在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中，肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
高中政治必修一財(cái)政和稅收篇一
教學(xué)目標(biāo)
(一)知識(shí)目標(biāo)：理解稅收的本質(zhì)、特征及其相互關(guān)系;了解個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，違反稅法的四種主要現(xiàn)象;懂得稅收是財(cái)政收入的主要來源，征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，依法納稅是公民的基本義務(wù)。
(二)能力目標(biāo)：通過對(duì)各種具體稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問題的能力。
(三)情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo):樹立依法納稅思想，增強(qiáng)主人翁意識(shí)，增強(qiáng)權(quán)利義務(wù)意識(shí)。
教學(xué)重點(diǎn)：稅收的特征及其相互關(guān)系：依法納稅是公民的基本義務(wù)
教學(xué)難點(diǎn)：增值稅和個(gè)人所得稅
教學(xué)方法：探究式和合作式教學(xué)
教學(xué)課時(shí)：一課時(shí)
教學(xué)準(zhǔn)備：教學(xué)幻燈片
教學(xué)過程
一、導(dǎo)入新課
復(fù)習(xí)提問：財(cái)政收入的主要來源是什么?其中最重要的是哪一個(gè)?
學(xué)生回答
引出新課
第八課第二框 征稅和納稅
進(jìn)行新課
從課題出發(fā) 誰征稅?誰納稅?我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些?
(一)稅收及其種類
(1)稅收的含義
插入視頻;稅收的來源
師：通過視頻，我們可以知道稅收由來已久，并且經(jīng)過長(zhǎng)久的歷史，不斷在演化。
問：稅收的含義是什么?
通過視頻，我們已經(jīng)得出了答案，就是：
生：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
師：既然稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的，那么靠的是什么來保證稅收的正常取得的?是法律，由此我們可以得出
(2)國(guó)家和稅收的關(guān)系
有國(guó)就有稅，國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅就有法，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。
插入視頻
師：稅收具有三大特性，在我們剛才看的視頻里面就已經(jīng)體現(xiàn)出來了，即是?
強(qiáng)制性、無償性、固定性。
師：三者的關(guān)系是稅收的無償性要求稅收具有強(qiáng)制性，稅收的強(qiáng)制性是無償性的保障，
稅收的無償性和強(qiáng)制性決定了稅收的固定性。
插入視頻：《稅收的種類》
由此讓學(xué)生更清晰、更明白的知道我國(guó)的稅收具有五大類，共二十多種。五大類是：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。其中增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，個(gè)人所得稅是所得稅的一種。同時(shí)，增值稅和個(gè)人所得稅是我國(guó)影響最大的兩種稅。
注：個(gè)人所得稅書上講了十一種，但是按應(yīng)稅項(xiàng)目的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比
例稅率。
二、依法納稅是公民的基本義務(wù)，看視頻讓學(xué)生明白稅收是取之于民、用之于民的。由此我們每一個(gè)人都應(yīng)該納稅，并且依法納稅是公民的基本義務(wù)。
觀看一系列的違反稅法的行為的圖片，由此知道，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為損害了國(guó)家、集體和個(gè)人的利益。因此應(yīng)受到懲罰，即：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯
納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。
重點(diǎn)：騙稅是騙出口退稅。
通過上面的一系列的偷稅漏稅行為，由此公民也有監(jiān)督納稅的權(quán)利：
公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極的關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。
板書設(shè)計(jì)：
征稅與納稅 含義 特征及其關(guān)系
行為稅為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)
違反稅法的行為 公民應(yīng)增強(qiáng)稅收的監(jiān)督意識(shí)
稅收資源稅、財(cái)產(chǎn)稅
課后作業(yè)：《成才之路》上面第二框課堂鞏固訓(xùn)練和課后鞏固訓(xùn)練，以鞏固本課所學(xué)知識(shí)。
教學(xué)反思：
本節(jié)課的內(nèi)容多，相對(duì)于學(xué)生生活實(shí)際來講，有一定抽象性，在學(xué)習(xí)中應(yīng)該發(fā)揮學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究能力，同時(shí)還要注意適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)。在教學(xué)方法上以展講法為主，同時(shí)結(jié)合討論法和講授法，激發(fā)了學(xué)生的興趣和參與活動(dòng)的熱情。
高中政治必修一財(cái)政和稅收篇二
企業(yè)所得稅
例：新興公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要本年度向銀行借款1億元，年利率6%，實(shí)際支付利息600萬元，向a企業(yè)借款5000萬元(6個(gè)月)，實(shí)際支付利息300萬元，計(jì)算利息扣除額。
會(huì)計(jì)利息=600+300=900
例：某企業(yè)銷售收入為1億元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，計(jì)算可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10000×5‰=5 按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的扣除額=100×60%=60
應(yīng)扣業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50(萬元) 利息扣除額=600+5000×6%÷2=750
例：某年企業(yè)實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用120萬元，計(jì)算可扣除的研究開發(fā)費(fèi)用(未形成無形資產(chǎn))。 加計(jì)扣除額=120×50%=60 扣除總額=120+60=180 (萬元)
實(shí)物資產(chǎn)的賬面凈值650萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值為720萬元。甲企業(yè)以整體實(shí)物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實(shí)物資產(chǎn)置換，甲企業(yè)補(bǔ)給乙企業(yè)120萬元，則( )。
a.甲、乙雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不繳納企業(yè)所得稅
b.甲、乙雙方均應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅
c.甲企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為660萬元，乙企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為530萬元
d.甲企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為720萬元，乙企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為600萬元
【答案】 ac
【答案解析】 甲企 業(yè)支付補(bǔ)價(jià)的貨幣資金占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值的比例為16.67%(120/720)，小于20%，按規(guī)定，甲、乙雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得，不繳納企業(yè) 所得稅;按規(guī)定，甲、乙雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)原賬面凈值為基礎(chǔ)確定，甲方為換出資產(chǎn)原賬面凈值與支付的補(bǔ)價(jià)之和，即660(540+120)萬 元，乙方為換出資產(chǎn)的賬面凈值扣除補(bǔ)價(jià)，即530(650-120)萬元。
例：某企業(yè)2002年會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)額為-100萬元，稅務(wù)部門核實(shí)調(diào)整后的利潤(rùn)額為-80萬元，后幾年經(jīng)核實(shí)調(diào)整后的盈虧情況是：
2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
-120 50 60 30 50
該企業(yè)虧損如何彌補(bǔ)?
