一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1、 2013年3月某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％，則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ?。┤f元。
A．4．775
B．4．8
C．7．91
D．8．20
2、關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅
B．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
C．個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
D．個(gè)人將購(gòu)買超過5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅
3、某服裝加工廠，2012年?duì)I業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2013年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬元，另在加工過程中取得違約金3．4萬元；購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．O．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
4、下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定
C．稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D．稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
5、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D．酒廠用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的黃酒
6、某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2013年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ?。┰?。
A．4368.93
B．3640.78
C．3125.83
D．4077.67
7、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述不正確的是（ ?。?。
A．對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說，，
B．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性
D．作為納稅主體的一方只能是國(guó)家
8、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ?。?。
A．向某個(gè)人銷售鍋爐
B．某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C．將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
D．軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
9、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2013年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元，本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，發(fā)票通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份免抵稅額為（ ）萬元。
A．0
B．11
C．22
D．68
10、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的是（ ）。
A．某企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售
B．某眼鏡店為顧客修理眼鏡
C．某企業(yè)變賣廠房一棟
D．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者 11、 對(duì)實(shí)行從價(jià)定率征收資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額的確定，以下表述不正確的是（ ）。
A．銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額
B．納稅人以人民幣以外的貨幣計(jì)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，其折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月l日的人民幣匯率中間價(jià)
C．納稅人開采產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其與關(guān)聯(lián)單位的結(jié)算價(jià)款征收資源稅
D．納稅人將開采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，按納稅人對(duì)外銷售同類應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅
12、 某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣180萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ?。┤f元。(關(guān)稅稅率為20％)
A．0
B．32
C．24
D．16
13、 下列不屬于車輛購(gòu)置稅免稅范圍的是（ ）。
A．外國(guó)駐華使館及其外交人員的自用車輛
B．1．6升排量的小轎車
C．長(zhǎng)期來華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車
D．自2012年至2015年城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛
14、 下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A．外購(gòu)用于本單位房屋維修的材料
B．酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C．進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品
D．接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
15、 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，于本月初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅款850元；本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?BR> A．7305．34
B．3179．13
C．3155．34
D．2366．73
16、 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．縫紉
B．發(fā)行體育彩票
C．集郵公司銷售集郵商品
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
17、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是（ ?。?BR> A．焦煤
B．天然原油
C．黃金礦
D．人造石油
18、 2013年3月，李某從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（ ?。┰?。
A．20000
B．18694
C．18205.13
D．31025.64
19、 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容
B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
20、 上海某證券公司2013年5月以10元／股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)入過程中發(fā)生各種費(fèi)用540元；10月將上述股票以15元／股的價(jià)格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)800元；10月取得客戶傭金收入8000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)4500元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┰?。
A．11244
B．13125
C．38125
D．1290021、 下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，不正確的是（ ）。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費(fèi)稅
B．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅
D．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用低稅率的消費(fèi)品稅率征稅
22、 某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2013年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價(jià)格為l2500元，每只舊金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．14940．17
B．15270
C．18971．71
D．36348．86
23、 2013年第二季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)680萬元，該證券買入價(jià)600萬元；該銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬元的有價(jià)證券。代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入16萬元，銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬元。2013年第二季度該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．26．2
B．25．45
C．63．7
D．66．2
24、 營(yíng)改增試點(diǎn)后增值稅一般納稅人出租有形動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為（ ?。?。
A．17％
B．13％
C．11％
D．6％
25、 關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ?。?。
A．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
B．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
C．收購(gòu)地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
D．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
26、 下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說法中，表述正確的是（ ?。?BR> A．以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅
B．生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，照章繳納消費(fèi)稅
C．對(duì)生物柴油免征消費(fèi)稅
D．使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，免征消費(fèi)稅
27、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元；銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收70．2萬元；將成本價(jià)為60萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎移送至非獨(dú)立核算的門市部銷售，當(dāng)月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價(jià)款為ll7萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3％，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．6．9
B．7．5
C．8．18
D．8．78
28、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅60萬元，消費(fèi)稅滯納金1．5萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2．6萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（ ）萬元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5.6
29、 實(shí)行營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)不包括（ ?。?。
A．陸路運(yùn)輸服務(wù)
B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?BR> C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?BR> D．航空運(yùn)輸?shù)臐褡?BR> 30、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A．土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，，稅目納稅
