一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1、甲企業(yè)2011年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2012年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和8市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2012年應(yīng)交納的土地使用稅是（ ?。┰?。
A．11000
B．31000
C．21000
D．32000
2、某奶制品加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年10月，從牧民手中購(gòu)入鮮奶一批，年末因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存的鮮奶變質(zhì)(適用的增值稅稅率為13％)，賬面成本12114元(含運(yùn)費(fèi)1674元)，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ?。┰?。
A．8597．2
B．8800
C．13597．2
D．13800
3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．納稅人已核銷(xiāo)的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
B．納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益
C．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計(jì)算所得稅時(shí)扣除
D．通過(guò)捐贈(zèng)取得無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)
4、查理是英國(guó)某公司駐華代表處職員，該代表處采用核定利潤(rùn)方法征稅。2012年在華時(shí)間為135天，11月份工資為81000元，11月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元。(英國(guó)與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定)
A．0
B．2528．13
C．7055
D．6765
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是（ ?。?。
A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓收入
B．補(bǔ)貼收入
C．特許權(quán)使用費(fèi)收入
D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
6、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A．非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0．8％
B．有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0．15％
C．短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0．8％
D．非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0．5％
7、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8．5％；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6．5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0．8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?BR> A．726．50
B．736
C．736．50
D．792．50
8、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，正確的是（ ）。
A．自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
B．消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷(xiāo)扣除
C．租入固定資產(chǎn)的改建支出，不準(zhǔn)予攤銷(xiāo)扣除
D．在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除
9、某境外企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)某市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2012年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入l000萬(wàn)元；為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員取得收入200萬(wàn)元，與收入配比的成本費(fèi)用合計(jì)850萬(wàn)元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元，2012年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)（ ?。┤f(wàn)元。
A．85．5
B．117．5
C．162．5
D．65
10、 2012年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下倉(cāng)庫(kù)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車(chē)間，辦公樓原值150萬(wàn)元，地下倉(cāng)庫(kù)原值20萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門(mén)確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50％，房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2012年4月至l2月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．0．47
B．1．15
C．1．64
D．1．70
11、 2012年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元／股，派發(fā)當(dāng)日股票市值3．2元／股。王某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．800
B．1000
C．2000
D．2200
12、 依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。
A．住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上
B．單套建筑面積在140平方米以下，高不超過(guò)180平方米
C．成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30％
D．實(shí)際成交價(jià)格不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50％
13、 某鞋業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2012年銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額ll70萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用620萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l75萬(wàn)元)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．855
B．8．885
C．880
D．900
14、 對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（ ?。┤諆?nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．30
B．60
C．90
D．120
15、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定．下列確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D．銷(xiāo)售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
16、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費(fèi)用
B．取得的收入為外國(guó)貨幣的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算
C．對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，按規(guī)定征收土地增值稅
D．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是取得的收入額
17、 中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．2540
B．2750
C．2250
D．2130
18、 某公司2012年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)20輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)5輛，汽車(chē)核定載客人數(shù)均為8人；游船30艘，每艘凈噸位1．4噸；5．2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車(chē)年稅額為600元／輛，機(jī)動(dòng)船4元／噸。2012年該公司應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ?。┰?。
A．126
B．1626
C．1926
D．3126
19、 下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)林
B．防風(fēng)固沙林
C．用材林
D．存欄待售的牲畜
20、 根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列理解正確的是（ ?。?。
A．車(chē)船稅的納稅對(duì)象是指依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶
B．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶不是車(chē)船稅的征稅對(duì)象
C．客車(chē)按照核定載客人數(shù)9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增
D．乘用車(chē)的適用稅額應(yīng)遵循依排氣量從小到大遞增的原則
21、2012年度，某企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得收入3200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收取的租金收入500萬(wàn)元。發(fā)生的相關(guān)成本2600萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為550萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)元(包括企業(yè)通過(guò)公益部門(mén)向貧困山區(qū)的捐款)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為45萬(wàn)元。企業(yè)2012年度在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f(wàn)元。
A．20
B．36．8
C．44．2
D．52．8