1.2002年的80萬元虧損，法定彌補(bǔ)期為03至07年，實(shí)際彌補(bǔ)情況是04年彌補(bǔ)50萬元、05年彌補(bǔ)30萬元。
2 .2003年的120萬元虧損，法定彌補(bǔ)期為04年至08年，實(shí)際情況是05年補(bǔ)30萬元、06年補(bǔ)30萬元、07年補(bǔ)50萬元，尚余10萬元，08年可繼續(xù)彌補(bǔ)。
虧損彌補(bǔ)的兩個(gè)要點(diǎn)：
1.自虧損年度的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算
2.連續(xù)發(fā)生年度虧損，也必須從第一個(gè)虧損年度算起，先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算虧損彌補(bǔ)期。
應(yīng)納稅所得額例題
某企業(yè)本年度全年銷售收入額為7000萬元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元,存在下列調(diào)整項(xiàng)目:
1.到期國(guó)債利息收入10萬元;2.實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元;3.實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)800萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本期的廣告費(fèi)400萬元;4.實(shí)際發(fā)生“三新”研究開發(fā)費(fèi)200萬元(不形成無形資產(chǎn));5.企業(yè)固定資產(chǎn)一臺(tái),原值1000萬元,無殘值,稅法規(guī)定使用年限為10年,企業(yè)自行按5 年提取折舊(不符合加速折舊規(guī)定),本年提取折舊額200萬元;6.營(yíng)業(yè)外支出中列支贊助支出50萬元,罰款30萬元,通過紅十字會(huì)向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)100萬元.
計(jì)算應(yīng)納稅所得額
1.應(yīng)納稅所得額調(diào)整
(1)國(guó)債利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得10萬元;
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,且不得超過銷售收入的5‰.
調(diào)增應(yīng)稅所得=30(1-60%)=12
(3)廣告費(fèi)扣除限額=7000×15%=1050 調(diào)減應(yīng)稅所得=1050-800=250
(4)“三新”研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)費(fèi)用=200×50%=100調(diào)減應(yīng)稅所得=100
(5)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊增加應(yīng)稅所得=200-1000/10=100
(6)公益性捐贈(zèng)限額=600×12%=72調(diào)增應(yīng)稅所得=50+30+(100-72)=108
2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額=600-10+12-250-100+100+108=460 (萬元)
例：某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)本年度利潤(rùn)總額為1500萬元，2 年前對(duì)a公司進(jìn)行的創(chuàng)業(yè)投資1000萬元本年繼續(xù)持有。
創(chuàng)業(yè)投資的投資抵免額=1000×70%=700 本年應(yīng)納稅所得額=1500-700=800
例：abc公司本年度進(jìn)行了三項(xiàng)技術(shù)改造工程，第一項(xiàng)工程購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備1000萬元，第二項(xiàng)工程購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備500萬元，第三項(xiàng)購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備2000萬元，當(dāng)年企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅300萬元。
專用設(shè)備投資總額=1000+500+2000=3500
應(yīng)抵扣專用設(shè)備投資額=3500×10%=350
本年實(shí)際抵扣專用設(shè)備投資額300萬元，尚余50萬元結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。
例：我國(guó)某企業(yè)國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的所得稅稅率，另外，該企業(yè)分別在a、b、c三國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)已分別與他們締結(jié)了避免雙重征稅協(xié)定)，在a國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得額為50萬元，已納稅10萬元，在b國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得額為60萬元，已納稅24萬元，c國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損80萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額。
1、計(jì)算抵免限額
a國(guó)抵免限額=(100+50+60)×25%×50/(100+50+60)=12.5
b國(guó)抵免限額=(100+50+60) ×25%×60/(100+50+60)=15.0
c國(guó)虧損不能用國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ)。
2、計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=(100+50+60)×25%-10-15=27.5 (萬元)
某企業(yè)07年全年應(yīng)納稅所得額為240萬元,08年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,每月按07年應(yīng)納稅所得額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅.08年全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為300萬元.計(jì)算該企業(yè)每月應(yīng)預(yù)繳多少企業(yè)所得稅?何時(shí)預(yù)繳?在年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅?何時(shí)補(bǔ)繳?