B．無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目納稅
C．電信企業(yè)為用戶安裝電話的業(yè)務(wù)，按“建筑業(yè)”稅目納稅
D．個(gè)體工商戶從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅 31、 關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)
B．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
C．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行
D．人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷
32、 某工廠系增值稅一般納稅人，2013年1月份進(jìn)行設(shè)備更新?lián)Q代，銷售使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅價(jià)款8．24萬元，已知該設(shè)備2010年1月購(gòu)入(購(gòu)入設(shè)備時(shí)該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人)，購(gòu)入時(shí)支付的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2．8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得含稅價(jià)款1．4萬元。則該工廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．1．40
B．0．36
C．0．37
D．1．20
33、 某酒廠2013年4月用l0噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為6．8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元／斤；高售價(jià)25元／斤。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。
A．9.8
B．10
C．11
D．13
34、 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，正確的是（ ?。?。
A．超額累進(jìn)稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高
B．按照稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額累”和“率累”兩種
C．計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率
D．計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
35、 關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ?。?BR> A．稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題
B．重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用稅法通過一段時(shí)間后開始生效
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)
36、 某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2％折扣，購(gòu)買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城繳納增值稅額為（ ?。┰?。
A．11610.62
B．11523.63
C．21175.66
D．21547.80
37、 下列關(guān)于白酒低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中不正確的是（ ?。?。
A．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70％以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅低計(jì)稅價(jià)格
B．白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅
C．白酒消費(fèi)稅低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60％以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅低計(jì)稅價(jià)格
38、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說法，正確的是（ ?。?。
A．土地租賃按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
B．代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”
C．車、船、飛機(jī)等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于“建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)”
D．經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于“娛樂業(yè)一游藝業(yè)”
39、 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ）。
A．將委托加工收回的貨物用于職工食堂
B．將外購(gòu)的小汽車用于換取原材料
C．商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工
D．飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
40、 某超市為增值稅一般納稅人，2013年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計(jì)稅金85000元；由于業(yè)務(wù)需要，本月再次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為3000元，稅金為510元。則該超市本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ?。┰?BR> A．27991．38
B．18507．85
C．15507．85
D．19017．85二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41、 按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．用于分配給股東的應(yīng)稅消費(fèi)稅
B．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
42、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制
D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
E．目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法
43、 在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ?。?BR> A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．耕地占用稅
D．工資薪金個(gè)人所得稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
44、 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)
B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅
C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款
D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款
E．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待
45、 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格作為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ?。?。
A．進(jìn)口舊車
B．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛
C．庫存超過3年的車輛
D．行駛5萬公里以上的試驗(yàn)車輛
E．減稅條件消失的車輛
46、 稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B．稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式
C．刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性有力的保證
D．有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉
E．對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
47、 下列各項(xiàng)中，按5％稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．香山公園索道運(yùn)客的收入
B．郵電部門辦理儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)
C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品取得收入
D．專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入
E．受托辦理貨物銷售，按實(shí)銷額進(jìn)行結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)
48、 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括（ ?。?。
A．書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D．依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
E．吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
49、 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B．采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C．采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天
D．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
E．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
50、 根據(jù)現(xiàn)行資源稅的有關(guān)規(guī)定，資源稅的特點(diǎn)有（ ?。?BR> A．只對(duì)特定資源征稅
B．具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)
C．實(shí)行從量定額征收
D．具有受益稅性質(zhì)
E．具有行為稅性質(zhì) 51、 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房
B．境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)
C．社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券
D．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)
E．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
52、 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的有（ ?。?BR> A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B．制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D．從法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E．在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
53、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有（ ?。?BR> A．不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同
B．我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C．采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系
D．我國(guó)個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行按季征收的納稅期限
E．房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的納稅期限
54、 關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有（ ）。
