一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對（ ）行為，處以l萬元以上5萬元以下的罰款。
A．已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷
B．在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的
D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的
2、關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述中正確的是（ ?。?BR> A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的l0日內(nèi)
D．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的7日內(nèi)
3、下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ?。?BR> A．外購的無形資產(chǎn)
B．自創(chuàng)的商譽(yù)
C．自行研發(fā)符合資本化的無形資產(chǎn)
D．受贈獲取的無形資產(chǎn)
4、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
B．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，自營的不征收房產(chǎn)稅
C．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
5、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是（ ?。?BR> A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)
B．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C．外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
6、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并人其經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅
B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅
C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的工資允許在個(gè)人所得稅前扣除
7、下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）。
A．對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅
B．無論是單獨(dú)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍
C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅
D．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入不包括實(shí)物收入和其他收入
8、下列說法符合契稅規(guī)定的是（ ）。
A．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅
B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅
C．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅
D．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅
9、以下關(guān)于借款合同印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ）。
A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花
B．對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花
C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
10、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費(fèi)用稅金等650萬元(其中支付給殘疾人職工工資l0萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬元；廣告宣傳費(fèi)用200萬元)；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為（ ?。┤f元。
A．21
B．22．5
C．62．5
D．137．5
11、 對個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ?。?BR> A．交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
12、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ?。?BR> A．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
B．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)
C．中國銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，一律按余值計(jì)稅
13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（ ?。?。
A．不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額，按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳
D．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變
14、 2012年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是（ ?。┤f元。
A．1128．25
B．1222．75
C．1535．25
D．1540．25
15、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是（ ?。?。
A．農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C．國家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D．醫(yī)院占用耕地建病房
16、 某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的收入936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元(其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l80萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．850
B．842
C．844
D．902
17、 2011年1月某上市公司員工周某以1元／股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價(jià)為4元／股，2012年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元／股。周某本次解禁股票應(yīng)納稅所得額為（）元。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
18、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是（ ）。
A．企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨(dú)核算
B．出包工程未終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但高不得超過合同總金額的10％
C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
19、 某航空公司占用林地2萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)飛機(jī)場跑道和停機(jī)坪，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ?。┤f元。 ’
A．20
B．28
C．38
D．25
20、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是（ ）。
A．長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對象之一
B．實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整／
C．企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理
21、 某公司銷售一幢90年代建造的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，當(dāng)時(shí)支付土地出讓金50萬元及相關(guān)費(fèi)用，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A．21
B．30
C．51
D．6
22、 某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（ ）萬元。(適用稅率3％)
A．18．80
B．0
C．9．40
D．6
23、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ?。?BR> A．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
B．銷售貨物所得，按照銷售地確定
C．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
24、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?BR> A．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產(chǎn)稅
B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的l0％～30％為計(jì)稅依據(jù)
C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
25、 某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收人3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元、管理費(fèi)用300萬元，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅l40萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元、車船稅l．2萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向汶川地震災(zāi)后重建捐贈18萬元。該企業(yè)在計(jì)算2012年度應(yīng)納稅額時(shí)，公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f元。
A．0
B．1．8
C．10．8
D．18
26、 甲公司2012年1月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元；(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元(含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)l0萬元)；(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ?。┰?。
A．505
B．530
C．605
D．640
27、 工資、薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是（ ）。
A．高空行業(yè)
B．高溫行業(yè)
C．采掘業(yè)
D．保險(xiǎn)業(yè)
