一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、設立償債基金的好處在于（ ）。
A．發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券
B．可以有效避免挪作他用
C．增強預算安排靈活性
D．有效減輕政府負擔
2、下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是（ ）。
A．納稅人采用郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期
B．從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳人國庫
C．年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報
D．扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫
3、假設當年國債發(fā)行額為3000億元，當年國債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當年的國債依存度為（ ?。?。
A．8．33％
B．7．69％
C．5．56％
D．5．13％
4、私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，屬于市場失靈表現(xiàn)中的（ ）。
A．公共產(chǎn)品缺失
B．外部效應
C．不完全競爭
D．收入分配不公
5、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在（ ?。┤諆?nèi)退還被執(zhí)行人。
A．3
B．7
C．10
D．15
6、企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（ ?。┘佑嬁鄢?。
A．50％
B．100％
C．150％
D．200％
7、衡量宏觀稅負的指標有（ ?。?BR> A．國民生產(chǎn)總值負擔率
B．企業(yè)稅收負擔率
C．直接稅負擔率
D．間接稅負擔率
8、關(guān)于無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用在稅前扣除的是（ ?。?。
A．自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B．企業(yè)購買的財務辦公軟件
C．與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)
D．自創(chuàng)商譽
9、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（ ）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A．縣稅務局局長
B．縣人大
C．設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長
D．市人大
10、狹義的國有資產(chǎn)是指（ ?。?。
A．經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B．非經(jīng)營性國有資產(chǎn)
C．資源性國有資產(chǎn)
D．行政單位國有資產(chǎn)
11、 進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎的（ ?。┳鳛橥甓悆r格。
A．FOB
B．FAS
C．CFR
D．CIF
12、 稅務機關(guān)對某企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2011年度應納稅所得額時，允許扣除的利息為（ ?。┤f元。
A．6
B．14
C．20
D．34
13、 政府財政投資的主要投資方向是（ ）。
A．國有企業(yè)
B．有盈利的部門
C．社會基礎設施
D．加工工業(yè)
14、當社會總需求小于社會總供給時，財政預算應采取的政策是（ ?。?。
A．結(jié)余政策
B．加息政策
C．赤字政策
D．降息政策
15、實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（ ）。
A．完善公共部門的組織制度
B．完善民主、科學的財政決策機制
C．完善所得稅制度
D．完善事業(yè)單位撥款制度
16、 下列關(guān)于政府財政投資的表述正確的是t)。
A．政府財政投資完全是無償撥款
B．政府財政投資應側(cè)重項目的經(jīng)濟效益
C．政府可以投資大型項目
D．政府投資的資金來源都是無償取得的
17、 采用（ ）發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。
A．詳查法
B．抽查法
C．順查法
D．分析法
18、 財政政策的類型中，（ ?。┑呢斦?，是指那些無需借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。
A．相機抉擇
B．自動穩(wěn)定
C．宏觀
D．微觀
19、 中觀財政政策以（ ?。檎{(diào)整對象。
A．國民收入
B．企業(yè)經(jīng)濟效益
C．個人收入水平
D．國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
20、 衡量經(jīng)濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是（ ?。?。
A．國債依存度
B．國債負擔率
C．財政償債率
D．國債償還率
21、 2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應繳納的房產(chǎn)稅稅率為（ ?。?BR> A．4％
B．1．2％
C．12％
D．0
22、 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，對企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)應（ ?。?BR> A．征收房產(chǎn)稅
B．減征房產(chǎn)稅
C．免征房產(chǎn)稅
D．緩征房產(chǎn)稅
23、 運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是（ ?。?BR> A．經(jīng)常預算
B．資本預算
C．投入預算
D．績效預算
24、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為（ ?。?BR> A．書據(jù)中所載的金額
B．合同上所記載的金額
C．實收資本和資本公積兩項合計金額
D．以上選項均不正確
25、 提供交通運輸業(yè)服務的，增值稅稅率為（ ?。?。
A．3％
B．6％
C．11％
D．17％
26、 不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責劃分是不同的，其中審計部門的權(quán)能包括（ ）。
A．確定其內(nèi)部預算資金的具體分配方案
B．根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進行相應獎懲
C．監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預算安排的效率和效果
D．同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的逐步建議
27、 將政府全部財政收支編入一個總預算中，形成一個收支項目安排對照表的預算是（ ?。?。
A．零基預算
B．績效預算
C．單式預算
D．復式預算
28、 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（ ?。┲贫ǖ?。
A．全國人民代表大會
B．財政部
C．國務院
D．國家稅務總局
29、 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以（ ?。┑牧P款。
A．2000元以上，5000元以下
B．5000元以上，20000元以下
C．5000元以上，10000元以下
D．2000元以上，10000元以下
