一、單項(xiàng)選擇題（按題目要求回答問(wèn)題。）
1、某納稅人2008年5月18日開(kāi)業(yè)，2009年1月申報(bào)繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，則報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）。
A．2008年1月1日～2008年12月31日
B．2008年5月1日～2008年12月31日
C．2008年5月18日～2008年12月31日
D．2008年6月1日～2008年12月31日
2、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人犯罪的，依照刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰；未構(gòu)成犯罪的，（ ）。
A．免予處罰
B．給予經(jīng)濟(jì)處罰
C．給予行政處罰
D．給予行政處分
3、某納稅義務(wù)人從2003年1月1日起使用計(jì)算機(jī)記賬，下列有關(guān)說(shuō)法不正確的是（ ?。?、，
A．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1 日將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿
C．納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
4、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?。
A．開(kāi)采原油過(guò)程中，不用加熱的原油
B．獨(dú)立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
C．開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油
D．獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品
5、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（ ?。?BR> A．除銀行、財(cái)務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以1個(gè)月為納稅期限
B．以1個(gè)月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
C．銀行每季末后－句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，也可以在下季度繳納營(yíng)業(yè)稅，但在確定后1年內(nèi)不得變更
D．以－個(gè)季度為－個(gè)納稅期的，應(yīng)于季度終了后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
6、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（ ）準(zhǔn)予扣除。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠償優(yōu)待
C．本企業(yè)銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣
D．資本性支出
7、下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費(fèi)用賬戶借方對(duì)應(yīng)關(guān)系的是（ ?。?。
A．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：盈余公積
B．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
C．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
D．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
8、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映（ ?。?。
A．多繳的增值稅
B．應(yīng)繳未繳的增值稅
C．尚未抵扣的增值稅
D．已繳的增值稅
9、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?BR> A．用于修建展銷廳
B．用予發(fā)放獎(jiǎng)品
C．無(wú)償贈(zèng)送給客戶
D．作為發(fā)放給職工的福利
10、注冊(cè)稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計(jì)稅情況，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)（ ?。┦欠癜匆?guī)定貼花進(jìn)行審核。
A．商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)業(yè)許可證
B．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證
C．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證
二、多項(xiàng)選擇題（按題目要求回答問(wèn)題。）
11、 用票單位申請(qǐng)自印發(fā)票的必須符合（ ）條件。
A．企業(yè)發(fā)票使用量較大
B．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
C．發(fā)票管理制度健全
D．財(cái)務(wù)管理制度健全
12、個(gè)體工商戶可在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ?。?BR> A．本人工資支出
B．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用
C．分配給投資者股利
D．不超過(guò)應(yīng)稅所得額30％的公益性捐贈(zèng)
13、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列表述中符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向其不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
14、 下列有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有（ ）。
A．納稅人有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利
B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密
C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利
D．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
15、 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所收取的下列費(fèi)用項(xiàng)目中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)人銷售額的有（ ?。?。
A．延期付款利息
B．運(yùn)輸裝卸費(fèi)
C．隨同產(chǎn)品銷售收取的包裝物租金
D．獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
E．增值稅稅額
16、下列轉(zhuǎn)讓書據(jù)中適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有（ ?。?。
A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
B．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
C．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D．版權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
E．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
17、下列表述符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人銷售和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同－縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地匯總申報(bào)納稅
18、 根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)辦法規(guī)定，試點(diǎn)納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（ ?。?。
A．從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C．2013年7月31日前，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D．2013年7月31日前，接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
E．2013年7月31日前，接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)通用稅收繳款書上注明的增值稅額