28、 某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調(diào)5000臺，每臺空調(diào)不含稅價(jià)格3000元，贈送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺的空調(diào)安裝費(fèi)，假定均為不含稅價(jià),企業(yè)的以下處理正確的是（ ?。?。
A．安裝費(fèi)不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B．贈送的電風(fēng)扇應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15250000元的收入
D．企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)16250000元的收入
29、 下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。
A．商標(biāo)注冊證
B．企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿
C．某投資者與某會計(jì)師簽訂的會計(jì)咨詢合同
D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
30、 某大型國有企業(yè)2012年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70％繳納出讓金，該企業(yè)實(shí)際支付210萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。
A．7
B．4．41
C．9
D．6．3
31、 2011年8月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元／股。2012年8月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，行權(quán)當(dāng)天公司股票的市場價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2012年8月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A．5500元
B．5355元
C．5825元
D．5945元
32、 建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1300萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ ?。┤f元。
A．1．79
B．1．80
C．2．03
D．2.04
33、 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（ ?。?。
A．任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅
B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ，
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者張某用企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
34、 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．全年性獎金與提前辦理退休的個(gè)人取得性所得的所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅
B．個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅
C．員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D．個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除
35、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
B．企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C．被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
36、 李某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，2012年外資企業(yè)每月應(yīng)向李某支付工資6000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付李某工資的10％上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外6月份李某還在另--d,型企業(yè)兼職，該企業(yè)每月向李某支付報(bào)酬5000元。李某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．885
B．1185
C．1745
D．1225
37、 杰特為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2012年3月6日來華，ll月25日離開。期間杰特因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，杰特在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（ ?。┨?。
A．252
B．258
C．254
D．264
38、 關(guān)于耕地占用稅，下列說法正確的是（ ）。
A．耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B．占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅
C．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
D．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
39、 以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（ ?。?。
A．由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，不得從收入中扣除
B．對租金收入計(jì)征的營業(yè)稅、城建稅等，允許從稅前收入中扣除
C．在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
D．在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定
40、 關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（ ?。?。
A．耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)征收
B．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
C．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，不視同占用耕地
D．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。
A．未使用的房屋、建筑物
B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C．接受捐贈并投入使用的機(jī)器設(shè)備
D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
42、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．行政機(jī)關(guān)對外出租的房產(chǎn)
B．自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C．個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)
D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
E．房管部門向居民出租的公有住房
43、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)日期，說法正確的有（ ?。?。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．租金收入，按照實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
44、 關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?。
A．契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納
B．契稅實(shí)行幅度比例稅率
C．保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅
E．對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
45、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算
46、 根據(jù)契稅的規(guī)定，免征契稅的有（ ?。?。
A．婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有
B．以獲獎方式取得的房屋
C．企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D．個(gè)人購買70平米的家庭住房
E．用于抵償債務(wù)的房產(chǎn)
47、 關(guān)于個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法，正確的有（ ?。?。
A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅
B．納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
C．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按“利息、股息、紅利”征個(gè)人所得稅
D．持有股票期權(quán)的普通員工在行使股票期權(quán)時(shí)實(shí)際購買價(jià)低于購買El公平市場價(jià)的差額按“工資薪金所得”征稅
E．個(gè)人將祖?zhèn)魇詹氐淖之嫵鍪?，按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅
48、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（ ）。
A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用
B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租
C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資或分配給投資者
D．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)
E．將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利
49、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ ）。
A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B．銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
E．被銀行加收的貸款逾期罰息
50、 納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅并繳納稅款的有（ ?。?BR> A．年所得在12萬元以上的
B．在兩處或兩處以上取得工資薪金的
C．從中國境外取得的
D．年所得為l0萬元的
E．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
51、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（ ）相關(guān)資料。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