A．進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B．加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之Et實(shí)施稅率征稅
D．進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
E．分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅
55、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（ ?。?。
A．胭脂
B．高檔護(hù)膚類化妝品
C．指甲油、藍(lán)眼油
D．演員化妝用的上妝油、卸裝油
E．香皂、洗發(fā)水
56、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ?。?。
A．提供縫紉勞務(wù)
B．郵政部門銷售集郵商品
C．國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票
D．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
E．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
57、 下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅法的基本原則的有（ ?。?。
A．國(guó)家稅收主權(quán)原則
B．國(guó)際稅收分配公平原則
C．國(guó)際稅收管轄權(quán)原則
D．常設(shè)機(jī)構(gòu)原則
E．國(guó)際稅收中性原則
58、 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，不正確的有（ ?。?。
A．所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B．計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C．計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定
D．在計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的
E．在計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為實(shí)物形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的
59、 某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> A．用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)
B．投資給某企業(yè)
C．移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車
D．贈(zèng)送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦案用
E．用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)先進(jìn)職工
60、 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的有（ ?。?。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定 61、 按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅
B．中國(guó)境外單位在境外向境內(nèi)個(gè)人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，不征收營(yíng)業(yè)稅
C．中國(guó)網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅
D．離婚財(cái)產(chǎn)分割免征營(yíng)業(yè)稅
E．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅
62、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要征收消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲，收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E．卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙
63、 關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅政策，下列敘述正確的有（ ?。?。
A．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的行為，征收營(yíng)業(yè)稅
B．單位銷售其購(gòu)置的辦公樓，以全部收入減去購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C．在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅
D．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅
E．納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，但其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅
64、 關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．伴采礦不繳納資源稅
B．伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅
C．伴采礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅
D．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)
E．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)
65、 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B．委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
66、 某酒廠2013年4月用10噸某品牌糧食白酒投資某專賣店，合同規(guī)定，該糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票，為生產(chǎn)該批白酒耗用一批原材料，購(gòu)人原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共計(jì)6．8萬元。該品牌白酒平均售價(jià)22元／斤；高售價(jià)25元／斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)處理正確的有（ ）。
A．酒廠應(yīng)按該品牌酒的平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
B．本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元
C．本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用高價(jià)25元／斤
D．本期應(yīng)該繳納增值稅為0．68萬元
E．用糧食白酒投資屬于視同銷售
67、 關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．無法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
68、 下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（ ）。
A．用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅
B．用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅
C．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
D．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的進(jìn)項(xiàng)稅
69、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ?。?。
A．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
B．兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力
E．以新稅法代替舊稅法是常見的稅法失效宣布方式
70、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（ ?。?。
A．單位以承包、承租、方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人
B．單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人
C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E．依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
某市自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％。
2013年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)11月份：
①外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫。
②外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程。
③以外購(gòu)原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅額5．1萬元，支付加工貨物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，并取得運(yùn)輸公司 (營(yíng)改增后認(rèn)定為一般納稅人)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
④內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物公路運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
(2)12月份：
①免稅進(jìn)口料件一批，進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為420萬元。
②出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額180．47萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
該企業(yè)11月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ?。┤f元。
A．151．96
B．151．1
C．166．86
D．153.69
72、 該企業(yè)11月份應(yīng)退稅額為（ ?。┤f元。
A．20
B．0
C．65
D．99.7
73、 該企業(yè)12月份應(yīng)退稅額為（ ?。┤f元。
A．7．46
B．54．6
C．23．40
D．0
74、 該企業(yè)12月份應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（ ?。┤f元。
A．3．05
B．0．75
C．2．96
D．4.25
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2013年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本450000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購(gòu)貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司(營(yíng)改增后認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，9月份發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，甲運(yùn)輸公司向其開具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于印刷的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣)
該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（ ）元。
A．3544444.44
B．3547008.55
C．3562741.09
D．623000
76、 該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?BR> A．463258.91
B．478991.46
C．486991.46
D．602991.45
77、 該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┰?BR> A．459431
B．460740
C．459391
D．460360
78、 該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?BR> A．27600.46
B．26251.45
C．141850.45
D．26631.46四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)10月3日，自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元，自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
(2)10月4日，發(fā)往8煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費(fèi)15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
