策。
5 自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款( )的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。
A.萬(wàn)分之三
B.萬(wàn)分之四
C.萬(wàn)分之五
D.千分之一
參考答案：C
參考解析:
本題考查關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行。自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。
6 我國(guó)國(guó)債利率的確定，主要是以( )為基準(zhǔn)的。
A.金融市場(chǎng)利率
B.公司債券利率
C.股票市場(chǎng)收益率
D.銀行利率
參考答案：D
參考解析:
本題考查我國(guó)國(guó)債利率。我國(guó)國(guó)債利率的確定，主要是以銀行利率為基準(zhǔn)的。
7 一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管形式是( )。
A.區(qū)域管理
B.行業(yè)管理
C.駐廠管理
D.巡回管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。巡回管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管。
8 某日化廠(增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.借：現(xiàn)金23400
貸：庫(kù)存商品23400
B.借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
C.借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
D.借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6000
參考答案：D
參考解析:
本題考查增值稅和消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。增值稅=23400/(1+17%)×17%=3400(元)，消費(fèi)稅=23400/(1+17%)×30%=6000(元)。
9 在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式中被稱為“資本還原”的是( )。
A.稅收資本化
B.后轉(zhuǎn)
C.前轉(zhuǎn)
D.消轉(zhuǎn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收資本化的內(nèi)容。稅收資本化被稱為“資本還原”。
10 "公共勞務(wù)"收費(fèi)法和成本一效益分析法以及低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于( )。
A."公共勞務(wù)"收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)"公共勞務(wù)"有效地節(jié)約地使用
B."公共勞務(wù)"收費(fèi)法分析過(guò)程復(fù)雜、多面，在實(shí)際運(yùn)用中難度較大
C."公共勞務(wù)"收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出被選方案的選擇
D."公共勞務(wù)"收費(fèi)法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目
參考答案：A
參考解析:
本題考查"公共勞務(wù)"收費(fèi)法的內(nèi)容。"公共勞務(wù)"收費(fèi)法是通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)"公共勞務(wù)"有效地節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。
11 關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.9個(gè)月
D.一年
參考答案：B
參考解析:
本題考查關(guān)稅的繳納。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
12 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定中有關(guān)營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的表述，正確的是( )。
A.施工企業(yè)實(shí)行分包工程的，以工程的全部?jī)r(jià)款減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.旅行社組織境外旅游者到國(guó)內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)入境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
C.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
D.旅行社組織旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，在收取旅行費(fèi)用時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：A
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)收入的確定。旅行社組織境外旅游者到國(guó)內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)隊(duì)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團(tuán)結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);旅行社組織旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，也應(yīng)以旅行團(tuán)旅行結(jié)束返回時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
13 ( )是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.印花稅
D.增值稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅的概念。消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。
14 對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斶€。這種國(guó)債償還方式叫做( )。
A.分期逐步償還法
B.抽簽輪次償還法
C.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法
D.以新?lián)Q舊償還法
參考答案：A
參考解析:
本題考查國(guó)債的償還方式。分期逐步償還法即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斍濉?BR> 15 某企業(yè)(一般納稅人)2011年8月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得銷售收入60000元，該設(shè)備為2004年5月購(gòu)人，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為( )元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
參考答案：B
參考解析:
本題考查銷售舊貨的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=60000 ÷(1+4%)×4%×50%=11 53.85(元)。
16 甲國(guó)居民李先生在乙國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20%，利息所得稅率為10%;乙國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%;甲、乙兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來(lái)源地管轄權(quán)，兩國(guó)之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實(shí)行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的是( )。
A.上述所得在甲國(guó)不用繳納所得稅
B.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅11000元
C.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅22000元
D.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅33000元
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收管轄的內(nèi)容。兩國(guó)簽訂了稅收抵免協(xié)定，在乙國(guó)納稅后正好能全額抵免甲國(guó)的稅款，所以在甲國(guó)不用繳納所得稅。
17 對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收，體現(xiàn)了稅收的( )。
A.橫向公平原則
B.縱向公平原則
C.普遍原則
D.配置原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收的公平原則?？v向公平又稱垂直公平，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。
18 ( )是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。
A.財(cái)政政策體系
B.財(cái)政政策手段