22、 某事業(yè)單位2012年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本是4500萬(wàn)元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277．5萬(wàn)元(其中印花稅金2．50萬(wàn)元)。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
A．696．75
B．615．13
C．506．75
D．471．75
23、 李某2012年5月與原任職單位辦理內(nèi)退手續(xù)，辦理內(nèi)退手續(xù)當(dāng)月至法定退休年齡之前共計(jì)2年，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得性收入60000元。李某月工資為1200元。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．1460
B．1583
C．1731
D．2885
24、 某居民企業(yè)2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金總額為l50萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生l8萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，未取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2．5萬(wàn)元，上年有超標(biāo)準(zhǔn)的福利費(fèi)3萬(wàn)元及超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A．-1
B．2
C．3
D．5．50
25、 以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是（ ?。?BR> A．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
B．職工個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
26、 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷(xiāo)售收入為l000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本及期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)l5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．318300
B．318250
C．303050
D．317630
27、 某企業(yè)2011年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2012年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2012年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
A．75
B．1225
C．3100
D．6225
28、 關(guān)于重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理表述，正確的是（ ）。
A．企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
B．資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C．企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組，不含股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立
D．分立，是指一家企業(yè)將部分資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立
29、 下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ?。?BR> A．非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
B．公司分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85％以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬
D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，同時(shí)沒(méi)有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工
30、 王先生2012年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2012年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．45
B．175
C．275
D．325
31、 下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（ ?。?。
A．取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的
B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C．已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上
D．納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
32、 以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是（ ）。
A．房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人，征收個(gè)人所得稅
B．個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C．演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次納稅
D．股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期
33、 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收車(chē)船稅的是（ ?。?。
A．貨車(chē)
B．火車(chē)
C．飛機(jī)
D．養(yǎng)殖漁船
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．國(guó)債利息收入．免征企業(yè)所得稅
B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
C．對(duì)于出口退回的增值稅，不征收企業(yè)所得稅
D．接受捐贈(zèng)收入，按照雙方約定的交付財(cái)產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
35、 某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬(wàn)元，用于廠房建設(shè)，借用期限兩年，當(dāng)年支付借款利息4．8萬(wàn)元，該公司2012年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．5
B．5．5
C．8．75
D．9．1
36、 劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、6400元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．1278．40
B．1220．40
C．912．40
D．1314．40
37、 根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列車(chē)輛以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?。
A．商用貨車(chē)
B．商用客車(chē)
C．三輪汽車(chē)
D．輔助動(dòng)力帆艇
38、 2012年9月某外國(guó)人受其供職的境外公司委派，來(lái)華到一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術(shù)服務(wù)工作，已知該外國(guó)人所在國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，12月30日離開(kāi)中國(guó)，中國(guó)工作期間每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個(gè)人12月份應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．4000
B．10025．77
C．10503．69
D．11720
39、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出l00萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出l5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元(包括職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬(wàn)元)。2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
A．1
B．1．5
C．3．5
D．7．5
40、 2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，已知企業(yè)上年有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)超標(biāo)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。
A．+2．5
B．－12．5
C．－32．5
D．－35
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
41、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的有（ ）。
A．以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息、紅利等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征企業(yè)所得稅
D．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)問(wèn)未超過(guò)l2個(gè)月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入
42、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ?。?。
A．地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)．I-_扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
B．融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C．與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開(kāi)計(jì)算房產(chǎn)稅
D．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
E．地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
43、 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在（ ）。
A．車(chē)船實(shí)際發(fā)生營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的次月
B．車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月
C．取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
D．車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船行駛證書(shū)記載日期的次月
E．車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)記載日期的次月
