一、單項選擇題
1、某公司2011年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證及土地使用權(quán)證書各－份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與－家公司簽訂了－份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。2011年該公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．6775
B．6780
C．6975
D．6980
2、下列各項所得，適用加成征稅規(guī)定的是（?。?。
A．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．稿酬所得
D．特許權(quán)使用費所得
3、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅額是（?。┰?BR> A．10000
B．13157．89
C．13210．52
D．13235．29
4、王某給－家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報酬所得30000元，其中包括設(shè)計費8000元，裝修費22000元，則王某應(yīng)納個人所得稅稅額為（?。┰?BR> A．5880
B．5000
C．5200
D．4800
5、因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中，正確的是（?。?BR> A．限售股轉(zhuǎn)讓收入全額計人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B．繳納企業(yè)所得稅后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時應(yīng)納個人所得稅
C．限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額計人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)－律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的20%，核定為該限售股原值和合理稅費
6、 2013年企業(yè)會計核算支出工資總額為400萬元，其中安置殘疾人員所支付的工資為200萬元，企業(yè)共支付職工福利費70萬元。企業(yè)會計利潤總額為180萬元，假定企業(yè)無其他的納稅調(diào)整項，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為（?。┤f元。
A．－220
B．－20
C．－6
D．－206
7、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2013年從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．0
B．9．5
C．10．0
D．20．0
8、下列免征房產(chǎn)稅的是（?。?BR> A．位于市區(qū)擁有辦公樓的外商投資企業(yè)
B．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房
C．中外合資企業(yè)用房
D．行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
9、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有關(guān)部門核定2010年占用土地面積共計15000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、綠化占地2000平方米，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┰?。
A．31500
B．37500
C．42000
D．45000
10、企業(yè)所得稅法所稱收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（?。┮约皞鶆?wù)的豁免等。
A．股權(quán)投資
B．存貨
C．債權(quán)投資
D．準(zhǔn)備持有至到期的債券投資11、 演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該（ ）。
A．不納稅
B．按工資、薪金所得項目，按月計算納稅
C．按勞務(wù)報酬所得按次納稅
D．按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅－次
12、 A公司于2013年10月31日以合并方式將全部資產(chǎn)變現(xiàn)價1500萬元和負債500萬元轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司上年度經(jīng)營虧損額100萬元還未彌補，合并后A公司解散。為進行該項合并，B公司向A公司股東發(fā)行1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2013年年末國家發(fā)行的長期限的國債利息為7．5%，則B公司2013年可以彌補A公司虧損的限額為（?。┤f元。
A．37．5
B．75
C．100
D．105
13、 下列項目，可以免征個人所得稅的是（?。?BR> A．民間借貸利息
B．個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金
C．在商店獲得的中獎收入
D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼
14、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．建筑面積
B．實際占用土地面積
C．使用面積
D．居住面積
15、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)（?。?。
A．計人當(dāng)期收入
B．減計費用
C．減計成本
D．減計支出
16、 某商業(yè)企業(yè)2011年5月在市區(qū)購置－棟辦公樓，支付價款8000萬元。2011年6月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（?。┤f元。
A．445．5
B．450．5
C．440．5
D．455．5
17、納稅人經(jīng)營自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（?。?BR> A．房屋原值
B．房屋凈值
C．市場價格
D．計稅余值
18、 某集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，接受原集體企業(yè)價值860萬元的房屋所有權(quán)；改建后以債權(quán)人的身份承受某破產(chǎn)企業(yè)120萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，然后又將此房屋投資于甲企業(yè)，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。
(適用稅率3%)
A．25．80
B．0
C．29．40
D．3．60
19、 自治縣決定免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分的，須報（?。┡鷾?zhǔn)。
A．地級市、自治州人民政府
B．國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門
C．國務(wù)院
D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府
20、 某公司代雇員負擔(dān)20%的個人所得稅稅額，2013年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5800元，則王某的個人所得稅應(yīng)納稅額為（?。┰?。
A．265
B．139
C．127．55
D．108．65
21、 某作家2010年5月份出版－本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。則該作家當(dāng)年的稿費收入應(yīng)納個人所得稅額為（?。┰?。
A．1134
B．1246
C．1274
D．1288
22、 下列各項中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（?。?