30、 在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是（ ?。?BR> A．順向檢查法
B．逆向檢查法
C．對照檢查法
D．票面邏輯推理法
31、 稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應當自工商行政機關(guān)辦理變更登記之日起（ ?。┤諆?nèi)申報辦理變更稅務登記。
A．10
B．15
C．20
D．30
32、轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（ ?。?。
A．資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
B．資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移
C．資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
D．資金的有償?shù)摹⒍喾矫娴霓D(zhuǎn)移
33、 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是（ ?。?BR> A．前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式
B．后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式
C．前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致
D．稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
34、 計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有（ ?。?BR> A．企業(yè)所得稅稅款
B．各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資產(chǎn)的凈值
D．超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分
35、公共產(chǎn)品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這屬于公共產(chǎn)品的（ ?。┬再|(zhì)。
A．效用的不可分割性
B．取得方式的非競爭性
C．受益的非排他性
D．提供目的的非盈利性
36、 納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由（ ）所屬征收機關(guān)確定。
A．地方稅務局
B．工商行政管理局
C．國家稅務總局
D．人民法院
37、 某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為40％，消費稅稅率為10％。該企業(yè)應納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．23
B．15．56
C．14
D．10
38、 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)的稅款追征期是（ ?。?BR> A．2年
B．10年
C．20年
D．無限期
39、 下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（ ?。?。
A．旅游企業(yè)以收取的全部旅費為營業(yè)額
B．買賣外匯業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C．不動產(chǎn)抵押期間應以抵押額繳納營業(yè)稅
D．期貨業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
40、 A國居民有來源于B國的所得200萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為40％、30％，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下A國應對該筆所得征收所得稅（ ?。┤f元。
A．0
B．20
C．56
D．80
41、 短期國債的償還期限一般是（ ?。?BR> A．1年以內(nèi)
B．1～2年
C．2～3年
D．3～5年
42、 納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。其中，組成計稅價格的計算公式為（ ?。?。
A．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅－消費稅
B．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅＋消費稅
C．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
D．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅－消費稅
43、 在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是（ ?。?。
A．絕對量和相對量都上升
B．絕對量穩(wěn)定，相對量上升
C．絕對量上升，相對量穩(wěn)定
D．絕對量穩(wěn)定，相對量下降
44、 一般來說，用來應付自然災害的后備基金屬于（ ?。?。
A．消費基金
B．積累基金
C．生產(chǎn)基金
D．補償基金
45、 根據(jù)目前的政策，我國儲蓄存款利息所得適用的個人所得稅稅率為（ ）。
A．0
B．5％
C．10％
D．20％
46、 財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是（ ）。
A．經(jīng)濟穩(wěn)定
B．收入分配
C．資源配置
D．公共服務
47、 年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后（ ?。﹥?nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。
A．1個月
B．3個月
C．6個月
D．1年
48、經(jīng)濟學中的"充分就業(yè)"是指（ ?。?。
A．全體社會成員都有工作
B．全體社會成員都有固定的工作
C．有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D．在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平
49、在計劃經(jīng)濟體制下，政府監(jiān)督國民經(jīng)濟運行情況的主要手段是（ ?。?。
A．財政監(jiān)督
B．稅務監(jiān)督
C．國家預算
D．財政收支乎衡
50、 皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導致論"認為（ ?。?。
A．政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律
B．公共收入和公共支出總是同步增長的
C．生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，其支出水平也越來越高
D．按經(jīng)濟發(fā)展的階段來分析公共收入的增長
51、 按照（ ?。﹦澐郑少徔梢苑譃檎袠瞬少徍头钦袠瞬少?。
A．是否符合國家招標規(guī)定
B．是否有必要進行招標
C．是否符合招標范圍
D．是否具備招標性質(zhì)
52、我國國債的發(fā)行機關(guān)是（ ?。?BR> A．中國人民銀行
B．財政部
C．商業(yè)銀行
D．郵政儲蓄系統(tǒng)
53、 適用于緊急情況或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購方式是（ ?。?。
A．單一來源采購
B．競爭性談判采購
C．公開招標采購
D．國內(nèi)國外詢價采購
54、 《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應由（ ?。┐U。
A．運輸部門
B．所在單位
C．交通部門
D．使用人
55、 以減少應上繳收入的形式間接提供財政援助的典型例子是（ ）。
A．社會優(yōu)撫
B．社會福利
