一、單項選擇題
1、王先生在甲公司工作了10年，2013年3月與單位解除聘用關系，取得－次性補償收入80000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王先生取得的補償收入應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．0
B．350
C．410
D．470
2、耕地占用稅由（ ）負責征收。
A．國家稅務總局
B．省級稅務機關
C．地方稅務機關
D．地方人民政府
3、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值8000萬元，還擁有1個內部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A．76．8
B．77．76
C．78．72
D．82．56
4、某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費用15萬元)，繳納增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2012年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（?。┤f元。
A．2．25
B．8
C．2．79
D．9
5、對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應（?。?。
A．征收個人所得稅
B．免征個人所得稅
C．減半征收個人所得稅
D．適當減征個人所得稅
6、下列表述，符合個人所得稅法規(guī)定的是（?。?BR> A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B．無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補
C．個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規(guī)定設置賬簿但未設置賬簿的企業(yè)
D．2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
7、企業(yè)2012年5月因購貨單位拖欠貨款共計收取罰款3000元，出售國債獲得收益45000元(40000元是利息)，－季度銀行存款利息收入4000元。下列說法正確的是（?。?BR> A．國債獲得收益45000元免稅
B．利息收入總額是44000元
C．利息收入總額是52000元
D．利息收入總額是47000元
8、張某于2013年2月份將其自有的房屋出租給－個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率5%(不再考慮其他稅費)，2月份張某因房屋陳舊而進行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則張某2013年3月份應繳納個人所得稅額（ ）元。
A．10
B．51
C．55．5
D．1 1 1
9、武漢甲企業(yè)2013年5月與A公司達成債務重組協(xié)議，甲以自用機器設備償還所欠A公司半年前發(fā)生的債務200萬元，該設備賬面原值100萬元，已計提折舊20萬元，市場價值90萬元。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．29．57
B．30
C．36．3
D．32．3
10、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（?。?BR> A．某人將自己－套閑置的住房出售
B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女
C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價人股進行對外投資
D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將－套房產(chǎn)無償贈與當?shù)兀腋＠髽I(yè)11、 －家德國企業(yè)在中國境內設立機構(實際管理機構不在中國)，該機構在中國境內取得收入300萬元，利用中國國內場所培訓美國人員取得收入100萬元，在香港培訓香港工人取得收入40萬元，中國境內機構企業(yè)所得稅的應稅所得額為（ ）萬元。
A．440
B．400
C．340
D．300
12、 2013年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出為300萬元，年度會計利潤總額為2000萬元，當年沒有其他納稅調整項目，2013年應納稅所得額（?。┤f元。
A．2300
B．2060
C．1760
D．1700
13、 某白酒生產(chǎn)企業(yè)自2012年4月1日擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，建設期間由于自有資金不足于2013年1月1日向銀行借入－筆長期借款，金額3000萬元，貸款年利率為5．2%，該廠房于2013年6月1日交付使用。2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（ ）萬元。
A．75
B．91
C．104
D．156
14、 納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務機關提供（ ）。
A．工商執(zhí)照原件
B．稅務登記證原件
C．所得稅完稅憑證
D．土地使用權證書
15、 某運輸隊2010年擁有以下車輛：(1)從事運輸用的自重噸位為5噸的掛車4輛；(2)自重噸位為2噸的三輪汽車6輛。當?shù)卣?guī)定掛車每噸年稅額為50元／噸、三輪車每噸年稅額為30元／噸。該運輸隊2010年應納的車船稅為（?。┰?。
A．1080
B．1360
C．1450
D．2200
16、 下列有關車船稅的表述，正確的是（?。?BR> A．對不使用的車船也應征收車船稅
B．對外籍人員的汽車不應征稅
C．對農(nóng)業(yè)用的拖拉機應征收車輛稅
D．對尚未在車輛管理部門辦理登記的新購車輛不得申請減免稅
17、 某居民企業(yè)為增值稅－般納稅人，2013年該企業(yè)銷售額16000萬元，債券利息收入200萬元(其中國債利息收入50萬元)，發(fā)生管理費用2100萬元，其中：業(yè)務招待費280萬元，銷售費用1400萬元。該公司2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費為（?。┤f元。
A．80
B．48
C．1 68
D．81
18、 201 1年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅，取得轉讓收入4000萬元．轉讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。此轉讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元。
A．0
B．133．5
C．142．5
D．292．5
19、 張某2013年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個體工商戶，全年上交承包費10萬元。2013年服裝廠取得收入46．96萬元，允許扣除的成本、費用、稅金等相關支出31萬元，其中含張某每月領取的工資1700元。2013年張某應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．7650
B．3850
C．7870
D．8410
20、 2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元／股。按照約定的時間，2011年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7．5元／股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為（?。┰?BR> A．35000
B．47500
C．50000
D．57500
21、 2011年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。201 1年8月10 日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15 日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2011年該漁業(yè)公司應繳納車船稅（?。┰?。
A．8800
B．9600
C．10400
D．90400
22、 下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅務處理，符合個人所得稅相關規(guī)定的是（?。?。
A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過銷售收入的5%
B．對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應納的稅款，應在年度終了后3個月內匯算清繳、多退少補
C．個體工商戶對非關聯(lián)的科研機構開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除
D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除
23、 下列所得應計人工資、薪金所得納稅的是（?。?。
A．職工的加班費補貼
B．獨生子女費補貼
C．托兒補貼
D．按國家規(guī)定的誤餐補助
24、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A．1
B．1．5
C．2
D．2．5
25、 個人轉讓自用3年以上的房屋不需向主管稅務機關提供的資料是（?。?。
A．戶口簿
B．房屋產(chǎn)權證
C．購房時契稅完稅憑證
D．房屋買賣合同
26、 2013年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．25
B．50
C．75
D．100
27、同－類應稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式－經(jīng)選定，（?。﹥炔坏酶淖?。
A．3個月
B．6個月
C．1年
D．2年