C.財(cái)政政策工具
D.財(cái)政政策目標(biāo)
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。
19 從一般情況看，實(shí)屬理論假設(shè)的償還國(guó)債的資金來(lái)源是( )。
A.償債基金
B.財(cái)政盈余
C.預(yù)算列支
D.舉借新債
參考答案：B
參考解析:
本題考查國(guó)債的資金來(lái)源。財(cái)政盈余作為償債來(lái)源的方法實(shí)屬理論上的假設(shè)。
20 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征收范圍。國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金屬于不征稅收入。
21 按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為( )。
A.順查法與逆查法
B.比較分析法與推理分析法
C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法
D.詳查法與抽查法
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。
22 按照規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是( )。
A.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
D.購(gòu)買花園別墅的用戶
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的納稅人。購(gòu)買花園別墅的用戶屬于契稅的納稅人。
23 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅
C.建筑業(yè)提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)并人營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
參考答案：C
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。
24 李先生取得稿酬收入10000元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
參考答案：B
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人所得稅為10000 ×(1-20%)× 20%×(1-30%)=1120(元)。
25社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于( )。
A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
B.政府分配
C.公共產(chǎn)品需求
D.社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會(huì)資源在政府與非政府部門間分配比例確定的依據(jù)。社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例。
26在收入方面，財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.稅收的減免稅調(diào)節(jié)
B.國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)
C.累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)
D.國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的概念。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是施行累進(jìn)所得稅制，在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等)的安排上。
27 下列( )情況不屬于視同買賣房屋。
A.以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋
B.以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.買房拆料或翻建新房
D.房屋贈(zèng)與
參考答案：D
參考解析:
本題考查視同買賣房屋的情況。房屋贈(zèng)與不屬于視同買賣房屋的情況。
28就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理( )問(wèn)題。
A.財(cái)政收入
B.財(cái)政支出
C.財(cái)政赤字
D.財(cái)政平衡
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理財(cái)政平衡問(wèn)題。
29 ( )占我國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)中重要的組成部分。
A.資源性國(guó)有資產(chǎn)
B.行政單位國(guó)有資產(chǎn)
C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)
D.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)
參考答案：C
參考解析:
本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)占我國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量的2/3左右，是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)中重要的組成部分。
30 國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指( )。
A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率
B.國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率
C.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率
D.國(guó)債余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率
參考答案：B
參考解析:
本題考查國(guó)債負(fù)擔(dān)率。國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率。
二、多項(xiàng)選擇題(共35題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
31 政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)主要有( )。
A.資本-產(chǎn)出比率小化標(biāo)準(zhǔn)
B.資本-產(chǎn)出比率大化標(biāo)準(zhǔn)
C.資本-勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn)
D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
E.資本一技術(shù)大化標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：A,C,D
參考解析:
本題考查政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有：(1)資本一產(chǎn)出比率小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn);(2)資本一勞動(dòng)力大化標(biāo)準(zhǔn);(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。
32 關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，正確的有( )。
A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)
B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱
C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)
E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
參考答案：A,E
參考解析:
本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。
33 政府采購(gòu)方式按是否具備招標(biāo)性質(zhì)劃分，分為招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)，其中( )屬于非招標(biāo)采購(gòu)。
A.單一來(lái)源采購(gòu)
B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)
C.限制性招標(biāo)采購(gòu)
D.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)
E.國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)
參考答案：A,D,E
參考解析:
本題考查政府采購(gòu)的方式。單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)屬于非招標(biāo)采購(gòu)。
34 財(cái)政在安排支出時(shí)要考慮社會(huì)公平，主要表現(xiàn)在( )。
A.構(gòu)建效率市場(chǎng)的制度體系
B.在提供社會(huì)公共勞務(wù)時(shí)
C.不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況
D.實(shí)施政府采購(gòu)時(shí)
E.安排購(gòu)買性支出
