1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列（ ）事項時，必須持有稅務登記證件。
A.開立銀行賬戶
B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.辦理停業(yè)、歇業(yè)
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務事項。
2.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有（ ）。
A.納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散
B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移不涉及主管稅務機關(guān)變動的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變主管稅務機關(guān)的；納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。
3.納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生下列（ ）情形之一，應當辦理變更稅務登記。
A.改變名稱
B.改變法定代表人
C.改變經(jīng)營性質(zhì)或經(jīng)濟類型
D.增減注冊資金
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務登記內(nèi)容的。
4.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項中，應當辦理稅務登記的有（ ）。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織
B.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所
C.個體工商戶
D.只繳納個人所得稅的個人
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關(guān)辦理稅務登記。
5.2012年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒簏S某應補繳個人所得稅（ ）元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
【正確答案】 B
【知 識 點】境外所得的稅額扣除
【答案解析】
勞務報酬所得在我國應納稅額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
偶然所得在我國應納稅額=10000×20%=2000（元）
黃某的抵減限額=7600+2000=9600（元）
在境外實際納稅=6500+3000=9500（元）
需在我國補稅=9600-9500=100（元）。
6.吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2013年3月處置該債權(quán)的40％，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【正確答案】 B
【知 識 點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
【答案解析】
吳某處置“打包”債權(quán)應繳納個人所得稅=（25-40×40%-2）×20%=1.40（萬元）。
7.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）。
A.財產(chǎn)保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】自行申報納稅
8.下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（ ）。
A.非居民納稅人因履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得
B.非居民納稅人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
C.居民納稅人轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)的所得
D.居民納稅人許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】納稅義務人
9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（ ）。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
【正確答案】 C
【知 識 點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
【答案解析】
股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅（本規(guī)定教材沒有錄入，了解即可）。2013年1月1日以后，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。
王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）
上市公司應扣繳王某的個人所得稅=3000×25%×20%=150（元）。
10.2013年4月，中國公民李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災害地區(qū)。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅（ ）元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅所得額的規(guī)定
【答案解析】
（1）捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；（2）李某4月份應繳納個人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。
11.某市保險公司保險營銷員3月取得傭金5000元，則其應納個人所得稅是（ ）元。
A.384
B.400
C.635
D.800
【正確答案】 A
【知 識 點】免征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%，這部分免征個人所得稅；對傭金收入的60%的部分扣除營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。
屬于該業(yè)務員的勞務收入=5000×（1-40%）-5000×5%×（1+7%+3%+2%）=2720（元）
應納個人所得稅=（2720-800）×20%=384（元）。
12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8個月時，獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅（ ）元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
【正確答案】 A
【知 識 點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
【答案解析】
應繳納個人所得稅=10000×1×50%×20%=1000（元）。
13.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。
A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批
B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批
C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
【正確答案】 B
【知 識 點】稅款征收制度
14.王某從甲企業(yè)購入打包債權(quán)，實際支出200萬元，賬面價值分別為：A企業(yè)債權(quán)60萬元，B企業(yè)債權(quán)60萬元，C企業(yè)債權(quán)180萬元。2012年2月，王某處置A企業(yè)債權(quán)取得收入50萬元，處置債權(quán)過程中發(fā)生審計評估費2萬元。王某處置A企業(yè)債權(quán)應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．0
B．1.6
C．1.92
D．2
【正確答案】 B
【知 識 點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
【答案解析】
王某應繳納的個人所得稅＝[50-200×60÷（60+60+180）-2]×20%＝1.6（萬元）。
15.下列各項中，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有（ ）。
A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
B.私營企業(yè)的個人投資者以本企業(yè)資金為本人購買的汽車
C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
【正確答案】 A, C
【知 識 點】征稅范圍
16.2012年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某當月取得工資2200元。2012年10月張某應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A.5765
B.7855
C.8875
D.8905
【正確答案】 A
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
首先確定適用稅率和速算扣除數(shù)：60000/20＋2200－3500=1700（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元；然后計算應納稅額：2012年10月張某應納個人所得稅=（60000＋2200－3500）×10%－105=5765（元）。
17.中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A.1975
B.3025
C.3620
D.7945
【正確答案】 C
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
宋某2月份應繳納個人所得稅=（4000＋15000＋3000－3500）×25%－1005=3620（元）。
18.2012年4月，甲廠與在單位工作了15年的王某解除勞動合同，王某取得一次性經(jīng)濟補償金76000元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY16000元。王某取得的經(jīng)濟補償金應納個人所得稅（ ?。┰?。