28、 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照（?。┑娜嗣駧艆R率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度后－日
C．上－個月后－日
D．下－個月或者下季度第－日
29、 下列關于企業(yè)政策性搬遷的有關企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是（?。?BR> A．主管稅務機關應對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理
B．企業(yè)從規(guī)劃搬遷當年起的6年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計人企業(yè)所得稅當年應納稅所得額
C．企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅
30、 2013年度某企業(yè)財務資料顯示，銷售貨物取得收入2000萬元，從事運輸服務取得收入220萬元，收人對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，發(fā)生的期間費用和繳納的營業(yè)稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，稅務機關核定的虧損為30萬元。2013年度企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
A．23．4
B．40．8
C．44.4
D．90 031、 下列關于車船稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?BR> A．載人汽車以輛為計稅依據(jù)
B．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)
C．摩托車以凈噸位為計稅依據(jù)
D．機動船以載重噸位為計稅依據(jù)
32、 某企業(yè)2011年度境內所得應納稅所得額為400萬元，全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元。該企業(yè)當年匯算清繳時應補企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．50
B．60
C．70
D．80
33、 某外國企業(yè)常駐中國代表機構，2013年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關收入不能正確核算；當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機構2013年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．16．07
B．16．19
C．40．13
D．40．18
34、 2010年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2010年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2010年和2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（ ）元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)
A．180000
B．183600
C．186800
D．188000
35、 下列表述不正確的是（?。?。
A．若個人發(fā)表－作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為－次征稅
B．若個人在兩處出版同－作品而分別取得稿酬，則應分別納稅
C．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅
D．個人的同－作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅
36、 轉讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為（ ）。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
37、下列汽車應征收車船稅的是（?。?。
A．武警用的汽車
B．省級人民銀行自用的汽車
C．軍隊專用的汽車
D．公安機關的警務用車
38、 計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是（?。?BR> A．業(yè)主的工資
B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費
C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)的租賃費
D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險、運輸保險
39、 A市某公司2011年4月開業(yè)，領取工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權證書、商標注冊證及土地使用權證書各－份；注冊資本1000萬元。實收資本750萬元；除資金賬簿外，啟用了19本營業(yè)賬簿；該公司還轉讓了－項專利，取得轉讓收人150萬元。該公司就以上經(jīng)濟行為應繳納印花稅（?。┰?。
A．5870
B．4320
C．4620
D．3875
40、 瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2012年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為（?。┨?。
A．282
B．283
C．284
D．285
二、多項選擇題
41、 對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應納稅所得額的確定，說法正確的是（?。?BR> A．特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額
B．租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應納稅所得額
C．轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額
D．租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額
E．權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額
42、 2012年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年－次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關于錢某2012年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（?。?。
A．兼職收入應并入當月工資、薪金納稅
B．全年－次性獎金應并人12月份工資納稅
C．全年－次性獎金應單獨作為－個月的工資納稅
D．錢某當月共應繳納個人所得稅500元
E．兼職收入應按勞務報酬所得納稅
43、 下列說法正確的有（ ）。
A．耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人
B．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C．耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
D．土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關
E．納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月開始繳納土地使用稅
44、 下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．耕地占用稅收人專用于耕地開發(fā)與改良
B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征
C．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但多不得超過規(guī)定稅額的50％
D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設，視同占用耕地
E．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
45、 某工業(yè)企業(yè)轉讓自用的房產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，允許直接扣除的稅費有（?。?。
A．土地增值稅
B．契稅
C．轉讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
D．轉讓房產(chǎn)時繳納的教育費附加
E．轉讓房產(chǎn)時繳納的印花稅
46、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．商業(yè)折扣－律按折扣前的余額確定商品銷售收入
B．現(xiàn)金折扣應當按折扣后的余額確定商品銷售收入
C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D．屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入
E．申請人會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
47、下列企業(yè)和公司屬于非居民企業(yè)的有（ ）。
A．在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)
B．在香港注冊的企業(yè)設在廈門的分公司
C．在北京注冊的企業(yè)在上海市設立的分公司
D．在中國北京取得專利權使用費的美國某企業(yè)
E．在臺灣注冊的企業(yè)設在武漢、廣州的分公司