C．直接的財政援助
D．減稅和免稅
56、 某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，《房產(chǎn)稅暫行條例》對該房屋的稅收政策規(guī)定是（ ?。?BR> A．征收房產(chǎn)稅
B．減征房產(chǎn)稅
C．免征房產(chǎn)稅
D．緩征房產(chǎn)稅
57、 對于變更稅務登記，稅務機關(guān)應當自受理之日起（ ?。﹥?nèi)，審核辦理變更稅務登記。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
58、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元?？铐椧咽盏?，企業(yè)賬務處理為：
借：銀行存款10000
貸：資本公積10000
企業(yè)上述賬務處理會造成（ ?。?。
A．少計提銷項稅額1700元
B．少計提銷項稅額1452．99元
C．少計提銷項稅額400元
D．少計提銷項稅額384．62元
59、 在實際收益率相等情況下，單利計息國債的票面利率一般會（ ?。屠嬒⒌钠泵胬省?BR> A．等于
B．高于
C．低于
D．不一定
60、 下列項目中屬于期間費用的是（ ）。
A．制造費用
B．銷售費用
C．待攤費用
D．預提費用
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
61、 稅款的征收方式，按照應納稅款額計算方法、入庫方式以及征收手段等標準劃分，可分為多種不同的方式，最常見的按應納稅額的計算方法分類為（ ?。?。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．定期定額征收
E．臨時征收
62、 下列屬于行政單位的有（ ?。?BR> A．監(jiān)獄
B．醫(yī)院
C．國務院
D．人民法院
E．全國人民代表大會
63、 全口徑預算管理體系中的政府公共預算支出的重點應集中于（ ?。?。
A．政權(quán)建設
B．事業(yè)發(fā)展
C．公共投資
D．社會保障
E．收入分配調(diào)節(jié)
64、 實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括（ ）。
A．決策者的選拔制度
B．文官晉升制度
C．決策信息的收集傳送制度
D．公共部門的組織制度
E．公共部門的激勵約束制度
65、 中央與地方稅收分割的方式多種多樣，主要包括（ ?。?BR> A．混合型
B．分割稅種
C．分割稅源
D．分割稅率
E．分割稅制
66、 關(guān)于賬簿設置的說法，正確的有（ ）。
A．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B．一般納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算
C．納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿
67、 關(guān)于注銷稅務登記，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記
B．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當向遷出地稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地稅務機關(guān)申請辦理稅務登記
C．按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記
D．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記
E．納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金
68、 納稅人向原稅務登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記（ ?。?BR> A．工商登記變更表
B．工商營業(yè)執(zhí)照
C．納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件
D．稅務機關(guān)發(fā)放的原稅務登記證件
E．原始憑證
69、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括（ ）。
A．從事建筑、安裝等工程作業(yè)的場所
B．農(nóng)場
C．符合條件的營業(yè)代理人
D．子公司
E．分公司
70、 用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力和發(fā)展水平要好一些，原因在于（ ?。?。
A．第三產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，已成為重要的產(chǎn)業(yè)部門，不把其創(chuàng)造的價值加以統(tǒng)計，是不科學的
B．國民收入包括來自國外的凈要素收入以及固定資產(chǎn)的折舊費
C．來自國外的凈要素收入，應統(tǒng)計在內(nèi)
D．國民生產(chǎn)總值不包括來自國外的凈要素收入以及固定資產(chǎn)的折舊費
E．大量產(chǎn)業(yè)部門采用的快速折舊方法不斷多樣化，如果把折舊扣除，是一件比較難的事
71、 按照采購的規(guī)模分類，可分為（ ?。?。
A．小額采購
B．單一采購
C．大額采購
D．批量采購
E．無競爭采購
72、 下列關(guān)于整體國有資產(chǎn)的表述，正確的有（ ?。?。
A．自然資源資產(chǎn)目前不宜納入國有資本經(jīng)營預算
B．行政事業(yè)性資產(chǎn)主要由財政撥款形成，不追求市場利潤
C．目前的企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預算的利潤比例是按行業(yè)差異化的，且比例較高
D．自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應獨立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標具有盈利性
E．可分為以國有企業(yè)資產(chǎn)為主的經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)三大類
73、 按照借債的方法不同，可以把國債分為（ ?。?。
A．國內(nèi)債務
B．國外債務
C．強制國債
D．自由國債
E．保值國債
74、 稅收經(jīng)濟原則包括（ ?。?。
A．配置原則
B．效率原則
C．普遍原則
D．彈性原則
E．充裕原則
75、財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征有（ ?。?。
A．持續(xù)性
B．無償性
C．強制性
D．補償性
E．反周期性
76、 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
77、 稅收的公平原則包括（ ）。
A．普遍原則
B．效率原則
C．平等原則
D．確定原則
E．節(jié)約原則
78、 下列關(guān)于包裝物計稅的表述中正確的是（ ?。?。
A．隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物適用稅率計征增值稅
B．單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業(yè)稅
C．貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業(yè)稅
D．貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征增值稅
E．企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金應計征營業(yè)稅
79、 按照預算編制方法分類，政府預算可分為（ ?。?。
A．單式預算
B．零基預算
C．基數(shù)預算
D．投入預算
E．復式預算
80、 下列營業(yè)項目中，其營業(yè)稅的納稅地點正確的有（ ?。?。