A.0
B.200
C.2225
D.3300
【正確答案】 A
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
視為月工資收入=（76000－16000×3）÷12=2333.33（元）<3500元，所以應納稅額=0。
19.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人，不征收個人所得稅
C.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅
D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題, 免征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
20.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅
B.在一個納稅年度內(nèi)，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次
C.雇員取得的先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
D.實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，按照全年一次性獎金的計算方法計算繳納個人所得稅。
21.2012年，中國畫家張某在境外A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6000元。該畫家從取得的稿酬中拿出20000元通過民政部門捐贈給我國某受災地區(qū)，則該畫家應就此項收入在我國補繳個人所得稅（ ）元。
A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅所得額的規(guī)定, 稿酬所得應納稅額的計算
【答案解析】
該畫家捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額低于扣除限額，可據(jù)實扣除。該畫家應就此項收入在我國補繳個人所得稅=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）-6000=1280（元）。
22.某境內(nèi)單位2012年購置一批商品房低價銷售給職工，2012年10月錢某以30萬元的價格購買了其中一套（單位原購置價36萬元），錢某每月工資6000元。錢某購房行為應繳納個人所得稅（ ）元。
A.9600
B.11445
C.12000
D.16370
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅。對職工取得的上述應稅所得，比照全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅。錢某少支付的差價部分=360000-300000=60000（元）。60000÷12=5000（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555元。錢某購房行為應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）。
23.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【正確答案】 A
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。
24.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有（ ）。
A.證券機構(gòu)預扣預繳的稅款，于次月15日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務機關(guān)繳納個人所得稅
B.限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構(gòu)為扣繳義務人
C.納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
D.證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成前形成的限售股，證券機構(gòu)按照新股限售股上市首日收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入，按照計算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費后的余額按照20%的稅率，計算預扣預繳個人所得稅稅額
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
選項A：證券機構(gòu)預扣預繳的稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務機關(guān)繳納個人所得稅。
25.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)不可公開交易），承諾若小王2011年9月到2012年4月在公司履行工作義務8個月，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2012年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2012年4月應繳納個人所得稅（ ）元。
A.21960
B.22205
C.24245
D.42070
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
小王當月工資、薪金應繳納個人所得稅=（7000-3500）×10%-105=245（元）；小王股票行權(quán)所得應納稅額：應納稅所得額=80000×（2.5-1）=120000（元），應單獨計算繳納個人所得稅=（120000/8×25%-1005）×8=21960（元）；小王2012年4月應繳納個人所得稅=245+21960=22205（元）?！?6.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于職工取得企業(yè)量化資產(chǎn)的稅務處理不正確的是（ ）。
A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅
D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
【正確答案】 B
【知 識 點】征稅范圍
【答案解析】
職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。
27.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務，2012年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2012年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（ ）天。
A.109
B.115
C.111
D.113
【正確答案】 D
【知 識 點】納稅義務人
【答案解析】
對于在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。2012年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天）。
28.某個體工商戶2012年全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生廣告費130萬元、業(yè)務宣傳費30萬元。則該個體工商戶在計算2012年個人所得稅時允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（ ）萬元。
A.5
B.8
C.150
D.160
【正確答案】 C
【知 識 點】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
【答案解析】
個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=1000×15%=150（萬元）＜130+30=160（萬元），因此該個體工商戶在計算2012年個人所得稅時允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為150萬元。
29.關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。
A.個體戶應向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B.從境外取得所得的個人，應向入境地稅務機關(guān)申報納稅
C.從兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關(guān)分別申報納稅
D.從兩處或兩處以上取得工資的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
【正確答案】 A, D
【知 識 點】個人所得稅的管理
【答案解析】
從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務機關(guān)申報納稅，在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關(guān)申報納稅；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關(guān)申報納稅，因此B選項不正確。從兩處或兩處以上取得工資的，應選擇并固定向某一處單位所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅，C選項錯誤。
30.中國公民張某將其租入的位于市區(qū)的一幢住房從2012年2月1日起按市場價格轉(zhuǎn)租給他人居住，每月收取轉(zhuǎn)租租金3800元，同時，張某每月支付房主2000元的租金，下列關(guān)于張某2月份轉(zhuǎn)租住房的相關(guān)稅務處理中，正確的有（ ）。
A.張某應繳納營業(yè)稅=3800×3%×50%=57（元）
B.張某應繳納營業(yè)稅=（3800-2000）×3%×50%=27（元）
C.張某計算繳納個人所得稅時，可以扣除租金支出2000元
D.張某計算繳納個人所得稅時，適用稅率為10%
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
【答案解析】
選項AB：對個人按市場價格出租的居民住房在3%稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅，同時，轉(zhuǎn)租住房繳納的營業(yè)稅要以收取的轉(zhuǎn)租收入全額為計稅依據(jù)，不能扣除支出的租金。
A.開立銀行賬戶