(3)10月8日，從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價(jià)1650萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元；
(4)10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3％的折扣；銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；
(5)lO月26日，沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12．34萬元；
(6)10月27日，取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21．06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56％稅率)，每箱不含稅售價(jià)為2．5萬元；
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月20日收取。
(其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價(jià)200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價(jià)35萬元；本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證；進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％)
85．本期可抵扣已納消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．148.45
B．161.39
C．148.7
D．172.5
80、 本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為（ ）萬元。
A．335.40
B．330
C．332.4
D．336
81、 本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬元。(不包含委托加工業(yè)務(wù))
A．3645.77
B．3754.01
C．3879.07
D．3667.20
82、 本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為（ ）萬元。
A．1845.90
B．3714.04
C．2632.83
D．2632.98
83、 本期應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為（ ?。┤f元。
A．363.92
B．233.86
C．368.72
D．334.25
84、以下關(guān)于本題業(yè)務(wù)中的表述，正確的有（ ?。?。
A．外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B．銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計(jì)稅銷售額
C．沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅，不計(jì)算增值稅
D．進(jìn)口卷煙一律按照卷煙高稅率征稅
E．進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要計(jì)入定額消費(fèi)稅
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱，每箱不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金共23400元；
(2)從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元；全部生產(chǎn)領(lǐng)用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱，以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱，每箱不含稅售價(jià)2850元，每箱收取包裝箱押金175．50元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱35000元；
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價(jià)2000元；
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費(fèi)85060元(不含稅)，收回后封存入庫，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))
(其他資料：本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元，本期取得機(jī)器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，成本利潤(rùn)率為5％)
銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）元(不含廣告樣品)。
A．336956.16
B．546392.91
C．336946.16
D．323595
86、 廣告樣品業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅及增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）元。
A．49350
B．37800
C．33761.25
D．46000
87、 該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┰?。(不含委托加工環(huán)節(jié))
A．554655.34
B．500550
C．638491.59
D．687004.29
88、 該化妝品廠應(yīng)納增值稅額為（ ?。┰?BR> A．70704.8
B．62204.8
C．26466.16
D．21661.44
89、 該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為（ ?。┰?。(不含委托加工環(huán)節(jié))
A．57125.48
B．65244.18
C．65695.78
D．56275.48
90、 以下關(guān)于化妝品消費(fèi)稅的表述中，不正確的有（ ）。
A．舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
B．化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品
C．外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅
D．化妝品的消費(fèi)稅稅率在從價(jià)征收消費(fèi)稅稅目中稅率高
1、 2013年3月某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元作為禮品贈(zèng)送客戶品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％，則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ?。┤f元。
A．4．775
B．4．8
C．7．91
D．8．20
2、關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅
B．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
C．個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
D．個(gè)人將購(gòu)買超過5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅
3、某服裝加工廠，2012年?duì)I業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2013年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬元，另在加工過程中取得違約金3．4萬元；購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．O．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
4、下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定
C．稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D．稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
5、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D．酒廠用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的黃酒
6、某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2013年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ?。┰?。
A．4368.93
B．3640.78
C．3125.83
D．4077.67
7、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述不正確的是（ ?。?。
A．對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說，，
B．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性
D．作為納稅主體的一方只能是國(guó)家
8、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ?。?。
A．向某個(gè)人銷售鍋爐
B．某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C．將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
D．軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
9、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2013年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元，本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，發(fā)票通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份免抵稅額為（ ）萬元。
A．0
B．11
C．22
D．68
10、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的是（ ）。
A．某企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售
B．某眼鏡店為顧客修理眼鏡
C．某企業(yè)變賣廠房一棟
D．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者 11、 對(duì)實(shí)行從價(jià)定率征收資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額的確定，以下表述不正確的是（ ）。
A．銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額
B．納稅人以人民幣以外的貨幣計(jì)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，其折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月l日的人民幣匯率中間價(jià)
C．納稅人開采產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其與關(guān)聯(lián)單位的結(jié)算價(jià)款征收資源稅
D．納稅人將開采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，按納稅人對(duì)外銷售同類應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅
12、 某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣180萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ?。┤f元。(關(guān)稅稅率為20％)
A．0
B．32
C．24
D．16
13、 下列不屬于車輛購(gòu)置稅免稅范圍的是（ ）。
A．外國(guó)駐華使館及其外交人員的自用車輛
B．1．6升排量的小轎車
C．長(zhǎng)期來華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車
D．自2012年至2015年城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛
14、 下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A．外購(gòu)用于本單位房屋維修的材料
B．酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C．進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品
D．接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
15、 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，于本月初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅款850元；本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?BR> A．7305．34