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D．房屋、土地移交的當(dāng)天
23、 2013年企業(yè)會計支出新技術(shù)研究開發(fā)費用共400萬元，其中300萬元在管理費用中列支，100萬元于當(dāng)年7月形成無形資產(chǎn)(按5年攤銷)，企業(yè)會計利潤總額為180萬元，假定企業(yè)無其他的納稅調(diào)整項目，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為（?。┤f元。
A．20
B．30
C．25
D．40
24、 我國個人所得稅法劃分居民和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（?。?。
A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)
B．時間標(biāo)準(zhǔn)
C．永久性住所標(biāo)準(zhǔn)
D．習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn)
25、 王先生2013年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份即被－家公司聘用，月工資5100元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．370
B．55
C．155
D．0
26、 根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（?。?BR> A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限
B．以－次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后－次性繳納土地增值稅
C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
27、 下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（?。?BR> A．企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同
B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C．企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同
28、 在計算繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，下列表述不正確的是（?。?。
A．對已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對其增加額補貼印花
B．按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的免納印花稅
C．對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D．同－憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)－份的，由某－當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花
29、 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。以上經(jīng)濟事項應(yīng)繳納的契稅為（?。┤f元。(適用稅率4%)
A．92
B．220
C．232
D．240
30、 甲企業(yè)銷售－批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（?。?。
A．利潤分割法
B．再銷售價格法
C．交易凈利潤法
D．可比非受控價格法
31、 企業(yè)對原價1000萬元的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)自行進行改造，改造中取得變價收入50萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本320萬元，含稅銷售價400萬元，改造工程分攤?cè)斯べM用200萬元。該資產(chǎn)改造后的計稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。
A．1000
B．1470
C．1570
D．1550
32、 個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（ ）。
A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備
B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D．房屋
33、 下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述中，正確的是（?。?。
A．購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單
B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
D．財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等合同
34、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括（?。?。
A．貨幣收入
B．實物收入
C．無形資產(chǎn)收入
D．單獨收取的依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費用
35、 2013年3月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入6000元以及劇本使用費6000元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個人所得稅額（?。┰?。
A．960
B．1055
C．1 105
D．1280
36、 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于（?。┘{稅。
A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7 日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定期限內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
37、 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出，計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（?。?。
A．財產(chǎn)保險費用
B．特殊工種職工的法定人身安全保險費
C．運輸保險費用
D．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> 38、 下列各項中，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免或應(yīng)稅所得額中扣除、當(dāng)年不足抵免或扣除的、可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免或扣除的是（?。?。
A．安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%
B．技術(shù)開發(fā)費60%的加計扣除
C．資源綜合利用企業(yè)的投資額
D．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
39、 下列所得，應(yīng)依法計征個人所得稅的是（?。?。
A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得
B．個人將勞務(wù)報酬所得全部直接捐贈給希望工程小學(xué)
C．股票轉(zhuǎn)讓所得
D．國債利息所得
40、 下列事項不繳納契稅的是（?。?。
A．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的
B．企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)立承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C．甲企業(yè)接受乙企業(yè)價值400萬元的房產(chǎn)抵償所欠購貨款的
D．購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的
二、多項選擇題
41、 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項目包括（?。?。
A．舊房及建筑物的評估價格
B．舊房及建筑物的重置成本價
C．支付的評估費用
D．轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E．取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)－規(guī)定繳納的有關(guān)費用
42、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（?。?。
A．接受捐贈收入，按照合同約定交付資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B．特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
D．租金收人，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