A．銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B．從事運輸業(yè)務，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D．承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
E．提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
81、回答81-100題：
中國公民張某系－大學教授，2012年取得的收入情況如下：
(1)每月取得工資收入6000元；
(2)－次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū)；
(3)出版專著－部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。
請回答以下問題：
2012年張某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（?。?BR> A．1740
B．6564
C．7200
D．9900
82、張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為（ ）元。
A．1000
B．1400
C．1800
D．1960
83、張某取得的稿費收入應繳納個人所得稅為（?。┰?。
A．11200
B．14000
C．16000
D．20000
84、張某 從A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．200
B．680
C．1900
D．3200
85、下列表述中 正確的有（ ?。?BR> A．張某不是自行申報納稅的納稅義務人
B．張某應在年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報
C．稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務人
D．張某應在年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入
86、根據(jù)資料回答下列86-105題：
某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會計資料如下：
(1)年度會計利潤總額為200萬元；
(2)全年銷售收入為2000萬元；
(3)"管理費用"中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元；
(4)"營業(yè)外支出"中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；
(5)"投資收益"中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。
假設該企業(yè)所得稅稅率為25％。
不得從稅前列支的業(yè)務招待費金額為（ ）。
A．5000元
B．100000元
C．150000元
D．200000元
87、 下列表述中正確的有（ ?。?BR> A．稅收罰款不得在稅前列支
B．公益性捐贈支出可以全額在稅前列支
C．公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分準予扣除
D．捐贈支出不得在稅前列支
88、 下列對投資收益的稅務處理正確的做法有（ ?。?BR> A．取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B．從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額
C．從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅
D．從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
89、 可以在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為（ ?。?。
A．400000元
B．160000元
C．3000000元
D．350000元
90、 該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅為（ ?。?。
A．500000元
B．600000元
C．612500元
D．632500元
91、根據(jù)材料，回答91-110題
某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。
(2)取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。
(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。
(4)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。
(5)吸收居民存款500萬元。
已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5％。
一般貸款業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．20萬
B．25萬
C．30萬
D．40萬
92、 轉(zhuǎn)貸業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．0萬元
B．6．5萬元
C．22．5萬元
D．16萬元
93、 轉(zhuǎn)讓公司債券所繳納的營業(yè)稅為（ ?。?BR> A．55萬元
B．45萬元
C．0萬元
D．10萬元
94、 以下說法正確的是（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)貸業(yè)務是以貸款利息收入全額為營業(yè)額
B．金融服務手續(xù)費應納稅額為0．75萬元
C．銀行吸收居民存款，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅
D．債券是以賣出價全額為營業(yè)額
95、 該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅稅額為（ ?。?BR> A．36．5萬元
B．46．5萬元
C．47．25萬元
D．72．25萬元
96、回答96-115題：
某房地產(chǎn)公司2011年7月有關(guān)業(yè)務如下：
(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入500萬元，以預收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款150萬元，本月取得預收款90萬元；
(2)銷售配套基礎設施收入40萬元；
(3)以－棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價400萬元；
(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元；
(5)將新建的商品房10套無償贈送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計為500萬元，按同類產(chǎn)品計算的市場價值為850萬元；
(6)自建經(jīng)濟適用房若干棟，建造成本5000萬元，9月份把其中的90％出售，取得銷售收入8000萬元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10％)。
第一筆業(yè)務中銷售商品房應納營業(yè)稅為（?。┤f元。
A．29.5
B．25
C．20
D．4.5
97、該 房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有（?。?。
A．自建自用行為
B．以寫字樓投資入股
C．將空置商品房出租
D．銷售配套基礎設施
98、自建自 售行為應納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．400
B．553.09
C．570.10
D．650
99、無償贈送行為應納營業(yè)稅 （ ?。┤f元。
A．0
B．25
C．27.5
D．42.5
100、本月應納的 營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．627.84