44、 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B．銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
E．被銀行加收的貸款逾期罰息
45、 土地增值稅清算核算的主要方法有（ ?。?。
A．案頭審核
B．實(shí)地審核
C．分期審核
D．合并審核
E．定期審核
46、 在土地增值稅清算過(guò)程中，符合以下（ ?。l件之一的，可核定征收土地增值稅。
A．擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D．符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的
E．在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷(xiāo)售或有償轉(zhuǎn)讓的
47、 下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有（ ?。?。
A．對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅
B．契稅由承受人納稅，即買(mǎi)方納稅
C．契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案
D．契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的匯率折合成人民幣計(jì)算
48、 甲公司于2012年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ?。?。
A．甲公司針對(duì)差價(jià)計(jì)稅貼花
B．甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元
C．乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元
D．甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅憑證
E．甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等
49、 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算。性繳納
B．按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
C．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車(chē)船稅
D．納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，臨時(shí)入境時(shí)間超過(guò)l個(gè)月．需要征收車(chē)船稅
50、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中不正確的有（ ?。?BR> A．納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅
E．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
51、 下列選項(xiàng)中符合土地增值稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．對(duì)同一宗土地有多個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)予以分?jǐn)偼恋厥褂脵?quán)支付金額和土地征用金額
B．因城市市政規(guī)劃，被當(dāng)?shù)卣饔玫姆康禺a(chǎn)免稅
C．企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的，免征土地增值稅
D．某工業(yè)企業(yè)將自有房地產(chǎn)投資于當(dāng)?shù)刂虡I(yè)企業(yè)，暫免征收土地增值稅
E．某工業(yè)企業(yè)與其他單位交換國(guó)有土地使用權(quán)，免征土地增值稅
52、 下列關(guān)于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B．企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C．登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅
D．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，一律以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
53、 根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人
B．個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的修理費(fèi)用不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅不得在稅前扣除
D．同一作品先在報(bào)刊連載后出版，視為稿酬所得合并征稅
E．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
54、 下列各項(xiàng)中各，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．合伙企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)住房
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D．股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款
E．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得對(duì)企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
55、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)核定征收企業(yè)所得稅的情形有（ ?。?。
A．有隱瞞收入嫌疑的
B．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由
C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
E．發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致賬簿不全的
56、 以下關(guān)于個(gè)人所得稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用
B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，以收入全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務(wù)所計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅
D．單位低價(jià)向職工售房，職工就差價(jià)部分按全年性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅
E．律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得，，應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
57、 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定
B．契稅稅率由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定幅度內(nèi)確定
C．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
58、 下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（ ?。?。
A．成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B．建造部分自用房銷(xiāo)售
C．出售舊有房地產(chǎn)
D．合作建房分別出售
E．預(yù)售商品房
59、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1E1起至l2月31日止
B．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理
C．實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
D．子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額
E．企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30％的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
60、 下列個(gè)人股息、利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．參加企業(yè)集資取得的利息
B．國(guó)債利息
C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶(hù)取得的股息
E．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
61、 下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ ?。?。
A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得
C．作者將自己的文字作品出版取得所得
D．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)取得所得
62、 在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前直接扣除的項(xiàng)目有（ ?。?。
A．訴訟費(fèi)
B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的支出
D．投資者的家庭支出
E．研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)人的15萬(wàn)元的測(cè)試儀器
63、 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由集體單位繳納
B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅
E．納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
64、 以下關(guān)于個(gè)人取得拍賣(mài)收入計(jì)征個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ?。?BR> A．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不涉及財(cái)產(chǎn)原值確定問(wèn)題
B．納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫(xiě)不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣(mài)品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣(mài)品一一對(duì)應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)
C．納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的，應(yīng)按征收率計(jì)算納稅
D．納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
E．對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)終拍賣(mài)成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額
65、 依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