1、08年1-12月每月應(yīng)預(yù)繳所得稅額為:
應(yīng)納稅額=240/12×25%=5 每月終了后15日內(nèi)申報(bào)、預(yù)繳稅款。
2、年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款為：
應(yīng)補(bǔ)繳稅額=300×25%-5×12=15 年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)、匯算清繳。
個(gè)人所得稅
例：俄羅斯籍安娜于2008年7月至2009年8月在湖南理工學(xué)院任教，這時(shí)期她是中國(guó)的居民納稅人嗎?
不是，因?yàn)樵谌魏我粋€(gè)納稅年度她都沒有住滿365天。
例：某一美國(guó)公司雇員被派往我國(guó)合資企業(yè)工作，每月美國(guó)公司支付工薪所得折合人民幣30000元，我國(guó)合資企業(yè)每月支付工資20000元。(1)如果該雇員1月1日來我國(guó)，2月29日(全月29天)離開我國(guó);(2)如果該雇員1月1日來我國(guó)，8月31日離開我國(guó);(3)如果該雇員1月1日來我國(guó)，次年1月1日離開我國(guó)，其間于2月離開1個(gè)月。判定各種情
況下該雇員的納稅義務(wù)。
答：該雇員取得的所得50000元均為從中國(guó)境內(nèi)取得的所得。具體納稅義務(wù)是：
(1)是非居民納稅人，且在中國(guó)境內(nèi)居住未超過90日，只就我國(guó)合資企業(yè)支付的20000元履行納稅義務(wù)。
(2)是非居民納稅人，在中國(guó)境內(nèi)居住超過了90日，應(yīng)就美國(guó)公司支付的30000元和我國(guó)合資企業(yè)支付的20000元一起履行納稅義務(wù)。
(3)是居民納稅人，但屬于非長(zhǎng)期居民，2月份只就合資企業(yè)支付的20000元納稅，其他11個(gè)月應(yīng)就30000與20000的合計(jì)數(shù)履行納稅義務(wù)。
例3:李林為a公司職員,a公司派其到b公司工作,a公司每月支付李林工資2000元,b公司每月支付工資3000元,另有獎(jiǎng)金1000元,李林每月應(yīng)納稅額多少?
a公司代扣代繳所得稅=2000×10%-25 =175
b公司代扣代繳所得稅=(3000+1000-2000)×10%-25=175
個(gè)人申報(bào)繳納所得稅=(2000+3000+1000- 2000) ×15%-125-175-175=125 (元)
例4:某一美國(guó)公司雇員被派往我國(guó)工作,每月美國(guó)公司支付工薪所得折合人民幣30000元,我國(guó)合資企業(yè)每月支付工資20000元。該雇員1月1日來我國(guó)。(1 )如果該雇員2月28日(全月28天)離開我國(guó)，計(jì)算該雇員在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)如果該雇員8月31日離開我國(guó)，則應(yīng)納稅額多少?(3)如果該雇員于次年1月1日離開我國(guó)，其間于2月離開1個(gè)月，則應(yīng)納稅額又是多少?