E．與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ?。?BR> A．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C．企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D．企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E．企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)
53、 關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有（ ?。?。
A．員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
B．對個(gè)人在行權(quán)后，將已認(rèn)購的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的規(guī)定征免個(gè)人所得稅
C．員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅
D．員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款
E．取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)El股票期權(quán)所指定的股票市場價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
54、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ?。?。
A．對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅
B．外籍個(gè)人取得的語言培訓(xùn)費(fèi)，直接免征個(gè)人所得稅
C．個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)免稅
D．納稅人有減稅項(xiàng)目規(guī)定情形之一的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅
E．殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)取得的所得，免征個(gè)人所得稅
55、 下列車輛應(yīng)繳納車船稅的有（ ?。?。
A．電車
B．事業(yè)單位班車
C．檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛
D．掛車
E．養(yǎng)殖漁船
56、 中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2012年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年性獎金15000元。下列關(guān)于王某2012年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（ ?。?。
A．兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅
B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C．全年性獎金應(yīng)和l2月份工資合并納稅
D．全年性獎金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
E．王某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元
57、 下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的有（ ?。?。
A．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B．企業(yè)將新建房屋通過國家機(jī)關(guān)贈與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)
C．證券交易合同
D．企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E．建筑安裝工程分包合同
58、 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，不免征土地使用稅
B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人
59、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ?。?BR> A．某有限責(zé)任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
B．某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征
C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
60、 按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．本單位人員在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中取得的由本單位支付的所得，按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目計(jì)算納稅
B．演員參加非任職單位的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅
C．對從事廣告業(yè)的個(gè)人取得的所得，除工資、薪金所得以外，均實(shí)行按次征收或按次扣繳
D．對從事廣告業(yè)的個(gè)人取得除工資、薪金所得以外的所得，如果是分筆支付的，應(yīng)合并為所得計(jì)稅
E．納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
61、 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?BR> A．罰金
B．銀行罰息
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊
D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊
62、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ?。?。
A．按期匯總繳納印花稅的期限長不得超過3個(gè)月
B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅
C．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花
D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
63、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，仍以12個(gè)月為一個(gè)納稅年度
D．按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
E．企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
64、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（ ?。?。
A．個(gè)人從非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的工資薪金所得免征個(gè)人所得稅
B．個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅
C．律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
D．證券投資基金從上市公司分配取得的個(gè)人股息紅利所得，全額計(jì)算應(yīng)納稅所得額
E．醫(yī)生或其他個(gè)人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
65、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B．養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D．免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
E．軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅
66、 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)同時(shí)滿足的條件有（ ）。
A．近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)
B．產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
C．高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50％以上
D．具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30％以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的l0％以上
E．近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占6％以上
67、 下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（ ?。?BR> A．契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
B．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人投資的有限公司，免征契稅
D．房屋交換價(jià)值相等的，免納契稅
E．對承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，一律免征契稅
68、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投人企業(yè)的，征收契稅
B．土地使用權(quán)贈與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定
C．契稅屬于行為稅
D．契稅征稅對象是發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋
E．對外轉(zhuǎn)讓房屋的華僑是契稅的納稅人
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對存在以下（ ）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消工資捐贈稅前扣除的資格。
A．前3年接受捐贈的收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80％的
B．受到行政處罰的
C．存在逃避納稅行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的
D．在申請公益性捐贈稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的
E．存在違反該組織章程活動的
70、 以下對于個(gè)人所得稅政策描述中說法正確的有（ ?。?BR> A．對個(gè)人拍賣的物品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算征收個(gè)人所得稅
B．實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠
C．某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎免稅
D．個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除
E．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、回答71-78題：
某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬元，其中價(jià)值1000萬元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定性付清兩年租金200萬元；醫(yī)務(wù)室和幼兒園占用房產(chǎn)原值各50萬元；
(2)3月末以200萬元的價(jià)格購人A公司一處房屋作為商品倉庫用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值300萬元；兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取
