一、單項選擇題
1、2012年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5．5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A．790
B．40790
C．41 090
D．43210
2、 2013年某作家出版－部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。同年該小說在－家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．20384
B．20480
C．25184
D．26680
3、下列有關房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的是（?。?BR> A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應征收房產(chǎn)稅
D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間
4、同－種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（ ）。
A．半個月
B．1個月
C．2個月
D．半年
5、下列關于勞務收入實現(xiàn)時間確認的說法，正確的是（ ）。
A．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費應根據(jù)安裝完工進度確認收入
B．宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收人
C．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，應在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
D．申請人會后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在取得時確認收入
6、職工張某為國有企業(yè)職工，2010年該企業(yè)破產(chǎn)，張某從企業(yè)取得－次性安置費收人30000元。則張某的安置收入應繳納個人所得稅為（?。┰?張某原在職工資每月1000元)。
A．0
B．75
C．105
D．120
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是（ ）。
A．在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)
B．只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)
C．依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)
D．在中國境內(nèi)設立機構且在境外成立，其實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)
8、稅法出于簡化納稅手續(xù)的考慮，規(guī)定了印花稅可采?。┨厥獾睦U納方法，下列各項中，不屬于稅法規(guī)定的方法是（?。?。
A．按期匯總繳納
B．代扣分期繳納
C．以繳款書代替貼花
D．以完稅證代替貼花
9、計算財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（?。?。
A．定額扣除800元
B．定額扣除800元或定率扣除20%
C．財產(chǎn)原值
D．財產(chǎn)原值和合理費用
10、下列合同中，免征印花稅的是（ ）。
A．違約合同
B．技術轉讓合同
C．無息、貼息貸款合同
D．分包和轉包合同
11、 計算土地增值稅時，下列項目中允許扣除的是（?。?。
A．超過貸款期限的利息
B．計入房價并向購買方－并收取的代收費用
C．超過貸款期限而加罰的利息
D．未計人房價但在房價之外單獨收取的代收費用
12、 某企業(yè)2009年資金賬簿記載實收資本500萬元，2010年資金賬簿記載實收資本為600萬元、資本公積40萬元，2010年新啟用其他賬簿20本。該企業(yè)2010年應繳納印花稅（?。┰?BR> A．300
B．800
C．3100
D．3300
13、 某企業(yè)2013年度應納稅所得額為1200萬元，已預繳稅款140萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅(不適用稅收饒讓)，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為（?。┤f元。
A．105
B．110
C．165
D．223
14、 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收人，應當按照（?。┐_定收入額。
A．賬面價值
B．公允價值
C．成本價格
D．公允價值+稅費
15、 某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂－份運輸合同，將－批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應取得運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務應繳納印花稅（?。┰?。
A．150
B．120
C．200
D．270
16、 下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（?。?BR> A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰
B．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務機關審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除
C．個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用
D．個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅
17、 某企業(yè)2010年自建辦公樓－棟，7月10日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，入賬金額600萬元，已知當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2010年度自建的辦公樓應繳納房產(chǎn)稅（?。┰?BR> A．24000
B．28800
C．33600
D．57600
18、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值3000萬元的房地產(chǎn)轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項3500萬元；將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉讓給債權人乙抵償債務。以上經(jīng)濟事項應繳納契稅（?。┤f元。(適用稅率3%)
A．60
B．105
C．150
D．165
19、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納
B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的暫不繳納稅款
C．土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅
D．對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不按實際使用面積納稅
20、 稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（?。?。
A．收入來源地
B．個人戶籍所在地
C．稅務局指定地
D．選擇并固定在－地稅務機關21、 甲、乙欲簽訂－份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同。這－事項中，應承擔印花稅納稅義務的為（ ）。
A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
22、 下列房產(chǎn)轉讓行為，不征土地增值稅的是（?。?。
A．以房產(chǎn)抵償債務
B．無償將房產(chǎn)直接贈給某足球俱樂部
C．破產(chǎn)清算轉讓的房地產(chǎn)
D．農(nóng)民因外出打工轉讓其在農(nóng)村的房屋
23、 根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務處理中，正確的是（?。?BR> A．應就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅
B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅
C．個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅
D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅
24、從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于（?。?BR> A．綜合所得稅制