B．625.84
C．620.84
D．467.75
1、設立償債基金的好處在于（ ）。
A．發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券
B．可以有效避免挪作他用
C．增強預算安排靈活性
D．有效減輕政府負擔
2、下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是（ ）。
A．納稅人采用郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期
B．從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳人國庫
C．年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報
D．扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫
3、假設當年國債發(fā)行額為3000億元，當年國債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當年的國債依存度為（ ?。?。
A．8．33％
B．7．69％
C．5．56％
D．5．13％
4、私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，屬于市場失靈表現(xiàn)中的（ ）。
A．公共產(chǎn)品缺失
B．外部效應
C．不完全競爭
D．收入分配不公
5、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在（ ?。┤諆?nèi)退還被執(zhí)行人。
A．3
B．7
C．10
D．15
6、企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（ ?。┘佑嬁鄢?。
A．50％
B．100％
C．150％
D．200％
7、衡量宏觀稅負的指標有（ ?。?BR> A．國民生產(chǎn)總值負擔率
B．企業(yè)稅收負擔率
C．直接稅負擔率
D．間接稅負擔率
8、關(guān)于無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用在稅前扣除的是（ ?。?。
A．自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B．企業(yè)購買的財務辦公軟件
C．與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)
D．自創(chuàng)商譽
9、稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（ ）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
A．縣稅務局局長
B．縣人大
C．設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長
D．市人大
10、狹義的國有資產(chǎn)是指（ ?。?。
A．經(jīng)營性國有資產(chǎn)
B．非經(jīng)營性國有資產(chǎn)
C．資源性國有資產(chǎn)
D．行政單位國有資產(chǎn)
11、 進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎的（ ?。┳鳛橥甓悆r格。
A．FOB
B．FAS
C．CFR
D．CIF
12、 稅務機關(guān)對某企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2011年度應納稅所得額時，允許扣除的利息為（ ?。┤f元。
A．6
B．14
C．20
D．34
13、 政府財政投資的主要投資方向是（ ）。
A．國有企業(yè)
B．有盈利的部門
C．社會基礎設施
D．加工工業(yè)
14、當社會總需求小于社會總供給時，財政預算應采取的政策是（ ?。?。
A．結(jié)余政策
B．加息政策
C．赤字政策
D．降息政策
15、實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（ ）。
A．完善公共部門的組織制度
B．完善民主、科學的財政決策機制
C．完善所得稅制度
D．完善事業(yè)單位撥款制度
16、 下列關(guān)于政府財政投資的表述正確的是t)。
A．政府財政投資完全是無償撥款
B．政府財政投資應側(cè)重項目的經(jīng)濟效益
C．政府可以投資大型項目
D．政府投資的資金來源都是無償取得的
17、 采用（ ）發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。
A．詳查法
B．抽查法
C．順查法
D．分析法
18、 財政政策的類型中，（ ?。┑呢斦?，是指那些無需借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。
A．相機抉擇
B．自動穩(wěn)定
C．宏觀
D．微觀
19、 中觀財政政策以（ ?。檎{(diào)整對象。
A．國民收入
B．企業(yè)經(jīng)濟效益
C．個人收入水平
D．國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
20、 衡量經(jīng)濟總規(guī)模對國債承受能力的重要指標是（ ?。?。
A．國債依存度
B．國債負擔率
C．財政償債率
D．國債償還率
21、 2012年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應繳納的房產(chǎn)稅稅率為（ ?。?BR> A．4％
B．1．2％
C．12％
D．0
22、 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，對企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)應（ ?。?BR> A．征收房產(chǎn)稅
B．減征房產(chǎn)稅
C．免征房產(chǎn)稅
D．緩征房產(chǎn)稅
23、 運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是（ ?。?BR> A．經(jīng)常預算
B．資本預算
C．投入預算
D．績效預算
24、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為（ ?。?BR> A．書據(jù)中所載的金額
B．合同上所記載的金額
C．實收資本和資本公積兩項合計金額
D．以上選項均不正確
25、 提供交通運輸業(yè)服務的，增值稅稅率為（ ?。?。
A．3％
B．6％
C．11％
D．17％
26、 不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責劃分是不同的，其中審計部門的權(quán)能包括（ ）。
A．確定其內(nèi)部預算資金的具體分配方案
B．根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進行相應獎懲
C．監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預算安排的效率和效果
D．同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的逐步建議
27、 將政府全部財政收支編入一個總預算中，形成一個收支項目安排對照表的預算是（ ?。?。
A．零基預算
B．績效預算
C．單式預算
D．復式預算
28、 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（ ?。┲贫ǖ?。
A．全國人民代表大會
B．財政部
C．國務院
D．國家稅務總局
29、 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以（ ?。┑牧P款。
A．2000元以上，5000元以下
B．5000元以上，20000元以下
C．5000元以上，10000元以下
D．2000元以上，10000元以下
30、 在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是（ ?。?BR> A．順向檢查法
B．逆向檢查法
C．對照檢查法
D．票面邏輯推理法