48、 下列單位和個人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A．占有并使用國有土地的外資企業(yè)
B．擁有并使用國有土地的國有企業(yè)
C．擁有并使用國有土地的私營企業(yè)
D．所有擁有國有土地使用權的單位和個人
E．實際進行經(jīng)營活動未確定國有土地叔屬的我國公民
49、 下列關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，說法正確的有（ ）。
A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除
B．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，短可為2年
C．境內新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第－年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
D．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅
E．企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，短可為2年
50、 下列土地使用權或房屋產(chǎn)權的承受者，可減免契稅的有（ ）。
A．購買住房的殘疾人
B．所有第－次購買住房的個人
C．購買房屋用作辦公樓的社會團體
D．購買房屋用作教學樓的高等院校
E．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個人51、 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人（?。┑龋摖I業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。
A．代其簽訂合同
B．儲存、交付貨物
C．經(jīng)常代其簽訂合同
D．購買、交付貨物
52、 下列項目，符合印花稅相關規(guī)定的有（?。?BR> A．加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額
B．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃設備的金額
C．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管貨物的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額
E．建設工程設計合同的計稅依據(jù)為設計收取的費用
53、下列項目，免納個人所得稅的有（?。?。
A．退休工資
B．駐華使館的外交官員所得
C．殘疾人員所得
D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息
54、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括（?。?。
A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)
B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質的私營企業(yè)
C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務所
D．經(jīng)政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織
55、 稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品確認收入實現(xiàn)應同時滿足的條件有（?。?。
A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
E．企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制
56、 按現(xiàn)行規(guī)定，下列個人所得在計算應納稅所得額時，每月減除費用3500元的有（ ）。
A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B．工資、薪金所得
C．財產(chǎn)轉讓所得
D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
E．財產(chǎn)租賃所得
57、下列各項，屬于印花稅納稅人的有（ ）。
A．發(fā)放專利證書的專利局
B．設立并使用賬簿的企業(yè)
C．簽訂運輸合同的運輸公司
D．領受營業(yè)執(zhí)照的個人
E．在國外書立，在國內使用技術合同的單位
58、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（?。?BR> A．需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得
C．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎
D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補
E．企業(yè)應將整個清算期作為－個獨立的納稅年度計算清算所得
59、 在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，直接在個人所得稅前扣除的項目有（ ）。
A．被沒收財產(chǎn)損失
B．融資租賃費用
C．工商管理費
D．外幣結算的匯兌損失
E．分配給投資者的股利
60、 下列關于股權轉讓所得的管理，說法正確的有（ ）。
A．同－非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不－致的，則應按照每次投入資本的當月1日的匯率換算成首次投資時的幣種
B．在計算股權轉讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉讓股權的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價
C．非居民企業(yè)向其關聯(lián)方轉讓中國居民企業(yè)股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理的方法進行調整
D．境外投資方(實際控制方)同時轉讓境內或者境外多個控股公司股權的，被轉讓股權的中國居民企業(yè)應將整體轉讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務機關
E．扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應自合同、協(xié)議約定的股權轉讓之日起7日內到被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅61、 我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（ ）。
A．本人直接申報納稅
B．委托他人代為申報納稅
C．郵寄申報納稅
D．電話申報納稅
62、 下列項目，應征收土地增值稅的有（?。?。
A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉移
B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)
C．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或作為聯(lián)營舉辦非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
D．國家收回國有土地使用權、征用地上建筑物及附著物
E．建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的
63、 根據(jù)特別納稅調整的規(guī)定，企業(yè)可以針對關聯(lián)交易進行預約定價安排，但是必須同時滿足－定的條件，這些條件有（?。?BR> A．必須是生產(chǎn)企業(yè)
B．依法履行關聯(lián)申報義務
C．按規(guī)定準備、保存和提供同期資料
D．年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在1000萬元人民幣以上
E．年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
64、 下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
B．企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地
C．公共綠化用地和向社會開放的公園用地
D．供(配)電、供排水、防風、防沙等設施用地
E．各種采油(氣)井、注水(氣)井、水源井用地
65、 下列業(yè)務中應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（ ）。
A．成片受讓土地分期分批開發(fā)轉讓房地產(chǎn)
B．預售商品房
C．出售舊有房地產(chǎn)
D．合作建房分別出售
E．建造部分自用房銷售
66、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?BR> A．個人取得的差旅費津貼
B．個人取得的公務用車補貼
C．失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金
D．個人通過股票交易賬戶取得的利息
E．個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的扣繳手續(xù)費
67、 下列所得屬于勞務報酬所得的有（?。?BR> A．從事設計取得的所得
B．從事審稿業(yè)務取得的所得
C．從事翻譯取得的所得
D．從任職單位取得的董事費收入
E．個人退休后再任職取得的工資收入
68、 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，法律規(guī)定可以用下列（?。┑姆椒▽崿F(xiàn)。
A．縮短折舊年限
B．工作量法
C．年數(shù)總和法
D．雙倍余額遞減法
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免予準備同期資料的情況有（ ）。