B．分類所得稅制
C．混合所得稅制
D．源泉扣繳稅制
25、 A、B兩單位互換經(jīng)營性用房，A的房屋價格為500萬元，B的房屋價格為550萬元．房屋價格不足的部分由A單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，則契稅應如何繳納?（ ）
A．雙方均不繳納契稅
B．A單位繳納1．5萬元
C．B單位繳納1．5萬元
D．B單位繳納15萬元
26、我國的土地增值稅（ ）。
A．屬于財產(chǎn)性質的土地稅
B．實行超額累進稅率
C．按次征收
D．以轉讓國有土地使用權取得的收人為征稅對象申報納稅
27、 某單位轉讓－幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（?。┤f元。
A．200
B．400
C．230
D．430
28、 根據(jù)耕地占用稅的相關規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前（?。┠陜?nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。
A．1
B．2
C．3
D．4
29、 中國公民宋某是－家公司的營銷主管，2013年2月份取得工資收入5500元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡－張。宋某2月份應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．1975
B．3025
C．3625
D．3995
30、 經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照（ ）扣除。
A．實際支付數(shù)
B．租賃期限均勻
C．應當提取折舊費用
D．當期應付租賃費31、 某居民企業(yè)于2013年12月31日歸還境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)－年期借款本金1000萬元，支付利息費用80萬元，關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資為400萬元，該居民企業(yè)的實際稅負低于該關聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2013年在計算應納稅所得額的時候可扣除的利息費用為（ ）萬元。
A．48
B．60
C．64
D．80
32、 某雜志社專職記者2012年12月取得工資3000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者當月應繳納個人所得稅額（?。┰?。
A．150
B．195
C．394
D．545
33、 企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，不視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務的是（?。?。
A．貨物用于個人福利
B．貨物捐贈
C．財產(chǎn)償債
D．貨物用于基建
34、 某居民企業(yè)2013年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術轉讓收人210萬元，各項扣除稅費300萬元(含技術轉讓稅費10萬元)。2013年企業(yè)應稅所得額為（?。┤f元。
A．90
B．100
C．300
D．310
35、 企業(yè)（ ）國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以享受國家重點扶持的公共基礎設施項目規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
A．承包經(jīng)營
B．承包建設
C．承租經(jīng)營
D．投資經(jīng)營
36、 下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的說法，正確的是（?。?。
A．企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
B．企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期可以直接扣除
C．財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額扣除：人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額扣除
D．非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的10%計算限額
37、 某市－家企業(yè)新占用20000平方米耕地用于廠房建設，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米，該企業(yè)應納耕地占用稅為（?。┰?。
A．250000
B．280000
C．300000
D．320000
38、 王某2012年取得特許權使用費兩次，－次收入為3000元，另－次收入為4500元。王某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為（?。┰?BR> A．1160
B．1200
C．1340
D．1500
39、 外購商譽的支出，（?。视杩鄢?。
A．只能在清算時
B．在企業(yè)整體轉讓或者清算時
C．按直線法計算的攤銷費用
D．只能在企業(yè)整體轉讓時
40、 對符合稅法有關規(guī)定的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率是（?。?BR> A．25%
B．20%
C．15%
D．10%
二、多項選擇題
41、 下列關于車船稅的說法，正確的有（?。?。
A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地
B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定
C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D．車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當月
E．－個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權時，地方稅務機關應對原車船所有人辦理退稅
42、 在計算應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（?。?。
A．所有的未投入使用的固定資產(chǎn)
B．以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)
43、 下列關于固定資產(chǎn)改建支出的說法，正確的有（?。?BR> A．改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的，應當適當延長折舊年限
B．固定資產(chǎn)改建支出必須記作長期待攤費用，分期攤銷
C．固定資產(chǎn)改建支出可增加固定資產(chǎn)的計稅基礎
D．固定資產(chǎn)改建后使用年限必須延長2年以上
44、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括（?。?。
A．農(nóng)場
B．辦事機構
C．提供勞務的場所
D．來華人員居住地
E．在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的營業(yè)代理人
45、 下列關于企業(yè)特殊收入確認的說法，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A．企業(yè)受托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，在工程完工交付貨款時確認收入
B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)產(chǎn)品實現(xiàn)銷售日確認收入
C．以分期付款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收人實現(xiàn)
D．企業(yè)將存貨用于廣告，應當視同銷售確認收入
46、 下列屬于企業(yè)所得稅法稅前扣除原則的有（?。?。
A．收付實現(xiàn)制原則
B．權責發(fā)生制原則
C．合法性原則
D．合理性原則
47、 財產(chǎn)轉讓所得中可扣除的費用有（ ）。
A．財產(chǎn)原值
B．合理費用
C．所計提的折舊
D．財產(chǎn)轉讓之前發(fā)生的修理費
E．必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20%
48、 企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（?。?。
A．債務人不能清償?shù)穆暶?BR> B．當事人的口頭證明、證言
C．司法機關的判決或者裁定
D．國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告
E．具有法定資質的中介機關的經(jīng)濟鑒證證明