31、 稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應當自工商行政機關(guān)辦理變更登記之日起（ ?。┤諆?nèi)申報辦理變更稅務登記。
A．10
B．15
C．20
D．30
32、轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（ ?。?。
A．資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
B．資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移
C．資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移
D．資金的有償?shù)摹⒍喾矫娴霓D(zhuǎn)移
33、 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是（ ?。?BR> A．前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式
B．后轉(zhuǎn)是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式
C．前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致
D．稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
34、 計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有（ ?。?BR> A．企業(yè)所得稅稅款
B．各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資產(chǎn)的凈值
D．超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分
35、公共產(chǎn)品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這屬于公共產(chǎn)品的（ ?。┬再|(zhì)。
A．效用的不可分割性
B．取得方式的非競爭性
C．受益的非排他性
D．提供目的的非盈利性
36、 納稅人銷售行為是否屬于混合銷售行為，由（ ）所屬征收機關(guān)確定。
A．地方稅務局
B．工商行政管理局
C．國家稅務總局
D．人民法院
37、 某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知關(guān)稅稅率為40％，消費稅稅率為10％。該企業(yè)應納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．23
B．15．56
C．14
D．10
38、 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)的稅款追征期是（ ?。?BR> A．2年
B．10年
C．20年
D．無限期
39、 下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（ ?。?。
A．旅游企業(yè)以收取的全部旅費為營業(yè)額
B．買賣外匯業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C．不動產(chǎn)抵押期間應以抵押額繳納營業(yè)稅
D．期貨業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
40、 A國居民有來源于B國的所得200萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為40％、30％，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下A國應對該筆所得征收所得稅（ ?。┤f元。
A．0
B．20
C．56
D．80
41、 短期國債的償還期限一般是（ ?。?BR> A．1年以內(nèi)
B．1～2年
C．2～3年
D．3～5年
42、 納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。其中，組成計稅價格的計算公式為（ ?。?。
A．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅－消費稅
B．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅＋消費稅
C．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
D．組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅－消費稅
43、 在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是（ ?。?。
A．絕對量和相對量都上升
B．絕對量穩(wěn)定，相對量上升
C．絕對量上升，相對量穩(wěn)定
D．絕對量穩(wěn)定，相對量下降
44、 一般來說，用來應付自然災害的后備基金屬于（ ?。?。
A．消費基金
B．積累基金
C．生產(chǎn)基金
D．補償基金
45、 根據(jù)目前的政策，我國儲蓄存款利息所得適用的個人所得稅稅率為（ ）。
A．0
B．5％
C．10％
D．20％
46、 財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是（ ）。
A．經(jīng)濟穩(wěn)定
B．收入分配
C．資源配置
D．公共服務
47、 年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后（ ?。﹥?nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。
A．1個月
B．3個月
C．6個月
D．1年
48、經(jīng)濟學中的"充分就業(yè)"是指（ ?。?。
A．全體社會成員都有工作
B．全體社會成員都有固定的工作
C．有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D．在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平
49、在計劃經(jīng)濟體制下，政府監(jiān)督國民經(jīng)濟運行情況的主要手段是（ ?。?。
A．財政監(jiān)督
B．稅務監(jiān)督
C．國家預算
D．財政收支乎衡
50、 皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導致論"認為（ ?。?。
A．政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律
B．公共收入和公共支出總是同步增長的
C．生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，其支出水平也越來越高
D．按經(jīng)濟發(fā)展的階段來分析公共收入的增長
51、 按照（ ?。﹦澐郑少徔梢苑譃檎袠瞬少徍头钦袠瞬少?。
A．是否符合國家招標規(guī)定
B．是否有必要進行招標
C．是否符合招標范圍
D．是否具備招標性質(zhì)
52、我國國債的發(fā)行機關(guān)是（ ?。?BR> A．中國人民銀行
B．財政部
C．商業(yè)銀行
D．郵政儲蓄系統(tǒng)
53、 適用于緊急情況或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購方式是（ ?。?。
A．單一來源采購
B．競爭性談判采購
C．公開招標采購
D．國內(nèi)國外詢價采購
54、 《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應由（ ?。┐U。
A．運輸部門
B．所在單位
C．交通部門
D．使用人
55、 以減少應上繳收入的形式間接提供財政援助的典型例子是（ ）。
A．社會優(yōu)撫
B．社會福利
C．直接的財政援助
D．減稅和免稅
56、 某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，《房產(chǎn)稅暫行條例》對該房屋的稅收政策規(guī)定是（ ?。?BR> A．征收房產(chǎn)稅