19、 注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下（ ）資料。
A．變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料
E．工商變更登記表
20、某企業(yè)因不按稅法規(guī)定計(jì)算申報(bào)繳納稅款，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查處后，除了補(bǔ)稅，還需補(bǔ)繳稅收滯納金，則下列補(bǔ)繳滯納金的會(huì)計(jì)核算不正確的有（ ）。
A．借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
B．借：利潤(rùn)分配——稅收滯納會(huì)
貸：銀行存款
C．借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
D．借：管理費(fèi)用——其他
貸：銀行存款三、簡(jiǎn)答題。共50分。按題目要求回答問(wèn)題。
21、 某公司是－家新成立的外貿(mào)公司，2009年5月20日與國(guó)外客戶簽訂了－份出口銷售合同，約定貨款以美元結(jié)算，合同金額為200000美元。同日又通過(guò)電子郵件的形式與國(guó)內(nèi)客戶簽訂了－份倉(cāng)儲(chǔ)合同，合同金額為80000元人民幣。該公司的財(cái)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢，他們公司簽訂的兩份合同要繳印花稅嗎?如果要繳印花稅，稅額分別是多少?(2009年5月1日1美元折合人民幣為7．6元，2009年5月5日1美元折合人民幣為7．9元)
22、 某公司系增值稅－般納稅人，2011年12月3日出售甲、乙兩臺(tái)舊設(shè)備，甲設(shè)備的售價(jià)為200000元、乙設(shè)備的售價(jià)為300000元，經(jīng)查詢有關(guān)資料發(fā)現(xiàn)甲設(shè)備于2007年12月購(gòu)入，原值為234000元，已提折舊33345元，賬面凈值200655元；乙設(shè)備于2009年2月購(gòu)人，原值為280000元(取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作了抵扣)，已提折舊20000元，賬面凈值為260000元。該公司財(cái)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢出售的設(shè)備繳納增值稅的有關(guān)政策是如何規(guī)定?應(yīng)納的增值稅額是多少?應(yīng)開(kāi)具何種類型發(fā)票?(該地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn))
23、簡(jiǎn)述自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范。
24、 簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)的行政復(fù)議所應(yīng)具備的條件。
25、偷稅的行為特征及法律責(zé)任。
26、簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解的內(nèi)容。
27、簡(jiǎn)述能夠?qū)е露悇?wù)行政復(fù)議終止的情形。
28、 復(fù)核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核應(yīng)包括哪些內(nèi)容?四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問(wèn)題。
29、宏達(dá)電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識(shí)別號(hào)為2102031001 12345，注冊(cè)資本20萬(wàn)元，2012年2月成立以來(lái)，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對(duì)電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊(cè)資本50萬(wàn)元。公司決定改變經(jīng)營(yíng)策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘4名財(cái)會(huì)專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)1000萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)，并填寫“稅務(wù)登記變更表”。
(2)說(shuō)明代理該公司增值稅－般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)。
1、某納稅人2008年5月18日開(kāi)業(yè)，2009年1月申報(bào)繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，則報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）。
A．2008年1月1日～2008年12月31日
B．2008年5月1日～2008年12月31日
C．2008年5月18日～2008年12月31日
D．2008年6月1日～2008年12月31日
2、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人犯罪的，依照刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰；未構(gòu)成犯罪的，（ ）。
A．免予處罰
B．給予經(jīng)濟(jì)處罰
C．給予行政處罰
D．給予行政處分
3、某納稅義務(wù)人從2003年1月1日起使用計(jì)算機(jī)記賬，下列有關(guān)說(shuō)法不正確的是（ ?。?、，
A．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1 日將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿
C．納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
4、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?。
A．開(kāi)采原油過(guò)程中，不用加熱的原油
B．獨(dú)立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
C．開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油
D．獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品
5、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（ ?。?BR> A．除銀行、財(cái)務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以1個(gè)月為納稅期限
B．以1個(gè)月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
C．銀行每季末后－句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，也可以在下季度繳納營(yíng)業(yè)稅，但在確定后1年內(nèi)不得變更
D．以－個(gè)季度為－個(gè)納稅期的，應(yīng)于季度終了后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
6、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（ ）準(zhǔn)予扣除。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠償優(yōu)待
C．本企業(yè)銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣
D．資本性支出
7、下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費(fèi)用賬戶借方對(duì)應(yīng)關(guān)系的是（ ?。?。
A．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：盈余公積
B．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
C．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
D．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
8、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映（ ?。?。
A．多繳的增值稅
B．應(yīng)繳未繳的增值稅
C．尚未抵扣的增值稅
D．已繳的增值稅
9、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?BR> A．用于修建展銷廳
B．用予發(fā)放獎(jiǎng)品
C．無(wú)償贈(zèng)送給客戶
D．作為發(fā)放給職工的福利
10、注冊(cè)稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計(jì)稅情況，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)（ ?。┦欠癜匆?guī)定貼花進(jìn)行審核。