A．某國(guó)家機(jī)關(guān)接受華僑贈(zèng)與的一棟辦公樓自用，可以免稅
B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購(gòu)買(mǎi)公有住房，可以免稅
C．企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅
D．因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房，不予減免稅
E．國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅，可予免稅
66、 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有（ ?。?。
A．設(shè)備轉(zhuǎn)讓的收入
B．逾期未退的包裝物押金收入
C．提供商標(biāo)權(quán)的收入
D．接受捐贈(zèng)的收入
E．匯兌收益
67、 下列關(guān)于股票期權(quán)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按“工資薪金所得，，計(jì)算個(gè)人所得稅
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅
D．上市公司高管人員行權(quán)時(shí)，納稅確有困難的，經(jīng)審核，在不超過(guò)3個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅
E．員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
68、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?。
A．居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，仍以l2個(gè)月為一個(gè)納稅年度
D．按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
E．企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
69、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ?。?。
A．所有的小型企業(yè)，都減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，不予征收企業(yè)所得稅
70、 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ?。?。
A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得
B．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C．納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足l2個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D．納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在每取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
E．個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、回答71-78題：
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2012年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同。
(2)取得土地使用權(quán)時(shí)簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元，取得土地使用證。
(3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)l00萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用l00萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。
(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為l0％。
要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A．13805
B．15005
C．21805
D．23005
72、 該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A．220
B．222．65
C．225
D．230．6
73、 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。
A．2301
B．2303．65
C．2703
D．2685
74、 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2012年應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A．389．1
B．394．5
C．678．54
D．679．6
75、回答75-82題：
某公司2012年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：
(1)與企業(yè)甲簽訂國(guó)際運(yùn)輸合同一份，總金額l000萬(wàn)元，其中支付給中國(guó)境內(nèi)甲運(yùn)輸企業(yè)250萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)50萬(wàn)元)；付給境外某運(yùn)輸公司750萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)50萬(wàn)元)，進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn)；
(2)與企業(yè)乙簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能確定租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金500元；
(3)與丙公司簽訂以貨換貨合同，本公司的貨物價(jià)值350萬(wàn)元，丙公司的貨物價(jià)值450萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，差額部分本公司又用價(jià)值l00萬(wàn)元的貨物補(bǔ)足；
(4)與丁簽訂了一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，金額50000元，但因某種原因未能履行，該公司將已貼用的印花稅票揭下來(lái)重新使用。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
與企業(yè)甲簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納的印花稅（ ?。┰?。
A．5000
B．4500
C．1250
D．3750
76、 與企業(yè)乙簽訂的房屋租賃合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ?。┰?BR> A．5
B．1
C．0．5
D．10
77、 與丙公司簽訂以貨易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ?。┰?。
A．1050
B．1350
C．2400
D．2700
78、 該公司將已經(jīng)貼用的印花稅票揭下來(lái)重新使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。
A．處以150元到250元的罰款
B．處以50元到l50元的罰款
C．處以50元到250元的罰款
D．處以25元到250元的罰款
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、回答79-90題：
約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。
(2)2012年7月將境內(nèi)一處門(mén)面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)l200元。(不考慮其他稅費(fèi))
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分另IJ是5月5日離境、5月26日返回，l2月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)非任職的某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款l0000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
2012年約翰12月份的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．2065
B．3225
C．7805
D．8125
80、 2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．1680
B．3600
C．3648
D．3840
81、約翰獲得的下列各項(xiàng)收入，可享受免稅優(yōu)惠的有( )。
A．探親費(fèi)收入
B．住房補(bǔ)貼收入
C．紅利收入
D．探親期間境外工資收入
E．探親期間境內(nèi)工資收入
82、 5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作（ ?。┨?。
A．8
B．9
C．10
D．11
83、 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．2200
B．2800
C．3100
D．3360
84、 2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A．70400
B．97020
C．95548
D．100060
85、回答85-96題：
A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76．6萬(wàn)元；
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)l00萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10％支付了本年的利息(銀行同期同類(lèi)貸款利率6％)，匯兌損失20萬(wàn)元；
(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金l0萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2008年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元，
(7)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。要求：按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：
計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．600
B．500
C．0
D．918
86、 計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。
A．100
B．30．6
C．60
D．O
87、 計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．80
B．0
C．30
D．50
88、 計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．0
C．92．21
D．8
89、 計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A．520
B．434．8
C．960．4
D．430
90、 計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．108．7
B．15
C．65．22
D．0