B．減征房產(chǎn)稅
C．免征房產(chǎn)稅
D．緩征房產(chǎn)稅
57、 對于變更稅務登記，稅務機關(guān)應當自受理之日起（ ?。﹥?nèi)，審核辦理變更稅務登記。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
58、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元?？铐椧咽盏?，企業(yè)賬務處理為：
借：銀行存款10000
貸：資本公積10000
企業(yè)上述賬務處理會造成（ ?。?。
A．少計提銷項稅額1700元
B．少計提銷項稅額1452．99元
C．少計提銷項稅額400元
D．少計提銷項稅額384．62元
59、 在實際收益率相等情況下，單利計息國債的票面利率一般會（ ?。屠嬒⒌钠泵胬省?BR> A．等于
B．高于
C．低于
D．不一定
60、 下列項目中屬于期間費用的是（ ）。
A．制造費用
B．銷售費用
C．待攤費用
D．預提費用
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
61、 稅款的征收方式，按照應納稅款額計算方法、入庫方式以及征收手段等標準劃分，可分為多種不同的方式，最常見的按應納稅額的計算方法分類為（ ?。?。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗征收
D．定期定額征收
E．臨時征收
62、 下列屬于行政單位的有（ ?。?BR> A．監(jiān)獄
B．醫(yī)院
C．國務院
D．人民法院
E．全國人民代表大會
63、 全口徑預算管理體系中的政府公共預算支出的重點應集中于（ ?。?。
A．政權(quán)建設
B．事業(yè)發(fā)展
C．公共投資
D．社會保障
E．收入分配調(diào)節(jié)
64、 實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑包括（ ）。
A．決策者的選拔制度
B．文官晉升制度
C．決策信息的收集傳送制度
D．公共部門的組織制度
E．公共部門的激勵約束制度
65、 中央與地方稅收分割的方式多種多樣，主要包括（ ?。?BR> A．混合型
B．分割稅種
C．分割稅源
D．分割稅率
E．分割稅制
66、 關(guān)于賬簿設置的說法，正確的有（ ）。
A．扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B．一般納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算
C．納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿
67、 關(guān)于注銷稅務登記，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記
B．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當向遷出地稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地稅務機關(guān)申請辦理稅務登記
C．按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記
D．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記
E．納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金
68、 納稅人向原稅務登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記（ ?。?BR> A．工商登記變更表
B．工商營業(yè)執(zhí)照
C．納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件
D．稅務機關(guān)發(fā)放的原稅務登記證件
E．原始憑證
69、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括（ ）。
A．從事建筑、安裝等工程作業(yè)的場所
B．農(nóng)場
C．符合條件的營業(yè)代理人
D．子公司
E．分公司
70、 用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力和發(fā)展水平要好一些，原因在于（ ?。?。
A．第三產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，已成為重要的產(chǎn)業(yè)部門，不把其創(chuàng)造的價值加以統(tǒng)計，是不科學的
B．國民收入包括來自國外的凈要素收入以及固定資產(chǎn)的折舊費
C．來自國外的凈要素收入，應統(tǒng)計在內(nèi)
D．國民生產(chǎn)總值不包括來自國外的凈要素收入以及固定資產(chǎn)的折舊費
E．大量產(chǎn)業(yè)部門采用的快速折舊方法不斷多樣化，如果把折舊扣除，是一件比較難的事
71、 按照采購的規(guī)模分類，可分為（ ?。?。
A．小額采購
B．單一采購
C．大額采購
D．批量采購
E．無競爭采購
72、 下列關(guān)于整體國有資產(chǎn)的表述，正確的有（ ?。?。
A．自然資源資產(chǎn)目前不宜納入國有資本經(jīng)營預算
B．行政事業(yè)性資產(chǎn)主要由財政撥款形成，不追求市場利潤
C．目前的企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營預算的利潤比例是按行業(yè)差異化的，且比例較高
D．自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應獨立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標具有盈利性
E．可分為以國有企業(yè)資產(chǎn)為主的經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)三大類
73、 按照借債的方法不同，可以把國債分為（ ?。?。
A．國內(nèi)債務
B．國外債務
C．強制國債
D．自由國債
E．保值國債
74、 稅收經(jīng)濟原則包括（ ?。?。
A．配置原則
B．效率原則
C．普遍原則
D．彈性原則
E．充裕原則
75、財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征有（ ?。?。
A．持續(xù)性
B．無償性
C．強制性
D．補償性
E．反周期性
76、 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款
77、 稅收的公平原則包括（ ）。
A．普遍原則
B．效率原則
C．平等原則
D．確定原則
E．節(jié)約原則
78、 下列關(guān)于包裝物計稅的表述中正確的是（ ?。?。
A．隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物適用稅率計征增值稅
B．單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業(yè)稅
C．貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業(yè)稅
D．貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征增值稅
E．企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金應計征營業(yè)稅
79、 按照預算編制方法分類，政府預算可分為（ ?。?。
A．單式預算
B．零基預算
C．基數(shù)預算
D．投入預算
E．復式預算
80、 下列營業(yè)項目中，其營業(yè)稅的納稅地點正確的有（ ?。?。
A．銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B．從事運輸業(yè)務，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D．承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