49、工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)別在于（ ）。
A．獨立勞動與非獨立勞動的關系
B．雇傭與被雇傭的關系
C．積極所得與消極所得的關系
D．經(jīng)常所得與偶然所得的關系
50、 下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A．軍辦企業(yè)的用地
B．機場飛行
C．水利設施及管擴用地
D．水電站發(fā)電廠廠房用地
E．免稅單位無償使用納稅單位的土地51、 在計算應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的有（ ）。
A．土地增值稅
B．增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．契稅
52、 企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用并按照規(guī)定攤銷的，準予所得稅前扣除的有（?。?BR> A．未經(jīng)核定的準備金支出
B．租入固定資產(chǎn)的改建支出
C．固定資產(chǎn)的大修理支出
D．贊助支出
53、 下列項目，符合印花稅相關規(guī)定的有（?。?。
A．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為轉包金額
B．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用
C．產(chǎn)權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸貨物的金額
E．資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的金額
54、 下列項目，計稅時以評估價格確定轉讓房地產(chǎn)扣除項目金額的包括（ ）。
A．出售新房屋及建筑物的
B．出售舊房屋及建筑物的
C．虛報房地產(chǎn)成交價格的
D．以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的
E．提供扣除項目金額不實的
55、 下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有（?。?。
A．個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利
C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D．個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得
E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
56、 企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的下列項目中，準許扣除的有（ ）。
A．固定資產(chǎn)的凈值
B．營業(yè)稅等稅金
C．固定資產(chǎn)的原值
D．清理費用
57、 下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目且可據(jù)實扣除的有（ ）。
A．項目可行性研究費用
B．支付的土地出讓金
C．小區(qū)出售前綠化支出
D．銷售房產(chǎn)的廣告費用
E．銷售房產(chǎn)的業(yè)務招待費
58、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列收入中應計人企業(yè)所得應稅收入的有（?。?。
A．匯兌收益
B．補貼收入
C．接受捐贈的固定資產(chǎn)
D．確實無法償付的應付款項
E．軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)
59、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。
A．編劇從任職單位取得的劇本使用費
B．雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險
C．個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得
D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得
E．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
60、 印花稅的繳納方法有（?。?。
A．自行貼花
B．匯貼或匯繳
C．委托代征
D．代扣代繳
E．電子納稅61、 預約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關聯(lián)交易（?。?，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。
A．價格機制
B．定價原則
C．分攤方法
D．計算方法
62、下列各項，暫免征收個人所得稅的所得包括（?。?。
A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼
B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C．個人舉報違法行為獲得的獎金
D．孤老人員、軍烈屬的所得
E．個人轉讓自用8年的家庭生活用房取得的所得
63、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．非廣告性質的贊助支出
B．銀行按規(guī)定加收的罰息
C．外購貨物管理不善發(fā)生的損失
D．違反法律被司法部門處以的罰金
E．計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金
64、 企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出應同時符合的條件有（ ）。
A．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上
B．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
C．修理后固定資產(chǎn)的價值增加50%以上
D．修理后的固定資產(chǎn)應具有新的用途
65、企業(yè)所得稅法所稱機構、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所．包括（?。?。
A．工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所
B．提供住行的生活場所
C．從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所
D．其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所
66、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法所稱視同銷售的有（?。?。
A．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
B．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理機構
C．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于抵償債務
D．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利
67、 稅務機關對納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項目的類型
B．房地產(chǎn)轉讓的形式
C．簽訂房地產(chǎn)轉讓合同的具體日期
D．房地產(chǎn)開發(fā)成本費用的財務會計資料
E．與房地產(chǎn)轉讓有關的稅金的完稅憑證
68、 企業(yè)對原價1000萬元、已使用6年的固定資產(chǎn)(機器設備)自行進行改造，改造中取得變價收入70萬元，領用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本260萬元，含稅銷售價350萬元，改造工程分攤人工費用150萬元，改造后該資產(chǎn)延長壽命2年。正確的稅務處理有（?。?BR> A．改造費用應作固定資產(chǎn)的大修理支出
B．改造后固定資產(chǎn)的計稅基礎為1340萬元
C．改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的，應當延長折舊年限2年
D．改造后該資產(chǎn)的折舊率發(fā)生變化
69、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（?。?。
A．各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳
B．分支機構所繳納稅款的分攤比例－經(jīng)確定后，當年不作調整
C．分支機構注銷后30日內(nèi)，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案
D．總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳
E．總機構根據(jù)統(tǒng)－計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預繳人中央國庫
70、 下列行為，免征印花稅的有（?。?BR> A．新建鐵路臨管線運輸?shù)奶厥庳涍\憑證
B．外國政府向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
C．房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的
D．收購單位與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
E．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、企業(yè)所立的書據(jù)三、計算選擇題
71、 湖北某中外合資機械制造企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2011年1月注冊成立，2011年企業(yè)有關經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入50萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務宣傳費200萬元)；財務費用220萬元，其中向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，當年向銀行支付的3個季度的借款利息22．5萬元全部計人財務費用，該廠房于1o月31日完工結算并投入使用；管理費用300萬元，其中含關聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向災區(qū)捐贈產(chǎn)品－批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅售價56萬元)。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
企業(yè)2011年的應稅收入為（ ）萬元。
A．2300
B．2506
C．2340
D．2356
72、 201 1年企業(yè)所得稅前可以扣除的三項費用（?。┤f元。
A．970
B．892．5
C．910
D．952．5
73、 2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出（?。┤f元。
A．32．06
B．49．52
C．45
D．54．52
74、 2011年應納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．72．86
B．67．25
C．58．86
D．53．24
75、 位于市區(qū)的某國有企業(yè)，2011年有關財務資料如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，出租固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入5萬元，轉讓－臺舊設備取得收入10萬元，設備賬面凈值為5萬元，無轉讓費用。
(2)2009年1月1日對境內(nèi)－家中外合資企業(yè)投資，2011年取得投資收益100萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元(其中新工藝研發(fā)支出10萬元)，財務費用10萬元。
(4)全年按稅法規(guī)定繳納銷售稅金及附加100萬元(含增值稅90萬元)。
(5)營業(yè)外支出30萬元，其中通過民政部門向紅十字事業(yè)捐款29萬元，法院罰金1萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
企業(yè)2011年收入總額為（?。┤f元。
A．1000
B．1005
C．890
D．895
76、 企業(yè)2011年所得稅前準予扣除管理費用為（?。┤f元。
A．25
B．10
C．20
D．30
77、 企業(yè)2011年稅前準予扣除的捐贈支出金額為（ ）萬元。
A．50．4
B．29
C．51．6
D．46．59
78、 企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．77．75
B．45．64
C．68．56
D．76．06
四、綜合選擇題
79、 位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷售產(chǎn)品收人8000萬元，其他業(yè)務收入800萬元，可扣除的成本、費用及稅金等共計7000萬元，會計利潤1800萬元，上－年度職工教育經(jīng)費實際發(fā)生9萬元，扣除限額8萬元。后經(jīng)稅務稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)12月份用市場售價1 17萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設備－臺，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也未計收入：
(2)在1000萬元的管理費用中，30萬元為計提的存貨跌價損失準備，20萬元為－項專利權的攤銷金額，該專利權為年初以100萬元的價款從境外購入(假設沒有殘值)，攤銷期為10年，新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元；
(3)接受某公司捐贈貨物－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)自行支付運雜費3萬元，企業(yè)全部計人資本公積；
(4)已攤入成本費用的實際發(fā)生工資總額400萬元、工會經(jīng)費7萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、職工福利費60萬元；
(5)取得向境外投資的投資收益50萬元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列79-90問題：
該企業(yè)2009年度應補繳的流轉稅是（?。┤f元。
A．0
B．17
C．19．89
D．13
80、 該企業(yè)2009年度準予在所得稅前扣除的管理費用是（?。┤f元。
A．960
B．1010
C．1020
D．1040
81、 該企業(yè)接受捐贈應調增的應納稅所得額是（?。┤f元。
A．39．5
B．50
C．55．5
D．58．5
82、 該企業(yè)2009年度準予扣除的職工三項經(jīng)費是（ ）萬元。
A．72
B．73
C．74
D．76
83、 該企業(yè)2009年度境內(nèi)外應納稅所得額的合計數(shù)是（?。┤f元。
A．1852．32
B．1902．32
C．1903．32
D．2010．32
84、 該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．468．33
B．467．01
C．467．76
D．493．76
85、 某企業(yè)財務人員向其主管稅務機關申報201 1年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得營業(yè)收入2500萬元；
(2)應扣除的營業(yè)成本1900萬元，主營業(yè)務稅金及附加93．5萬元；
(3)發(fā)生營業(yè)費用155萬元，其中：廣告費用60萬元，經(jīng)營性租賃費用5萬元，銷售費用90萬元；
(4)發(fā)生管理費用268．1萬元，其中：業(yè)務招待費14．5萬元，短期投資跌價準備金2．4萬元，上交總機構管理費55萬元，其他管理費用195萬元；
(5)發(fā)生財務費用58萬元；
(6)取得投資收益37．5萬元，其中：國債利息收入12萬元，對境內(nèi)甲股份公司(非上市公司)投資取得投資收益25．5萬元(甲公司適用的所得稅稅率為15%)；
(7)取得營業(yè)外收人1．5萬元；
(8)發(fā)生營業(yè)外支出20萬元，其中：財產(chǎn)損失14萬元(含轉出的增值稅進項稅額)，通過非營利團體向紅十字事業(yè)捐贈6萬元；
(9)利潤總額(應納稅所得額)44．4萬元，企業(yè)所得稅率25%，已繳納企業(yè)所得稅1 1．1萬元。
有關補充材料：
2011年8月1日發(fā)生經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)業(yè)務，租賃期10個月，租賃費共計5萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
企業(yè)所得稅前應扣除的廣告費為（?。┤f元。
A．60
B．375
C．50
D．0
86、 所得稅前應扣除的租賃費用為（?。┤f元。
A．5
B．3
C．2
D．2．5
87、 所得稅前應扣除的業(yè)務招待費為（?。┤f元。
A．125
B．14．5
C．8．7
D．10．5
88、 所得稅前應扣除的上繳的管理費為（?。┤f元。
A．50．39
B．55
C．0
D．50．5
89、 應補繳企業(yè)所得稅的投資收益為（?。┤f元。
A．0
B．30
C．36
D．40
90、 2011年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．7．22
B．10．4
C．26．78