B．3179．13
C．3155．34
D．2366．73
16、 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．縫紉
B．發(fā)行體育彩票
C．集郵公司銷售集郵商品
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
17、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是（ ?。?BR> A．焦煤
B．天然原油
C．黃金礦
D．人造石油
18、 2013年3月，李某從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（ ?。┰?。
A．20000
B．18694
C．18205.13
D．31025.64
19、 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容
B．不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D．確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容
20、 上海某證券公司2013年5月以10元／股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)入過程中發(fā)生各種費(fèi)用540元；10月將上述股票以15元／股的價(jià)格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)800元；10月取得客戶傭金收入8000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)4500元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┰?。
A．11244
B．13125
C．38125
D．1290021、 下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，不正確的是（ ）。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費(fèi)稅
B．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅
D．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用低稅率的消費(fèi)品稅率征稅
22、 某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2013年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價(jià)格為l2500元，每只舊金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．14940．17
B．15270
C．18971．71
D．36348．86
23、 2013年第二季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)680萬元，該證券買入價(jià)600萬元；該銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬元的有價(jià)證券。代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入16萬元，銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬元。2013年第二季度該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．26．2
B．25．45
C．63．7
D．66．2
24、 營(yíng)改增試點(diǎn)后增值稅一般納稅人出租有形動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為（ ?。?。
A．17％
B．13％
C．11％
D．6％
25、 關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ?。?。
A．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
B．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
C．收購(gòu)地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
D．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
26、 下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說法中，表述正確的是（ ?。?BR> A．以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅
B．生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，照章繳納消費(fèi)稅
C．對(duì)生物柴油免征消費(fèi)稅
D．使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，免征消費(fèi)稅
27、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元；銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收70．2萬元；將成本價(jià)為60萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎移送至非獨(dú)立核算的門市部銷售，當(dāng)月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價(jià)款為ll7萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3％，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．6．9
B．7．5
C．8．18
D．8．78
28、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅60萬元，消費(fèi)稅滯納金1．5萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2．6萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（ ）萬元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5.6
29、 實(shí)行營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)不包括（ ?。?。
A．陸路運(yùn)輸服務(wù)
B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?BR> C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?BR> D．航空運(yùn)輸?shù)臐褡?BR> 30、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A．土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，，稅目納稅
B．無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目納稅
C．電信企業(yè)為用戶安裝電話的業(yè)務(wù)，按“建筑業(yè)”稅目納稅
D．個(gè)體工商戶從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅 31、 關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)
B．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
C．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行
D．人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷
32、 某工廠系增值稅一般納稅人，2013年1月份進(jìn)行設(shè)備更新?lián)Q代，銷售使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅價(jià)款8．24萬元，已知該設(shè)備2010年1月購(gòu)入(購(gòu)入設(shè)備時(shí)該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人)，購(gòu)入時(shí)支付的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2．8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得含稅價(jià)款1．4萬元。則該工廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．1．40
B．0．36
C．0．37
D．1．20
33、 某酒廠2013年4月用l0噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為6．8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元／斤；高售價(jià)25元／斤。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。
A．9.8
B．10
C．11
D．13
34、 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，正確的是（ ?。?。
A．超額累進(jìn)稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高
B．按照稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額累”和“率累”兩種
C．計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率
D．計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
35、 關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ?。?BR> A．稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題
B．重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用稅法通過一段時(shí)間后開始生效
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)
36、 某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2％折扣，購(gòu)買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城繳納增值稅額為（ ?。┰?。
A．11610.62
B．11523.63
C．21175.66
D．21547.80
37、 下列關(guān)于白酒低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中不正確的是（ ?。?。
A．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70％以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅低計(jì)稅價(jià)格
B．白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅
C．白酒消費(fèi)稅低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60％以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅低計(jì)稅價(jià)格
38、 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說法，正確的是（ ?。?。
A．土地租賃按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
B．代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”
C．車、船、飛機(jī)等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于“建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)”
D．經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于“娛樂業(yè)一游藝業(yè)”
39、 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ）。
A．將委托加工收回的貨物用于職工食堂
B．將外購(gòu)的小汽車用于換取原材料
C．商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工
D．飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
40、 某超市為增值稅一般納稅人，2013年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計(jì)稅金85000元；由于業(yè)務(wù)需要，本月再次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為3000元，稅金為510元。則該超市本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ?。┰?BR> A．27991．38
B．18507．85
C．15507．85
D．19017．85二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41、 按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．用于分配給股東的應(yīng)稅消費(fèi)稅
