第四章
4.1 風險管理
4.4.1 銀行風險的種類
銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預期收益蒙受損失的可能性。
銀行的風險具有獨特的特點，這突出表現(xiàn)在：
①屬于高負債經(jīng)營；
②銀行的經(jīng)營對象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能；
③銀行是市場經(jīng)濟的中樞，其風險的外部負效應巨大。
銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰(zhàn)略風險八大類。
1.信用風險
信用風險又稱為違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。
對大多數(shù)銀行來說，信用風險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務中。信用風險是銀行為復雜的風險種類，也是銀行面臨的主要的風險。
2.市場風險
市場風險是指因市場價格的（利率、匯率、股票價格和商品價格）不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。
市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。
3. 操作風險
操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險可以分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。
操作風險存在于銀行業(yè)務和管理的各個方面.
4. 流動性風險
流動性風險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。
流動性風險包括資產(chǎn)流動性風險和負債流動性風險。資產(chǎn)流動性風險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
5. 國家風險
國家風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)濟與金融往來中，由于他國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能學習。國家風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍。
國家風險可分為政治風險、社會風險和經(jīng)濟風險三類。
國家風險有兩個特點：一是國家風險發(fā)生在國際經(jīng)濟金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動不存在國家風險；二是在國際經(jīng)濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失。
6. 聲譽風險
聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風險。
7. 法律風險
法律風險是指銀行在日常經(jīng)營活動中，因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準則和法律要求，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風險。
8.合規(guī)風險：法律風險的一部分
9.戰(zhàn)略風險
戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性；為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略；為這些目標而動用的資源；戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。
4.1.2 風險管理的發(fā)展歷程
銀行風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，經(jīng)歷了資產(chǎn)風險管理階段、負債風險管理階段、資產(chǎn)負債風險管理階段和全面風險管理階段。
1．資產(chǎn)風險管理階段
20世紀60年代以前，銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性。這主要是與當時銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務如貸款等為主有關(guān)。
2．負債風險管理階段
20世紀60年代以后，銀行被動負債方式向主動負債方式的轉(zhuǎn)變，導致了銀行業(yè)的一場革命，但同時負債規(guī)模的擴大，也加大了銀行經(jīng)營的風險，使銀行的經(jīng)營環(huán)境更加惡劣。在這種情況下，銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險的管理。
3．資產(chǎn)負債風險管理階段
20世紀70年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰，匯率波動、利率波動，單一的風險管理模式不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。
4. 全面風險管理階段
1988年《巴塞爾》的出臺，國際銀行業(yè)基本形成了相對完整的風險管理原則體系。
2004年6月，《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺，標志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風險管理出現(xiàn)了一個顯著的變化，就是由以前單純的信貸風險管理模式轉(zhuǎn)向信用風險、市場風險、操作風險并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理階段。
4.1.3 全面風險管理
1. 全球的風險管理體系
銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的。
2. 全面的風險管理范圍
全面風險管理是銀行業(yè)務多元化后產(chǎn)生的一種需求。
3. 全程的風險管理過程
銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程。
4. 全新的風險管理方法
銀行風險管理的重點已經(jīng)從原有的信用風險管理，擴大到信用風險、市場風險和操作風險的一體化綜合管理；信用風險管理的重點從關(guān)注單筆交易、單項資產(chǎn)和單個客戶擴大到既重視單筆交易和單個客戶的風險管理，又高度關(guān)注所有信用敞口的總體風險控制。銀行可以采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理以及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風險管理技術(shù)和方法。同時，銀行風險管理越來越重視定量分析。
5. 全員的風險管理文化
銀行的這種內(nèi)在風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。
4.1.4 風險管理流程
銀行風險管理流程主要包括風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個步驟。一般來說，銀行的風險管理部門承擔了風險識別、風險計量、風險監(jiān)測的重要職責，而各級風險管理委員會承擔風險控制、決策的責任。
1. 風險識別
（1）有效識別風險是風險管理的基本要求。風險識別包括感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)。
2. 風險計量
風險計量是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎。準確的風險計量結(jié)果是建立在卓越的風險模型基礎上的。
3. 風險監(jiān)測
風險監(jiān)測包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風險指標，以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢，確?？梢詫L險在進一步加大之前識別出來；二是報告銀行所有風險的定性、定量評估結(jié)果，以及所采取的風險管理和控制措施的質(zhì)量與效果。