分析： 1 本題首先要確定收入來源地。2 本題屬于在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人取得的工資薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算。
計(jì)算：(1)應(yīng)納稅額=[(20000-4800)×20%-375] ×2=5330
(2)應(yīng)納稅額=[(20000+30000-4800)×30%-3375] ×8=81840
(3)應(yīng)納稅額=[(20000+30000-4800)×30%-3375]×11+[20000-4800)×20%-375] =114700 例4：某畫家舉辦書畫展賣會(huì)，取得收入30000元。
分析：勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額超過20000元不滿50000元的部分加征稅額五成，超過50000元的部分，加征十成
應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000
應(yīng)納稅額=20000×20%+4000×20%× (1+50%)=5200(元)
例5：如果例4中的所得額為80000元。
應(yīng)納稅所得額=80000×(1-20)=64000
應(yīng)納稅額=20000×20%+30000×20%× 1+50%)+14000×20%×(1+100%)
=20000×20%+30000×30%+14000×40%=18600
加成后，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率變成了三級(jí)累進(jìn)稅率，第二級(jí)的速算扣除數(shù)為2000元，第三級(jí)的速算扣除數(shù)為7000元。
加成后，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率變成了三級(jí)累進(jìn)稅率，第一級(jí)稅率為20%，第二級(jí)稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元，第三級(jí)稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。
按速算法計(jì)算稅額： 應(yīng)納稅額=64000×40%-7000 =18600(元)
例：王某本月房屋出租取得租金收入2000元。
營(yíng)業(yè)稅=2000×5%=100
城建稅和教育費(fèi)附加=100×(7%+3%)=10
房產(chǎn)稅=2000×12%=240
房屋出租所得額=2000-100-10-240=1650
應(yīng)納稅所得額=1650-800=850
應(yīng)納所得稅=850×20%=170 (元)
例:某城鎮(zhèn)居民李某將自建的造價(jià)為120萬元的一棟別墅,以160萬元出售,李某按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅(5%)、城建稅(5%)、教育費(fèi)附加(3%)，土地增值稅和印花稅分別繳納了9.084萬元和0.08萬元，支付中介服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用1萬元。計(jì)算李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅.(李某有多套住房)。
計(jì)算：
(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=160×5%=8
(2)應(yīng)納城建稅=8×5%=0.4
(3)應(yīng)納教育費(fèi)附加=8×3%=0.24
(6)應(yīng)納個(gè)稅=(160-120-8-0.4-0.24-0.08- 9.084-1) ×20%=4.2392 (萬元)
資源、財(cái)產(chǎn)、行為稅
例：a油田5月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，用于加熱、修井1萬噸;自辦煉油廠領(lǐng)用4萬噸;當(dāng)月在采油過程中還回收伴生的天然氣5萬千立方米，用于銷售3萬千立方米，自辦煉油廠領(lǐng)用0.5萬千立方米，用于取暖方面領(lǐng)用1.5萬千立方米。原油適用稅額12元/噸，天然氣適用稅額8元/千立方米。
應(yīng)納稅額=(20+4)×12+(3+0.5+1.5)×8=328 (萬元)
例：新興百貨商場(chǎng)占地面積為4000平方米，坐落于市區(qū)一等地段，另有一分店，占地面積1000平方米，坐落于二等地段，所屬一倉(cāng)庫(kù)占地面積500平方米，坐落于市郊，屬于五等地段。該地區(qū)適用稅額：一等地段4元/平方米，二等地段2元/平方米，五等地段0.5元/平方米。
應(yīng)納稅額=4000×4+1000×2+500×0.5 =18250 (元)
例：農(nóng)民李虎新建自用住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米，該地區(qū)適用稅額為4元/平方米。應(yīng)納稅額=200×4×50%=400 (元)
某公司擁有商住樓一棟，房產(chǎn)原值2000萬元，其中，一半作本公司經(jīng)營(yíng)用房，另一半出租給其他單位使用，年租金收入100萬元，計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅額(房產(chǎn)原值一次扣除率為20%)。 按余值計(jì)征稅額=1000×(1-20%)×1.2%=9.6
按租金計(jì)征稅額=100×12%=12
稅額合計(jì)為21.6萬元
例：某市酒廠3月份欠繳增值稅40000萬元，偷漏消費(fèi)稅10000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除依法要求該酒廠補(bǔ)繳稅款外，同時(shí)處以罰款5000萬元，加收滯納金500元，計(jì)算該酒廠應(yīng)補(bǔ)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
應(yīng)補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(40000+10000)×7%=3500
應(yīng)補(bǔ)交教育費(fèi)附加=(40000+100000)×3%=1500
某企業(yè)2006年有關(guān)資料如下:
(1)實(shí)收資本比2005年增加100萬元。
(2)與銀行簽訂1年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%。
(3)與甲公司簽訂以貨易貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值450萬元。
(4)與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價(jià)值80萬元的原材料，本企業(yè)提供價(jià)值15萬元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬元
(5)本年新啟用其他賬簿5本。
答：(1)應(yīng)納稅額=100×0.5‰=0.05 (萬元)(2)應(yīng)納稅額=300×0.05‰=0.015(萬元)(3)應(yīng)納稅額=(350+450)×0.3‰=0.24 (萬元)(4)應(yīng)納稅額=(15+20)×0.5‰=0.0175 (萬元) (5) 應(yīng)納稅額=5×5=25 (元)
郭教授購(gòu)買小轎車一輛，實(shí)際支付款項(xiàng)17.55萬元,郭教授應(yīng)在何處何時(shí)繳納多少車輛購(gòu)置
稅?
1 郭教授應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅.
2 郭教授應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日以內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅.