43、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．保險公司的房產(chǎn)
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D．房管部門向居民出租的公有住房
E．因大修停用3個月的房產(chǎn)
44、 享受專用設(shè)備的投資額稅額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投人使用稅法規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)（?。┑?，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A．停用
B．轉(zhuǎn)讓
C．出租
D．報廢
45、 下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（?。?BR> A．未按期兌現(xiàn)的合同
B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同
46、 納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅（?。?。
A．人工草場
B．打谷場
C．菜地
D．茶園
E．魚塘
47、 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括（?。?BR> A．關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資
B．無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的債權(quán)性投資
C．無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資
D．其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資
48、耕地占用稅的特點．包括（?。?。
A．兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B．采用地區(qū)差別稅率
C．在占用耕地環(huán)節(jié)－次性課征
D．稅收收入不用于耕地開發(fā)與改良
E．區(qū)別耕地的占用者是農(nóng)民或非農(nóng)民規(guī)定征稅方法
49、下列各項，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．人民團體自用的房產(chǎn)
B．事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
C．個人所有的非營業(yè)用房
D．宗教寺廟出租的住房
E．企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
50、 下列表述中，符合個人所得稅征稅規(guī)定的有（ ）。
A．個人通過拍賣市場拍賣個人財產(chǎn)，均按照財產(chǎn)終拍賣成交價格依據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
B．個人購買福利彩票，－次中獎收入在1萬元(含1萬元)以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按照超過部分征收個人所得稅
C．外籍個人取得的探親費免征個人所得稅的，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費用
D．個人有“減稅項目”規(guī)定情形的，無論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個人所得稅
E．稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅51、關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（?。?BR> A．同－作品再版取得的所得，應(yīng)視同另－次稿酬所得征稅
B．同－作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為－次所得征稅
C．同－作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另－次所得征稅
D．同－作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為－次所得征稅
E．同－作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為－次所得征稅
52、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（?。?BR> A．工資、薪金所得
B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得
C．特許權(quán)使用費所得
D．對外投資分回的股息、紅利所得
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
53、 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以免征契稅的有（?。?。
A．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的
B．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C．企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E．對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認為損失在稅前扣除的有（ ）。
A．被投資方財務(wù)嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權(quán)投資
B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失
D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回
E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分
55、下列各項，按凈噸位作為車船稅計稅依據(jù)的有（?。?。
A．乘人汽車
B．載貨汽車
C．機動船
D．非機動船
E．畜力車
56、 下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（?。?。
A．按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅
B．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或劃銷
C．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花
D．對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售、手續(xù)費
E．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額
57、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補
B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清稅款
C．依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款．
D．企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
E．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
58、 計算土地增值稅時可扣除的稅費有（?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的所得稅
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加
C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅
D．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
59、 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述，正確的有（ ）。
A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅
B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅
C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅
D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅
E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅
60、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（?。?。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入
B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收
C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅
D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．在同－省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納*人選擇向其中－地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅61、 經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．仍在使用的危險房屋