滿足不同風險層次和不同職能部門對于風險發(fā)展狀況的多樣化需求是一項極為艱巨的任務。
4. 風險控制
風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却胧?，進行有效管理和控制的過程。在日常風險管理操作中，具體的風險管理、控制措施采取從基層業(yè)務單位到業(yè)務領域風險管理委員會，終到達高級管理層的三級管理方式。
4.2 公司治理
銀行公司治理，是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行投資者為了實現(xiàn)對銀行控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。
4.2.1公司治理的主體
1. 股東和股東大會
股東大會確定銀行整體風險的控制原則。
2. 董事和董事會
3. 高級管理層
4. 監(jiān)事和監(jiān)事會
4.2.2 利益相關(guān)者
4.2.3信息披露
內(nèi)部控制
4.3 內(nèi)部控制
4.3.1內(nèi)部控制的目標
4.3.2 內(nèi)部控制的原則
全面原則
審慎原則
有效原則
獨立原則
經(jīng)濟原則
4.3.3內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
1.內(nèi)部控制環(huán)境
2.風險識別與評估
3.內(nèi)部控制措施
高層檢查
行為控制
實物控制
風險暴露限制的審查
授權(quán)與審批
驗證與核實
不兼容崗位的適當分離
4.信息交流與反饋
5.監(jiān)督評價與糾正
4.4 資本管理
4.4.1 銀行資本的概念與作用
1. 銀行資本的概念
（1）會計資本
會計資本也稱為賬目資本，是指銀行資產(chǎn)負債中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤（累計虧損）和外幣報表折算差額六個部分。
（2）監(jiān)管資本
監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
（3）經(jīng)濟資本
經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此，也稱為風險資本。
2. 銀行資本的作用
（1）滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。
銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，并且基本上沒有流動性風險。
（2）吸收損失
資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。
（3）限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。
（4）維持市場信心。
（5）為銀行管理尤其是風險管理提供根本的驅(qū)動力。
4.4.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》
1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》
巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》（簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》），規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實際信用風險水平持有一定數(shù)量的資本。
《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100％。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20％、50％和100％四個風險檔次。三是通過設定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8％，其中核心資產(chǎn)與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4％。
2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》
巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。
《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。
（1）第一支柱：低資本要求
兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；二是引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風險權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風險計量模型計算資本要求。
（2）第二支柱：外部監(jiān)管
《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管*可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。
（3）第三支柱：市場約束
市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。
3. 我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排
分類實施的原則
分層推進的原則
分步達標的原則
我國監(jiān)管資本的構(gòu)成
4.4.3 我國監(jiān)管資本的構(gòu)成
1. 核心資本
（1）實收資本
（2）資本公積
（3）盈余公積
（4）未分配利潤
（5）少數(shù)股權(quán)
2. 附屬資本
（1）重估儲備，指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額部分。
（2）一般準備
（3）優(yōu)先股
（4）可轉(zhuǎn)換債券
（5）混合資本債券，指商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務性質(zhì)的資本工具。
（6）長期次級債務，指原始期限少在5年以上的次級債務。
3. 扣除項
（1）商譽；（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資；（3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：（1）商譽；（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50％；（3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50％。
4.4.4銀監(jiān)會的資本干預措施
1. 對資本充足銀行的干預措施
（1）要求商業(yè)銀行完善風險管理規(guī)章制度；
（2）要求商業(yè)銀行提高風險控制能力；
（3）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預測；
（4）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風險業(yè)務。
2. 對資本不足銀行的干預措施
（1）下發(fā)監(jiān)管意見書
（2）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的兩個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃；
（3）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；
（4）要求商業(yè)銀行降低風險資產(chǎn)的規(guī)模；
（5）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；
（6）嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設新機構(gòu)、開辦新業(yè)務。
3. 對資本嚴重不足銀行的干預措施
