一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1、 2013年3月某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為10％，則該批糧食白酒應納消費稅金為（ ）萬元。
A．4．775
B．4．8
C．7．91
D．8．20
2、關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯誤的是（ ?。?BR> A．個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅
B．個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
C．個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
D．個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅
3、某服裝加工廠，2012年營業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2013年5月，該廠提供加工勞務價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3．4萬元；購進的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．O．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
4、下列關于稅收實體法的表述中錯誤的是（ ?。?。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質的方面對征稅所作的規(guī)定
C．稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D．稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力
5、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D．酒廠用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的黃酒
6、某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2013年7月該化妝品廠上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。
A．4368.93
B．3640.78
C．3125.83
D．4077.67
7、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述不正確的是（ ?。?BR> A．對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說，，
B．具有財產(chǎn)所有權單向轉移的性質
C．權利義務關系具有對等性
D．作為納稅主體的一方只能是國家
8、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ?。?BR> A．向某個人銷售鍋爐
B．某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C．將外購貨物用于對外捐贈
D．軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2013年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬元；國內購進貨物專用發(fā)票注明價款為200萬元，進項稅額34萬元，發(fā)票通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份免抵稅額為（ ?。┤f元。
A．0
B．11
C．22
D．68
10、下列業(yè)務中不征收增值稅的是（ ）。
A．某企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售
B．某眼鏡店為顧客修理眼鏡
C．某企業(yè)變賣廠房一棟
D．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者 11、 對實行從價定率征收資源稅的應稅礦產(chǎn)品的銷售額的確定，以下表述不正確的是（ ?。?。
A．銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的銷項稅額
B．納稅人以人民幣以外的貨幣計算銷售額的，應當折合成人民幣計算，其折合率可以選擇銷售額發(fā)生當天或當月l日的人民幣匯率中間價
C．納稅人開采產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其與關聯(lián)單位的結算價款征收資源稅
D．納稅人將開采的應稅礦產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，按納稅人對外銷售同類應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅
12、 某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣180萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務補繳關稅（ ?。┤f元。(關稅稅率為20％)
A．0
B．32
C．24
D．16
13、 下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ?。?。
A．外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B．1．6升排量的小轎車
C．長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車
D．自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛
14、 下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是（ ?。?BR> A．外購用于本單位房屋維修的材料
B．酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C．進口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品
D．接受捐贈的用于應稅項目的原材料
15、 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，于本月初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款5000元，增值稅稅款850元；本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供倉儲服務，取得收入30000元。本期應納增值稅為（ ）元。
A．7305．34
B．3179．13
C．3155．34
D．2366．73
16、 下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ?。?BR> A．縫紉
B．發(fā)行體育彩票
C．集郵公司銷售集郵商品
D．供應未經(jīng)加工的天然水
17、 根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是（ ?。?。
A．焦煤
B．天然原油
C．黃金礦
D．人造石油
18、 2013年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應納車輛購置稅稅額為（ ）元。
A．20000
B．18694
C．18205.13
D．31025.64
19、 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（ ）。
A．稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容
B．不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C．轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易
D．確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
20、 上海某證券公司2013年5月以10元／股的價格購進A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用540元；10月將上述股票以15元／股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費800元；10月取得客戶傭金收入8000元，另代收證券交易監(jiān)管費4500元。該證券公司10月應繳納營業(yè)稅（ ?。┰?BR> A．11244
B．13125
C．38125
D．1290021、 下列關于消費稅適用稅率的說法，不正確的是（ ?。?。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費稅
B．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅
D．納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應稅消費品中適用低稅率的消費品稅率征稅
22、 某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2013年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為l2500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ?。┰?。
A．14940．17
B．15270
C．18971．71
D．36348．86
23、 2013年第二季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價680萬元，該證券買入價600萬元；該銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。代收電話費取得手續(xù)費等收入16萬元，銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬元。2013年第二季度該銀行應納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．26．2
B．25．45
C．63．7
D．66．2
24、 營改增試點后增值稅一般納稅人出租有形動產(chǎn)適用的增值稅稅率為（ ?。?。
A．17％
B．13％
C．11％
D．6％
25、 關于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ?。?。
A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C．收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
26、 下列關于成品油消費稅規(guī)定的說法中，表述正確的是（ ?。?。