A．年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元以下
B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的
C．外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生交易
D．關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍
E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料
70、 計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有（?。?BR> A．營業(yè)稅
B．城市維護建設稅
C．增值稅
D．土地增值稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計算選擇題
71、 －美國公民在我國境內已住滿5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企業(yè)擔任職務，月薪8800元人民幣。
(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
(3)取得來源于境內的特許權使用費收入2000元。
(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。
請計算該外籍人員2月份應納個人所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．475
B．6701．25
C．4331．25
D．4806．25
72、 特許權使用費所得應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．240
B．0
C．400
D．200
73、 取得的探親費應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．16000
B．18600
C．0
D．17200
74、 該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．22571．25
B．66000
C．4331．25
D．6941．25
75、 某甲為A公司職員，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資t800元，B公司每月支付甲工資4500元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
B公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（?。┰?BR> A．0
B．30
C．45
D．55
76、 A公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（?。┰?。
A．0
B．54
C．55
D．75
77、 甲每月兩地的工資合并應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．175
B．235
C．120
D．150
78、 甲每月自行申報應補繳的個人所得稅是（ ）元。
A．70
B．125
C．55
D．80
四、綜合選擇題
79、 國家鼓勵的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國經(jīng)濟特區(qū)依法設立，經(jīng)營期限為15年，被認定為增值稅－般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設立的當年盈利，經(jīng)稅務機關批準享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006～2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務收人為2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，扣除項目余額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品技術開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
(2)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬元用于廠房擴建，當年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結算并交付使用；同期銀行貸款年利率為6%。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元)；價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。
(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元；從境外8公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國債利息收入5萬元。
(5)實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元、職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。
(6)2008年1月份購進安全生產(chǎn)專用設備，設備投資額20萬元，2月份投入使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設備購置支出－次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐贈的原材料－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1．7萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。
(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2008年度該企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”共計（?。┤f元(考慮加計扣除因素)。
A．107
B．114
C．126
D．135
80、 2008年度該企業(yè)實際會計利潤（?。┤f元。
A．121．62
B．125．62
C．142．98
D．148．2
81、 該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調整金額（ ）萬元。
A．18．14
B．18．76
C．20．83
D．22．73
82、 工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調整余額共計（?。┤f元。
A．－27
B．－20
C．22．5
D．23
83、 2008年度該企業(yè)境內應納稅所得額（?。┤f元。
A．99．63
B．100．96
C．107．63
D．1 17．63
84、 2008年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．7．86
B．8．96
C．10．46
D．13．60
85、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來源于中國境內的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元(控股比例30%，A國預提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設稅后利潤全部分配)；來源于8國分支機構的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經(jīng)審核有如下問題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實無法償付的應付款項100萬元仍未償還；
(2)漏記購買國債取得利息收入5萬元，國庫券轉讓收益5萬元；
(3)在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經(jīng)檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格－般為240萬元，經(jīng)核定為關聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；
(5)管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術企業(yè)的投資成本30萬元，該項投資的投資額為150萬元；
(7)營業(yè)外支出除通過非營利的國家機關向貧困地區(qū)捐贈15萬元外，還直接向貧困農(nóng)村小學捐贈15萬元。
(關聯(lián)交易采用可比非受控價格進行調整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過)
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
該企業(yè)當年的會計利潤是（ ）萬元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390
86、 該企業(yè)投資于未上市小型高新技術企業(yè)業(yè)務需調減的所得額是（?。┤f元。
A．150
B．120
C．75
D．105
87、 該企業(yè)當年準予稅前扣除的捐贈支出是（?。┤f元。
A．15
B．30
C．10
D．7．5
88、 該企業(yè)當年的應納稅所得總額是（ ）萬元。
A．1765
B．1755
C．2000．71
D．1795
89、 該企業(yè)當年的稅額抵免額是（ ）萬元。
A．171．43
B．185．71
C．196．43
D．210．71
90、 該企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A．448．75
B．200
C．277．32
D．328．75