（1）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；
（2）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。
4.4.5 提高資本充足率的方法
1. 分子對策
商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。
核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式。
商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券。
2. 分母對策
商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風險和操作風險的資本要求。
降低風險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風險權(quán)重較低的資產(chǎn)。
在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風險管理系統(tǒng)。
3. 綜合措施
其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。
4.5 合規(guī)管理
4.5.1 合規(guī)管理的相關(guān)概念
4.5.2 合規(guī)管理的目標
通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規(guī)經(jīng)營。
4.5.3 合規(guī)管理體系的基本要素
（1）合規(guī)政策；
（2）合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；
（3）合規(guī)風險管理計劃
（4）合規(guī)風險識別和管理流程；
（5）合規(guī)培訓與教育制度。
4.5.4 合規(guī)管理部門職責
（1）持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準則的新發(fā)展。
（2）制定并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃。
（3）審核評價商業(yè)銀行各項政策、程序和操作指南的合規(guī)性。
（4）協(xié)助相關(guān)培訓和教育部門對員工進行合規(guī)培訓。
（5）組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南。
（6）積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風險。
（7）收集、篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)。
（8）實施充分且有代表性的合規(guī)風險評估和測試。
（9）保持與監(jiān)督機構(gòu)日常的工作聯(lián)系。4.6 金融創(chuàng)新
4.6.1 金融創(chuàng)新的基本原則
1．合法合規(guī)原則
2．公平競爭原則
3．知識產(chǎn)權(quán)保護原則
4．成本可算原則
5．風險可控原則
6．信息充分披露原則
7．維護客戶利益原則
8．四個“認識”原則
四個“認識”包括“認識你的業(yè)務”、“認識你的風險”、“認識你的客戶”、“認識你的交易對手”。
4.6.2 客戶利益保護
銀行金融創(chuàng)新的根本目的是，直接拓寬業(yè)務領域，創(chuàng)造出更多更新的金融產(chǎn)品，更好地滿足金融消費者和投資者日益增長的需求。
1． 審慎盡責
2． 充分信息披露
3． 引導理性消費
4． 客戶資產(chǎn)隔離
5． 妥善處理利益沖突
6． 客戶教育
銀行進行客戶教育，就是要提高客戶（更廣泛地說是社會公眾）的金融素質(zhì)，一方面，要為客戶提供相關(guān)信息和培訓，使他們具備理解各類金融產(chǎn)品和服務的知識；另一方面，也要使他們接受和遵循“買者自負”這一市場經(jīng)濟基本原則。
4.1 風險管理
4.4.1 銀行風險的種類
銀行風險是指銀行在經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預期收益蒙受損失的可能性。
銀行的風險具有獨特的特點，這突出表現(xiàn)在：
①屬于高負債經(jīng)營；
②銀行的經(jīng)營對象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能；
③銀行是市場經(jīng)濟的中樞，其風險的外部負效應巨大。
銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰(zhàn)略風險八大類。
1.信用風險
信用風險又稱為違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。
對大多數(shù)銀行來說，信用風險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務中。信用風險是銀行為復雜的風險種類，也是銀行面臨的主要的風險。
2.市場風險
市場風險是指因市場價格的（利率、匯率、股票價格和商品價格）不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。
市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。
3. 操作風險
操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險可以分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務做法有問題，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。
操作風險存在于銀行業(yè)務和管理的各個方面.
4. 流動性風險
流動性風險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。
流動性風險包括資產(chǎn)流動性風險和負債流動性風險。資產(chǎn)流動性風險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
5. 國家風險
國家風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)濟與金融往來中，由于他國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能學習。國家風險通常是由債務人所在國家的行為引起的，超出了債權(quán)人的控制范圍。
國家風險可分為政治風險、社會風險和經(jīng)濟風險三類。
國家風險有兩個特點：一是國家風險發(fā)生在國際經(jīng)濟金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動不存在國家風險；二是在國際經(jīng)濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失。
6. 聲譽風險
聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結(jié)果，可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風險。
7. 法律風險
法律風險是指銀行在日常經(jīng)營活動中，因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準則和法律要求，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風險。
8.合規(guī)風險：法律風險的一部分
9.戰(zhàn)略風險
戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性；為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略；為這些目標而動用的資源；戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。
4.1.2 風險管理的發(fā)展歷程