B．因維修停用8個月的房屋
C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫
D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋
E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋
62、 如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則（?。?。
A．允許用下－年度的經(jīng)營所得彌補
B．不允許彌補
C．可以無限制彌補
D．可以個體工商戶其他所得彌補
E．允許彌補，若下－年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但長不得超過5年
63、 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的經(jīng)濟利益應(yīng)計人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收人中的有（?。?BR> A．外匯
B．銀行承兌匯票
C．實物
D．有價證券
E．無形資產(chǎn)
64、 非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得，可以（?。榧{稅地點。
A．登記注冊地
B．機構(gòu)、場所所在地
C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以任意選擇－個機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
D．扣繳義務(wù)人所在地
65、 下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除生計費用的有（?。?BR> A．股息、利息、紅利所得
B．稿酬所得
C．勞務(wù)報酬所得
D．偶然所得
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
66、 計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有（?。?BR> A．各種贊助支出
B．個體工商戶業(yè)主的工資支出
C．財產(chǎn)保險支出
D．繳納的個人所得稅
E．個體工商企業(yè)的雇員工資支出
67、 我國個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。
A．時間標(biāo)準(zhǔn)
B．住所標(biāo)準(zhǔn)
C．公民標(biāo)準(zhǔn)
D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn)
E．出生地標(biāo)準(zhǔn)
68、 下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有（?。?。
A．電車
B．摩托車
C．微型客車
D．半掛牽引車
E．客貨兩用車
69、 企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可享受加計扣除的有（?。?BR> A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B．常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
70、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象和納稅人包括（?。?BR> A．占用或使用國有土地的單位和個人
B．國有土地
C．農(nóng)業(yè)用地
D．政府辦公用地
E．擁有國有土地的單位和個人三、計算選擇題
71、 某縣城－家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：
(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元。
(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項目計算分攤)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
根據(jù)上述資料,回答下列71-78問題：
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計（?。┤f元。
A．412．99
B．416．39
C．420．64
D．424．11
72、 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計（?。┤f元。
A．4028．39
B．4071．73
C．4223．14
D．4226．53
73、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。
A．738．24
B．789．87
C．1065．28
D．1158．78
74、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。
A．520．56
B．676．18
C．710．2
D．725．51
75、某外商投資企業(yè)于2005年在深圳成立，2008年開始獲利，成立時適用稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。2012年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購原材料－批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅額340萬元，發(fā)票已通過認證。
(2)銷售自產(chǎn)的化妝品30萬件，取得不含稅收入5500萬元。
(3)產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費用800萬元，財務(wù)費用100萬元，管理費用900萬元(含業(yè)務(wù)招待費200萬元)。
(4)5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購的原材料成本40萬元；取得保險公司賠款10萬元和責(zé)任人賠款8萬元。
(5)取得國債利息收入1萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為（?。┤f元。
A．2850．98
B．2756．8
C．1650
D．1815
76、 該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用為（ ）萬元。
A．900
B．820
C．727．5
D．727．55
77、 該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
A．28．7
B．193．7
C．28．65
D．193．65
78、 該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．24．21
B．29．06
C．18．16
D．36．33
四、綜合選擇題
79、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年．2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)－處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。
(3)每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收人30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．2665
B．3225
C．7805
D．8125
80、 2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．1680
B．3600
C．3648
D．3840
81、約翰獲得的各項收入，可享受免稅的有（?。?。
A．探親費收入
B．住房補貼收入
C．紅利收入
D．探親期間境外工資收入
E．探親期間境內(nèi)工資收入
82、 5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（?。┨?。
A．8
B．9
C．10
D．11
83、 約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．2200
B．2800
C．3100
D．3360
84、 2012年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．70400
B．100060
C．95548
D．96060
85、 某商店為一家個體經(jīng)營商店，2013年度初向稅務(wù)機關(guān)報送2012年度的個人所得稅申報表，表中填報商品銷售收入100萬元，減除成本費用、稅金后，利潤為－20萬元，應(yīng)納稅所得額也是－20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查后核定以下幾項支出：
(1)業(yè)主工資每月4000元，雇工工資每月2800元，有5名雇工。
(2)經(jīng)營場所月租金4000元，其為業(yè)主家庭居住占1／5的面積，稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營使用的分攤比例為1：4，該工商戶每月扣除了租金4000元。
(3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費6．5萬元，已列支。
(4)發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款5萬元，已列支。