3 應(yīng)納稅額 =17.55/(1+17%)×10%=1.5 (萬元)
例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓,收入總額為10000萬元,開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下:支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息;轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)為555萬元;該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。試計(jì)算該公司應(yīng)納的土地增值稅。
1 扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+(500-50)+(1000+3000)×5%+555+(1000+3000)×20% =6005
2 增值額=10000-6005=3995
3 增值率=3995/6005=66.53%
4 應(yīng)納稅額
=3995×40%-6005×5%=1297.75 (萬元)
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高中政治必修一財(cái)政和稅收篇一
教學(xué)目標(biāo)
(一)知識(shí)目標(biāo)：理解稅收的本質(zhì)、特征及其相互關(guān)系;了解個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，違反稅法的四種主要現(xiàn)象;懂得稅收是財(cái)政收入的主要來源，征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，依法納稅是公民的基本義務(wù)。
(二)能力目標(biāo)：通過對(duì)各種具體稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問題的能力。
(三)情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo):樹立依法納稅思想，增強(qiáng)主人翁意識(shí)，增強(qiáng)權(quán)利義務(wù)意識(shí)。
教學(xué)重點(diǎn)：稅收的特征及其相互關(guān)系：依法納稅是公民的基本義務(wù)
教學(xué)難點(diǎn)：增值稅和個(gè)人所得稅
教學(xué)方法：探究式和合作式教學(xué)
教學(xué)課時(shí)：一課時(shí)
教學(xué)準(zhǔn)備：教學(xué)幻燈片
教學(xué)過程
一、導(dǎo)入新課
復(fù)習(xí)提問：財(cái)政收入的主要來源是什么?其中最重要的是哪一個(gè)?
學(xué)生回答
引出新課
第八課第二框 征稅和納稅
進(jìn)行新課
從課題出發(fā) 誰征稅?誰納稅?我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些?
(一)稅收及其種類
(1)稅收的含義
插入視頻;稅收的來源
師：通過視頻，我們可以知道稅收由來已久，并且經(jīng)過長(zhǎng)久的歷史，不斷在演化。
問：稅收的含義是什么?
通過視頻，我們已經(jīng)得出了答案，就是：
生：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
師：既然稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的，那么靠的是什么來保證稅收的正常取得的?是法律，由此我們可以得出
(2)國(guó)家和稅收的關(guān)系
有國(guó)就有稅，國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅就有法，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。
插入視頻
師：稅收具有三大特性，在我們剛才看的視頻里面就已經(jīng)體現(xiàn)出來了，即是?
強(qiáng)制性、無償性、固定性。
師：三者的關(guān)系是稅收的無償性要求稅收具有強(qiáng)制性，稅收的強(qiáng)制性是無償性的保障，
稅收的無償性和強(qiáng)制性決定了稅收的固定性。
插入視頻：《稅收的種類》
由此讓學(xué)生更清晰、更明白的知道我國(guó)的稅收具有五大類，共二十多種。五大類是：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。其中增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，個(gè)人所得稅是所得稅的一種。同時(shí)，增值稅和個(gè)人所得稅是我國(guó)影響最大的兩種稅。
注：個(gè)人所得稅書上講了十一種，但是按應(yīng)稅項(xiàng)目的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比
例稅率。
二、依法納稅是公民的基本義務(wù)，看視頻讓學(xué)生明白稅收是取之于民、用之于民的。由此我們每一個(gè)人都應(yīng)該納稅，并且依法納稅是公民的基本義務(wù)。
觀看一系列的違反稅法的行為的圖片，由此知道，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為損害了國(guó)家、集體和個(gè)人的利益。因此應(yīng)受到懲罰，即：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯
納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。
重點(diǎn)：騙稅是騙出口退稅。
通過上面的一系列的偷稅漏稅行為，由此公民也有監(jiān)督納稅的權(quán)利：
公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極的關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。
板書設(shè)計(jì)：
征稅與納稅 含義 特征及其關(guān)系
行為稅為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)
違反稅法的行為 公民應(yīng)增強(qiáng)稅收的監(jiān)督意識(shí)
稅收資源稅、財(cái)產(chǎn)稅
課后作業(yè)：《成才之路》上面第二框課堂鞏固訓(xùn)練和課后鞏固訓(xùn)練，以鞏固本課所學(xué)知識(shí)。
教學(xué)反思：
本節(jié)課的內(nèi)容多，相對(duì)于學(xué)生生活實(shí)際來講，有一定抽象性，在學(xué)習(xí)中應(yīng)該發(fā)揮學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究能力，同時(shí)還要注意適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)。在教學(xué)方法上以展講法為主，同時(shí)結(jié)合討論法和講授法，激發(fā)了學(xué)生的興趣和參與活動(dòng)的熱情。
高中政治必修一財(cái)政和稅收篇二
企業(yè)所得稅
例：新興公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要本年度向銀行借款1億元，年利率6%，實(shí)際支付利息600萬元，向a企業(yè)借款5000萬元(6個(gè)月)，實(shí)際支付利息300萬元，計(jì)算利息扣除額。
會(huì)計(jì)利息=600+300=900
例：某企業(yè)銷售收入為1億元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，計(jì)算可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10000×5‰=5 按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的扣除額=100×60%=60
應(yīng)扣業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50(萬元) 利息扣除額=600+5000×6%÷2=750
例：某年企業(yè)實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用120萬元，計(jì)算可扣除的研究開發(fā)費(fèi)用(未形成無形資產(chǎn))。 加計(jì)扣除額=120×50%=60 扣除總額=120+60=180 (萬元)
實(shí)物資產(chǎn)的賬面凈值650萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值為720萬元。甲企業(yè)以整體實(shí)物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實(shí)物資產(chǎn)置換，甲企業(yè)補(bǔ)給乙企業(yè)120萬元，則( )。
a.甲、乙雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不繳納企業(yè)所得稅
b.甲、乙雙方均應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅
c.甲企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為660萬元，乙企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為530萬元
d.甲企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為720萬元，乙企業(yè)換入資產(chǎn)的成本價(jià)值為600萬元
【答案】 ac
【答案解析】 甲企 業(yè)支付補(bǔ)價(jià)的貨幣資金占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值的比例為16.67%(120/720)，小于20%，按規(guī)定，甲、乙雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得，不繳納企業(yè) 所得稅;按規(guī)定，甲、乙雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)原賬面凈值為基礎(chǔ)確定，甲方為換出資產(chǎn)原賬面凈值與支付的補(bǔ)價(jià)之和，即660(540+120)萬 元，乙方為換出資產(chǎn)的賬面凈值扣除補(bǔ)價(jià)，即530(650-120)萬元。
例：某企業(yè)2002年會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)額為-100萬元，稅務(wù)部門核實(shí)調(diào)整后的利潤(rùn)額為-80萬元，后幾年經(jīng)核實(shí)調(diào)整后的盈虧情況是：
2003年 2004年 2005年 2006年 2007年
-120 50 60 30 50
該企業(yè)虧損如何彌補(bǔ)?