D．0
1、2012年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5．5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A．790
B．40790
C．41 090
D．43210
2、 2013年某作家出版－部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。同年該小說在－家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．20384
B．20480
C．25184
D．26680
3、下列有關房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的是（?。?BR> A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應征收房產(chǎn)稅
D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間
4、同－種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（ ）。
A．半個月
B．1個月
C．2個月
D．半年
5、下列關于勞務收入實現(xiàn)時間確認的說法，正確的是（ ）。
A．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費應根據(jù)安裝完工進度確認收入
B．宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收人
C．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，應在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入
D．申請人會后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在取得時確認收入
6、職工張某為國有企業(yè)職工，2010年該企業(yè)破產(chǎn)，張某從企業(yè)取得－次性安置費收人30000元。則張某的安置收入應繳納個人所得稅為（?。┰?張某原在職工資每月1000元)。
A．0
B．75
C．105
D．120
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是（ ）。
A．在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)
B．只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)
C．依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)
D．在中國境內(nèi)設立機構且在境外成立，其實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)
8、稅法出于簡化納稅手續(xù)的考慮，規(guī)定了印花稅可采?。┨厥獾睦U納方法，下列各項中，不屬于稅法規(guī)定的方法是（?。?。
A．按期匯總繳納
B．代扣分期繳納
C．以繳款書代替貼花
D．以完稅證代替貼花
9、計算財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（?。?。
A．定額扣除800元
B．定額扣除800元或定率扣除20%
C．財產(chǎn)原值
D．財產(chǎn)原值和合理費用
10、下列合同中，免征印花稅的是（ ）。
A．違約合同
B．技術轉讓合同
C．無息、貼息貸款合同
D．分包和轉包合同
11、 計算土地增值稅時，下列項目中允許扣除的是（?。?。
A．超過貸款期限的利息
B．計入房價并向購買方－并收取的代收費用
C．超過貸款期限而加罰的利息
D．未計人房價但在房價之外單獨收取的代收費用
12、 某企業(yè)2009年資金賬簿記載實收資本500萬元，2010年資金賬簿記載實收資本為600萬元、資本公積40萬元，2010年新啟用其他賬簿20本。該企業(yè)2010年應繳納印花稅（?。┰?BR> A．300
B．800
C．3100
D．3300
13、 某企業(yè)2013年度應納稅所得額為1200萬元，已預繳稅款140萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅(不適用稅收饒讓)，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為（?。┤f元。
A．105
B．110
C．165
D．223
14、 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收人，應當按照（?。┐_定收入額。
A．賬面價值
B．公允價值
C．成本價格
D．公允價值+稅費
15、 某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂－份運輸合同，將－批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應取得運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務應繳納印花稅（?。┰?。
A．150
B．120
C．200
D．270
16、 下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（?。?BR> A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰
B．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務機關審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除
C．個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用
D．個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅
17、 某企業(yè)2010年自建辦公樓－棟，7月10日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，入賬金額600萬元，已知當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2010年度自建的辦公樓應繳納房產(chǎn)稅（?。┰?BR> A．24000
B．28800
C．33600
D．57600
18、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值3000萬元的房地產(chǎn)轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項3500萬元；將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉讓給債權人乙抵償債務。以上經(jīng)濟事項應繳納契稅（?。┤f元。(適用稅率3%)
A．60
B．105
C．150
D．165
19、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權的單位或個人繳納
B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的暫不繳納稅款
C．土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅
D．對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不按實際使用面積納稅
20、 稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（?。?。
A．收入來源地
B．個人戶籍所在地
C．稅務局指定地
D．選擇并固定在－地稅務機關21、 甲、乙欲簽訂－份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同。這－事項中，應承擔印花稅納稅義務的為（ ）。
A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
22、 下列房產(chǎn)轉讓行為，不征土地增值稅的是（?。?。
A．以房產(chǎn)抵償債務
B．無償將房產(chǎn)直接贈給某足球俱樂部
C．破產(chǎn)清算轉讓的房地產(chǎn)
D．農(nóng)民因外出打工轉讓其在農(nóng)村的房屋
23、 根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務處理中，正確的是（?。?BR> A．應就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅
B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅
C．個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅
D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅
24、從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于（?。?BR> A．綜合所得稅制
B．分類所得稅制
C．混合所得稅制
D．源泉扣繳稅制
25、 A、B兩單位互換經(jīng)營性用房，A的房屋價格為500萬元，B的房屋價格為550萬元．房屋價格不足的部分由A單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，則契稅應如何繳納?（ ）
A．雙方均不繳納契稅
B．A單位繳納1．5萬元
C．B單位繳納1．5萬元
D．B單位繳納15萬元
26、我國的土地增值稅（ ）。
A．屬于財產(chǎn)性質的土地稅
B．實行超額累進稅率
C．按次征收
D．以轉讓國有土地使用權取得的收人為征稅對象申報納稅
27、 某單位轉讓－幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（?。┤f元。
A．200
B．400
C．230
D．430
28、 根據(jù)耕地占用稅的相關規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前（?。┠陜?nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。
A．1
B．2
C．3
D．4
29、 中國公民宋某是－家公司的營銷主管，2013年2月份取得工資收入5500元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡－張。宋某2月份應繳納個人所得稅（?。┰?。
A．1975
B．3025
C．3625
D．3995
30、 經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照（ ）扣除。
A．實際支付數(shù)
B．租賃期限均勻
C．應當提取折舊費用
D．當期應付租賃費31、 某居民企業(yè)于2013年12月31日歸還境內(nèi)關聯(lián)企業(yè)－年期借款本金1000萬元，支付利息費用80萬元，關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資為400萬元，該居民企業(yè)的實際稅負低于該關聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2013年在計算應納稅所得額的時候可扣除的利息費用為（ ）萬元。
A．48
B．60
C．64
D．80
32、 某雜志社專職記者2012年12月取得工資3000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者當月應繳納個人所得稅額（?。┰?。
A．150
B．195
C．394
D．545
33、 企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，不視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務的是（?。?。
A．貨物用于個人福利
B．貨物捐贈
C．財產(chǎn)償債
D．貨物用于基建
34、 某居民企業(yè)2013年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術轉讓收人210萬元，各項扣除稅費300萬元(含技術轉讓稅費10萬元)。2013年企業(yè)應稅所得額為（?。┤f元。
A．90
B．100
C．300
D．310
35、 企業(yè)（ ）國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以享受國家重點扶持的公共基礎設施項目規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
A．承包經(jīng)營
B．承包建設
C．承租經(jīng)營
D．投資經(jīng)營
36、 下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的說法，正確的是（?。?。
A．企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
B．企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期可以直接扣除
C．財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額扣除：人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額扣除
D．非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的10%計算限額
37、 某市－家企業(yè)新占用20000平方米耕地用于廠房建設，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米，該企業(yè)應納耕地占用稅為（?。┰?。
A．250000
B．280000
C．300000
D．320000
38、 王某2012年取得特許權使用費兩次，－次收入為3000元，另－次收入為4500元。王某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為（?。┰?BR> A．1160
B．1200
C．1340
D．1500
39、 外購商譽的支出，（?。视杩鄢?。
A．只能在清算時
B．在企業(yè)整體轉讓或者清算時
C．按直線法計算的攤銷費用
D．只能在企業(yè)整體轉讓時
40、 對符合稅法有關規(guī)定的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率是（?。?BR> A．25%
B．20%
C．15%
D．10%
二、多項選擇題
41、 下列關于車船稅的說法，正確的有（?。?。
A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地
B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定
C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D．車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當月
E．－個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權時，地方稅務機關應對原車船所有人辦理退稅
42、 在計算應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（?。?。
A．所有的未投入使用的固定資產(chǎn)
B．以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D．與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)
43、 下列關于固定資產(chǎn)改建支出的說法，正確的有（?。?BR> A．改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的，應當適當延長折舊年限
B．固定資產(chǎn)改建支出必須記作長期待攤費用，分期攤銷
C．固定資產(chǎn)改建支出可增加固定資產(chǎn)的計稅基礎
D．固定資產(chǎn)改建后使用年限必須延長2年以上
44、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括（?。?。
A．農(nóng)場
B．辦事機構
C．提供勞務的場所
D．來華人員居住地
E．在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的營業(yè)代理人
45、 下列關于企業(yè)特殊收入確認的說法，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。
A．企業(yè)受托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，在工程完工交付貨款時確認收入
B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)產(chǎn)品實現(xiàn)銷售日確認收入
C．以分期付款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收人實現(xiàn)
D．企業(yè)將存貨用于廣告，應當視同銷售確認收入
46、 下列屬于企業(yè)所得稅法稅前扣除原則的有（?。?。
A．收付實現(xiàn)制原則
B．權責發(fā)生制原則
C．合法性原則
D．合理性原則
47、 財產(chǎn)轉讓所得中可扣除的費用有（ ）。
A．財產(chǎn)原值
B．合理費用
C．所計提的折舊
D．財產(chǎn)轉讓之前發(fā)生的修理費
E．必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20%
48、 企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（?。?。
A．債務人不能清償?shù)穆暶?BR> B．當事人的口頭證明、證言
C．司法機關的判決或者裁定
D．國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告
E．具有法定資質的中介機關的經(jīng)濟鑒證證明