(5)該個體戶通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈8萬元，已列支。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列85-96問題：
可扣除的經(jīng)營場所月租金為（ ）。
A．4000元
B．1000元
C．3200元
D．不可扣除
86、 可扣除的支出是（?。?。
A．業(yè)務(wù)招待費6．5萬元
B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元
C．雇工工資每月2800元
D．業(yè)主工資每月4500元
87、 可扣除的捐贈款應(yīng)為（?。┰?。
A．80000
B．1680
C．1308
D．42600
88、 允許稅前列支的項目是（?。?BR> A．業(yè)主工資
B．違法經(jīng)營處以的罰款
C．全部租金包括業(yè)主個人用部分
D．實際支付的雇工工資
89、 該個體工商業(yè)戶的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．－134500
B．4906
C．3920
D．43500
90、 應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．164．5
B．196
C．204
D．0
1、某公司2011年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證及土地使用權(quán)證書各－份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與－家公司簽訂了－份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。2011年該公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．6775
B．6780
C．6975
D．6980
2、下列各項所得，適用加成征稅規(guī)定的是（?。?。
A．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B．勞務(wù)報酬所得
C．稿酬所得
D．特許權(quán)使用費所得
3、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅額是（?。┰?BR> A．10000
B．13157．89
C．13210．52
D．13235．29
4、王某給－家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報酬所得30000元，其中包括設(shè)計費8000元，裝修費22000元，則王某應(yīng)納個人所得稅稅額為（?。┰?BR> A．5880
B．5000
C．5200
D．4800
5、因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中，正確的是（?。?BR> A．限售股轉(zhuǎn)讓收入全額計人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B．繳納企業(yè)所得稅后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時應(yīng)納個人所得稅
C．限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額計人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)－律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的20%，核定為該限售股原值和合理稅費
6、 2013年企業(yè)會計核算支出工資總額為400萬元，其中安置殘疾人員所支付的工資為200萬元，企業(yè)共支付職工福利費70萬元。企業(yè)會計利潤總額為180萬元，假定企業(yè)無其他的納稅調(diào)整項，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為（?。┤f元。
A．－220
B．－20
C．－6
D．－206
7、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2013年從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．0
B．9．5
C．10．0
D．20．0
8、下列免征房產(chǎn)稅的是（?。?BR> A．位于市區(qū)擁有辦公樓的外商投資企業(yè)
B．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房
C．中外合資企業(yè)用房
D．行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
9、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有關(guān)部門核定2010年占用土地面積共計15000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、綠化占地2000平方米，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┰?。
A．31500
B．37500
C．42000
D．45000
10、企業(yè)所得稅法所稱收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（?。┮约皞鶆?wù)的豁免等。
A．股權(quán)投資
B．存貨
C．債權(quán)投資
D．準(zhǔn)備持有至到期的債券投資11、 演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該（ ）。
A．不納稅
B．按工資、薪金所得項目，按月計算納稅
C．按勞務(wù)報酬所得按次納稅
D．按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅－次
12、 A公司于2013年10月31日以合并方式將全部資產(chǎn)變現(xiàn)價1500萬元和負債500萬元轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司上年度經(jīng)營虧損額100萬元還未彌補，合并后A公司解散。為進行該項合并，B公司向A公司股東發(fā)行1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2013年年末國家發(fā)行的長期限的國債利息為7．5%，則B公司2013年可以彌補A公司虧損的限額為（?。┤f元。
A．37．5
B．75
C．100
D．105
13、 下列項目，可以免征個人所得稅的是（?。?BR> A．民間借貸利息
B．個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金
C．在商店獲得的中獎收入
D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼
14、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．建筑面積
B．實際占用土地面積
C．使用面積
D．居住面積
15、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)（?。?。
A．計人當(dāng)期收入
B．減計費用
C．減計成本
D．減計支出
16、 某商業(yè)企業(yè)2011年5月在市區(qū)購置－棟辦公樓，支付價款8000萬元。2011年6月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（?。┤f元。
A．445．5
B．450．5
C．440．5
D．455．5
17、納稅人經(jīng)營自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（?。?BR> A．房屋原值
B．房屋凈值
C．市場價格
D．計稅余值
18、 某集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，接受原集體企業(yè)價值860萬元的房屋所有權(quán)；改建后以債權(quán)人的身份承受某破產(chǎn)企業(yè)120萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，然后又將此房屋投資于甲企業(yè)，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。
(適用稅率3%)
A．25．80
B．0
C．29．40
D．3．60
19、 自治縣決定免征企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分的，須報（?。┡鷾?zhǔn)。
A．地級市、自治州人民政府
B．國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門
C．國務(wù)院
D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府
20、 某公司代雇員負擔(dān)20%的個人所得稅稅額，2013年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5800元，則王某的個人所得稅應(yīng)納稅額為（?。┰?。
A．265
B．139
C．127．55
D．108．65
21、 某作家2010年5月份出版－本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。則該作家當(dāng)年的稿費收入應(yīng)納個人所得稅額為（?。┰?。
A．1134
B．1246
C．1274
D．1288
22、 下列各項中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（?。?