(3)企業(yè)年初擁有整備質(zhì)量6噸的載貨卡車l0輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛；20座中型載客汽車l0輛，其中包括2輛電車；另有排氣量I．6升的小轎車15輛；
(4)受托加工專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，受托方提供4000元的輔助材料；
(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是l年，貸款年利率是8％;辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值100萬元。
(說明：當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除30％后余額計(jì)算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3 0A；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；l．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)
要求；根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A．489600
B．514800
C．525700
D．496500
72、 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的契稅為( )元。
A．0
B．60000
C．90000
D．150000
73、 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A．15850
B．16640
C．12000
D．11500
74、 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A．2510
B．25340
C．320
D．4587
75、回答75-82題：
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)1月1日與當(dāng)?shù)劂y行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額1500萬元，借款期限11個(gè)月，還款到期日11月30日；
(2)當(dāng)年用借款1500萬元和自有資金800萬元，購得非耕地45000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓；
(3)第一期工程主要是“三通一平”和寫字樓開發(fā)，于ll月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用500萬元和寫字樓建造成本7000萬元。寫字樓占地面積22000平方米，建筑面積70000平方米；
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0．32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余20000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2011年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓尚未開發(fā)；
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用l500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用900萬元。(說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為l0％)
要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為( )萬元。
A．1633．66
B．1600．22
C．1124．44
D．2300
76、 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為( )萬元。
A．6200．66
B．6100．22
C．7244．44
D．6000
77、 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除金額為( )萬元。
A．1860．22
B．2936．55
C．1420．44
D．2510．66
78、 2012年應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．3668．21
B．3965．34
C．2019．78
D．2078．56
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、回答79-90題：
張某與許某在A市共同興辦了合伙企業(yè)，從事運(yùn)輸勞務(wù)，雙方出資比例為6 ：4。2012年的經(jīng)營情況如下：
(1)收取運(yùn)費(fèi)400萬元(含保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)開在同一張發(fā)票上)；
(2)運(yùn)輸成本250萬元；
(3)銷售費(fèi)用90萬元，其中廣告費(fèi)85萬元；
(4)12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值6萬元；
(5)管理費(fèi)用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元；
(6)工資總額25．60萬元(其中各合伙人工資分別為1．48萬元，6名從業(yè)人員工資22．64萬元)，實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)5．52萬元，均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)；(工資未包含在成本費(fèi)用中)
(7)營業(yè)外支出5萬元，全部為以合伙企業(yè)名義通過當(dāng)?shù)亟逃窒蛳ＭW(xué)捐贈款項(xiàng)；
(8)企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3．6萬元，已在成本費(fèi)用中反映；
(9)張某將其自有的小轎車在自己使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給合伙企業(yè)使用，2011年共發(fā)生修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用合計(jì)1．6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和張某自用比例。未做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(已知合伙企業(yè)2011年虧損l0萬元，按照規(guī)定繳納了營業(yè)稅金及附加。)
要求：根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
以下對于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A．收入400萬元應(yīng)繳納營業(yè)稅l2萬元
B．研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值6萬元，直接在稅前扣除
C．張某自有的小轎車發(fā)生的修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除
D．2011年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2012年的所得彌補(bǔ)
E．合伙人的工資并入合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中計(jì)征個(gè)人所得稅
80、合伙企業(yè)允許稅前扣除的銷售費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．65
B．80
C．90
D．85
81、合伙企業(yè)允許稅前扣除的管理費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．25．6
B．29．2
C．24. 6
D．24．3
82、合伙企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。
A．22．89
B．22．56
C．26．23
D．26．83
83、合伙企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。
A．0．29
B．1．87
C．3．27
D．5
84、張某來源于合伙企業(yè)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬元。
A．0．02
B．0．13
C．0．63
D．0．21
85、回答85-96題：
某中外合資精鋼制造公司，位于深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)，為增值稅一般納稅人，2002年1月開業(yè)．按當(dāng)時(shí)的政策享受低稅率15％的優(yōu)惠政策。2012年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入120萬元；
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本Ii00萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：l月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年．支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6 0A)；2011年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，2012年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元，該廠房于2012年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將本年利息支出全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)l30萬元)；
(5)“營業(yè)外支出，，賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年l2月購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款351萬元；
(7)投資收益賬戶反映：購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)被投資企業(yè)分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20Z)。
其他相關(guān)資料：購買的環(huán)保專用設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策；該企業(yè)當(dāng)年涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相等。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．6．6
B．3．6
C．8．5
D．5．1
86、 計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．325．38
B．342．88
C．336．88
D．346．88
87、 計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（ ?。┤f元。
A．40
B．44
C．53．52
D．55
88、 計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ?。┤f元(含加計(jì)扣除)。
A．1426．38
B．1936．4
C．1826．38
D．1989．50
89、 計(jì)算2012年企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅金額為（ ）萬元。
A．35．1
B．30
C．351
D．300
90、 計(jì)算2012年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．70．56
B．86．53
C．89．36
D．85．36
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對（ ）行為，處以l萬元以上5萬元以下的罰款。