B．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
42、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制
D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
E．目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法
43、 在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ?。?BR> A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．耕地占用稅
D．工資薪金個(gè)人所得稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
44、 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)
B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅
C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款
D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款
E．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待
45、 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格作為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ?。?。
A．進(jìn)口舊車
B．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛
C．庫存超過3年的車輛
D．行駛5萬公里以上的試驗(yàn)車輛
E．減稅條件消失的車輛
46、 稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B．稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式
C．刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性有力的保證
D．有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉
E．對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
47、 下列各項(xiàng)中，按5％稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．香山公園索道運(yùn)客的收入
B．郵電部門辦理儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)
C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品取得收入
D．專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入
E．受托辦理貨物銷售，按實(shí)銷額進(jìn)行結(jié)算并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)
48、 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括（ ?。?。
A．書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D．依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
E．吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
49、 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B．采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C．采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天
D．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
E．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
50、 根據(jù)現(xiàn)行資源稅的有關(guān)規(guī)定，資源稅的特點(diǎn)有（ ?。?BR> A．只對(duì)特定資源征稅
B．具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn)
C．實(shí)行從量定額征收
D．具有受益稅性質(zhì)
E．具有行為稅性質(zhì) 51、 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房
B．境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)
C．社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券
D．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)
E．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
52、 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的有（ ?。?BR> A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B．制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D．從法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E．在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
53、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有（ ?。?BR> A．不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同
B．我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C．采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系
D．我國(guó)個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行按季征收的納稅期限
E．房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的納稅期限
54、 關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有（ ）。
A．進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B．加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之Et實(shí)施稅率征稅
D．進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
E．分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅
55、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（ ?。?。
A．胭脂
B．高檔護(hù)膚類化妝品
C．指甲油、藍(lán)眼油
D．演員化妝用的上妝油、卸裝油
E．香皂、洗發(fā)水
56、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ?。?。
A．提供縫紉勞務(wù)
B．郵政部門銷售集郵商品
C．國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票
D．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
E．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
57、 下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅法的基本原則的有（ ?。?。
A．國(guó)家稅收主權(quán)原則
B．國(guó)際稅收分配公平原則
C．國(guó)際稅收管轄權(quán)原則
D．常設(shè)機(jī)構(gòu)原則
E．國(guó)際稅收中性原則
58、 下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述，不正確的有（ ?。?。
A．所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的
B．計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)
C．計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定
D．在計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的
E．在計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為實(shí)物形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的
59、 某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> A．用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)
B．投資給某企業(yè)
C．移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車
D．贈(zèng)送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦案用
E．用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)先進(jìn)職工
60、 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的有（ ?。?。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定 61、 按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅
B．中國(guó)境外單位在境外向境內(nèi)個(gè)人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，不征收營(yíng)業(yè)稅
C．中國(guó)網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅
D．離婚財(cái)產(chǎn)分割免征營(yíng)業(yè)稅
E．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅
62、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要征收消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲，收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E．卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙
63、 關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅政策，下列敘述正確的有（ ?。?。
A．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的行為，征收營(yíng)業(yè)稅
B．單位銷售其購(gòu)置的辦公樓，以全部收入減去購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C．在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅
D．個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅
E．納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，但其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅
64、 關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．伴采礦不繳納資源稅
B．伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅
C．伴采礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅
D．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)
E．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)
65、 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B．委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
66、 某酒廠2013年4月用10噸某品牌糧食白酒投資某專賣店，合同規(guī)定，該糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票，為生產(chǎn)該批白酒耗用一批原材料，購(gòu)人原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共計(jì)6．8萬元。該品牌白酒平均售價(jià)22元／斤；高售價(jià)25元／斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)處理正確的有（ ）。