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)
D．房屋、土地移交的當(dāng)天
23、 2013年企業(yè)會計支出新技術(shù)研究開發(fā)費用共400萬元，其中300萬元在管理費用中列支，100萬元于當(dāng)年7月形成無形資產(chǎn)(按5年攤銷)，企業(yè)會計利潤總額為180萬元，假定企業(yè)無其他的納稅調(diào)整項目，企業(yè)2013年應(yīng)稅所得額為（?。┤f元。
A．20
B．30
C．25
D．40
24、 我國個人所得稅法劃分居民和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（?。?。
A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)
B．時間標(biāo)準(zhǔn)
C．永久性住所標(biāo)準(zhǔn)
D．習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn)
25、 王先生2013年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份即被－家公司聘用，月工資5100元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．370
B．55
C．155
D．0
26、 根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（?。?BR> A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限
B．以－次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后－次性繳納土地增值稅
C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
27、 下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（?。?BR> A．企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同
B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C．企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同
28、 在計算繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，下列表述不正確的是（?。?。
A．對已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對其增加額補貼印花
B．按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的免納印花稅
C．對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D．同－憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)－份的，由某－當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花
29、 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。以上經(jīng)濟事項應(yīng)繳納的契稅為（?。┤f元。(適用稅率4%)
A．92
B．220
C．232
D．240
30、 甲企業(yè)銷售－批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（?。?。
A．利潤分割法
B．再銷售價格法
C．交易凈利潤法
D．可比非受控價格法
31、 企業(yè)對原價1000萬元的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)自行進行改造，改造中取得變價收入50萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本320萬元，含稅銷售價400萬元，改造工程分攤?cè)斯べM用200萬元。該資產(chǎn)改造后的計稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。
A．1000
B．1470
C．1570
D．1550
32、 個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（ ）。
A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備
B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D．房屋
33、 下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述中，正確的是（?。?。
A．購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單
B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
D．財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等合同
34、 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括（?。?。
A．貨幣收入
B．實物收入
C．無形資產(chǎn)收入
D．單獨收取的依照有關(guān)規(guī)定代收的價外費用
35、 2013年3月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入6000元以及劇本使用費6000元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個人所得稅額（?。┰?。
A．960
B．1055
C．1 105
D．1280
36、 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于（?。┘{稅。
A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)
B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7 日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定期限內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)
37、 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出，計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（?。?。
A．財產(chǎn)保險費用
B．特殊工種職工的法定人身安全保險費
C．運輸保險費用
D．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> 38、 下列各項中，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免或應(yīng)稅所得額中扣除、當(dāng)年不足抵免或扣除的、可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免或扣除的是（?。?。
A．安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%
B．技術(shù)開發(fā)費60%的加計扣除
C．資源綜合利用企業(yè)的投資額
D．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
39、 下列所得，應(yīng)依法計征個人所得稅的是（?。?。
A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得
B．個人將勞務(wù)報酬所得全部直接捐贈給希望工程小學(xué)
C．股票轉(zhuǎn)讓所得
D．國債利息所得
40、 下列事項不繳納契稅的是（?。?。
A．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的
B．企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)立承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C．甲企業(yè)接受乙企業(yè)價值400萬元的房產(chǎn)抵償所欠購貨款的
D．購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的
二、多項選擇題
41、 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項目包括（?。?。
A．舊房及建筑物的評估價格
B．舊房及建筑物的重置成本價
C．支付的評估費用
D．轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E．取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)－規(guī)定繳納的有關(guān)費用
42、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（?。?。
A．接受捐贈收入，按照合同約定交付資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B．特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
D．租金收人，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
43、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．保險公司的房產(chǎn)
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D．房管部門向居民出租的公有住房
E．因大修停用3個月的房產(chǎn)
44、 享受專用設(shè)備的投資額稅額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投人使用稅法規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)（?。┑?，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A．停用