A．以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅
B．生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，照章繳納消費稅
C．對生物柴油免征消費稅
D．使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費稅應稅產(chǎn)品，免征消費稅
27、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元；銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收70．2萬元；將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價款為ll7萬元。已知輪胎的消費稅率3％，則該廠本月應納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．6．9
B．7．5
C．8．18
D．8．78
28、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅30萬元；本期在國內銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬元、消費稅60萬元，消費稅滯納金1．5萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2．6萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅（ ?。┤f元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5.6
29、 實行營改增試點的交通運輸業(yè)不包括（ ?。?BR> A．陸路運輸服務
B．遠洋運輸?shù)某套?BR> C．遠洋運輸?shù)墓庾?BR> D．航空運輸?shù)臐褡?BR> 30、 根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?BR> A．土地整理儲備供應中心轉讓土地使用權取得的收入按“轉讓無形資產(chǎn)，，稅目納稅
B．無船承運業(yè)務，按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目納稅
C．電信企業(yè)為用戶安裝電話的業(yè)務，按“建筑業(yè)”稅目納稅
D．個體工商戶從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務取得的收入，按“金融保險業(yè)”納稅 31、 關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內的事項
B．稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力
C．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行
D．人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以予以撤銷
32、 某工廠系增值稅一般納稅人，2013年1月份進行設備更新?lián)Q代，銷售使用過的設備一臺，取得含稅價款8．24萬元，已知該設備2010年1月購入(購入設備時該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人)，購入時支付的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2．8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得含稅價款1．4萬元。則該工廠就上述業(yè)務應繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．1．40
B．0．36
C．0．37
D．1．20
33、 某酒廠2013年4月用l0噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6．8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元／斤；高售價25元／斤。該酒廠應納消費稅（ ）萬元。
A．9.8
B．10
C．11
D．13
34、 下列關于累進稅率的表述中，正確的是（ ?。?。
A．超額累進稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負擔的透明度較高
B．按照稅率累進依據(jù)的性質，累進稅率分為“額累”和“率累”兩種
C．計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率
D．計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
35、 關于稅法效力與解釋的陳述，下列選項正確的是（ ?。?。
A．稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題
B．重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，目前大多采用稅法通過一段時間后開始生效
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)
36、 某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內付款享有2％折扣，購買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點讀機取得含稅收入12300元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城繳納增值稅額為（ ?。┰?BR> A．11610.62
B．11523.63
C．21175.66
D．21547.80
37、 下列關于白酒低計稅價格核定的表述中不正確的是（ ）。
A．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70％以下的，稅務機關應核定消費稅低計稅價格
B．白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅
C．白酒消費稅低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定
D．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60％以上的，稅務機關暫不核定消費稅低計稅價格
38、 下列關于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（ ?。?BR> A．土地租賃按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
B．代辦電信工程業(yè)務屬于“服務業(yè)一代理業(yè)”
C．車、船、飛機等的裝飾、裝潢業(yè)務屬于“建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)”
D．經(jīng)營游覽場所屬于“娛樂業(yè)一游藝業(yè)”
39、 單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（ ）。
A．將委托加工收回的貨物用于職工食堂
B．將外購的小汽車用于換取原材料
C．商場將購買的商品發(fā)給職工
D．飯店購進啤酒用于餐飲服務
40、 某超市為增值稅一般納稅人，2013年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計稅金85000元；由于業(yè)務需要，本月再次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為3000元，稅金為510元。則該超市本月應繳納的增值稅稅額為（ ?。┰?。
A．27991．38
B．18507．85
C．15507．85
D．19017．85二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 按規(guī)定以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ?。?。
A．用于分配給股東的應稅消費稅
B．用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
C．用于饋贈的應稅消費品
D．用于抵償債務的應稅消費品
E．用于投資入股的應稅消費品
42、 關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯(lián)交易
B．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
E．目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法
43、 在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ）。
A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．耕地占用稅
D．工資薪金個人所得稅
E．城市維護建設稅
44、 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1日的國家外匯牌價
B．納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅
C．從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款
D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款
E．受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，無論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應按照受托方銷售自產(chǎn)應稅消費品對待
45、 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格作為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（ ?。?BR> A．進口舊車
B．因不可抗力因素導致受損的車輛
C．庫存超過3年的車輛
D．行駛5萬公里以上的試驗車輛
E．減稅條件消失的車輛
46、 稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述中，正確的有（ ）。
A．稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B．稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式
C．刑法是實現(xiàn)稅法強制性有力的保證
D．有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調整對象上的交叉
E．對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致