A．酒廠應(yīng)按該品牌酒的平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅
B．本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元
C．本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用高價(jià)25元／斤
D．本期應(yīng)該繳納增值稅為0．68萬元
E．用糧食白酒投資屬于視同銷售
67、 關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．無法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
68、 下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（ ）。
A．用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅
B．用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅
C．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
D．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅
E．外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的進(jìn)項(xiàng)稅
69、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ?。?。
A．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
B．兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力
E．以新稅法代替舊稅法是常見的稅法失效宣布方式
70、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（ ?。?。
A．單位以承包、承租、方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人
B．單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人
C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E．依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
某市自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％。
2013年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)11月份：
①外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫。
②外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程。
③以外購(gòu)原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅額5．1萬元，支付加工貨物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，并取得運(yùn)輸公司 (營(yíng)改增后認(rèn)定為一般納稅人)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
④內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物公路運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
(2)12月份：
①免稅進(jìn)口料件一批，進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為420萬元。
②出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額180．47萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
該企業(yè)11月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ?。┤f元。
A．151．96
B．151．1
C．166．86
D．153.69
72、 該企業(yè)11月份應(yīng)退稅額為（ ?。┤f元。
A．20
B．0
C．65
D．99.7
73、 該企業(yè)12月份應(yīng)退稅額為（ ?。┤f元。
A．7．46
B．54．6
C．23．40
D．0
74、 該企業(yè)12月份應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（ ?。┤f元。
A．3．05
B．0．75
C．2．96
D．4.25
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2013年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本450000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購(gòu)貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司(營(yíng)改增后認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，9月份發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，甲運(yùn)輸公司向其開具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于印刷的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣)
該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（ ）元。
A．3544444.44
B．3547008.55
C．3562741.09
D．623000
76、 該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?BR> A．463258.91
B．478991.46
C．486991.46
D．602991.45
77、 該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┰?BR> A．459431
B．460740
C．459391
D．460360
78、 該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?BR> A．27600.46
B．26251.45
C．141850.45
D．26631.46四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)10月3日，自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬元，自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
(2)10月4日，發(fā)往8煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費(fèi)15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
(3)10月8日，從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價(jià)1650萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元；
(4)10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3％的折扣；銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；
(5)lO月26日，沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12．34萬元；
(6)10月27日，取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21．06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56％稅率)，每箱不含稅售價(jià)為2．5萬元；
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月20日收取。
(其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價(jià)200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價(jià)35萬元；本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證；進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％)
85．本期可抵扣已納消費(fèi)稅為（ ?。┤f元。
A．148.45
B．161.39
C．148.7
D．172.5
80、 本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為（ ）萬元。
A．335.40
B．330
C．332.4
D．336
81、 本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬元。(不包含委托加工業(yè)務(wù))
A．3645.77
B．3754.01
C．3879.07
D．3667.20
82、 本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為（ ）萬元。
A．1845.90
B．3714.04
C．2632.83
D．2632.98
83、 本期應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為（ ?。┤f元。
A．363.92
B．233.86
C．368.72
D．334.25
84、以下關(guān)于本題業(yè)務(wù)中的表述，正確的有（ ?。?。
A．外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B．銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計(jì)稅銷售額
C．沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅，不計(jì)算增值稅
D．進(jìn)口卷煙一律按照卷煙高稅率征稅
E．進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要計(jì)入定額消費(fèi)稅
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱，每箱不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金共23400元；
(2)從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元；全部生產(chǎn)領(lǐng)用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱，以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱，每箱不含稅售價(jià)2850元，每箱收取包裝箱押金175．50元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱35000元；
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價(jià)2000元；
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費(fèi)85060元(不含稅)，收回后封存入庫，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無同類產(chǎn)品售價(jià))
(其他資料：本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元，本期取得機(jī)器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元，化妝品消費(fèi)稅稅率30％，成本利潤(rùn)率為5％)
銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）元(不含廣告樣品)。
A．336956.16
B．546392.91
C．336946.16
D．323595
86、 廣告樣品業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅及增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）元。
A．49350
B．37800
C．33761.25
D．46000
87、 該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┰?。(不含委托加工環(huán)節(jié))
A．554655.34
B．500550
C．638491.59
D．687004.29
88、 該化妝品廠應(yīng)納增值稅額為（ ?。┰?BR> A．70704.8
B．62204.8
C．26466.16
D．21661.44
89、 該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為（ ?。┰?。(不含委托加工環(huán)節(jié))
A．57125.48
B．65244.18
C．65695.78
D．56275.48
90、 以下關(guān)于化妝品消費(fèi)稅的表述中，不正確的有（ ）。
A．舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
B．化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品
C．外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅
D．化妝品的消費(fèi)稅稅率在從價(jià)征收消費(fèi)稅稅目中稅率高