1、甲企業(yè)2011年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2012年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和8市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2012年應(yīng)交納的土地使用稅是（ ?。┰?。
A．11000
B．31000
C．21000
D．32000
2、某奶制品加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年10月，從牧民手中購(gòu)入鮮奶一批，年末因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存的鮮奶變質(zhì)(適用的增值稅稅率為13％)，賬面成本12114元(含運(yùn)費(fèi)1674元)，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ?。┰?。
A．8597．2
B．8800
C．13597．2
D．13800
3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．納稅人已核銷(xiāo)的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
B．納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益
C．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計(jì)算所得稅時(shí)扣除
D．通過(guò)捐贈(zèng)取得無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)
4、查理是英國(guó)某公司駐華代表處職員，該代表處采用核定利潤(rùn)方法征稅。2012年在華時(shí)間為135天，11月份工資為81000元，11月份在華工作時(shí)間為10天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元。(英國(guó)與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定)
A．0
B．2528．13
C．7055
D．6765
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是（ ?。?。
A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓收入
B．補(bǔ)貼收入
C．特許權(quán)使用費(fèi)收入
D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
6、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A．非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0．8％
B．有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0．15％
C．短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0．8％
D．非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0．5％
7、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8．5％；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6．5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0．8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?BR> A．726．50
B．736
C．736．50
D．792．50
8、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，正確的是（ ）。
A．自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
B．消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷(xiāo)扣除
C．租入固定資產(chǎn)的改建支出，不準(zhǔn)予攤銷(xiāo)扣除
D．在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除
9、某境外企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)某市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2012年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入l000萬(wàn)元；為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員取得收入200萬(wàn)元，與收入配比的成本費(fèi)用合計(jì)850萬(wàn)元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元，2012年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)（ ?。┤f(wàn)元。
A．85．5
B．117．5
C．162．5
D．65
10、 2012年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下倉(cāng)庫(kù)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車(chē)間，辦公樓原值150萬(wàn)元，地下倉(cāng)庫(kù)原值20萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門(mén)確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50％，房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2012年4月至l2月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．0．47
B．1．15
C．1．64
D．1．70
11、 2012年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元／股，派發(fā)當(dāng)日股票市值3．2元／股。王某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．800
B．1000
C．2000
D．2200
12、 依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。
A．住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上
B．單套建筑面積在140平方米以下，高不超過(guò)180平方米
C．成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30％
D．實(shí)際成交價(jià)格不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50％
13、 某鞋業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2012年銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額ll70萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用620萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l75萬(wàn)元)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．855
B．8．885
C．880
D．900
14、 對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（ ?。┤諆?nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．30
B．60
C．90
D．120
15、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定．下列確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D．銷(xiāo)售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
16、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費(fèi)用
B．取得的收入為外國(guó)貨幣的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算
C．對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，按規(guī)定征收土地增值稅
D．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是取得的收入額
17、 中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．2540
B．2750
C．2250
D．2130
18、 某公司2012年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)20輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)5輛，汽車(chē)核定載客人數(shù)均為8人；游船30艘，每艘凈噸位1．4噸；5．2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車(chē)年稅額為600元／輛，機(jī)動(dòng)船4元／噸。2012年該公司應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ?。┰?。
A．126
B．1626
C．1926
D．3126
19、 下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)林
B．防風(fēng)固沙林
C．用材林
D．存欄待售的牲畜
20、 根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列理解正確的是（ ?。?。
A．車(chē)船稅的納稅對(duì)象是指依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶
B．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶不是車(chē)船稅的征稅對(duì)象
C．客車(chē)按照核定載客人數(shù)9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增
D．乘用車(chē)的適用稅額應(yīng)遵循依排氣量從小到大遞增的原則
21、2012年度，某企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得收入3200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收取的租金收入500萬(wàn)元。發(fā)生的相關(guān)成本2600萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為550萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)元(包括企業(yè)通過(guò)公益部門(mén)向貧困山區(qū)的捐款)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為45萬(wàn)元。企業(yè)2012年度在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f(wàn)元。
A．20
B．36．8
C．44．2
D．52．8
22、 某事業(yè)單位2012年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本是4500萬(wàn)元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277．5萬(wàn)元(其中印花稅金2．50萬(wàn)元)。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