47、 下列各項中，按5％稅率征收營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．香山公園索道運客的收入
B．郵電部門辦理儲蓄的業(yè)務
C．企業(yè)轉讓金融商品取得收入
D．專項國債轉貸取得的利息收入
E．受托辦理貨物銷售，按實銷額進行結算并收取手續(xù)費的業(yè)務
48、 稅收強制執(zhí)行措施的內容包括（ ?。?。
A．書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D．依法拍賣或者變賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E．吊銷其營業(yè)執(zhí)照
49、 關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天
B．采取預收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
C．采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當天
D．進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
E．扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
50、 根據(jù)現(xiàn)行資源稅的有關規(guī)定，資源稅的特點有（ ?。?。
A．只對特定資源征稅
B．具有級差收入稅的特點
C．實行從量定額征收
D．具有受益稅性質
E．具有行為稅性質 51、 依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．個人按市場價格出租居民住房
B．境外合格機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業(yè)務
C．社保基金理事會運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券
D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險
E．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務
52、 下列關于稅收立法的表述，正確的有（ ）。
A．稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題
B．制定稅法是稅收立法的全部內容
C．《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收法律
D．從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E．在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
53、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（ ）。
A．不同性質的稅種，其納稅期限不同
B．我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C．采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系
D．我國個人所得稅中勞務報酬所得實行按季征收的納稅期限
E．房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的納稅期限
54、 關于關稅稅率的運用，下列表述中正確的有（ ?。?BR> A．進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅
B．加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物，如經(jīng)批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅
C．暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之Et實施稅率征稅
D．進出口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅
E．分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，以付稅之日實施的稅率征稅
55、 依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（ ）。
A．胭脂
B．高檔護膚類化妝品
C．指甲油、藍眼油
D．演員化妝用的上妝油、卸裝油
E．香皂、洗發(fā)水
56、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ?。?。
A．提供縫紉勞務
B．郵政部門銷售集郵商品
C．國家體育總局發(fā)行體育彩票
D．典當業(yè)銷售死當物品
E．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
57、 下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有（ ?。?。
A．國家稅收主權原則
B．國際稅收分配公平原則
C．國際稅收管轄權原則
D．常設機構原則
E．國際稅收中性原則
58、 下列關于課稅對象和計稅依據(jù)關系的敘述，不正確的有（ ）。
A．所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
B．計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C．計稅依據(jù)是從質的方面對征稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅作出的規(guī)定
D．在計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的
E．在計稅依據(jù)表現(xiàn)為實物形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的
59、 某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應繳納消費稅的有（ ?。?BR> A．用于本廠研究所作碰撞試驗
B．投資給某企業(yè)
C．移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車
D．贈送當?shù)毓矙C關辦案用
E．用于獎勵企業(yè)先進職工
60、 關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（ ?。?。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C．納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定 61、 按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．單位和個人將土地使用權無償贈送他人，視同轉讓土地使用權征稅
B．中國境外單位在境外向境內個人提供的服務業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，不征收營業(yè)稅
C．中國網(wǎng)通通信集團公司及其分公司以業(yè)務銷售附帶贈送實物業(yè)務，其附帶贈送實物，也需要繳納營業(yè)稅
D．離婚財產(chǎn)分割免征營業(yè)稅
E．境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅
62、 下列各項業(yè)務中，需要征收消費稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲，收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E．卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙
63、 關于銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅政策，下列敘述正確的有（ ）。
A．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，征收營業(yè)稅
B．單位銷售其購置的辦公樓，以全部收入減去購置原價后的余額為營業(yè)額
C．在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅
D．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
E．納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權一并轉讓給其他單位的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，但其中涉及的不動產(chǎn)轉讓，應當征收營業(yè)稅
64、 關于伴采礦資源稅的稅務處理，下列說法正確的有（ ?。?。
A．伴采礦不繳納資源稅
B．伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標準計算繳納資源稅
C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額標準計算繳納資源稅
D．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標準
E．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務機關對其核定資源稅單位稅額標準
65、 關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天
B．委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
D．固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E．非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
66、 某酒廠2013年4月用10噸某品牌糧食白酒投資某專賣店，合同規(guī)定，該糧食白酒按平均售價計價，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票，為生產(chǎn)該批白酒耗用一批原材料，購人原材料時取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共計6．8萬元。該品牌白酒平均售價22元／斤；高售價25元／斤。下列關于酒廠的業(yè)務處理正確的有（ ?。?。
A．酒廠應按該品牌酒的平均售價計算消費稅
B．本期應繳納消費稅為11萬元
C．本期計算消費稅時，從價采用高價25元／斤
D．本期應該繳納增值稅為0．68萬元
E．用糧食白酒投資屬于視同銷售
67、 關于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
68、 下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（ ?。?BR> A．用于應稅項目的應稅勞務的進項稅
B．用于免稅項目的應稅勞務的進項稅
C．用于集體福利的購進貨物的進項稅