銀行風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，經(jīng)歷了資產(chǎn)風險管理階段、負債風險管理階段、資產(chǎn)負債風險管理階段和全面風險管理階段。
1．資產(chǎn)風險管理階段
20世紀60年代以前，銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性。這主要是與當時銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務如貸款等為主有關(guān)。
2．負債風險管理階段
20世紀60年代以后，銀行被動負債方式向主動負債方式的轉(zhuǎn)變，導致了銀行業(yè)的一場革命，但同時負債規(guī)模的擴大，也加大了銀行經(jīng)營的風險，使銀行的經(jīng)營環(huán)境更加惡劣。在這種情況下，銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險的管理。
3．資產(chǎn)負債風險管理階段
20世紀70年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰，匯率波動、利率波動，單一的風險管理模式不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。
4. 全面風險管理階段
1988年《巴塞爾》的出臺，國際銀行業(yè)基本形成了相對完整的風險管理原則體系。
2004年6月，《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺，標志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風險管理出現(xiàn)了一個顯著的變化，就是由以前單純的信貸風險管理模式轉(zhuǎn)向信用風險、市場風險、操作風險并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理階段。
4.1.3 全面風險管理
1. 全球的風險管理體系
銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的。
2. 全面的風險管理范圍
全面風險管理是銀行業(yè)務多元化后產(chǎn)生的一種需求。
3. 全程的風險管理過程
銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程。
4. 全新的風險管理方法
銀行風險管理的重點已經(jīng)從原有的信用風險管理，擴大到信用風險、市場風險和操作風險的一體化綜合管理；信用風險管理的重點從關(guān)注單筆交易、單項資產(chǎn)和單個客戶擴大到既重視單筆交易和單個客戶的風險管理，又高度關(guān)注所有信用敞口的總體風險控制。銀行可以采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理以及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風險管理技術(shù)和方法。同時，銀行風險管理越來越重視定量分析。
5. 全員的風險管理文化
銀行的這種內(nèi)在風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。
4.1.4 風險管理流程
銀行風險管理流程主要包括風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個步驟。一般來說，銀行的風險管理部門承擔了風險識別、風險計量、風險監(jiān)測的重要職責，而各級風險管理委員會承擔風險控制、決策的責任。
1. 風險識別
（1）有效識別風險是風險管理的基本要求。風險識別包括感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)。
2. 風險計量
風險計量是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎。準確的風險計量結(jié)果是建立在卓越的風險模型基礎上的。
3. 風險監(jiān)測
風險監(jiān)測包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風險指標，以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢，確?？梢詫L險在進一步加大之前識別出來；二是報告銀行所有風險的定性、定量評估結(jié)果，以及所采取的風險管理和控制措施的質(zhì)量與效果。
滿足不同風險層次和不同職能部門對于風險發(fā)展狀況的多樣化需求是一項極為艱巨的任務。
4. 風險控制
風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補償?shù)却胧?，進行有效管理和控制的過程。在日常風險管理操作中，具體的風險管理、控制措施采取從基層業(yè)務單位到業(yè)務領域風險管理委員會，終到達高級管理層的三級管理方式。
4.2 公司治理
銀行公司治理，是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行投資者為了實現(xiàn)對銀行控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。
4.2.1公司治理的主體
1. 股東和股東大會
股東大會確定銀行整體風險的控制原則。
2. 董事和董事會
3. 高級管理層
4. 監(jiān)事和監(jiān)事會
4.2.2 利益相關(guān)者
4.2.3信息披露
內(nèi)部控制
4.3 內(nèi)部控制
4.3.1內(nèi)部控制的目標
4.3.2 內(nèi)部控制的原則
全面原則
審慎原則
有效原則
獨立原則
經(jīng)濟原則
4.3.3內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
1.內(nèi)部控制環(huán)境
2.風險識別與評估
3.內(nèi)部控制措施
高層檢查
行為控制
實物控制
風險暴露限制的審查
授權(quán)與審批
驗證與核實
不兼容崗位的適當分離
4.信息交流與反饋
5.監(jiān)督評價與糾正
4.4 資本管理
4.4.1 銀行資本的概念與作用
1. 銀行資本的概念
（1）會計資本
會計資本也稱為賬目資本，是指銀行資產(chǎn)負債中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤（累計虧損）和外幣報表折算差額六個部分。
（2）監(jiān)管資本
監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
（3）經(jīng)濟資本
經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此，也稱為風險資本。
2. 銀行資本的作用
（1）滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。
銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，并且基本上沒有流動性風險。
（2）吸收損失
資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。
（3）限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。
（4）維持市場信心。
（5）為銀行管理尤其是風險管理提供根本的驅(qū)動力。
4.4.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》
1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》
巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》（簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》），規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實際信用風險水平持有一定數(shù)量的資本。