1、王先生在甲公司工作了10年，2013年3月與單位解除聘用關系，取得－次性補償收入80000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王先生取得的補償收入應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．0
B．350
C．410
D．470
2、耕地占用稅由（ ）負責征收。
A．國家稅務總局
B．省級稅務機關
C．地方稅務機關
D．地方人民政府
3、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值8000萬元，還擁有1個內部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A．76．8
B．77．76
C．78．72
D．82．56
4、某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費用15萬元)，繳納增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2012年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（?。┤f元。
A．2．25
B．8
C．2．79
D．9
5、對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應（?。?。
A．征收個人所得稅
B．免征個人所得稅
C．減半征收個人所得稅
D．適當減征個人所得稅
6、下列表述，符合個人所得稅法規(guī)定的是（?。?BR> A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B．無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補
C．個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規(guī)定設置賬簿但未設置賬簿的企業(yè)
D．2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
7、企業(yè)2012年5月因購貨單位拖欠貨款共計收取罰款3000元，出售國債獲得收益45000元(40000元是利息)，－季度銀行存款利息收入4000元。下列說法正確的是（?。?BR> A．國債獲得收益45000元免稅
B．利息收入總額是44000元
C．利息收入總額是52000元
D．利息收入總額是47000元
8、張某于2013年2月份將其自有的房屋出租給－個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率5%(不再考慮其他稅費)，2月份張某因房屋陳舊而進行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則張某2013年3月份應繳納個人所得稅額（ ）元。
A．10
B．51
C．55．5
D．1 1 1
9、武漢甲企業(yè)2013年5月與A公司達成債務重組協(xié)議，甲以自用機器設備償還所欠A公司半年前發(fā)生的債務200萬元，該設備賬面原值100萬元，已計提折舊20萬元，市場價值90萬元。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．29．57
B．30
C．36．3
D．32．3
10、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（?。?BR> A．某人將自己－套閑置的住房出售
B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女
C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價人股進行對外投資
D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將－套房產(chǎn)無償贈與當?shù)兀腋＠髽I(yè)11、 －家德國企業(yè)在中國境內設立機構(實際管理機構不在中國)，該機構在中國境內取得收入300萬元，利用中國國內場所培訓美國人員取得收入100萬元，在香港培訓香港工人取得收入40萬元，中國境內機構企業(yè)所得稅的應稅所得額為（ ）萬元。
A．440
B．400
C．340
D．300
12、 2013年企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出為300萬元，年度會計利潤總額為2000萬元，當年沒有其他納稅調整項目，2013年應納稅所得額（?。┤f元。
A．2300
B．2060
C．1760
D．1700
13、 某白酒生產(chǎn)企業(yè)自2012年4月1日擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，建設期間由于自有資金不足于2013年1月1日向銀行借入－筆長期借款，金額3000萬元，貸款年利率為5．2%，該廠房于2013年6月1日交付使用。2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（ ）萬元。
A．75
B．91
C．104
D．156
14、 納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務機關提供（ ）。
A．工商執(zhí)照原件
B．稅務登記證原件
C．所得稅完稅憑證
D．土地使用權證書
15、 某運輸隊2010年擁有以下車輛：(1)從事運輸用的自重噸位為5噸的掛車4輛；(2)自重噸位為2噸的三輪汽車6輛。當?shù)卣?guī)定掛車每噸年稅額為50元／噸、三輪車每噸年稅額為30元／噸。該運輸隊2010年應納的車船稅為（?。┰?。
A．1080
B．1360
C．1450
D．2200
16、 下列有關車船稅的表述，正確的是（?。?BR> A．對不使用的車船也應征收車船稅
B．對外籍人員的汽車不應征稅
C．對農(nóng)業(yè)用的拖拉機應征收車輛稅
D．對尚未在車輛管理部門辦理登記的新購車輛不得申請減免稅
17、 某居民企業(yè)為增值稅－般納稅人，2013年該企業(yè)銷售額16000萬元，債券利息收入200萬元(其中國債利息收入50萬元)，發(fā)生管理費用2100萬元，其中：業(yè)務招待費280萬元，銷售費用1400萬元。該公司2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費為（?。┤f元。
A．80
B．48
C．1 68
D．81
18、 201 1年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅，取得轉讓收入4000萬元．轉讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。此轉讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元。
A．0
B．133．5
C．142．5
D．292．5
19、 張某2013年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個體工商戶，全年上交承包費10萬元。2013年服裝廠取得收入46．96萬元，允許扣除的成本、費用、稅金等相關支出31萬元，其中含張某每月領取的工資1700元。2013年張某應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．7650
B．3850
C．7870
D．8410
20、 2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元／股。按照約定的時間，2011年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7．5元／股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為（?。┰?BR> A．35000
B．47500
C．50000
D．57500
21、 2011年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。201 1年8月10 日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15 日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2011年該漁業(yè)公司應繳納車船稅（?。┰?。
A．8800
B．9600
C．10400
D．90400
22、 下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅務處理，符合個人所得稅相關規(guī)定的是（?。?。
A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過銷售收入的5%
B．對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應納的稅款，應在年度終了后3個月內匯算清繳、多退少補
C．個體工商戶對非關聯(lián)的科研機構開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除
D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除
23、 下列所得應計人工資、薪金所得納稅的是（?。?。
A．職工的加班費補貼
B．獨生子女費補貼
C．托兒補貼
D．按國家規(guī)定的誤餐補助
24、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A．1
B．1．5
C．2
D．2．5
25、 個人轉讓自用3年以上的房屋不需向主管稅務機關提供的資料是（?。?。
A．戶口簿
B．房屋產(chǎn)權證
C．購房時契稅完稅憑證
D．房屋買賣合同
26、 2013年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．25
B．50
C．75
D．100
27、同－類應稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式－經(jīng)選定，（?。﹥炔坏酶淖?。
A．3個月
B．6個月
C．1年
D．2年