D．非正常損失的購進貨物的進項稅
E．外購貨物用于對外贈送的進項稅
69、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B．兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力
E．以新稅法代替舊稅法是常見的稅法失效宣布方式
70、 關于營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有（ ）。
A．單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人
B．單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業(yè)稅納稅人
C．境外單位在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人
D．非居民企業(yè)在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內設立經(jīng)營機構的，以代理人為扣繳義務人
E．依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業(yè)稅的納稅人
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內容，回答71-78題：
某市自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％。
2013年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)11月份：
①外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫。
②外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程。
③以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5．1萬元，支付加工貨物的不含稅運輸費用10萬元，并取得運輸公司 (營改增后認定為一般納稅人)開具的運費增值稅專用發(fā)票。
④內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物公路運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
(2)12月份：
①免稅進口料件一批，進口料件組成計稅價格為420萬元。
②出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額180．47萬元；將與內銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
該企業(yè)11月份準予抵扣的進項稅為（ ?。┤f元。
A．151．96
B．151．1
C．166．86
D．153.69
72、 該企業(yè)11月份應退稅額為（ ）萬元。
A．20
B．0
C．65
D．99.7
73、 該企業(yè)12月份應退稅額為（ ?。┤f元。
A．7．46
B．54．6
C．23．40
D．0
74、 該企業(yè)12月份應納城建稅及教育費附加為（ ?。┤f元。
A．3．05
B．0．75
C．2．96
D．4.25
75、根據(jù)下面內容，回答75-82題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2013年9月有關資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本450000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨均交由當?shù)丶走\輸公司(營改增后認定為增值稅小規(guī)模納稅人)負責運輸，9月份發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，甲運輸公司向其開具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于印刷的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣)
該印刷廠當月計稅銷售額為（ ?。┰?。
A．3544444.44
B．3547008.55
C．3562741.09
D．623000
76、 該印刷廠當月銷項稅額為（ ?。┰?。
A．463258.91
B．478991.46
C．486991.46
D．602991.45
77、 該印刷廠當月準予抵扣進項稅額（ ?。┰?BR> A．459431
B．460740
C．459391
D．460360
78、 該印刷廠當月應納增值稅（ ?。┰?。
A．27600.46
B．26251.45
C．141850.45
D．26631.46四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據(jù)下面內容，回答79-90題：
位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
(2)10月4日，發(fā)往8煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
(3)10月8日，從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支)，支付買價1650萬元，支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
(4)10月25日，經(jīng)專賣局批準，銷售A級卷煙給各商場1200標準箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3％的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；
(5)lO月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12．34萬元；
(6)10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售卷煙延期付款的補貼收入21．06萬元，已向對方開具了普通發(fā)票；
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56％稅率)，每箱不含稅售價為2．5萬元；
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月20日收取。
(其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認證；進口卷煙關稅稅率為20％)
85．本期可抵扣已納消費稅為（ ?。┤f元。
A．148.45
B．161.39
C．148.7
D．172.5
80、 本期進口卷煙應納關稅為（ ）萬元。
A．335.40
B．330
C．332.4
D．336
81、 本期向稅務機關繳納消費稅合計為（ ）萬元。(不包含委托加工業(yè)務)
A．3645.77
B．3754.01
C．3879.07
D．3667.20
82、 本期進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為（ ?。┤f元。
A．1845.90
B．3714.04
C．2632.83
D．2632.98
83、 本期應繳納增值稅合計為（ ?。┤f元。
A．363.92
B．233.86
C．368.72
D．334.25
84、以下關于本題業(yè)務中的表述，正確的有（ ?。?。
A．外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費稅
B．銷售卷煙給商場的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計稅銷售額
C．沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金計算消費稅，不計算增值稅
D．進口卷煙一律按照卷煙高稅率征稅
E．進口卷煙組成計稅價格中要計入定額消費稅
85、根據(jù)下面內容，回答85-96題：
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱，每箱不含稅單價為80000元，收取包裝物押金共23400元；
(2)從某化妝品廠購進化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進價15000元；全部生產(chǎn)領用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱，以成本價每箱8500元分給職工作年貨，對外銷售不含稅單價為每箱19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售藍眼油10箱，每箱不含稅售價2850元，每箱收取包裝箱押金175．50元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱35000元；
(6)出售特制舞臺演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價2000元；
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費85060元(不含稅)，收回后封存入庫，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。(對方無同類產(chǎn)品售價)
(其他資料：本月初的留抵進項稅為8500元，本期取得機器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認證進項稅為215480元，化妝品消費稅稅率30％，成本利潤率為5％)
銷售化妝品的增值稅銷項稅合計為（ ?。┰?不含廣告樣品)。
A．336956.16
B．546392.91
C．336946.16
D．323595
86、 廣告樣品業(yè)務的應納消費稅及增值稅銷項稅合計為（ ?。┰?。
A．49350
B．37800
C．33761.25
D．46000
87、 該化妝品廠當月應納消費稅為（ ?。┰?。(不含委托加工環(huán)節(jié))
A．554655.34
B．500550
C．638491.59
D．687004.29
88、 該化妝品廠應納增值稅額為（ ?。┰?。
A．70704.8
B．62204.8
C．26466.16
D．21661.44
89、 該化妝品廠當月應納城建稅和教育費附加為（ ?。┰?不含委托加工環(huán)節(jié))
A．57125.48
B．65244.18
C．65695.78
D．56275.48
90、 以下關于化妝品消費稅的表述中，不正確的有（ ?。?。
A．舞臺演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
B．化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品
C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費稅
D．化妝品的消費稅稅率在從價征收消費稅稅目中稅率高
1、 2013年3月某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為10％，則該批糧食白酒應納消費稅金為（ ）萬元。
