一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中.只有，1個符合題意)
1.關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。
A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇
B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動
C.稅收立法程序是稅收立法的核心
D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》
2.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()。
A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志
B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則
C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系’
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
3.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
4.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是()。
A.可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰
B.可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)
C.具有向后發(fā)生效力的特征。
D.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式
5.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。
A.單邊稅收協(xié)定
B.多邊稅收協(xié)定
C.雙邊稅收協(xié)定
D.稅收特惠協(xié)定
6.下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是()。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
7.關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。
A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B.允許抵免額等同于抵免限額
C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法、
D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度
8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶
B.食用鹽
C.水果罐頭
D.食用植物油
9.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.縫紉
B.發(fā)行體育彩票
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)
D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。
A.供熱企業(yè)向居民個人供熱
B.外國政府無償援助進(jìn)口物資：
C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)臨床用血
D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣.
11.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是()。
A.增值稅留抵稅額可申請退稅
B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
c.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷.
D.尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
12.某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
13.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);.5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。
A.5600
B.6200
C.6600
D.8600 14.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款‘50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。
A.增值稅145.30
B.增值稅170.00
C.營業(yè)稅50.00
D.營業(yè)稅2975.00.
15.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。
A.262.14
B.270
C.320.39
D.360
16.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.0
B.3.40
C.8.50
D.11.41
17.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。
A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板
B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品
D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一
18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅()元。
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680
19.應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的是( )。
A.鞭炮
B.實木地板
C.高檔手表
D.糧食白酒
20.關(guān)于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅
C.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅、
D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅，
21.某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計()萬元。
A.22.78
B.28.78
C.39.08
D.39.95
22.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。
A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾
23.2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;?所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.11.05
B.13.19
C.14.35
D.16.60
24.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.10.38
B.11.40
C.12.40
D.12 85
25.某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000.元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
26.下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。
A.紀(jì)念品商店銷售集郵商品
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)
c.酒店獨立核算的商品部銷售商品
D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)
27.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。
A.建筑勞務(wù)納稅地點為機構(gòu)所在地
B.運輸勞務(wù)納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地
C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構(gòu)所在地
D.出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地
28.關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。
A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額
B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額
C.勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收人為計稅營業(yè)額
D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額
29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1
月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595
萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
30.關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。
A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加
B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加。
D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
31.某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸).
A.3030
B.3400
C.4030
D.6030
32.2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)
A.120.00
B.153.50.
C.156.00
D.213.50
33.甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。
A.由稅務(wù)機關(guān)核定
B.適用甲地的稅額
C.適用乙地的稅額
D.適用丙地的稅額
34.關(guān)于資源兢的說法，正確的是()。
A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)
B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人
c.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務(wù)人
D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
35.關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。
A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅
C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅
D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅
36.關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。
A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅
B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅
C.納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
37.張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。.張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。
A.7500.00
B.7934.62
C.9283.50
D.15869.23
38.某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800
39.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是( )
A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大
B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅
C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅
D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
40.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款95萬元，進(jìn)口運費和保險費5萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。
A.18.00
B.20.00
C.22.00
D.22.10
二、多項選擇題(共30題.每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。
A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。
B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
c.稅收司法審查以稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象
D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍
E.稅收司法審查僅限于合法性審查
42.在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( )。
A.資源稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
c.耕地占用稅
D.土地增值稅
E.城市維護建設(shè)稅.
43.稅收程序法的主要制度，包括()。
A.回避制度
B.表明身份制度
C.聽證制度
D.時限制度
E.納稅人合法權(quán)益保障制度
44.稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法盼特征主要有()。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.具有責(zé)行政行為
45.稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
46.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()。
A.來源地管轄權(quán)
B.居住地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
&，銷售地管轄權(quán)
47.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.稅收執(zhí)法檢查
D.重大稅務(wù)案件審理
E.稅務(wù)稽查
48.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務(wù)
B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)
C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水
D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費
E.商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務(wù)
49.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門發(fā)行報刊
C.寄售商店代銷寄售物品
D.集郵公司銷售集郵商品
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
50.下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。
A.有機肥
B.硝酸銨
C.滴灌管
D.飼用魚油
E.寵物飼料
51.下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有()。
A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，
52.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。
A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，
B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明
C.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
53.下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有()。
A.銷貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認(rèn)證
54.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有()。
A.汽車廠贊助比賽用雪地車
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用
D.金銀飾品商店銷售白金飾品
E.國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇
55.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有()。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
c.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
1.關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。
A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇
B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動
C.稅收立法程序是稅收立法的核心
D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》
2.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()。
A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志
B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則
C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系’
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
3.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
4.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說法，正確的是()。
A.可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰
B.可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)
C.具有向后發(fā)生效力的特征。
D.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式
5.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。
A.單邊稅收協(xié)定
B.多邊稅收協(xié)定
C.雙邊稅收協(xié)定
D.稅收特惠協(xié)定
6.下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是()。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
7.關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。
A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免
B.允許抵免額等同于抵免限額
C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法、
D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度
8.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶
B.食用鹽
C.水果罐頭
D.食用植物油
9.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.縫紉
B.發(fā)行體育彩票
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)
D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。
A.供熱企業(yè)向居民個人供熱
B.外國政府無償援助進(jìn)口物資：
C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)臨床用血
D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣.