49、工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)別在于（ ）。
A．獨立勞動與非獨立勞動的關系
B．雇傭與被雇傭的關系
C．積極所得與消極所得的關系
D．經(jīng)常所得與偶然所得的關系
50、 下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A．軍辦企業(yè)的用地
B．機場飛行
C．水利設施及管擴用地
D．水電站發(fā)電廠廠房用地
E．免稅單位無償使用納稅單位的土地51、 在計算應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的有（ ）。
A．土地增值稅
B．增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．契稅
52、 企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用并按照規(guī)定攤銷的，準予所得稅前扣除的有（?。?BR> A．未經(jīng)核定的準備金支出
B．租入固定資產(chǎn)的改建支出
C．固定資產(chǎn)的大修理支出
D．贊助支出
53、 下列項目，符合印花稅相關規(guī)定的有（?。?。
A．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為轉包金額
B．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用
C．產(chǎn)權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸貨物的金額
E．資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的金額
54、 下列項目，計稅時以評估價格確定轉讓房地產(chǎn)扣除項目金額的包括（ ）。
A．出售新房屋及建筑物的
B．出售舊房屋及建筑物的
C．虛報房地產(chǎn)成交價格的
D．以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的
E．提供扣除項目金額不實的
55、 下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有（?。?。
A．個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利
C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D．個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得
E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
56、 企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的下列項目中，準許扣除的有（ ）。
A．固定資產(chǎn)的凈值
B．營業(yè)稅等稅金
C．固定資產(chǎn)的原值
D．清理費用
57、 下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目且可據(jù)實扣除的有（ ）。
A．項目可行性研究費用
B．支付的土地出讓金
C．小區(qū)出售前綠化支出
D．銷售房產(chǎn)的廣告費用
E．銷售房產(chǎn)的業(yè)務招待費
58、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列收入中應計人企業(yè)所得應稅收入的有（?。?。
A．匯兌收益
B．補貼收入
C．接受捐贈的固定資產(chǎn)
D．確實無法償付的應付款項
E．軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)
59、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。
A．編劇從任職單位取得的劇本使用費
B．雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險
C．個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得
D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得
E．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
60、 印花稅的繳納方法有（?。?。
A．自行貼花
B．匯貼或匯繳
C．委托代征
D．代扣代繳
E．電子納稅61、 預約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關聯(lián)交易（?。?，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。
A．價格機制
B．定價原則
C．分攤方法
D．計算方法
62、下列各項，暫免征收個人所得稅的所得包括（?。?。
A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼
B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C．個人舉報違法行為獲得的獎金
D．孤老人員、軍烈屬的所得
E．個人轉讓自用8年的家庭生活用房取得的所得
63、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A．非廣告性質的贊助支出
B．銀行按規(guī)定加收的罰息
C．外購貨物管理不善發(fā)生的損失
D．違反法律被司法部門處以的罰金
E．計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金
64、 企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出應同時符合的條件有（ ）。
A．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上
B．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
C．修理后固定資產(chǎn)的價值增加50%以上
D．修理后的固定資產(chǎn)應具有新的用途
65、企業(yè)所得稅法所稱機構、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所．包括（?。?。
A．工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所
B．提供住行的生活場所
C．從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所
D．其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所
66、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法所稱視同銷售的有（?。?。
A．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
B．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理機構
C．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于抵償債務
D．將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利
67、 稅務機關對納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項目的類型
B．房地產(chǎn)轉讓的形式
C．簽訂房地產(chǎn)轉讓合同的具體日期
D．房地產(chǎn)開發(fā)成本費用的財務會計資料
E．與房地產(chǎn)轉讓有關的稅金的完稅憑證
68、 企業(yè)對原價1000萬元、已使用6年的固定資產(chǎn)(機器設備)自行進行改造，改造中取得變價收入70萬元，領用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本260萬元，含稅銷售價350萬元，改造工程分攤人工費用150萬元，改造后該資產(chǎn)延長壽命2年。正確的稅務處理有（?。?BR> A．改造費用應作固定資產(chǎn)的大修理支出
B．改造后固定資產(chǎn)的計稅基礎為1340萬元
C．改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的，應當延長折舊年限2年
D．改造后該資產(chǎn)的折舊率發(fā)生變化
69、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（?。?。
A．各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳
B．分支機構所繳納稅款的分攤比例－經(jīng)確定后，當年不作調整
C．分支機構注銷后30日內(nèi)，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案
D．總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳
E．總機構根據(jù)統(tǒng)－計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預繳人中央國庫
70、 下列行為，免征印花稅的有（?。?BR> A．新建鐵路臨管線運輸?shù)奶厥庳涍\憑證
B．外國政府向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
C．房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的
D．收購單位與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
E．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、企業(yè)所立的書據(jù)三、計算選擇題
71、 湖北某中外合資機械制造企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2011年1月注冊成立，2011年企業(yè)有關經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入50萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務宣傳費200萬元)；財務費用220萬元，其中向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，當年向銀行支付的3個季度的借款利息22．5萬元全部計人財務費用，該廠房于1o月31日完工結算并投入使用；管理費用300萬元，其中含關聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向災區(qū)捐贈產(chǎn)品－批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅售價56萬元)。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
企業(yè)2011年的應稅收入為（ ）萬元。
A．2300
B．2506
C．2340
D．2356
72、 201 1年企業(yè)所得稅前可以扣除的三項費用（?。┤f元。
A．970
B．892．5
C．910
D．952．5
73、 2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出（?。┤f元。
A．32．06
B．49．52
C．45
D．54．52
74、 2011年應納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．72．86
B．67．25
C．58．86
D．53．24
75、 位于市區(qū)的某國有企業(yè)，2011年有關財務資料如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，出租固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入5萬元，轉讓－臺舊設備取得收入10萬元，設備賬面凈值為5萬元，無轉讓費用。
(2)2009年1月1日對境內(nèi)－家中外合資企業(yè)投資，2011年取得投資收益100萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元(其中新工藝研發(fā)支出10萬元)，財務費用10萬元。
(4)全年按稅法規(guī)定繳納銷售稅金及附加100萬元(含增值稅90萬元)。
(5)營業(yè)外支出30萬元，其中通過民政部門向紅十字事業(yè)捐款29萬元，法院罰金1萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
企業(yè)2011年收入總額為（?。┤f元。
A．1000
B．1005
C．890
D．895
76、 企業(yè)2011年所得稅前準予扣除管理費用為（?。┤f元。
A．25
B．10
C．20
D．30
77、 企業(yè)2011年稅前準予扣除的捐贈支出金額為（ ）萬元。
A．50．4
B．29
C．51．6
D．46．59
78、 企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．77．75
B．45．64
C．68．56
D．76．06
四、綜合選擇題
79、 位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷售產(chǎn)品收人8000萬元，其他業(yè)務收入800萬元，可扣除的成本、費用及稅金等共計7000萬元，會計利潤1800萬元，上－年度職工教育經(jīng)費實際發(fā)生9萬元，扣除限額8萬元。后經(jīng)稅務稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)12月份用市場售價1 17萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設備－臺，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也未計收入：
(2)在1000萬元的管理費用中，30萬元為計提的存貨跌價損失準備，20萬元為－項專利權的攤銷金額，該專利權為年初以100萬元的價款從境外購入(假設沒有殘值)，攤銷期為10年，新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元；
(3)接受某公司捐贈貨物－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)自行支付運雜費3萬元，企業(yè)全部計人資本公積；
(4)已攤入成本費用的實際發(fā)生工資總額400萬元、工會經(jīng)費7萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、職工福利費60萬元；
(5)取得向境外投資的投資收益50萬元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列79-90問題：
該企業(yè)2009年度應補繳的流轉稅是（?。┤f元。
A．0
B．17
C．19．89
D．13
80、 該企業(yè)2009年度準予在所得稅前扣除的管理費用是（?。┤f元。
A．960
B．1010
C．1020
D．1040
81、 該企業(yè)接受捐贈應調增的應納稅所得額是（?。┤f元。
A．39．5
B．50
C．55．5
D．58．5
82、 該企業(yè)2009年度準予扣除的職工三項經(jīng)費是（ ）萬元。
A．72
B．73
C．74
D．76
83、 該企業(yè)2009年度境內(nèi)外應納稅所得額的合計數(shù)是（?。┤f元。
A．1852．32
B．1902．32
C．1903．32
D．2010．32
84、 該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．468．33
B．467．01
C．467．76
D．493．76
85、 某企業(yè)財務人員向其主管稅務機關申報201 1年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得營業(yè)收入2500萬元；
(2)應扣除的營業(yè)成本1900萬元，主營業(yè)務稅金及附加93．5萬元；
(3)發(fā)生營業(yè)費用155萬元，其中：廣告費用60萬元，經(jīng)營性租賃費用5萬元，銷售費用90萬元；
(4)發(fā)生管理費用268．1萬元，其中：業(yè)務招待費14．5萬元，短期投資跌價準備金2．4萬元，上交總機構管理費55萬元，其他管理費用195萬元；
(5)發(fā)生財務費用58萬元；
(6)取得投資收益37．5萬元，其中：國債利息收入12萬元，對境內(nèi)甲股份公司(非上市公司)投資取得投資收益25．5萬元(甲公司適用的所得稅稅率為15%)；
(7)取得營業(yè)外收人1．5萬元；
(8)發(fā)生營業(yè)外支出20萬元，其中：財產(chǎn)損失14萬元(含轉出的增值稅進項稅額)，通過非營利團體向紅十字事業(yè)捐贈6萬元；
(9)利潤總額(應納稅所得額)44．4萬元，企業(yè)所得稅率25%，已繳納企業(yè)所得稅1 1．1萬元。
有關補充材料：
2011年8月1日發(fā)生經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)業(yè)務，租賃期10個月，租賃費共計5萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
企業(yè)所得稅前應扣除的廣告費為（?。┤f元。
A．60
B．375
C．50
D．0
86、 所得稅前應扣除的租賃費用為（?。┤f元。
A．5
B．3
C．2
D．2．5
87、 所得稅前應扣除的業(yè)務招待費為（?。┤f元。
A．125
B．14．5
C．8．7
D．10．5
88、 所得稅前應扣除的上繳的管理費為（?。┤f元。
A．50．39
B．55
C．0
D．50．5
89、 應補繳企業(yè)所得稅的投資收益為（?。┤f元。
A．0
B．30
C．36
D．40
90、 2011年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A．7．22
B．10．4
C．26．78
D．0