A．4．775
B．4．8
C．7．91
D．8．20
2、關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯誤的是（ ?。?BR> A．個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅
B．個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
C．個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
D．個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅
3、某服裝加工廠，2012年營業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2013年5月，該廠提供加工勞務價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3．4萬元；購進的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．O．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
4、下列關于稅收實體法的表述中錯誤的是（ ?。?。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質的方面對征稅所作的規(guī)定
C．稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D．稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力
5、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D．酒廠用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的黃酒
6、某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2013年7月該化妝品廠上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。
A．4368.93
B．3640.78
C．3125.83
D．4077.67
7、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述不正確的是（ ?。?BR> A．對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說，，
B．具有財產(chǎn)所有權單向轉移的性質
C．權利義務關系具有對等性
D．作為納稅主體的一方只能是國家
8、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ?。?BR> A．向某個人銷售鍋爐
B．某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C．將外購貨物用于對外捐贈
D．軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2013年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內銷售設備不含稅銷售收入100萬元；國內購進貨物專用發(fā)票注明價款為200萬元，進項稅額34萬元，發(fā)票通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份免抵稅額為（ ?。┤f元。
A．0
B．11
C．22
D．68
10、下列業(yè)務中不征收增值稅的是（ ）。
A．某企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售
B．某眼鏡店為顧客修理眼鏡
C．某企業(yè)變賣廠房一棟
D．某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者 11、 對實行從價定率征收資源稅的應稅礦產(chǎn)品的銷售額的確定，以下表述不正確的是（ ?。?。
A．銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的銷項稅額
B．納稅人以人民幣以外的貨幣計算銷售額的，應當折合成人民幣計算，其折合率可以選擇銷售額發(fā)生當天或當月l日的人民幣匯率中間價
C．納稅人開采產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其與關聯(lián)單位的結算價款征收資源稅
D．納稅人將開采的應稅礦產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，按納稅人對外銷售同類應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅
12、 某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣180萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務補繳關稅（ ?。┤f元。(關稅稅率為20％)
A．0
B．32
C．24
D．16
13、 下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ?。?。
A．外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B．1．6升排量的小轎車
C．長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車
D．自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛
14、 下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是（ ?。?BR> A．外購用于本單位房屋維修的材料
B．酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C．進口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品
D．接受捐贈的用于應稅項目的原材料
15、 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，于本月初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款5000元，增值稅稅款850元；本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供倉儲服務，取得收入30000元。本期應納增值稅為（ ）元。
A．7305．34
B．3179．13
C．3155．34
D．2366．73
16、 下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ?。?BR> A．縫紉
B．發(fā)行體育彩票
C．集郵公司銷售集郵商品
D．供應未經(jīng)加工的天然水
17、 根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是（ ?。?。
A．焦煤
B．天然原油
C．黃金礦
D．人造石油
18、 2013年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應納車輛購置稅稅額為（ ）元。
A．20000
B．18694
C．18205.13
D．31025.64
19、 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（ ）。
A．稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容
B．不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C．轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易
D．確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
20、 上海某證券公司2013年5月以10元／股的價格購進A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用540元；10月將上述股票以15元／股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費800元；10月取得客戶傭金收入8000元，另代收證券交易監(jiān)管費4500元。該證券公司10月應繳納營業(yè)稅（ ?。┰?BR> A．11244
B．13125
C．38125
D．1290021、 下列關于消費稅適用稅率的說法，不正確的是（ ?。?。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費稅
B．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅
D．納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應稅消費品中適用低稅率的消費品稅率征稅
22、 某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2013年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為l2500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ?。┰?。
A．14940．17
B．15270
C．18971．71
D．36348．86
23、 2013年第二季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價680萬元，該證券買入價600萬元；該銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。代收電話費取得手續(xù)費等收入16萬元，銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入8萬元。2013年第二季度該銀行應納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．26．2
B．25．45
C．63．7
D．66．2
24、 營改增試點后增值稅一般納稅人出租有形動產(chǎn)適用的增值稅稅率為（ ?。?。
A．17％
B．13％
C．11％
D．6％
25、 關于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ?。?。
A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C．收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
26、 下列關于成品油消費稅規(guī)定的說法中，表述正確的是（ ?。?。
A．以外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅
B．生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，照章繳納消費稅