1.2002年的80萬元虧損，法定彌補(bǔ)期為03至07年，實(shí)際彌補(bǔ)情況是04年彌補(bǔ)50萬元、05年彌補(bǔ)30萬元。
2 .2003年的120萬元虧損，法定彌補(bǔ)期為04年至08年，實(shí)際情況是05年補(bǔ)30萬元、06年補(bǔ)30萬元、07年補(bǔ)50萬元，尚余10萬元，08年可繼續(xù)彌補(bǔ)。
虧損彌補(bǔ)的兩個(gè)要點(diǎn)：
1.自虧損年度的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算
2.連續(xù)發(fā)生年度虧損，也必須從第一個(gè)虧損年度算起，先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算虧損彌補(bǔ)期。
應(yīng)納稅所得額例題
某企業(yè)本年度全年銷售收入額為7000萬元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元,存在下列調(diào)整項(xiàng)目:
1.到期國(guó)債利息收入10萬元;2.實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元;3.實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)800萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本期的廣告費(fèi)400萬元;4.實(shí)際發(fā)生“三新”研究開發(fā)費(fèi)200萬元(不形成無形資產(chǎn));5.企業(yè)固定資產(chǎn)一臺(tái),原值1000萬元,無殘值,稅法規(guī)定使用年限為10年,企業(yè)自行按5 年提取折舊(不符合加速折舊規(guī)定),本年提取折舊額200萬元;6.營(yíng)業(yè)外支出中列支贊助支出50萬元,罰款30萬元,通過紅十字會(huì)向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)100萬元.
計(jì)算應(yīng)納稅所得額
1.應(yīng)納稅所得額調(diào)整
(1)國(guó)債利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得10萬元;
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,且不得超過銷售收入的5‰.
調(diào)增應(yīng)稅所得=30(1-60%)=12
(3)廣告費(fèi)扣除限額=7000×15%=1050 調(diào)減應(yīng)稅所得=1050-800=250
(4)“三新”研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)費(fèi)用=200×50%=100調(diào)減應(yīng)稅所得=100
(5)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊增加應(yīng)稅所得=200-1000/10=100
(6)公益性捐贈(zèng)限額=600×12%=72調(diào)增應(yīng)稅所得=50+30+(100-72)=108
2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額=600-10+12-250-100+100+108=460 (萬元)
例：某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)本年度利潤(rùn)總額為1500萬元，2 年前對(duì)a公司進(jìn)行的創(chuàng)業(yè)投資1000萬元本年繼續(xù)持有。
創(chuàng)業(yè)投資的投資抵免額=1000×70%=700 本年應(yīng)納稅所得額=1500-700=800
例：abc公司本年度進(jìn)行了三項(xiàng)技術(shù)改造工程，第一項(xiàng)工程購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備1000萬元，第二項(xiàng)工程購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備500萬元，第三項(xiàng)購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備2000萬元，當(dāng)年企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅300萬元。
專用設(shè)備投資總額=1000+500+2000=3500
應(yīng)抵扣專用設(shè)備投資額=3500×10%=350
本年實(shí)際抵扣專用設(shè)備投資額300萬元，尚余50萬元結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。
例：我國(guó)某企業(yè)國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的所得稅稅率，另外，該企業(yè)分別在a、b、c三國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)已分別與他們締結(jié)了避免雙重征稅協(xié)定)，在a國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得額為50萬元，已納稅10萬元，在b國(guó)分支機(jī)構(gòu)所得額為60萬元，已納稅24萬元，c國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損80萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額。
1、計(jì)算抵免限額
a國(guó)抵免限額=(100+50+60)×25%×50/(100+50+60)=12.5
b國(guó)抵免限額=(100+50+60) ×25%×60/(100+50+60)=15.0
c國(guó)虧損不能用國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)所得彌補(bǔ)。
2、計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=(100+50+60)×25%-10-15=27.5 (萬元)
某企業(yè)07年全年應(yīng)納稅所得額為240萬元,08年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,每月按07年應(yīng)納稅所得額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅.08年全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為300萬元.計(jì)算該企業(yè)每月應(yīng)預(yù)繳多少企業(yè)所得稅?何時(shí)預(yù)繳?在年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅?何時(shí)補(bǔ)繳?