11.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是()。
A.增值稅留抵稅額可申請退稅
B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
c.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷.
D.尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
12.某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
13.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);.5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。
A.5600
B.6200
C.6600
D.8600 14.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款‘50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。
A.增值稅145.30
B.增值稅170.00
C.營業(yè)稅50.00
D.營業(yè)稅2975.00.
15.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。
A.262.14
B.270
C.320.39
D.360
16.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.0
B.3.40
C.8.50
D.11.41
17.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。
A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板
B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車
C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品
D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲一
18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅()元。
A.64000
B.64680
C.67000
D.67680
19.應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的是( )。
A.鞭炮
B.實木地板
C.高檔手表
D.糧食白酒
20.關(guān)于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅
C.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅、
D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅，
21.某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元;批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計()萬元。
A.22.78
B.28.78
C.39.08
D.39.95
22.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。
A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾
23.2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;?所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.11.05
B.13.19
C.14.35
D.16.60
24.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.10.38
B.11.40
C.12.40
D.12 85
25.某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000.元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
26.下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。
A.紀(jì)念品商店銷售集郵商品
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)
c.酒店獨立核算的商品部銷售商品
D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)
27.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。
A.建筑勞務(wù)納稅地點為機構(gòu)所在地
B.運輸勞務(wù)納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地
C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構(gòu)所在地
D.出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地
28.關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。
A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額
B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額
C.勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收人為計稅營業(yè)額
D.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額
29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1
月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595
萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
30.關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。
A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加
B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加。
D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
31.某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸).
A.3030
B.3400
C.4030
D.6030
32.2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)
A.120.00
B.153.50.
C.156.00
D.213.50
33.甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。
A.由稅務(wù)機關(guān)核定
B.適用甲地的稅額
C.適用乙地的稅額
D.適用丙地的稅額
34.關(guān)于資源兢的說法，正確的是()。
A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)
B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人
c.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務(wù)人
D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
35.關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。
A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅
C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅
D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅
36.關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。
A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅
B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅
C.納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
37.張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。.張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。
A.7500.00
B.7934.62
C.9283.50
D.15869.23
38.某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800
39.關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是( )
A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大
B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅
C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅
D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
40.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款95萬元，進(jìn)口運費和保險費5萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。
A.18.00
B.20.00
C.22.00
D.22.10
二、多項選擇題(共30題.每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。
A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。
B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
c.稅收司法審查以稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象
D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍
E.稅收司法審查僅限于合法性審查
42.在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( )。
A.資源稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
c.耕地占用稅
D.土地增值稅
E.城市維護建設(shè)稅.
43.稅收程序法的主要制度，包括()。
A.回避制度
B.表明身份制度
C.聽證制度
D.時限制度
E.納稅人合法權(quán)益保障制度
44.稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法盼特征主要有()。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.具有責(zé)行政行為
45.稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
46.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為()。
A.來源地管轄權(quán)
B.居住地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
&，銷售地管轄權(quán)
47.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有()。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.稅收執(zhí)法檢查
D.重大稅務(wù)案件審理
E.稅務(wù)稽查
48.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務(wù)
B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)
C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水
D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費
E.商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務(wù)
49.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門發(fā)行報刊
C.寄售商店代銷寄售物品
D.集郵公司銷售集郵商品
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
50.下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。
A.有機肥
B.硝酸銨
C.滴灌管
D.飼用魚油
E.寵物飼料
51.下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有()。
A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，
52.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。
A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，
B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明
C.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
53.下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有()。
A.銷貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認(rèn)證
54.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有()。
A.汽車廠贊助比賽用雪地車
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用
D.金銀飾品商店銷售白金飾品
E.國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇
55.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有()。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
c.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)