A．已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷
B．在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的
D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的
2、關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述中正確的是（ ?。?BR> A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的l0日內(nèi)
D．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的7日內(nèi)
3、下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ?。?BR> A．外購的無形資產(chǎn)
B．自創(chuàng)的商譽(yù)
C．自行研發(fā)符合資本化的無形資產(chǎn)
D．受贈獲取的無形資產(chǎn)
4、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
B．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，自營的不征收房產(chǎn)稅
C．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
5、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是（ ?。?BR> A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)
B．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C．外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
6、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并人其經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅
B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅
C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的工資允許在個(gè)人所得稅前扣除
7、下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）。
A．對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅
B．無論是單獨(dú)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍
C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅
D．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入不包括實(shí)物收入和其他收入
8、下列說法符合契稅規(guī)定的是（ ）。
A．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅
B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅
C．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅
D．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅
9、以下關(guān)于借款合同印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ）。
A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花
B．對一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花
C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
10、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費(fèi)用稅金等650萬元(其中支付給殘疾人職工工資l0萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬元；廣告宣傳費(fèi)用200萬元)；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為（ ?。┤f元。
A．21
B．22．5
C．62．5
D．137．5
11、 對個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ?。?BR> A．交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
12、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ?。?BR> A．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
B．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)
C．中國銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，一律按余值計(jì)稅
13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（ ?。?。
A．不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額，按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳
D．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變
14、 2012年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是（ ?。┤f元。
A．1128．25
B．1222．75
C．1535．25
D．1540．25
15、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是（ ?。?。
A．農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C．國家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D．醫(yī)院占用耕地建病房
16、 某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的收入936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元(其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)l80萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．850
B．842
C．844
D．902
17、 2011年1月某上市公司員工周某以1元／股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價(jià)為4元／股，2012年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元／股。周某本次解禁股票應(yīng)納稅所得額為（）元。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
18、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方法不正確的是（ ）。
A．企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨(dú)核算
B．出包工程未終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但高不得超過合同總金額的10％
C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用
19、 某航空公司占用林地2萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)飛機(jī)場跑道和停機(jī)坪，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ?。┤f元。 ’
A．20
B．28
C．38
D．25
20、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是（ ）。
A．長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對象之一
B．實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整／
C．企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理
21、 某公司銷售一幢90年代建造的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，當(dāng)時(shí)支付土地出讓金50萬元及相關(guān)費(fèi)用，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A．21
B．30
C．51
D．6
22、 某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅（ ）萬元。(適用稅率3％)
A．18．80
B．0
C．9．40
D．6
23、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ?。?BR> A．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
B．銷售貨物所得，按照銷售地確定
C．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
24、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?BR> A．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產(chǎn)稅
B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的l0％～30％為計(jì)稅依據(jù)
C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
25、 某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收人3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元、管理費(fèi)用300萬元，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅l40萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元、車船稅l．2萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向汶川地震災(zāi)后重建捐贈18萬元。該企業(yè)在計(jì)算2012年度應(yīng)納稅額時(shí)，公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f元。
A．0
B．1．8
C．10．8
D．18
26、 甲公司2012年1月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元；(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元(含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)l0萬元)；(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ?。┰?。
A．505
B．530
C．605
D．640
27、 工資、薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是（ ）。
A．高空行業(yè)
B．高溫行業(yè)
C．采掘業(yè)
D．保險(xiǎn)業(yè)