28、 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照（?。┑娜嗣駧艆R率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度后－日
C．上－個月后－日
D．下－個月或者下季度第－日
29、 下列關于企業(yè)政策性搬遷的有關企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是（?。?BR> A．主管稅務機關應對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理
B．企業(yè)從規(guī)劃搬遷當年起的6年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計人企業(yè)所得稅當年應納稅所得額
C．企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅
30、 2013年度某企業(yè)財務資料顯示，銷售貨物取得收入2000萬元，從事運輸服務取得收入220萬元，收人對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，發(fā)生的期間費用和繳納的營業(yè)稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，稅務機關核定的虧損為30萬元。2013年度企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
A．23．4
B．40．8
C．44.4
D．90 031、 下列關于車船稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（?。?BR> A．載人汽車以輛為計稅依據(jù)
B．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)
C．摩托車以凈噸位為計稅依據(jù)
D．機動船以載重噸位為計稅依據(jù)
32、 某企業(yè)2011年度境內所得應納稅所得額為400萬元，全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元。該企業(yè)當年匯算清繳時應補企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．50
B．60
C．70
D．80
33、 某外國企業(yè)常駐中國代表機構，2013年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關收入不能正確核算；當?shù)刂鞴芏悇諜C關核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機構2013年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．16．07
B．16．19
C．40．13
D．40．18
34、 2010年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2010年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2010年和2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計（ ）元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)
A．180000
B．183600
C．186800
D．188000
35、 下列表述不正確的是（?。?。
A．若個人發(fā)表－作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為－次征稅
B．若個人在兩處出版同－作品而分別取得稿酬，則應分別納稅
C．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅
D．個人的同－作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅
36、 轉讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為（ ）。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
37、下列汽車應征收車船稅的是（?。?。
A．武警用的汽車
B．省級人民銀行自用的汽車
C．軍隊專用的汽車
D．公安機關的警務用車
38、 計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是（?。?BR> A．業(yè)主的工資
B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費
C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)的租賃費
D．個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險、運輸保險
39、 A市某公司2011年4月開業(yè)，領取工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權證書、商標注冊證及土地使用權證書各－份；注冊資本1000萬元。實收資本750萬元；除資金賬簿外，啟用了19本營業(yè)賬簿；該公司還轉讓了－項專利，取得轉讓收人150萬元。該公司就以上經(jīng)濟行為應繳納印花稅（?。┰?。
A．5870
B．4320
C．4620
D．3875
40、 瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2012年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為（?。┨?。
A．282
B．283
C．284
D．285
二、多項選擇題
41、 對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應納稅所得額的確定，說法正確的是（?。?BR> A．特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額
B．租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應納稅所得額
C．轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額
D．租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額
E．權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額
42、 2012年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年－次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關于錢某2012年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（?。?。
A．兼職收入應并入當月工資、薪金納稅
B．全年－次性獎金應并人12月份工資納稅
C．全年－次性獎金應單獨作為－個月的工資納稅
D．錢某當月共應繳納個人所得稅500元
E．兼職收入應按勞務報酬所得納稅
43、 下列說法正確的有（ ）。
A．耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人
B．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C．耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
D．土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關
E．納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月開始繳納土地使用稅
44、 下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．耕地占用稅收人專用于耕地開發(fā)與改良
B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征
C．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但多不得超過規(guī)定稅額的50％
D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設，視同占用耕地
E．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
45、 某工業(yè)企業(yè)轉讓自用的房產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，允許直接扣除的稅費有（?。?。
A．土地增值稅
B．契稅
C．轉讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
D．轉讓房產(chǎn)時繳納的教育費附加
E．轉讓房產(chǎn)時繳納的印花稅
46、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．商業(yè)折扣－律按折扣前的余額確定商品銷售收入
B．現(xiàn)金折扣應當按折扣后的余額確定商品銷售收入
C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D．屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入
E．申請人會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
47、下列企業(yè)和公司屬于非居民企業(yè)的有（ ）。
A．在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)
B．在香港注冊的企業(yè)設在廈門的分公司
C．在北京注冊的企業(yè)在上海市設立的分公司
D．在中國北京取得專利權使用費的美國某企業(yè)
E．在臺灣注冊的企業(yè)設在武漢、廣州的分公司