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查社會(huì)公平的主要表現(xiàn)。ABC是正確的。
35 價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)格之外又向購(gòu)買方收取的( )。
A.手續(xù)費(fèi)
B.基金
C.增值稅
D.消費(fèi)稅
E.延期付款利息
參考答案：A,B,E
參考解析:
本題考查價(jià)外費(fèi)用。增值稅和消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍。
36 作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義( )。
A.從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的
B.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件
C.從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程
D.從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
E.從實(shí)質(zhì)上看，政府預(yù)算沒(méi)有什么作用
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的含義。ABCD是作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算的含義。
37 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有( )。
A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為
C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
D.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考查稅收保全措施。個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
38 國(guó)債與稅收相比較，有著( )特殊性。
A.國(guó)債不是國(guó)家經(jīng)常性財(cái)政收入
B.國(guó)債具有償還性
C.國(guó)債認(rèn)購(gòu)具有強(qiáng)制性
D.國(guó)債需還本付息
E.國(guó)債發(fā)行具有固定性
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考查國(guó)債的特征。國(guó)債與稅收相比較，國(guó)債不是國(guó)家經(jīng)常性財(cái)政收入，具有償還性，國(guó)債需還本付息。
39 固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列( )的支出。
A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
B.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上
C.經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上
E.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)原值50%以上
參考答案：A,D
參考解析:
本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
40 下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有( )。
A.建立賬簿的立賬簿人
B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人
C.發(fā)放專利證書的專利局
D.在國(guó)外書立，在國(guó)內(nèi)使用技術(shù)合同的單位
E.未按期兌現(xiàn)應(yīng)稅合同的合同雙方當(dāng)事人
參考答案：A,B,D,E
參考解析:
本題考查印花稅的納稅人。
41 亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括( )。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.少征收費(fèi)用原則
E.簡(jiǎn)便省費(fèi)原則
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。亞當(dāng)·斯密提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、少征收費(fèi)用四原則。
42 平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的"公共勞務(wù)"，如( )。
A.公路
B.公園
C.鐵路
D.醫(yī)療
E.義務(wù)教育
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查平價(jià)政策適用的范圍。平價(jià)政策適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的"公共勞務(wù)"。如公路、公園、鐵路、醫(yī)療。
43 按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括( )。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
E.40%
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的稅率。勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括20%、30%、40%。
44 目前我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍包括( )。
A.國(guó)有企業(yè)職工
B.集體企業(yè)職工
C.私營(yíng)企業(yè)職工
D.城鄉(xiāng)個(gè)體戶的幫工
E.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的農(nóng)民
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍。覆蓋范圍包括ABCD。
45下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)
參考答案：A,D
參考解析:
本題考查增值稅的混合銷售。AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。
46一般利益支出項(xiàng)目包括( )。
A.教育支出
B.醫(yī)療衛(wèi)生支出
C.國(guó)防支出
D.司法支出
E.行政管理支出
參考答案：C,D,E
參考解析:
本題考查一般利益支出項(xiàng)目的內(nèi)容。一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、司法支出、行政管理支出。
47納稅擔(dān)保的具體形式包括( )。
A.納稅保證金擔(dān)保
B.納稅擔(dān)?？腕w
C.納稅擔(dān)保人擔(dān)保
D.納稅擔(dān)保物擔(dān)保
E.納稅義務(wù)人
參考答案：A,C,D
參考解析:
本題考查納稅擔(dān)保的具體形式。納稅擔(dān)保的具體形式包括：(1)納稅保證金擔(dān)保;(2)納稅擔(dān)保人擔(dān)保;(3)納稅擔(dān)保物擔(dān)保。
48 國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在( )。
A.國(guó)債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分
B.國(guó)債市場(chǎng)拓寬了居民的投資渠道
C.國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善
D.國(guó)債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的渠道
E.國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展不利于降低商行不良資產(chǎn)率
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考查國(guó)債市場(chǎng)的功能。國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在：國(guó)債市場(chǎng)是一國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分;國(guó)債市場(chǎng)拓寬了居民的投資渠道;國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大增強(qiáng);國(guó)債市場(chǎng)是連接貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的渠道;國(guó)債是央行在公開市場(chǎng)上重要的操作工具。
49 下列所得項(xiàng)目中，不允許扣除任何費(fèi)用來(lái)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.偶然所得
E.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C,D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得在計(jì)算所得稅時(shí)不允許扣除任何費(fèi)用。
50 按費(fèi)用要素分類，行政管理費(fèi)包括( )。
A.行政支出
B.國(guó)家安全支出
C.人員經(jīng)費(fèi)
D.公用經(jīng)費(fèi)
E.司法檢察支出
參考答案：C,D
參考解析:
本題考查行政管理費(fèi)的支出。ABE也屬于行政管理費(fèi)支出，但是不屬于按費(fèi)用要素分類。