C．對生物柴油免征消費稅
D．使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費稅應稅產(chǎn)品，免征消費稅
27、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元；銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收70．2萬元；將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價款為ll7萬元。已知輪胎的消費稅率3％，則該廠本月應納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．6．9
B．7．5
C．8．18
D．8．78
28、 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅30萬元；本期在國內銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅20萬元、消費稅60萬元，消費稅滯納金1．5萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2．6萬元。該企業(yè)本期應繳納城市建設維護稅（ ?。┤f元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5.6
29、 實行營改增試點的交通運輸業(yè)不包括（ ?。?BR> A．陸路運輸服務
B．遠洋運輸?shù)某套?BR> C．遠洋運輸?shù)墓庾?BR> D．航空運輸?shù)臐褡?BR> 30、 根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?BR> A．土地整理儲備供應中心轉讓土地使用權取得的收入按“轉讓無形資產(chǎn)，，稅目納稅
B．無船承運業(yè)務，按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目納稅
C．電信企業(yè)為用戶安裝電話的業(yè)務，按“建筑業(yè)”稅目納稅
D．個體工商戶從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務取得的收入，按“金融保險業(yè)”納稅 31、 關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內的事項
B．稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力
C．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行
D．人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以予以撤銷
32、 某工廠系增值稅一般納稅人，2013年1月份進行設備更新?lián)Q代，銷售使用過的設備一臺，取得含稅價款8．24萬元，已知該設備2010年1月購入(購入設備時該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人)，購入時支付的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2．8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得含稅價款1．4萬元。則該工廠就上述業(yè)務應繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．1．40
B．0．36
C．0．37
D．1．20
33、 某酒廠2013年4月用l0噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6．8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元／斤；高售價25元／斤。該酒廠應納消費稅（ ）萬元。
A．9.8
B．10
C．11
D．13
34、 下列關于累進稅率的表述中，正確的是（ ?。?。
A．超額累進稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負擔的透明度較高
B．按照稅率累進依據(jù)的性質，累進稅率分為“額累”和“率累”兩種
C．計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率
D．計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
35、 關于稅法效力與解釋的陳述，下列選項正確的是（ ?。?。
A．稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題
B．重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，目前大多采用稅法通過一段時間后開始生效
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)
36、 某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內付款享有2％折扣，購買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點讀機取得含稅收入12300元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城繳納增值稅額為（ ?。┰?BR> A．11610.62
B．11523.63
C．21175.66
D．21547.80
37、 下列關于白酒低計稅價格核定的表述中不正確的是（ ）。
A．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外不含稅銷售價格70％以下的，稅務機關應核定消費稅低計稅價格
B．白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅
C．白酒消費稅低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定
D．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60％以上的，稅務機關暫不核定消費稅低計稅價格
38、 下列關于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（ ?。?BR> A．土地租賃按“轉讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
B．代辦電信工程業(yè)務屬于“服務業(yè)一代理業(yè)”
C．車、船、飛機等的裝飾、裝潢業(yè)務屬于“建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)”
D．經(jīng)營游覽場所屬于“娛樂業(yè)一游藝業(yè)”
39、 單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（ ）。
A．將委托加工收回的貨物用于職工食堂
B．將外購的小汽車用于換取原材料
C．商場將購買的商品發(fā)給職工
D．飯店購進啤酒用于餐飲服務
40、 某超市為增值稅一般納稅人，2013年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計稅金85000元；由于業(yè)務需要，本月再次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為3000元，稅金為510元。則該超市本月應繳納的增值稅稅額為（ ?。┰?。
A．27991．38
B．18507．85
C．15507．85
D．19017．85二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 按規(guī)定以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ?。?。
A．用于分配給股東的應稅消費稅
B．用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
C．用于饋贈的應稅消費品
D．用于抵償債務的應稅消費品
E．用于投資入股的應稅消費品
42、 關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯(lián)交易
B．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
E．目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法
43、 在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ）。
A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．耕地占用稅
D．工資薪金個人所得稅
E．城市維護建設稅
44、 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1日的國家外匯牌價
B．納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅
C．從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款
D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款
E．受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，無論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應按照受托方銷售自產(chǎn)應稅消費品對待
45、 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格作為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（ ?。?BR> A．進口舊車
B．因不可抗力因素導致受損的車輛
C．庫存超過3年的車輛
D．行駛5萬公里以上的試驗車輛
E．減稅條件消失的車輛
46、 稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述中，正確的有（ ）。
A．稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B．稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式
C．刑法是實現(xiàn)稅法強制性有力的保證
D．有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調整對象上的交叉
E．對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致
47、 下列各項中，按5％稅率征收營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．香山公園索道運客的收入
B．郵電部門辦理儲蓄的業(yè)務
C．企業(yè)轉讓金融商品取得收入
D．專項國債轉貸取得的利息收入
E．受托辦理貨物銷售，按實銷額進行結算并收取手續(xù)費的業(yè)務