B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.辦理停業(yè)、歇業(yè)
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務事項。
2.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有（ ）。
A.納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散
B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人住所、經(jīng)營地址遷移不涉及主管稅務機關(guān)變動的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變主管稅務機關(guān)的；納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。
3.納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生下列（ ）情形之一，應當辦理變更稅務登記。
A.改變名稱
B.改變法定代表人
C.改變經(jīng)營性質(zhì)或經(jīng)濟類型
D.增減注冊資金
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點（不涉及主管稅務機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務登記內(nèi)容的。
4.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項中，應當辦理稅務登記的有（ ）。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織
B.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所
C.個體工商戶
D.只繳納個人所得稅的個人
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關(guān)辦理稅務登記。
5.2012年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒簏S某應補繳個人所得稅（ ）元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
【正確答案】 B
【知 識 點】境外所得的稅額扣除
【答案解析】
勞務報酬所得在我國應納稅額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
偶然所得在我國應納稅額=10000×20%=2000（元）
黃某的抵減限額=7600+2000=9600（元）
在境外實際納稅=6500+3000=9500（元）
需在我國補稅=9600-9500=100（元）。
6.吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2013年3月處置該債權(quán)的40％，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【正確答案】 B
【知 識 點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
【答案解析】
吳某處置“打包”債權(quán)應繳納個人所得稅=（25-40×40%-2）×20%=1.40（萬元）。
7.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）。
A.財產(chǎn)保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】自行申報納稅
8.下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（ ）。
A.非居民納稅人因履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得
B.非居民納稅人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
C.居民納稅人轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)的所得
D.居民納稅人許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】納稅義務人
9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（ ）。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
【正確答案】 C
【知 識 點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
【答案解析】
股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅（本規(guī)定教材沒有錄入，了解即可）。2013年1月1日以后，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。
王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）
上市公司應扣繳王某的個人所得稅=3000×25%×20%=150（元）。
10.2013年4月，中國公民李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災害地區(qū)。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅（ ）元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅所得額的規(guī)定
【答案解析】
（1）捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；（2）李某4月份應繳納個人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。
11.某市保險公司保險營銷員3月取得傭金5000元，則其應納個人所得稅是（ ）元。
A.384
B.400
C.635
D.800
【正確答案】 A
【知 識 點】免征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%，這部分免征個人所得稅；對傭金收入的60%的部分扣除營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。
屬于該業(yè)務員的勞務收入=5000×（1-40%）-5000×5%×（1+7%+3%+2%）=2720（元）
應納個人所得稅=（2720-800）×20%=384（元）。
12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8個月時，獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅（ ）元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
【正確答案】 A
【知 識 點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
【答案解析】
應繳納個人所得稅=10000×1×50%×20%=1000（元）。
13.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。
A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批
B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批
C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
【正確答案】 B
【知 識 點】稅款征收制度
14.王某從甲企業(yè)購入打包債權(quán)，實際支出200萬元，賬面價值分別為：A企業(yè)債權(quán)60萬元，B企業(yè)債權(quán)60萬元，C企業(yè)債權(quán)180萬元。2012年2月，王某處置A企業(yè)債權(quán)取得收入50萬元，處置債權(quán)過程中發(fā)生審計評估費2萬元。王某處置A企業(yè)債權(quán)應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．0
B．1.6
C．1.92
D．2
【正確答案】 B
【知 識 點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
【答案解析】
王某應繳納的個人所得稅＝[50-200×60÷（60+60+180）-2]×20%＝1.6（萬元）。
15.下列各項中，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有（ ）。
A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
B.私營企業(yè)的個人投資者以本企業(yè)資金為本人購買的汽車
C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
【正確答案】 A, C
【知 識 點】征稅范圍
16.2012年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某當月取得工資2200元。2012年10月張某應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A.5765
B.7855
C.8875
D.8905
【正確答案】 A
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
首先確定適用稅率和速算扣除數(shù)：60000/20＋2200－3500=1700（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元；然后計算應納稅額：2012年10月張某應納個人所得稅=（60000＋2200－3500）×10%－105=5765（元）。
17.中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A.1975
B.3025
C.3620
D.7945
【正確答案】 C
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
宋某2月份應繳納個人所得稅=（4000＋15000＋3000－3500）×25%－1005=3620（元）。
18.2012年4月，甲廠與在單位工作了15年的王某解除勞動合同，王某取得一次性經(jīng)濟補償金76000元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY16000元。王某取得的經(jīng)濟補償金應納個人所得稅（ ?。┰?。