E．提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
81、回答81-100題：
中國公民張某系－大學教授，2012年取得的收入情況如下：
(1)每月取得工資收入6000元；
(2)－次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū)；
(3)出版專著－部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。
請回答以下問題：
2012年張某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（?。?BR> A．1740
B．6564
C．7200
D．9900
82、張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為（ ）元。
A．1000
B．1400
C．1800
D．1960
83、張某取得的稿費收入應繳納個人所得稅為（?。┰?。
A．11200
B．14000
C．16000
D．20000
84、張某 從A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．200
B．680
C．1900
D．3200
85、下列表述中 正確的有（ ?。?BR> A．張某不是自行申報納稅的納稅義務人
B．張某應在年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報
C．稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務人
D．張某應在年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入
86、根據(jù)資料回答下列86-105題：
某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會計資料如下：
(1)年度會計利潤總額為200萬元；
(2)全年銷售收入為2000萬元；
(3)"管理費用"中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元；
(4)"營業(yè)外支出"中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；
(5)"投資收益"中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15％。
假設該企業(yè)所得稅稅率為25％。
不得從稅前列支的業(yè)務招待費金額為（ ）。
A．5000元
B．100000元
C．150000元
D．200000元
87、 下列表述中正確的有（ ?。?BR> A．稅收罰款不得在稅前列支
B．公益性捐贈支出可以全額在稅前列支
C．公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分準予扣除
D．捐贈支出不得在稅前列支
88、 下列對投資收益的稅務處理正確的做法有（ ?。?BR> A．取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B．從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額
C．從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅
D．從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
89、 可以在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為（ ?。?。
A．400000元
B．160000元
C．3000000元
D．350000元
90、 該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅為（ ?。?。
A．500000元
B．600000元
C．612500元
D．632500元
91、根據(jù)材料，回答91-110題
某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)取得一般貸款業(yè)務利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。
(2)取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。
(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價為900萬元。
(4)取得金融服務手續(xù)費收入15萬元。
(5)吸收居民存款500萬元。
已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5％。
一般貸款業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．20萬
B．25萬
C．30萬
D．40萬
92、 轉(zhuǎn)貸業(yè)務所繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．0萬元
B．6．5萬元
C．22．5萬元
D．16萬元
93、 轉(zhuǎn)讓公司債券所繳納的營業(yè)稅為（ ?。?BR> A．55萬元
B．45萬元
C．0萬元
D．10萬元
94、 以下說法正確的是（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)貸業(yè)務是以貸款利息收入全額為營業(yè)額
B．金融服務手續(xù)費應納稅額為0．75萬元
C．銀行吸收居民存款，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅
D．債券是以賣出價全額為營業(yè)額
95、 該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅稅額為（ ?。?BR> A．36．5萬元
B．46．5萬元
C．47．25萬元
D．72．25萬元
96、回答96-115題：
某房地產(chǎn)公司2011年7月有關(guān)業(yè)務如下：
(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入500萬元，以預收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款150萬元，本月取得預收款90萬元；
(2)銷售配套基礎設施收入40萬元；
(3)以－棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價400萬元；
(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元；
(5)將新建的商品房10套無償贈送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計為500萬元，按同類產(chǎn)品計算的市場價值為850萬元；
(6)自建經(jīng)濟適用房若干棟，建造成本5000萬元，9月份把其中的90％出售，取得銷售收入8000萬元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10％)。
第一筆業(yè)務中銷售商品房應納營業(yè)稅為（?。┤f元。
A．29.5
B．25
C．20
D．4.5
97、該 房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有（?。?。
A．自建自用行為
B．以寫字樓投資入股
C．將空置商品房出租
D．銷售配套基礎設施
98、自建自 售行為應納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．400
B．553.09
C．570.10
D．650
99、無償贈送行為應納營業(yè)稅 （ ?。┤f元。
A．0
B．25
C．27.5
D．42.5
100、本月應納的 營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．627.84
B．625.84
C．620.84
D．467.75