A．696．75
B．615．13
C．506．75
D．471．75
23、 李某2012年5月與原任職單位辦理內(nèi)退手續(xù)，辦理內(nèi)退手續(xù)當(dāng)月至法定退休年齡之前共計(jì)2年，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得性收入60000元。李某月工資為1200元。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．1460
B．1583
C．1731
D．2885
24、 某居民企業(yè)2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金總額為l50萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生l8萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，未取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2．5萬(wàn)元，上年有超標(biāo)準(zhǔn)的福利費(fèi)3萬(wàn)元及超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A．-1
B．2
C．3
D．5．50
25、 以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是（ ?。?BR> A．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
B．職工個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
26、 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷(xiāo)售收入為l000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本及期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)l5萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．318300
B．318250
C．303050
D．317630
27、 某企業(yè)2011年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2012年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2012年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
A．75
B．1225
C．3100
D．6225
28、 關(guān)于重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理表述，正確的是（ ）。
A．企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
B．資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C．企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組，不含股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立
D．分立，是指一家企業(yè)將部分資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立
29、 下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ?。?BR> A．非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
B．公司分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬
C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85％以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬
D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，同時(shí)沒(méi)有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工
30、 王先生2012年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2012年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．45
B．175
C．275
D．325
31、 下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（ ?。?。
A．取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的
B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
C．已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上
D．納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
32、 以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是（ ）。
A．房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人，征收個(gè)人所得稅
B．個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C．演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次納稅
D．股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期
33、 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收車(chē)船稅的是（ ?。?。
A．貨車(chē)
B．火車(chē)
C．飛機(jī)
D．養(yǎng)殖漁船
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．國(guó)債利息收入．免征企業(yè)所得稅
B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
C．對(duì)于出口退回的增值稅，不征收企業(yè)所得稅
D．接受捐贈(zèng)收入，按照雙方約定的交付財(cái)產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
35、 某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬(wàn)元，用于廠房建設(shè)，借用期限兩年，當(dāng)年支付借款利息4．8萬(wàn)元，該公司2012年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．5
B．5．5
C．8．75
D．9．1
36、 劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、6400元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．1278．40
B．1220．40
C．912．40
D．1314．40
37、 根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列車(chē)輛以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?。
A．商用貨車(chē)
B．商用客車(chē)
C．三輪汽車(chē)
D．輔助動(dòng)力帆艇
38、 2012年9月某外國(guó)人受其供職的境外公司委派，來(lái)華到一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術(shù)服務(wù)工作，已知該外國(guó)人所在國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，12月30日離開(kāi)中國(guó)，中國(guó)工作期間每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個(gè)人12月份應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．4000
B．10025．77
C．10503．69
D．11720
39、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出l00萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出l5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元(包括職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬(wàn)元)。2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
A．1
B．1．5
C．3．5
D．7．5
40、 2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)化妝品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，已知企業(yè)上年有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)超標(biāo)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。
A．+2．5
B．－12．5
C．－32．5
D．－35
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
41、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的有（ ）。
A．以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息、紅利等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征企業(yè)所得稅
D．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)問(wèn)未超過(guò)l2個(gè)月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入
42、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ?。?。
A．地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)．I-_扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
B．融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C．與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開(kāi)計(jì)算房產(chǎn)稅
D．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
E．地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
43、 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在（ ）。
A．車(chē)船實(shí)際發(fā)生營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的次月
B．車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月
C．取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
D．車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船行駛證書(shū)記載日期的次月
E．車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)記載日期的次月