A．商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)業(yè)許可證
B．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證
C．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證
二、多項(xiàng)選擇題（按題目要求回答問(wèn)題。）
11、 用票單位申請(qǐng)自印發(fā)票的必須符合（ ）條件。
A．企業(yè)發(fā)票使用量較大
B．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
C．發(fā)票管理制度健全
D．財(cái)務(wù)管理制度健全
12、個(gè)體工商戶可在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ?。?BR> A．本人工資支出
B．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用
C．分配給投資者股利
D．不超過(guò)應(yīng)稅所得額30％的公益性捐贈(zèng)
13、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列表述中符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向其不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
14、 下列有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有（ ）。
A．納稅人有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利
B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密
C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利
D．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
15、 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所收取的下列費(fèi)用項(xiàng)目中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)人銷售額的有（ ?。?。
A．延期付款利息
B．運(yùn)輸裝卸費(fèi)
C．隨同產(chǎn)品銷售收取的包裝物租金
D．獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
E．增值稅稅額
16、下列轉(zhuǎn)讓書據(jù)中適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有（ ?。?。
A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
B．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
C．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D．版權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
E．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
17、下列表述符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人銷售和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同－縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地匯總申報(bào)納稅
18、 根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)辦法規(guī)定，試點(diǎn)納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（ ?。?。
A．從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C．2013年7月31日前，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D．2013年7月31日前，接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
E．2013年7月31日前，接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)通用稅收繳款書上注明的增值稅額
19、 注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下（ ）資料。
A．變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料
E．工商變更登記表
20、某企業(yè)因不按稅法規(guī)定計(jì)算申報(bào)繳納稅款，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查處后，除了補(bǔ)稅，還需補(bǔ)繳稅收滯納金，則下列補(bǔ)繳滯納金的會(huì)計(jì)核算不正確的有（ ）。
A．借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
B．借：利潤(rùn)分配——稅收滯納會(huì)
貸：銀行存款
C．借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
D．借：管理費(fèi)用——其他
貸：銀行存款三、簡(jiǎn)答題。共50分。按題目要求回答問(wèn)題。
21、 某公司是－家新成立的外貿(mào)公司，2009年5月20日與國(guó)外客戶簽訂了－份出口銷售合同，約定貨款以美元結(jié)算，合同金額為200000美元。同日又通過(guò)電子郵件的形式與國(guó)內(nèi)客戶簽訂了－份倉(cāng)儲(chǔ)合同，合同金額為80000元人民幣。該公司的財(cái)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢，他們公司簽訂的兩份合同要繳印花稅嗎?如果要繳印花稅，稅額分別是多少?(2009年5月1日1美元折合人民幣為7．6元，2009年5月5日1美元折合人民幣為7．9元)
22、 某公司系增值稅－般納稅人，2011年12月3日出售甲、乙兩臺(tái)舊設(shè)備，甲設(shè)備的售價(jià)為200000元、乙設(shè)備的售價(jià)為300000元，經(jīng)查詢有關(guān)資料發(fā)現(xiàn)甲設(shè)備于2007年12月購(gòu)入，原值為234000元，已提折舊33345元，賬面凈值200655元；乙設(shè)備于2009年2月購(gòu)人，原值為280000元(取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作了抵扣)，已提折舊20000元，賬面凈值為260000元。該公司財(cái)務(wù)人員向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢出售的設(shè)備繳納增值稅的有關(guān)政策是如何規(guī)定?應(yīng)納的增值稅額是多少?應(yīng)開(kāi)具何種類型發(fā)票?(該地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn))
23、簡(jiǎn)述自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范。
24、 簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)的行政復(fù)議所應(yīng)具備的條件。
25、偷稅的行為特征及法律責(zé)任。
26、簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解的內(nèi)容。
27、簡(jiǎn)述能夠?qū)е露悇?wù)行政復(fù)議終止的情形。
28、 復(fù)核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核應(yīng)包括哪些內(nèi)容?四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問(wèn)題。
29、宏達(dá)電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識(shí)別號(hào)為2102031001 12345，注冊(cè)資本20萬(wàn)元，2012年2月成立以來(lái)，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對(duì)電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊(cè)資本50萬(wàn)元。公司決定改變經(jīng)營(yíng)策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘4名財(cái)會(huì)專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計(jì)年銷售額可達(dá)1000萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)，并填寫“稅務(wù)登記變更表”。
(2)說(shuō)明代理該公司增值稅－般納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)。