1、08年1-12月每月應(yīng)預(yù)繳所得稅額為:
應(yīng)納稅額=240/12×25%=5 每月終了后15日內(nèi)申報(bào)、預(yù)繳稅款。
2、年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款為：
應(yīng)補(bǔ)繳稅額=300×25%-5×12=15 年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)、匯算清繳。
個(gè)人所得稅
例：俄羅斯籍安娜于2008年7月至2009年8月在湖南理工學(xué)院任教，這時(shí)期她是中國(guó)的居民納稅人嗎?
不是，因?yàn)樵谌魏我粋€(gè)納稅年度她都沒有住滿365天。
例：某一美國(guó)公司雇員被派往我國(guó)合資企業(yè)工作，每月美國(guó)公司支付工薪所得折合人民幣30000元，我國(guó)合資企業(yè)每月支付工資20000元。(1)如果該雇員1月1日來我國(guó)，2月29日(全月29天)離開我國(guó);(2)如果該雇員1月1日來我國(guó)，8月31日離開我國(guó);(3)如果該雇員1月1日來我國(guó)，次年1月1日離開我國(guó)，其間于2月離開1個(gè)月。判定各種情
況下該雇員的納稅義務(wù)。
答：該雇員取得的所得50000元均為從中國(guó)境內(nèi)取得的所得。具體納稅義務(wù)是：
(1)是非居民納稅人，且在中國(guó)境內(nèi)居住未超過90日，只就我國(guó)合資企業(yè)支付的20000元履行納稅義務(wù)。
(2)是非居民納稅人，在中國(guó)境內(nèi)居住超過了90日，應(yīng)就美國(guó)公司支付的30000元和我國(guó)合資企業(yè)支付的20000元一起履行納稅義務(wù)。
(3)是居民納稅人，但屬于非長(zhǎng)期居民，2月份只就合資企業(yè)支付的20000元納稅，其他11個(gè)月應(yīng)就30000與20000的合計(jì)數(shù)履行納稅義務(wù)。
例3:李林為a公司職員,a公司派其到b公司工作,a公司每月支付李林工資2000元,b公司每月支付工資3000元,另有獎(jiǎng)金1000元,李林每月應(yīng)納稅額多少?
a公司代扣代繳所得稅=2000×10%-25 =175
b公司代扣代繳所得稅=(3000+1000-2000)×10%-25=175
個(gè)人申報(bào)繳納所得稅=(2000+3000+1000- 2000) ×15%-125-175-175=125 (元)
例4:某一美國(guó)公司雇員被派往我國(guó)工作,每月美國(guó)公司支付工薪所得折合人民幣30000元,我國(guó)合資企業(yè)每月支付工資20000元。該雇員1月1日來我國(guó)。(1 )如果該雇員2月28日(全月28天)離開我國(guó)，計(jì)算該雇員在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)如果該雇員8月31日離開我國(guó)，則應(yīng)納稅額多少?(3)如果該雇員于次年1月1日離開我國(guó)，其間于2月離開1個(gè)月，則應(yīng)納稅額又是多少?