44、 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B．銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
E．被銀行加收的貸款逾期罰息
45、 土地增值稅清算核算的主要方法有（ ?。?。
A．案頭審核
B．實(shí)地審核
C．分期審核
D．合并審核
E．定期審核
46、 在土地增值稅清算過(guò)程中，符合以下（ ?。l件之一的，可核定征收土地增值稅。
A．擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D．符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的
E．在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷(xiāo)售或有償轉(zhuǎn)讓的
47、 下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有（ ?。?。
A．對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅
B．契稅由承受人納稅，即買(mǎi)方納稅
C．契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案
D．契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的匯率折合成人民幣計(jì)算
48、 甲公司于2012年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ?。?。
A．甲公司針對(duì)差價(jià)計(jì)稅貼花
B．甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元
C．乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元
D．甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或完稅憑證
E．甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等
49、 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算。性繳納
B．按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
C．依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車(chē)船稅
D．納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，臨時(shí)入境時(shí)間超過(guò)l個(gè)月．需要征收車(chē)船稅
50、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中不正確的有（ ?。?BR> A．納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
D．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅
E．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
51、 下列選項(xiàng)中符合土地增值稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．對(duì)同一宗土地有多個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)予以分?jǐn)偼恋厥褂脵?quán)支付金額和土地征用金額
B．因城市市政規(guī)劃，被當(dāng)?shù)卣饔玫姆康禺a(chǎn)免稅
C．企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的，免征土地增值稅
D．某工業(yè)企業(yè)將自有房地產(chǎn)投資于當(dāng)?shù)刂虡I(yè)企業(yè)，暫免征收土地增值稅
E．某工業(yè)企業(yè)與其他單位交換國(guó)有土地使用權(quán)，免征土地增值稅
52、 下列關(guān)于納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B．企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C．登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅
D．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，一律以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
53、 根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A．個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人
B．個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的修理費(fèi)用不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅不得在稅前扣除
D．同一作品先在報(bào)刊連載后出版，視為稿酬所得合并征稅
E．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
54、 下列各項(xiàng)中各，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．合伙企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)住房
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D．股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款
E．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得對(duì)企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
55、 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)核定征收企業(yè)所得稅的情形有（ ?。?。
A．有隱瞞收入嫌疑的
B．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由
C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
E．發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致賬簿不全的
56、 以下關(guān)于個(gè)人所得稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用
B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，以收入全額(取得分成收入的，為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)直接確定適用稅率，由律師事務(wù)所計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅
D．單位低價(jià)向職工售房，職工就差價(jià)部分按全年性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅
E．律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得，，應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
57、 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定
B．契稅稅率由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定幅度內(nèi)確定
C．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
58、 下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（ ?。?。
A．成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B．建造部分自用房銷(xiāo)售
C．出售舊有房地產(chǎn)
D．合作建房分別出售
E．預(yù)售商品房
59、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1E1起至l2月31日止
B．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理
C．實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
D．子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額
E．企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30％的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
60、 下列個(gè)人股息、利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．參加企業(yè)集資取得的利息
B．國(guó)債利息
C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶(hù)取得的股息
E．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
61、 下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ ?。?。
A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得
C．作者將自己的文字作品出版取得所得
D．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)取得所得
62、 在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前直接扣除的項(xiàng)目有（ ?。?。
A．訴訟費(fèi)
B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的支出
D．投資者的家庭支出
E．研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)人的15萬(wàn)元的測(cè)試儀器
63、 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由集體單位繳納
B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅
E．納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
64、 以下關(guān)于個(gè)人取得拍賣(mài)收入計(jì)征個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ?。?BR> A．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不涉及財(cái)產(chǎn)原值確定問(wèn)題
B．納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫(xiě)不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣(mài)品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣(mài)品一一對(duì)應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)
C．納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的，應(yīng)按征收率計(jì)算納稅
D．納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