《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100％。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20％、50％和100％四個風險檔次。三是通過設定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8％，其中核心資產(chǎn)與風險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4％。
2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》
巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》。
《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。
（1）第一支柱：低資本要求
兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；二是引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風險權(quán)重，也可以用各種內(nèi)部風險計量模型計算資本要求。
（2）第二支柱：外部監(jiān)管
《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管*可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。
（3）第三支柱：市場約束
市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。
3. 我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排
分類實施的原則
分層推進的原則
分步達標的原則
我國監(jiān)管資本的構(gòu)成
4.4.3 我國監(jiān)管資本的構(gòu)成
1. 核心資本
（1）實收資本
（2）資本公積
（3）盈余公積
（4）未分配利潤
（5）少數(shù)股權(quán)
2. 附屬資本
（1）重估儲備，指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額部分。
（2）一般準備
（3）優(yōu)先股
（4）可轉(zhuǎn)換債券
（5）混合資本債券，指商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務性質(zhì)的資本工具。
（6）長期次級債務，指原始期限少在5年以上的次級債務。
3. 扣除項
（1）商譽；（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資；（3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：（1）商譽；（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50％；（3）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50％。
4.4.4銀監(jiān)會的資本干預措施
1. 對資本充足銀行的干預措施
（1）要求商業(yè)銀行完善風險管理規(guī)章制度；
（2）要求商業(yè)銀行提高風險控制能力；
（3）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預測；
（4）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風險業(yè)務。
2. 對資本不足銀行的干預措施
（1）下發(fā)監(jiān)管意見書
（2）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的兩個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃；
（3）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；
（4）要求商業(yè)銀行降低風險資產(chǎn)的規(guī)模；
（5）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；
（6）嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設新機構(gòu)、開辦新業(yè)務。
3. 對資本嚴重不足銀行的干預措施
（1）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；
（2）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。
4.4.5 提高資本充足率的方法
1. 分子對策
商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。
核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式。
商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債券。
2. 分母對策
商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風險和操作風險的資本要求。
降低風險加權(quán)總資產(chǎn)的方法，主要是減少風險權(quán)重較高的資產(chǎn)，增加風險權(quán)重較低的資產(chǎn)。
在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風險管理系統(tǒng)。
3. 綜合措施
其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。
4.5 合規(guī)管理
4.5.1 合規(guī)管理的相關(guān)概念
4.5.2 合規(guī)管理的目標
通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規(guī)經(jīng)營。
4.5.3 合規(guī)管理體系的基本要素
（1）合規(guī)政策；
（2）合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；
（3）合規(guī)風險管理計劃
（4）合規(guī)風險識別和管理流程；
（5）合規(guī)培訓與教育制度。
4.5.4 合規(guī)管理部門職責
（1）持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準則的新發(fā)展。
（2）制定并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃。
（3）審核評價商業(yè)銀行各項政策、程序和操作指南的合規(guī)性。
（4）協(xié)助相關(guān)培訓和教育部門對員工進行合規(guī)培訓。
（5）組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南。
（6）積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風險。
（7）收集、篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)。
（8）實施充分且有代表性的合規(guī)風險評估和測試。
（9）保持與監(jiān)督機構(gòu)日常的工作聯(lián)系。4.6 金融創(chuàng)新
4.6.1 金融創(chuàng)新的基本原則
1．合法合規(guī)原則
2．公平競爭原則
3．知識產(chǎn)權(quán)保護原則
4．成本可算原則
5．風險可控原則
6．信息充分披露原則
7．維護客戶利益原則
8．四個“認識”原則
四個“認識”包括“認識你的業(yè)務”、“認識你的風險”、“認識你的客戶”、“認識你的交易對手”。
4.6.2 客戶利益保護
銀行金融創(chuàng)新的根本目的是，直接拓寬業(yè)務領域，創(chuàng)造出更多更新的金融產(chǎn)品，更好地滿足金融消費者和投資者日益增長的需求。
1． 審慎盡責
2． 充分信息披露
3． 引導理性消費
4． 客戶資產(chǎn)隔離
5． 妥善處理利益沖突
6． 客戶教育
銀行進行客戶教育，就是要提高客戶（更廣泛地說是社會公眾）的金融素質(zhì)，一方面，要為客戶提供相關(guān)信息和培訓，使他們具備理解各類金融產(chǎn)品和服務的知識；另一方面，也要使他們接受和遵循“買者自負”這一市場經(jīng)濟基本原則。