48、 稅收強制執(zhí)行措施的內容包括（ ?。?。
A．書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D．依法拍賣或者變賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
E．吊銷其營業(yè)執(zhí)照
49、 關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ）。
A．銷售應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天
B．采取預收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
C．采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當天
D．進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
E．扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
50、 根據(jù)現(xiàn)行資源稅的有關規(guī)定，資源稅的特點有（ ?。?。
A．只對特定資源征稅
B．具有級差收入稅的特點
C．實行從量定額征收
D．具有受益稅性質
E．具有行為稅性質 51、 依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．個人按市場價格出租居民住房
B．境外合格機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業(yè)務
C．社保基金理事會運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券
D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險
E．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務
52、 下列關于稅收立法的表述，正確的有（ ）。
A．稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題
B．制定稅法是稅收立法的全部內容
C．《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收法律
D．從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E．在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
53、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（ ）。
A．不同性質的稅種，其納稅期限不同
B．我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C．采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系
D．我國個人所得稅中勞務報酬所得實行按季征收的納稅期限
E．房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的納稅期限
54、 關于關稅稅率的運用，下列表述中正確的有（ ?。?BR> A．進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅
B．加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物，如經(jīng)批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅
C．暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之Et實施稅率征稅
D．進出口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅
E．分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，以付稅之日實施的稅率征稅
55、 依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（ ）。
A．胭脂
B．高檔護膚類化妝品
C．指甲油、藍眼油
D．演員化妝用的上妝油、卸裝油
E．香皂、洗發(fā)水
56、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ?。?。
A．提供縫紉勞務
B．郵政部門銷售集郵商品
C．國家體育總局發(fā)行體育彩票
D．典當業(yè)銷售死當物品
E．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
57、 下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有（ ?。?。
A．國家稅收主權原則
B．國際稅收分配公平原則
C．國際稅收管轄權原則
D．常設機構原則
E．國際稅收中性原則
58、 下列關于課稅對象和計稅依據(jù)關系的敘述，不正確的有（ ）。
A．所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
B．計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C．計稅依據(jù)是從質的方面對征稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅作出的規(guī)定
D．在計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的
E．在計稅依據(jù)表現(xiàn)為實物形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的
59、 某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于以下方面，應繳納消費稅的有（ ?。?BR> A．用于本廠研究所作碰撞試驗
B．投資給某企業(yè)
C．移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車
D．贈送當?shù)毓矙C關辦案用
E．用于獎勵企業(yè)先進職工
60、 關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（ ?。?。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納
C．納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定 61、 按照營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．單位和個人將土地使用權無償贈送他人，視同轉讓土地使用權征稅
B．中國境外單位在境外向境內個人提供的服務業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，不征收營業(yè)稅
C．中國網(wǎng)通通信集團公司及其分公司以業(yè)務銷售附帶贈送實物業(yè)務，其附帶贈送實物，也需要繳納營業(yè)稅
D．離婚財產(chǎn)分割免征營業(yè)稅
E．境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅
62、 下列各項業(yè)務中，需要征收消費稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲，收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷售
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E．卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙
63、 關于銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅政策，下列敘述正確的有（ ）。
A．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，征收營業(yè)稅
B．單位銷售其購置的辦公樓，以全部收入減去購置原價后的余額為營業(yè)額
C．在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅
D．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
E．納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權一并轉讓給其他單位的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，但其中涉及的不動產(chǎn)轉讓，應當征收營業(yè)稅
64、 關于伴采礦資源稅的稅務處理，下列說法正確的有（ ?。?。
A．伴采礦不繳納資源稅
B．伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標準計算繳納資源稅
C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額標準計算繳納資源稅
D．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標準
E．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務機關對其核定資源稅單位稅額標準
65、 關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天
B．委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務
C．固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
D．固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E．非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
66、 某酒廠2013年4月用10噸某品牌糧食白酒投資某專賣店，合同規(guī)定，該糧食白酒按平均售價計價，酒廠開具了稅款為7．48萬元的增值稅專用發(fā)票，為生產(chǎn)該批白酒耗用一批原材料，購人原材料時取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共計6．8萬元。該品牌白酒平均售價22元／斤；高售價25元／斤。下列關于酒廠的業(yè)務處理正確的有（ ?。?。
A．酒廠應按該品牌酒的平均售價計算消費稅
B．本期應繳納消費稅為11萬元
C．本期計算消費稅時，從價采用高價25元／斤
D．本期應該繳納增值稅為0．68萬元
E．用糧食白酒投資屬于視同銷售
67、 關于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
68、 下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（ ?。?BR> A．用于應稅項目的應稅勞務的進項稅