E．對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)終拍賣(mài)成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額
65、 依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
A．某國(guó)家機(jī)關(guān)接受華僑贈(zèng)與的一棟辦公樓自用，可以免稅
B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購(gòu)買(mǎi)公有住房，可以免稅
C．企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅
D．因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房，不予減免稅
E．國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅，可予免稅
66、 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有（ ?。?。
A．設(shè)備轉(zhuǎn)讓的收入
B．逾期未退的包裝物押金收入
C．提供商標(biāo)權(quán)的收入
D．接受捐贈(zèng)的收入
E．匯兌收益
67、 下列關(guān)于股票期權(quán)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按“工資薪金所得，，計(jì)算個(gè)人所得稅
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅
D．上市公司高管人員行權(quán)時(shí)，納稅確有困難的，經(jīng)審核，在不超過(guò)3個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅
E．員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
68、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?。
A．居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，仍以l2個(gè)月為一個(gè)納稅年度
D．按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
E．企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
69、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ?。?。
A．所有的小型企業(yè)，都減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，不予征收企業(yè)所得稅
70、 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ?。?。
A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得
B．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C．納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足l2個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D．納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在每取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
E．個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、回答71-78題：
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2012年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同。
(2)取得土地使用權(quán)時(shí)簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元，取得土地使用證。
(3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)l00萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用l00萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。
(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為l0％。
要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A．13805
B．15005
C．21805
D．23005
72、 該公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A．220
B．222．65
C．225
D．230．6
73、 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。
A．2301
B．2303．65
C．2703
D．2685
74、 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2012年應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A．389．1
B．394．5
C．678．54
D．679．6
75、回答75-82題：
某公司2012年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：
(1)與企業(yè)甲簽訂國(guó)際運(yùn)輸合同一份，總金額l000萬(wàn)元，其中支付給中國(guó)境內(nèi)甲運(yùn)輸企業(yè)250萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)50萬(wàn)元)；付給境外某運(yùn)輸公司750萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)50萬(wàn)元)，進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn)；
(2)與企業(yè)乙簽訂房屋租賃合同一份，但由于不能確定租賃期限，在合同中只規(guī)定了月租金500元；
(3)與丙公司簽訂以貨換貨合同，本公司的貨物價(jià)值350萬(wàn)元，丙公司的貨物價(jià)值450萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，差額部分本公司又用價(jià)值l00萬(wàn)元的貨物補(bǔ)足；
(4)與丁簽訂了一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，金額50000元，但因某種原因未能履行，該公司將已貼用的印花稅票揭下來(lái)重新使用。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
與企業(yè)甲簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納的印花稅（ ?。┰?。
A．5000
B．4500
C．1250
D．3750
76、 與企業(yè)乙簽訂的房屋租賃合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ?。┰?BR> A．5
B．1
C．0．5
D．10
77、 與丙公司簽訂以貨易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ?。┰?。
A．1050
B．1350
C．2400
D．2700
78、 該公司將已經(jīng)貼用的印花稅票揭下來(lái)重新使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。
A．處以150元到250元的罰款
B．處以50元到l50元的罰款
C．處以50元到250元的罰款
D．處以25元到250元的罰款
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、回答79-90題：
約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。
(2)2012年7月將境內(nèi)一處門(mén)面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)l200元。(不考慮其他稅費(fèi))
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分另IJ是5月5日離境、5月26日返回，l2月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)非任職的某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款l0000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
2012年約翰12月份的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．2065
B．3225
C．7805
D．8125
80、 2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．1680
B．3600
C．3648
D．3840
81、約翰獲得的下列各項(xiàng)收入，可享受免稅優(yōu)惠的有( )。
A．探親費(fèi)收入
B．住房補(bǔ)貼收入
C．紅利收入
D．探親期間境外工資收入
E．探親期間境內(nèi)工資收入
82、 5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作（ ?。┨?。
A．8
B．9
C．10
D．11
83、 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．2200
B．2800
C．3100
D．3360
84、 2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A．70400
B．97020
C．95548
D．100060
85、回答85-96題：
A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76．6萬(wàn)元；
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)l00萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10％支付了本年的利息(銀行同期同類(lèi)貸款利率6％)，匯兌損失20萬(wàn)元；
(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金l0萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2008年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元，
(7)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。要求：按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：
計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．600
B．500
C．0
D．918
86、 計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。
A．100
B．30．6
C．60
D．O
87、 計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．80
B．0
C．30
D．50
88、 計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)金額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．10
B．0
C．92．21
D．8
89、 計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A．520
B．434．8
C．960．4
D．430
90、 計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．108．7
B．15
C．65．22
D．0