B．轉(zhuǎn)讓
C．出租
D．報廢
45、 下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（?。?BR> A．未按期兌現(xiàn)的合同
B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同
46、 納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅（?。?。
A．人工草場
B．打谷場
C．菜地
D．茶園
E．魚塘
47、 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括（?。?BR> A．關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資
B．無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的債權(quán)性投資
C．無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資
D．其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資
48、耕地占用稅的特點．包括（?。?。
A．兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B．采用地區(qū)差別稅率
C．在占用耕地環(huán)節(jié)－次性課征
D．稅收收入不用于耕地開發(fā)與改良
E．區(qū)別耕地的占用者是農(nóng)民或非農(nóng)民規(guī)定征稅方法
49、下列各項，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．人民團體自用的房產(chǎn)
B．事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房
C．個人所有的非營業(yè)用房
D．宗教寺廟出租的住房
E．企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
50、 下列表述中，符合個人所得稅征稅規(guī)定的有（ ）。
A．個人通過拍賣市場拍賣個人財產(chǎn)，均按照財產(chǎn)終拍賣成交價格依據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
B．個人購買福利彩票，－次中獎收入在1萬元(含1萬元)以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按照超過部分征收個人所得稅
C．外籍個人取得的探親費免征個人所得稅的，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費用
D．個人有“減稅項目”規(guī)定情形的，無論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個人所得稅
E．稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅51、關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（?。?BR> A．同－作品再版取得的所得，應(yīng)視同另－次稿酬所得征稅
B．同－作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為－次所得征稅
C．同－作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另－次所得征稅
D．同－作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為－次所得征稅
E．同－作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為－次所得征稅
52、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（?。?BR> A．工資、薪金所得
B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得
C．特許權(quán)使用費所得
D．對外投資分回的股息、紅利所得
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
53、 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以免征契稅的有（?。?。
A．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的
B．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C．企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E．對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認為損失在稅前扣除的有（ ）。
A．被投資方財務(wù)嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權(quán)投資
B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失
D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回
E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分
55、下列各項，按凈噸位作為車船稅計稅依據(jù)的有（?。?。
A．乘人汽車
B．載貨汽車
C．機動船
D．非機動船
E．畜力車
56、 下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（?。?。
A．按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅
B．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或劃銷
C．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花
D．對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售、手續(xù)費
E．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額
57、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補
B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清稅款
C．依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款．
D．企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
E．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
58、 計算土地增值稅時可扣除的稅費有（?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的所得稅
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加
C．個人購買房地產(chǎn)時繳納的契稅
D．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的個人所得稅
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
59、 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述，正確的有（ ）。
A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅
B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅
C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅
D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅
E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅
60、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（?。?。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入
B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收
C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅
D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．在同－省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納*人選擇向其中－地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅61、 經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．仍在使用的危險房屋
B．因維修停用8個月的房屋
C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫
D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋
E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋
62、 如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則（?。?。
A．允許用下－年度的經(jīng)營所得彌補
B．不允許彌補
C．可以無限制彌補
D．可以個體工商戶其他所得彌補
E．允許彌補，若下－年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但長不得超過5年