分析： 1 本題首先要確定收入來源地。2 本題屬于在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人取得的工資薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算。
計(jì)算：(1)應(yīng)納稅額=[(20000-4800)×20%-375] ×2=5330
(2)應(yīng)納稅額=[(20000+30000-4800)×30%-3375] ×8=81840
(3)應(yīng)納稅額=[(20000+30000-4800)×30%-3375]×11+[20000-4800)×20%-375] =114700 例4：某畫家舉辦書畫展賣會(huì)，取得收入30000元。
分析：勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額超過20000元不滿50000元的部分加征稅額五成，超過50000元的部分，加征十成
應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000
應(yīng)納稅額=20000×20%+4000×20%× (1+50%)=5200(元)
例5：如果例4中的所得額為80000元。
應(yīng)納稅所得額=80000×(1-20)=64000
應(yīng)納稅額=20000×20%+30000×20%× 1+50%)+14000×20%×(1+100%)
=20000×20%+30000×30%+14000×40%=18600
加成后，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率變成了三級(jí)累進(jìn)稅率，第二級(jí)的速算扣除數(shù)為2000元，第三級(jí)的速算扣除數(shù)為7000元。
加成后，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率變成了三級(jí)累進(jìn)稅率，第一級(jí)稅率為20%，第二級(jí)稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元，第三級(jí)稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。
按速算法計(jì)算稅額： 應(yīng)納稅額=64000×40%-7000 =18600(元)
例：王某本月房屋出租取得租金收入2000元。
營(yíng)業(yè)稅=2000×5%=100
城建稅和教育費(fèi)附加=100×(7%+3%)=10
房產(chǎn)稅=2000×12%=240
房屋出租所得額=2000-100-10-240=1650
應(yīng)納稅所得額=1650-800=850
應(yīng)納所得稅=850×20%=170 (元)
例:某城鎮(zhèn)居民李某將自建的造價(jià)為120萬元的一棟別墅,以160萬元出售,李某按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅(5%)、城建稅(5%)、教育費(fèi)附加(3%)，土地增值稅和印花稅分別繳納了9.084萬元和0.08萬元，支付中介服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用1萬元。計(jì)算李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅.(李某有多套住房)。
計(jì)算：
(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=160×5%=8
(2)應(yīng)納城建稅=8×5%=0.4
(3)應(yīng)納教育費(fèi)附加=8×3%=0.24
(6)應(yīng)納個(gè)稅=(160-120-8-0.4-0.24-0.08- 9.084-1) ×20%=4.2392 (萬元)
資源、財(cái)產(chǎn)、行為稅
例：a油田5月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，用于加熱、修井1萬噸;自辦煉油廠領(lǐng)用4萬噸;當(dāng)月在采油過程中還回收伴生的天然氣5萬千立方米，用于銷售3萬千立方米，自辦煉油廠領(lǐng)用0.5萬千立方米，用于取暖方面領(lǐng)用1.5萬千立方米。原油適用稅額12元/噸，天然氣適用稅額8元/千立方米。
應(yīng)納稅額=(20+4)×12+(3+0.5+1.5)×8=328 (萬元)
例：新興百貨商場(chǎng)占地面積為4000平方米，坐落于市區(qū)一等地段，另有一分店，占地面積1000平方米，坐落于二等地段，所屬一倉(cāng)庫(kù)占地面積500平方米，坐落于市郊，屬于五等地段。該地區(qū)適用稅額：一等地段4元/平方米，二等地段2元/平方米，五等地段0.5元/平方米。
應(yīng)納稅額=4000×4+1000×2+500×0.5 =18250 (元)
例：農(nóng)民李虎新建自用住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米，該地區(qū)適用稅額為4元/平方米。應(yīng)納稅額=200×4×50%=400 (元)
某公司擁有商住樓一棟，房產(chǎn)原值2000萬元，其中，一半作本公司經(jīng)營(yíng)用房，另一半出租給其他單位使用，年租金收入100萬元，計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅額(房產(chǎn)原值一次扣除率為20%)。 按余值計(jì)征稅額=1000×(1-20%)×1.2%=9.6
按租金計(jì)征稅額=100×12%=12
稅額合計(jì)為21.6萬元
例：某市酒廠3月份欠繳增值稅40000萬元，偷漏消費(fèi)稅10000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除依法要求該酒廠補(bǔ)繳稅款外，同時(shí)處以罰款5000萬元，加收滯納金500元，計(jì)算該酒廠應(yīng)補(bǔ)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
應(yīng)補(bǔ)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(40000+10000)×7%=3500
應(yīng)補(bǔ)交教育費(fèi)附加=(40000+100000)×3%=1500
某企業(yè)2006年有關(guān)資料如下:
(1)實(shí)收資本比2005年增加100萬元。
(2)與銀行簽訂1年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%。
(3)與甲公司簽訂以貨易貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬元，甲公司的貨物價(jià)值450萬元。
(4)與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價(jià)值80萬元的原材料，本企業(yè)提供價(jià)值15萬元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬元
(5)本年新啟用其他賬簿5本。
答：(1)應(yīng)納稅額=100×0.5‰=0.05 (萬元)(2)應(yīng)納稅額=300×0.05‰=0.015(萬元)(3)應(yīng)納稅額=(350+450)×0.3‰=0.24 (萬元)(4)應(yīng)納稅額=(15+20)×0.5‰=0.0175 (萬元) (5) 應(yīng)納稅額=5×5=25 (元)
郭教授購(gòu)買小轎車一輛，實(shí)際支付款項(xiàng)17.55萬元,郭教授應(yīng)在何處何時(shí)繳納多少車輛購(gòu)置
稅?
1 郭教授應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅.
2 郭教授應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日以內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅.
3 應(yīng)納稅額 =17.55/(1+17%)×10%=1.5 (萬元)
例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓,收入總額為10000萬元,開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下:支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息;轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)為555萬元;該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。試計(jì)算該公司應(yīng)納的土地增值稅。
1 扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+(500-50)+(1000+3000)×5%+555+(1000+3000)×20% =6005
2 增值額=10000-6005=3995
3 增值率=3995/6005=66.53%
4 應(yīng)納稅額
=3995×40%-6005×5%=1297.75 (萬元)
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