B．用于免稅項目的應稅勞務的進項稅
C．用于集體福利的購進貨物的進項稅
D．非正常損失的購進貨物的進項稅
E．外購貨物用于對外贈送的進項稅
69、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B．兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力
E．以新稅法代替舊稅法是常見的稅法失效宣布方式
70、 關于營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有（ ）。
A．單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人
B．單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業(yè)稅納稅人
C．境外單位在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人
D．非居民企業(yè)在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內設立經(jīng)營機構的，以代理人為扣繳義務人
E．依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業(yè)稅的納稅人
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內容，回答71-78題：
某市自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％。
2013年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)11月份：
①外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫。
②外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程。
③以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5．1萬元，支付加工貨物的不含稅運輸費用10萬元，并取得運輸公司 (營改增后認定為一般納稅人)開具的運費增值稅專用發(fā)票。
④內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物公路運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
(2)12月份：
①免稅進口料件一批，進口料件組成計稅價格為420萬元。
②出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額180．47萬元；將與內銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
該企業(yè)11月份準予抵扣的進項稅為（ ?。┤f元。
A．151．96
B．151．1
C．166．86
D．153.69
72、 該企業(yè)11月份應退稅額為（ ）萬元。
A．20
B．0
C．65
D．99.7
73、 該企業(yè)12月份應退稅額為（ ?。┤f元。
A．7．46
B．54．6
C．23．40
D．0
74、 該企業(yè)12月份應納城建稅及教育費附加為（ ?。┤f元。
A．3．05
B．0．75
C．2．96
D．4.25
75、根據(jù)下面內容，回答75-82題：
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2013年9月有關資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本450000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨均交由當?shù)丶走\輸公司(營改增后認定為增值稅小規(guī)模納稅人)負責運輸，9月份發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，甲運輸公司向其開具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于印刷的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣)
該印刷廠當月計稅銷售額為（ ?。┰?。
A．3544444.44
B．3547008.55
C．3562741.09
D．623000
76、 該印刷廠當月銷項稅額為（ ?。┰?。
A．463258.91
B．478991.46
C．486991.46
D．602991.45
77、 該印刷廠當月準予抵扣進項稅額（ ?。┰?BR> A．459431
B．460740
C．459391
D．460360
78、 該印刷廠當月應納增值稅（ ?。┰?。
A．27600.46
B．26251.45
C．141850.45
D．26631.46四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據(jù)下面內容，回答79-90題：
位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
(2)10月4日，發(fā)往8煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
(3)10月8日，從國外進口卷煙1000標準箱(每條200支)，支付買價1650萬元，支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
(4)10月25日，經(jīng)專賣局批準，銷售A級卷煙給各商場1200標準箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3％的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；
(5)lO月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12．34萬元；
(6)10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售卷煙延期付款的補貼收入21．06萬元，已向對方開具了普通發(fā)票；
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56％稅率)，每箱不含稅售價為2．5萬元；
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標準箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月20日收取。
(其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認證；進口卷煙關稅稅率為20％)
85．本期可抵扣已納消費稅為（ ?。┤f元。
A．148.45
B．161.39
C．148.7
D．172.5
80、 本期進口卷煙應納關稅為（ ）萬元。
A．335.40
B．330
C．332.4
D．336
81、 本期向稅務機關繳納消費稅合計為（ ）萬元。(不包含委托加工業(yè)務)
A．3645.77
B．3754.01
C．3879.07
D．3667.20
82、 本期進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為（ ?。┤f元。
A．1845.90
B．3714.04
C．2632.83
D．2632.98
83、 本期應繳納增值稅合計為（ ?。┤f元。
A．363.92
B．233.86
C．368.72
D．334.25
84、以下關于本題業(yè)務中的表述，正確的有（ ?。?。
A．外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費稅
B．銷售卷煙給商場的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計稅銷售額
C．沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金計算消費稅，不計算增值稅
D．進口卷煙一律按照卷煙高稅率征稅
E．進口卷煙組成計稅價格中要計入定額消費稅
85、根據(jù)下面內容，回答85-96題：
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱，每箱不含稅單價為80000元，收取包裝物押金共23400元；
(2)從某化妝品廠購進化妝品16箱，專用發(fā)票上注明每箱不含稅進價15000元；全部生產(chǎn)領用，加工高檔化妝品直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱，以成本價每箱8500元分給職工作年貨，對外銷售不含稅單價為每箱19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售藍眼油10箱，每箱不含稅售價2850元，每箱收取包裝箱押金175．50元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛，廣告樣品使用2箱，該種產(chǎn)品無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱35000元；
(6)出售特制舞臺演員化妝用的卸裝油50箱，每箱不含稅售價2000元；
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費85060元(不含稅)，收回后封存入庫，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。(對方無同類產(chǎn)品售價)
(其他資料：本月初的留抵進項稅為8500元，本期取得機器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認證進項稅為215480元，化妝品消費稅稅率30％，成本利潤率為5％)
銷售化妝品的增值稅銷項稅合計為（ ?。┰?不含廣告樣品)。
A．336956.16
B．546392.91
C．336946.16
D．323595
86、 廣告樣品業(yè)務的應納消費稅及增值稅銷項稅合計為（ ?。┰?。
A．49350
B．37800
C．33761.25
D．46000
87、 該化妝品廠當月應納消費稅為（ ?。┰?。(不含委托加工環(huán)節(jié))
A．554655.34
B．500550
C．638491.59
D．687004.29
88、 該化妝品廠應納增值稅額為（ ?。┰?。
A．70704.8
B．62204.8
C．26466.16
D．21661.44
89、 該化妝品廠當月應納城建稅和教育費附加為（ ?。┰?不含委托加工環(huán)節(jié))
A．57125.48
B．65244.18
C．65695.78
D．56275.48
90、 以下關于化妝品消費稅的表述中，不正確的有（ ?。?。
A．舞臺演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
B．化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品
C．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費稅
D．化妝品的消費稅稅率在從價征收消費稅稅目中稅率高