28、 某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調(diào)5000臺，每臺空調(diào)不含稅價(jià)格3000元，贈送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺的空調(diào)安裝費(fèi)，假定均為不含稅價(jià),企業(yè)的以下處理正確的是（ ?。?。
A．安裝費(fèi)不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B．贈送的電風(fēng)扇應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)15250000元的收入
D．企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)16250000元的收入
29、 下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。
A．商標(biāo)注冊證
B．企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿
C．某投資者與某會計(jì)師簽訂的會計(jì)咨詢合同
D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
30、 某大型國有企業(yè)2012年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70％繳納出讓金，該企業(yè)實(shí)際支付210萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。
A．7
B．4．41
C．9
D．6．3
31、 2011年8月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元／股。2012年8月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，行權(quán)當(dāng)天公司股票的市場價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2012年8月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A．5500元
B．5355元
C．5825元
D．5945元
32、 建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1300萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ ?。┤f元。
A．1．79
B．1．80
C．2．03
D．2.04
33、 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（ ?。?。
A．任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅
B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ，
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者張某用企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
34、 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．全年性獎金與提前辦理退休的個(gè)人取得性所得的所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅
B．個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅
C．員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D．個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除
35、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
B．企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C．被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
36、 李某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，2012年外資企業(yè)每月應(yīng)向李某支付工資6000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付李某工資的10％上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外6月份李某還在另--d,型企業(yè)兼職，該企業(yè)每月向李某支付報(bào)酬5000元。李某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．885
B．1185
C．1745
D．1225
37、 杰特為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2012年3月6日來華，ll月25日離開。期間杰特因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，杰特在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（ ?。┨?。
A．252
B．258
C．254
D．264
38、 關(guān)于耕地占用稅，下列說法正確的是（ ）。
A．耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B．占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅
C．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
D．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
39、 以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（ ?。?。
A．由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，不得從收入中扣除
B．對租金收入計(jì)征的營業(yè)稅、城建稅等，允許從稅前收入中扣除
C．在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
D．在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定
40、 關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（ ?。?。
A．耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)征收
B．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
C．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，不視同占用耕地
D．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。
A．未使用的房屋、建筑物
B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C．接受捐贈并投入使用的機(jī)器設(shè)備
D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
42、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．行政機(jī)關(guān)對外出租的房產(chǎn)
B．自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C．個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)
D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
E．房管部門向居民出租的公有住房
43、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)日期，說法正確的有（ ?。?。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．租金收入，按照實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
44、 關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?。
A．契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納
B．契稅實(shí)行幅度比例稅率
C．保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅
E．對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
45、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算
46、 根據(jù)契稅的規(guī)定，免征契稅的有（ ?。?。
A．婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有
B．以獲獎方式取得的房屋
C．企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D．個(gè)人購買70平米的家庭住房
E．用于抵償債務(wù)的房產(chǎn)
47、 關(guān)于個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法，正確的有（ ?。?。
A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅
B．納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
C．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按“利息、股息、紅利”征個(gè)人所得稅
D．持有股票期權(quán)的普通員工在行使股票期權(quán)時(shí)實(shí)際購買價(jià)低于購買El公平市場價(jià)的差額按“工資薪金所得”征稅
E．個(gè)人將祖?zhèn)魇詹氐淖之嫵鍪?，按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅
48、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（ ）。
A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用
B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租
C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資或分配給投資者
D．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)
E．將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利
49、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ ）。
A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B．銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
E．被銀行加收的貸款逾期罰息
50、 納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅并繳納稅款的有（ ?。?BR> A．年所得在12萬元以上的
B．在兩處或兩處以上取得工資薪金的
C．從中國境外取得的
D．年所得為l0萬元的
E．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
51、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（ ）相關(guān)資料。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
E．與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ?。?BR> A．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C．企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D．企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E．企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)