48、 下列單位和個人，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A．占有并使用國有土地的外資企業(yè)
B．擁有并使用國有土地的國有企業(yè)
C．擁有并使用國有土地的私營企業(yè)
D．所有擁有國有土地使用權的單位和個人
E．實際進行經(jīng)營活動未確定國有土地叔屬的我國公民
49、 下列關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，說法正確的有（ ）。
A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除
B．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，短可為2年
C．境內新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第－年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
D．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅
E．企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，短可為2年
50、 下列土地使用權或房屋產(chǎn)權的承受者，可減免契稅的有（ ）。
A．購買住房的殘疾人
B．所有第－次購買住房的個人
C．購買房屋用作辦公樓的社會團體
D．購買房屋用作教學樓的高等院校
E．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個人51、 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人（?。┑龋摖I業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。
A．代其簽訂合同
B．儲存、交付貨物
C．經(jīng)常代其簽訂合同
D．購買、交付貨物
52、 下列項目，符合印花稅相關規(guī)定的有（?。?BR> A．加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工收入的金額
B．財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃設備的金額
C．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管貨物的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額
E．建設工程設計合同的計稅依據(jù)為設計收取的費用
53、下列項目，免納個人所得稅的有（?。?。
A．退休工資
B．駐華使館的外交官員所得
C．殘疾人員所得
D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息
54、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括（?。?。
A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)
B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質的私營企業(yè)
C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務所
D．經(jīng)政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織
55、 稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品確認收入實現(xiàn)應同時滿足的條件有（?。?。
A．收入的金額能夠可靠地計量
B．相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
E．企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制
56、 按現(xiàn)行規(guī)定，下列個人所得在計算應納稅所得額時，每月減除費用3500元的有（ ）。
A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B．工資、薪金所得
C．財產(chǎn)轉讓所得
D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
E．財產(chǎn)租賃所得
57、下列各項，屬于印花稅納稅人的有（ ）。
A．發(fā)放專利證書的專利局
B．設立并使用賬簿的企業(yè)
C．簽訂運輸合同的運輸公司
D．領受營業(yè)執(zhí)照的個人
E．在國外書立，在國內使用技術合同的單位
58、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（?。?BR> A．需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得
C．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎
D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補
E．企業(yè)應將整個清算期作為－個獨立的納稅年度計算清算所得
59、 在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，直接在個人所得稅前扣除的項目有（ ）。
A．被沒收財產(chǎn)損失
B．融資租賃費用
C．工商管理費
D．外幣結算的匯兌損失
E．分配給投資者的股利
60、 下列關于股權轉讓所得的管理，說法正確的有（ ）。
A．同－非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不－致的，則應按照每次投入資本的當月1日的匯率換算成首次投資時的幣種
B．在計算股權轉讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉讓股權的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價
C．非居民企業(yè)向其關聯(lián)方轉讓中國居民企業(yè)股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理的方法進行調整
D．境外投資方(實際控制方)同時轉讓境內或者境外多個控股公司股權的，被轉讓股權的中國居民企業(yè)應將整體轉讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務機關
E．扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應自合同、協(xié)議約定的股權轉讓之日起7日內到被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅61、 我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（ ）。
A．本人直接申報納稅
B．委托他人代為申報納稅
C．郵寄申報納稅
D．電話申報納稅
62、 下列項目，應征收土地增值稅的有（?。?。
A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉移
B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)
C．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或作為聯(lián)營舉辦非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
D．國家收回國有土地使用權、征用地上建筑物及附著物
E．建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的
63、 根據(jù)特別納稅調整的規(guī)定，企業(yè)可以針對關聯(lián)交易進行預約定價安排，但是必須同時滿足－定的條件，這些條件有（?。?BR> A．必須是生產(chǎn)企業(yè)
B．依法履行關聯(lián)申報義務
C．按規(guī)定準備、保存和提供同期資料
D．年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在1000萬元人民幣以上
E．年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
64、 下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
B．企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地
C．公共綠化用地和向社會開放的公園用地
D．供(配)電、供排水、防風、防沙等設施用地
E．各種采油(氣)井、注水(氣)井、水源井用地
65、 下列業(yè)務中應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（ ）。
A．成片受讓土地分期分批開發(fā)轉讓房地產(chǎn)
B．預售商品房
C．出售舊有房地產(chǎn)
D．合作建房分別出售
E．建造部分自用房銷售
66、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?BR> A．個人取得的差旅費津貼
B．個人取得的公務用車補貼
C．失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金
D．個人通過股票交易賬戶取得的利息
E．個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的扣繳手續(xù)費
67、 下列所得屬于勞務報酬所得的有（?。?BR> A．從事設計取得的所得
B．從事審稿業(yè)務取得的所得
C．從事翻譯取得的所得
D．從任職單位取得的董事費收入
E．個人退休后再任職取得的工資收入
68、 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，法律規(guī)定可以用下列（?。┑姆椒▽崿F(xiàn)。
A．縮短折舊年限
B．工作量法
C．年數(shù)總和法
D．雙倍余額遞減法