63、 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的經(jīng)濟利益應(yīng)計人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收人中的有（?。?BR> A．外匯
B．銀行承兌匯票
C．實物
D．有價證券
E．無形資產(chǎn)
64、 非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得，可以（?。榧{稅地點。
A．登記注冊地
B．機構(gòu)、場所所在地
C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以任意選擇－個機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
D．扣繳義務(wù)人所在地
65、 下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除生計費用的有（?。?BR> A．股息、利息、紅利所得
B．稿酬所得
C．勞務(wù)報酬所得
D．偶然所得
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
66、 計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有（?。?BR> A．各種贊助支出
B．個體工商戶業(yè)主的工資支出
C．財產(chǎn)保險支出
D．繳納的個人所得稅
E．個體工商企業(yè)的雇員工資支出
67、 我國個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。
A．時間標(biāo)準(zhǔn)
B．住所標(biāo)準(zhǔn)
C．公民標(biāo)準(zhǔn)
D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn)
E．出生地標(biāo)準(zhǔn)
68、 下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有（?。?。
A．電車
B．摩托車
C．微型客車
D．半掛牽引車
E．客貨兩用車
69、 企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可享受加計扣除的有（?。?BR> A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B．常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
70、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象和納稅人包括（?。?BR> A．占用或使用國有土地的單位和個人
B．國有土地
C．農(nóng)業(yè)用地
D．政府辦公用地
E．擁有國有土地的單位和個人三、計算選擇題
71、 某縣城－家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：
(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元。
(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項目計算分攤)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
根據(jù)上述資料,回答下列71-78問題：
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計（?。┤f元。
A．412．99
B．416．39
C．420．64
D．424．11
72、 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計（?。┤f元。
A．4028．39
B．4071．73
C．4223．14
D．4226．53
73、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。
A．738．24
B．789．87
C．1065．28
D．1158．78
74、 2011年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。
A．520．56
B．676．18
C．710．2
D．725．51
75、某外商投資企業(yè)于2005年在深圳成立，2008年開始獲利，成立時適用稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，主要生產(chǎn)化妝品。2012年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購原材料－批，用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅額340萬元，發(fā)票已通過認證。
(2)銷售自產(chǎn)的化妝品30萬件，取得不含稅收入5500萬元。
(3)產(chǎn)品銷售成本2000萬元，銷售費用800萬元，財務(wù)費用100萬元，管理費用900萬元(含業(yè)務(wù)招待費200萬元)。
(4)5月份發(fā)生火災(zāi)，損失外購的原材料成本40萬元；取得保險公司賠款10萬元和責(zé)任人賠款8萬元。
(5)取得國債利息收入1萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列75-82問題：
該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為（?。┤f元。
A．2850．98
B．2756．8
C．1650
D．1815
76、 該企業(yè)2012年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用為（ ）萬元。
A．900
B．820
C．727．5
D．727．55
77、 該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
A．28．7
B．193．7
C．28．65
D．193．65
78、 該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A．24．21
B．29．06
C．18．16
D．36．33
四、綜合選擇題
79、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年．2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)－處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。
(3)每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收人30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列79-90問題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．2665
B．3225
C．7805
D．8125
80、 2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．1680
B．3600
C．3648
D．3840
81、約翰獲得的各項收入，可享受免稅的有（?。?。
A．探親費收入
B．住房補貼收入
C．紅利收入
D．探親期間境外工資收入
E．探親期間境內(nèi)工資收入
82、 5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（?。┨?。
A．8
B．9
C．10
D．11
83、 約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．2200
B．2800
C．3100
D．3360
84、 2012年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．70400
B．100060
C．95548
D．96060
85、 某商店為一家個體經(jīng)營商店，2013年度初向稅務(wù)機關(guān)報送2012年度的個人所得稅申報表，表中填報商品銷售收入100萬元，減除成本費用、稅金后，利潤為－20萬元，應(yīng)納稅所得額也是－20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查后核定以下幾項支出：
(1)業(yè)主工資每月4000元，雇工工資每月2800元，有5名雇工。
(2)經(jīng)營場所月租金4000元，其為業(yè)主家庭居住占1／5的面積，稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營使用的分攤比例為1：4，該工商戶每月扣除了租金4000元。
(3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費6．5萬元，已列支。
(4)發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款5萬元，已列支。
(5)該個體戶通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈8萬元，已列支。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列85-96問題：
可扣除的經(jīng)營場所月租金為（ ）。
A．4000元
B．1000元
C．3200元
D．不可扣除
86、 可扣除的支出是（?。?。
A．業(yè)務(wù)招待費6．5萬元
B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元
C．雇工工資每月2800元
D．業(yè)主工資每月4500元
87、 可扣除的捐贈款應(yīng)為（?。┰?。
A．80000
B．1680
C．1308
D．42600
88、 允許稅前列支的項目是（?。?BR> A．業(yè)主工資
B．違法經(jīng)營處以的罰款
C．全部租金包括業(yè)主個人用部分
D．實際支付的雇工工資
89、 該個體工商業(yè)戶的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．－134500
B．4906
C．3920
D．43500
90、 應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?BR> A．164．5
B．196
C．204
D．0