53、 關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有（ ?。?。
A．員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
B．對個(gè)人在行權(quán)后，將已認(rèn)購的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的規(guī)定征免個(gè)人所得稅
C．員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅
D．員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款
E．取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)El股票期權(quán)所指定的股票市場價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
54、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ?。?。
A．對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅
B．外籍個(gè)人取得的語言培訓(xùn)費(fèi)，直接免征個(gè)人所得稅
C．個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)免稅
D．納稅人有減稅項(xiàng)目規(guī)定情形之一的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅
E．殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)取得的所得，免征個(gè)人所得稅
55、 下列車輛應(yīng)繳納車船稅的有（ ?。?。
A．電車
B．事業(yè)單位班車
C．檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛
D．掛車
E．養(yǎng)殖漁船
56、 中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2012年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年性獎金15000元。下列關(guān)于王某2012年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（ ?。?。
A．兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅
B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C．全年性獎金應(yīng)和l2月份工資合并納稅
D．全年性獎金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅
E．王某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元
57、 下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的有（ ?。?。
A．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B．企業(yè)將新建房屋通過國家機(jī)關(guān)贈與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)
C．證券交易合同
D．企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E．建筑安裝工程分包合同
58、 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，不免征土地使用稅
B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人
59、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ?。?BR> A．某有限責(zé)任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
B．某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征
C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
60、 按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．本單位人員在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中取得的由本單位支付的所得，按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目計(jì)算納稅
B．演員參加非任職單位的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅
C．對從事廣告業(yè)的個(gè)人取得的所得，除工資、薪金所得以外，均實(shí)行按次征收或按次扣繳
D．對從事廣告業(yè)的個(gè)人取得除工資、薪金所得以外的所得，如果是分筆支付的，應(yīng)合并為所得計(jì)稅
E．納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
61、 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?BR> A．罰金
B．銀行罰息
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊
D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊
62、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ?。?。
A．按期匯總繳納印花稅的期限長不得超過3個(gè)月
B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅
C．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花
D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)
E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
63、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，仍以12個(gè)月為一個(gè)納稅年度
D．按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
E．企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
64、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（ ?。?。
A．個(gè)人從非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的工資薪金所得免征個(gè)人所得稅
B．個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅
C．律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
D．證券投資基金從上市公司分配取得的個(gè)人股息紅利所得，全額計(jì)算應(yīng)納稅所得額
E．醫(yī)生或其他個(gè)人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
65、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。
A．軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B．養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D．免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
E．軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅
66、 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)同時(shí)滿足的條件有（ ）。
A．近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)
B．產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
C．高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50％以上
D．具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30％以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的l0％以上
E．近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占6％以上
67、 下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（ ?。?BR> A．契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
B．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人投資的有限公司，免征契稅
D．房屋交換價(jià)值相等的，免納契稅
E．對承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，一律免征契稅
68、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投人企業(yè)的，征收契稅
B．土地使用權(quán)贈與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定
C．契稅屬于行為稅
D．契稅征稅對象是發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋
E．對外轉(zhuǎn)讓房屋的華僑是契稅的納稅人
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對存在以下（ ）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消工資捐贈稅前扣除的資格。
A．前3年接受捐贈的收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80％的
B．受到行政處罰的
C．存在逃避納稅行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的
D．在申請公益性捐贈稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的
E．存在違反該組織章程活動的
70、 以下對于個(gè)人所得稅政策描述中說法正確的有（ ?。?BR> A．對個(gè)人拍賣的物品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算征收個(gè)人所得稅
B．實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠
C．某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎免稅
D．個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除
E．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
71、回答71-78題：
某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬元，其中價(jià)值1000萬元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定性付清兩年租金200萬元；醫(yī)務(wù)室和幼兒園占用房產(chǎn)原值各50萬元；
(2)3月末以200萬元的價(jià)格購人A公司一處房屋作為商品倉庫用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值300萬元；兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取