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免予準備同期資料的情況有（ ）。
A．年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元以下
B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的
C．外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生交易
D．關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍
E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料
70、 計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有（?。?BR> A．營業(yè)稅
B．城市維護建設稅
C．增值稅
D．土地增值稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計算選擇題
71、 －美國公民在我國境內已住滿5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企業(yè)擔任職務，月薪8800元人民幣。
(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。
(3)取得來源于境內的特許權使用費收入2000元。
(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。
請計算該外籍人員2月份應納個人所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．475
B．6701．25
C．4331．25
D．4806．25
72、 特許權使用費所得應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．240
B．0
C．400
D．200
73、 取得的探親費應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．16000
B．18600
C．0
D．17200
74、 該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．22571．25
B．66000
C．4331．25
D．6941．25
75、 某甲為A公司職員，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資t800元，B公司每月支付甲工資4500元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
B公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（?。┰?BR> A．0
B．30
C．45
D．55
76、 A公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（?。┰?。
A．0
B．54
C．55
D．75
77、 甲每月兩地的工資合并應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．175
B．235
C．120
D．150
78、 甲每月自行申報應補繳的個人所得稅是（ ）元。
A．70
B．125
C．55
D．80
四、綜合選擇題
79、 國家鼓勵的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國經(jīng)濟特區(qū)依法設立，經(jīng)營期限為15年，被認定為增值稅－般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設立的當年盈利，經(jīng)稅務機關批準享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006～2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務收人為2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，扣除項目余額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產(chǎn)品技術開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
(2)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬元用于廠房擴建，當年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結算并交付使用；同期銀行貸款年利率為6%。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元)；價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。
(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元；從境外8公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國債利息收入5萬元。
(5)實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元、職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。
(6)2008年1月份購進安全生產(chǎn)專用設備，設備投資額20萬元，2月份投入使用，該設備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設備購置支出－次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐贈的原材料－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅額1．7萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。
(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2008年度該企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”共計（?。┤f元(考慮加計扣除因素)。
A．107
B．114
C．126
D．135
80、 2008年度該企業(yè)實際會計利潤（?。┤f元。
A．121．62
B．125．62
C．142．98
D．148．2
81、 該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調整金額（ ）萬元。
A．18．14
B．18．76
C．20．83
D．22．73
82、 工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調整余額共計（?。┤f元。
A．－27
B．－20
C．22．5
D．23
83、 2008年度該企業(yè)境內應納稅所得額（?。┤f元。
A．99．63
B．100．96
C．107．63
D．1 17．63
84、 2008年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．7．86
B．8．96
C．10．46
D．13．60
85、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來源于中國境內的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元(控股比例30%，A國預提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設稅后利潤全部分配)；來源于8國分支機構的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經(jīng)審核有如下問題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實無法償付的應付款項100萬元仍未償還；
(2)漏記購買國債取得利息收入5萬元，國庫券轉讓收益5萬元；
(3)在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經(jīng)檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格－般為240萬元，經(jīng)核定為關聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；
(5)管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術企業(yè)的投資成本30萬元，該項投資的投資額為150萬元；
(7)營業(yè)外支出除通過非營利的國家機關向貧困地區(qū)捐贈15萬元外，還直接向貧困農(nóng)村小學捐贈15萬元。
(關聯(lián)交易采用可比非受控價格進行調整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過)
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
該企業(yè)當年的會計利潤是（ ）萬元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390
86、 該企業(yè)投資于未上市小型高新技術企業(yè)業(yè)務需調減的所得額是（?。┤f元。
A．150
B．120
C．75
D．105
87、 該企業(yè)當年準予稅前扣除的捐贈支出是（?。┤f元。
A．15
B．30
C．10
D．7．5
88、 該企業(yè)當年的應納稅所得總額是（ ）萬元。
A．1765
B．1755
C．2000．71
D．1795
89、 該企業(yè)當年的稅額抵免額是（ ）萬元。
A．171．43
B．185．71
C．196．43
D．210．71
90、 該企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A．448．75
B．200
C．277．32
D．328．75