A.0
B.200
C.2225
D.3300
【正確答案】 A
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
視為月工資收入=（76000－16000×3）÷12=2333.33（元）<3500元，所以應納稅額=0。
19.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人，不征收個人所得稅
C.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅
D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題, 免征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
20.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅
B.在一個納稅年度內(nèi)，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次
C.雇員取得的先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
D.實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，按照全年一次性獎金的計算方法計算繳納個人所得稅。
21.2012年，中國畫家張某在境外A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6000元。該畫家從取得的稿酬中拿出20000元通過民政部門捐贈給我國某受災地區(qū)，則該畫家應就此項收入在我國補繳個人所得稅（ ）元。
A.1230
B.1280
C.4400
D.5200
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅所得額的規(guī)定, 稿酬所得應納稅額的計算
【答案解析】
該畫家捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額低于扣除限額，可據(jù)實扣除。該畫家應就此項收入在我國補繳個人所得稅=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）-6000=1280（元）。
22.某境內(nèi)單位2012年購置一批商品房低價銷售給職工，2012年10月錢某以30萬元的價格購買了其中一套（單位原購置價36萬元），錢某每月工資6000元。錢某購房行為應繳納個人所得稅（ ）元。
A.9600
B.11445
C.12000
D.16370
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅。對職工取得的上述應稅所得，比照全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅。錢某少支付的差價部分=360000-300000=60000（元）。60000÷12=5000（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555元。錢某購房行為應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）。
23.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【正確答案】 A
【知 識 點】稅務登記管理
【答案解析】
納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。
24.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有（ ）。
A.證券機構(gòu)預扣預繳的稅款，于次月15日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務機關(guān)繳納個人所得稅
B.限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構(gòu)為扣繳義務人
C.納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅
D.證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成前形成的限售股，證券機構(gòu)按照新股限售股上市首日收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入，按照計算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費后的余額按照20%的稅率，計算預扣預繳個人所得稅稅額
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
選項A：證券機構(gòu)預扣預繳的稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務機關(guān)繳納個人所得稅。
25.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)不可公開交易），承諾若小王2011年9月到2012年4月在公司履行工作義務8個月，則可以以每股1元的價格購買該公司股票80000股。2012年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2012年4月應繳納個人所得稅（ ）元。
A.21960
B.22205
C.24245
D.42070
【正確答案】 B
【知 識 點】應納稅額計算中的特殊問題
【答案解析】
小王當月工資、薪金應繳納個人所得稅=（7000-3500）×10%-105=245（元）；小王股票行權(quán)所得應納稅額：應納稅所得額=80000×（2.5-1）=120000（元），應單獨計算繳納個人所得稅=（120000/8×25%-1005）×8=21960（元）；小王2012年4月應繳納個人所得稅=245+21960=22205（元）?！?6.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于職工取得企業(yè)量化資產(chǎn)的稅務處理不正確的是（ ）。
A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅
D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
【正確答案】 B
【知 識 點】征稅范圍
【答案解析】
職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。
27.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務，2012年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2012年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（ ）天。
A.109
B.115
C.111
D.113
【正確答案】 D
【知 識 點】納稅義務人
【答案解析】
對于在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。2012年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=24.5+31+19.5+27.5+10.5=113（天）。
28.某個體工商戶2012年全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生廣告費130萬元、業(yè)務宣傳費30萬元。則該個體工商戶在計算2012年個人所得稅時允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（ ）萬元。
A.5
B.8
C.150
D.160
【正確答案】 C
【知 識 點】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
【答案解析】
個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=1000×15%=150（萬元）＜130+30=160（萬元），因此該個體工商戶在計算2012年個人所得稅時允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為150萬元。
29.關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。
A.個體戶應向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B.從境外取得所得的個人，應向入境地稅務機關(guān)申報納稅
C.從兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關(guān)分別申報納稅
D.從兩處或兩處以上取得工資的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
【正確答案】 A, D
【知 識 點】個人所得稅的管理
【答案解析】
從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務機關(guān)申報納稅，在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關(guān)申報納稅；在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關(guān)申報納稅，因此B選項不正確。從兩處或兩處以上取得工資的，應選擇并固定向某一處單位所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅，C選項錯誤。
30.中國公民張某將其租入的位于市區(qū)的一幢住房從2012年2月1日起按市場價格轉(zhuǎn)租給他人居住，每月收取轉(zhuǎn)租租金3800元，同時，張某每月支付房主2000元的租金，下列關(guān)于張某2月份轉(zhuǎn)租住房的相關(guān)稅務處理中，正確的有（ ）。
A.張某應繳納營業(yè)稅=3800×3%×50%=57（元）
B.張某應繳納營業(yè)稅=（3800-2000）×3%×50%=27（元）
C.張某計算繳納個人所得稅時，可以扣除租金支出2000元
D.張某計算繳納個人所得稅時，適用稅率為10%
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
【答案解析】
選項AB：對個人按市場價格出租的居民住房在3%稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅，同時，轉(zhuǎn)租住房繳納的營業(yè)稅要以收取的轉(zhuǎn)租收入全額為計稅依據(jù)，不能扣除支出的租金。