(3)企業(yè)年初擁有整備質(zhì)量6噸的載貨卡車l0輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛；20座中型載客汽車l0輛，其中包括2輛電車；另有排氣量I．6升的小轎車15輛；
(4)受托加工專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，受托方提供4000元的輔助材料；
(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是l年，貸款年利率是8％;辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值100萬元。
(說明：當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除30％后余額計(jì)算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3 0A；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；l．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)
要求；根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A．489600
B．514800
C．525700
D．496500
72、 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的契稅為( )元。
A．0
B．60000
C．90000
D．150000
73、 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A．15850
B．16640
C．12000
D．11500
74、 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A．2510
B．25340
C．320
D．4587
75、回答75-82題：
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)1月1日與當(dāng)?shù)劂y行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額1500萬元，借款期限11個(gè)月，還款到期日11月30日；
(2)當(dāng)年用借款1500萬元和自有資金800萬元，購得非耕地45000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓；
(3)第一期工程主要是“三通一平”和寫字樓開發(fā)，于ll月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用500萬元和寫字樓建造成本7000萬元。寫字樓占地面積22000平方米，建筑面積70000平方米；
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0．32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余20000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2011年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓尚未開發(fā)；
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用l500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用900萬元。(說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為l0％)
要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為( )萬元。
A．1633．66
B．1600．22
C．1124．44
D．2300
76、 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為( )萬元。
A．6200．66
B．6100．22
C．7244．44
D．6000
77、 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除金額為( )萬元。
A．1860．22
B．2936．55
C．1420．44
D．2510．66
78、 2012年應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．3668．21
B．3965．34
C．2019．78
D．2078．56
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
79、回答79-90題：
張某與許某在A市共同興辦了合伙企業(yè)，從事運(yùn)輸勞務(wù)，雙方出資比例為6 ：4。2012年的經(jīng)營情況如下：
(1)收取運(yùn)費(fèi)400萬元(含保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)開在同一張發(fā)票上)；
(2)運(yùn)輸成本250萬元；
(3)銷售費(fèi)用90萬元，其中廣告費(fèi)85萬元；
(4)12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值6萬元；
(5)管理費(fèi)用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元；
(6)工資總額25．60萬元(其中各合伙人工資分別為1．48萬元，6名從業(yè)人員工資22．64萬元)，實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)5．52萬元，均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)；(工資未包含在成本費(fèi)用中)
(7)營業(yè)外支出5萬元，全部為以合伙企業(yè)名義通過當(dāng)?shù)亟逃窒蛳ＭW(xué)捐贈款項(xiàng)；
(8)企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3．6萬元，已在成本費(fèi)用中反映；
(9)張某將其自有的小轎車在自己使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給合伙企業(yè)使用，2011年共發(fā)生修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用合計(jì)1．6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和張某自用比例。未做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(已知合伙企業(yè)2011年虧損l0萬元，按照規(guī)定繳納了營業(yè)稅金及附加。)
要求：根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
以下對于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A．收入400萬元應(yīng)繳納營業(yè)稅l2萬元
B．研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價(jià)值6萬元，直接在稅前扣除
C．張某自有的小轎車發(fā)生的修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除
D．2011年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2012年的所得彌補(bǔ)
E．合伙人的工資并入合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中計(jì)征個(gè)人所得稅
80、合伙企業(yè)允許稅前扣除的銷售費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．65
B．80
C．90
D．85
81、合伙企業(yè)允許稅前扣除的管理費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．25．6
B．29．2
C．24. 6
D．24．3
82、合伙企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。
A．22．89
B．22．56
C．26．23
D．26．83
83、合伙企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。
A．0．29
B．1．87
C．3．27
D．5
84、張某來源于合伙企業(yè)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬元。
A．0．02
B．0．13
C．0．63
D．0．21
85、回答85-96題：
某中外合資精鋼制造公司，位于深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)，為增值稅一般納稅人，2002年1月開業(yè)．按當(dāng)時(shí)的政策享受低稅率15％的優(yōu)惠政策。2012年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入120萬元；
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本Ii00萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：l月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年．支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6 0A)；2011年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，2012年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元，該廠房于2012年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將本年利息支出全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)l30萬元)；
(5)“營業(yè)外支出，，賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年l2月購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款351萬元；
(7)投資收益賬戶反映：購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)被投資企業(yè)分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20Z)。
其他相關(guān)資料：購買的環(huán)保專用設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策；該企業(yè)當(dāng)年涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相等。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．6．6
B．3．6
C．8．5
D．5．1
86、 計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．325．38
B．342．88
C．336．88
D．346．88
87、 計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（ ?。┤f元。
A．40
B．44
C．53．52
D．55
88、 計(jì)算2012年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ?。┤f元(含加計(jì)扣除)。
A．1426．38
B．1936．4
C．1826．38
D．1989．50
89、 計(jì)算2012年企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅金額為（ ）萬元。
A．35．1
B．30
C．351
D．300
90、 計(jì)算2012年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．70．56
B．86．53
C．89．36
D．85．36